上市公司監(jiān)事會(huì)運(yùn)作指引_第1頁(yè)
上市公司監(jiān)事會(huì)運(yùn)作指引_第2頁(yè)
上市公司監(jiān)事會(huì)運(yùn)作指引_第3頁(yè)
上市公司監(jiān)事會(huì)運(yùn)作指引_第4頁(yè)
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文檔簡(jiǎn)介

1、上市公司監(jiān)事會(huì)運(yùn)作指引第一章 總則第一條 意向目標(biāo)本指引的意向目標(biāo)是推動(dòng)和指導(dǎo)上市公司進(jìn)一步完善監(jiān)事會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置,有效落實(shí)監(jiān)事會(huì)受股東委托的監(jiān)督職責(zé),幫助上市公司設(shè)立一個(gè)稱職、高效、公正、對(duì)全體股東及利益相關(guān)者負(fù)責(zé)的監(jiān)事會(huì)組織,建立一套有效的監(jiān)事會(huì)工作機(jī)制,在公司董事會(huì)、管理層及其他員工的配合、支持下,順利完成監(jiān)督評(píng)價(jià)功能,一方面促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的達(dá)成,另一方面提振資本市場(chǎng)投資者信心。每個(gè)公司的情況千差萬(wàn)別,并不能指望本指引給出一個(gè)適合所有公司的解決方案,意向目標(biāo)表達(dá)了本指引的指導(dǎo)思想,各公司應(yīng)該根據(jù)自身的具體情況制定監(jiān)事會(huì)運(yùn)作方案。第二條 制定依據(jù)根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法(以下簡(jiǎn)稱公司法)、中華

2、人民共和國(guó)證券法(以下簡(jiǎn)稱證券法)、中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法(以下簡(jiǎn)稱國(guó)資法)等法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引(以下簡(jiǎn)稱規(guī)范制定本指引。第三條 監(jiān)事會(huì)職責(zé)監(jiān)事會(huì)受聘于股東大會(huì),對(duì)投資人負(fù)責(zé),是專司監(jiān)督的機(jī)構(gòu)。其職責(zé)主要是評(píng)價(jià)報(bào)告董事會(huì)和經(jīng)理層完成股東確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的程度、公司資源使用的效率和效果、公司經(jīng)營(yíng)行為的合法合規(guī)性、公司編報(bào)的投資人據(jù)以決策的包括財(cái)務(wù)報(bào)告在內(nèi)的各類報(bào)告的可靠性,同時(shí)評(píng)價(jià)報(bào)告為實(shí)現(xiàn)所有者確定的企業(yè)目標(biāo)所建立的企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效性,并提出改進(jìn)建議。除此之外,監(jiān)事會(huì)還必須履行一些法定的、例行監(jiān)督職責(zé),主要包括:一是至少每六個(gè)月召開一次監(jiān)事會(huì)會(huì)議,如因故不能按

3、期召開,要公告說(shuō)明原因;二是出席股東大會(huì)向全體股東報(bào)告過(guò)去一年的工作情況,并就股東的質(zhì)詢作出解釋和說(shuō)明;三是對(duì)董事會(huì)編制的定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見。由于監(jiān)事疏于執(zhí)行職務(wù)導(dǎo)致公司的財(cái)產(chǎn)受到損失時(shí),監(jiān)事應(yīng)該對(duì)公司的損害承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。第四條 對(duì)監(jiān)事會(huì)的管控目標(biāo)監(jiān)事會(huì)必須建立有效的控制系統(tǒng),以保證: 1、監(jiān)事會(huì)職責(zé)得以高效履行;2、監(jiān)事會(huì)監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告的公正、可靠;可用性3、履職過(guò)程符合相關(guān)法律、法規(guī)和公司章程。第二章 監(jiān)事會(huì)監(jiān)督環(huán)境建設(shè)實(shí)踐證明,監(jiān)督環(huán)境是監(jiān)事會(huì)有效履職的根基。第五條 監(jiān)事會(huì)及其成員的行為守則和獨(dú)立性1、監(jiān)事會(huì)及其成員的行為必須遵守相關(guān)法律、法規(guī)和公司章程,誠(chéng)實(shí)守信、嚴(yán)守

4、公司機(jī)密。監(jiān)事會(huì)應(yīng)該制定行為守則,以幫助監(jiān)事理解法律法規(guī)、公司章程和本監(jiān)事會(huì)對(duì)自己的行為要求,因而降低因違反守則而遭受處罰的風(fēng)險(xiǎn)。所有監(jiān)事都必須簽署并遵守公司的行為守則。2、根據(jù)規(guī)范,監(jiān)事會(huì)相對(duì)于董事會(huì)、管理層是不相容的,因此監(jiān)事與董事和公司高管必須分離以保持獨(dú)立。獨(dú)立性是監(jiān)事會(huì)及其成員履行監(jiān)督職責(zé)的前提,是監(jiān)事會(huì)的生命。1)應(yīng)該避免公司的控股股東或?qū)嶋H控制人(以下簡(jiǎn)稱“控股股東”)同時(shí)控制董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。公司的控股股東擁有對(duì)董事會(huì)的控制權(quán),如果控股股東同時(shí)還控制了監(jiān)事會(huì),那么監(jiān)事會(huì)履職將會(huì)受到嚴(yán)重牽制,監(jiān)督要素也就出現(xiàn)重大缺陷,由此將會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制的失效。為了營(yíng)造監(jiān)事會(huì)履職的良好環(huán)境

5、,組織設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)該排除監(jiān)事會(huì)受控股股東控制的可能性。當(dāng)前要重點(diǎn)防范侵犯中小投資者利益的行為。2)避免利益沖突。每個(gè)監(jiān)事必須向股東大會(huì)報(bào)告現(xiàn)存的家庭或親密的個(gè)人關(guān)系,包括本人及其近親屬與股東或公司員工的關(guān)系;董事和高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事;在任何的外部關(guān)聯(lián)或競(jìng)爭(zhēng)性事務(wù)中,監(jiān)事不得擁有或允許其近親有任何直接或間接的利益;監(jiān)事不得為任何外部利益方或者競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手提供服務(wù),或代表他們從事相關(guān)活動(dòng);監(jiān)事及其近親屬不得要求或接受任何外部利益方或者競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的好處,必須向監(jiān)事會(huì)報(bào)告由任何外部利益方或競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手給予的此類被禁止的好處;避免其他利益沖突。3)監(jiān)事會(huì)成員相互獨(dú)立。監(jiān)事會(huì)是對(duì)公司專司監(jiān)督評(píng)價(jià)的團(tuán)隊(duì),每個(gè)監(jiān)事只

6、對(duì)投資人、股東大會(huì)負(fù)責(zé),監(jiān)事會(huì)成員之間是相互獨(dú)立的,沒有領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系。監(jiān)事長(zhǎng)是監(jiān)事會(huì)成員選舉產(chǎn)生的監(jiān)事會(huì)召集人,這與董事長(zhǎng)之于董事會(huì)是一致的。4)監(jiān)事會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立。監(jiān)事會(huì)根據(jù)履職需要獨(dú)立編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算,報(bào)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。除非有根據(jù)表明不合理,控股股東應(yīng)該予以支持。董事會(huì)及管理層必須保證經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)的監(jiān)事會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。監(jiān)事會(huì)內(nèi)部應(yīng)該建立獨(dú)立的符合規(guī)范的經(jīng)費(fèi)支出批準(zhǔn)程序。除非有證據(jù)表明經(jīng)費(fèi)獨(dú)立受到威脅,監(jiān)事會(huì)一般不需要在銀行開設(shè)專門賬戶,且經(jīng)費(fèi)出納及核算工作由公司會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)。第六條 監(jiān)事會(huì)的價(jià)值觀為了支撐監(jiān)事會(huì)職責(zé),監(jiān)事會(huì)需要有適當(dāng)?shù)膬r(jià)值觀融合到監(jiān)事的日常工作之中。讓投資人放心和滿意是監(jiān)事

7、會(huì)的第一目標(biāo),關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)督內(nèi)部控制的有效性是監(jiān)事會(huì)的工作主線,公正、合法、專業(yè)是監(jiān)事會(huì)工作的原則。監(jiān)事會(huì)成員應(yīng)該對(duì)自己發(fā)表的監(jiān)事聲明及承諾書負(fù)責(zé)。監(jiān)事長(zhǎng)應(yīng)該做監(jiān)事會(huì)的楷模。第七條 監(jiān)事會(huì)成員的專業(yè)資質(zhì)為提高監(jiān)事會(huì)的履職能力、滿足監(jiān)事會(huì)履職要求,監(jiān)事會(huì)應(yīng)該是一個(gè)管理專家團(tuán)隊(duì),且其成員各有專長(zhǎng),或長(zhǎng)于財(cái)務(wù)管理、或長(zhǎng)于營(yíng)運(yùn)管理、或長(zhǎng)于法務(wù)、或熟悉公司主營(yíng)所在行業(yè)等。所有的監(jiān)事都應(yīng)該經(jīng)過(guò)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制專業(yè)的培訓(xùn)。職工監(jiān)事以保護(hù)職工利益為主要工作目標(biāo),關(guān)注公司與職工協(xié)調(diào)發(fā)展、共同成長(zhǎng),必須有一定的管理經(jīng)驗(yàn),經(jīng)過(guò)培訓(xùn),熟悉勞動(dòng)法、工會(huì)法、有關(guān)職工薪酬福利管理和職工保護(hù)的法律法規(guī)等;其他監(jiān)事應(yīng)該有

8、大中型企業(yè)或相當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)組織內(nèi)中層以上職務(wù)管理經(jīng)驗(yàn),或具有擬任公司主營(yíng)業(yè)務(wù)所在行業(yè)豐富經(jīng)驗(yàn),具有會(huì)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、法務(wù)等與履職相關(guān)的專業(yè)中級(jí)以上職稱資格。第八條 監(jiān)事會(huì)人力資源政策配套為了提高監(jiān)事會(huì)的履職能力,改變監(jiān)事會(huì)弱化的現(xiàn)狀,股東大會(huì)應(yīng)該制定人力資源保障政策,在薪酬、地位、權(quán)威、責(zé)任及考核諸方面配套支撐。一是制定與監(jiān)事崗位職責(zé)及能力要求相適應(yīng)的薪酬標(biāo)準(zhǔn),以吸引優(yōu)秀人才加入監(jiān)事隊(duì)伍;二是提升監(jiān)事會(huì)監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果的權(quán)威,將其與董事和經(jīng)營(yíng)層的薪酬掛鉤,建議比重不小于30%;三是明確關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中專門段落評(píng)價(jià)監(jiān)事會(huì)及監(jiān)事的工作有效性,與監(jiān)事的績(jī)效考核掛鉤。監(jiān)事職務(wù)薪酬在監(jiān)事會(huì)經(jīng)費(fèi)中列

9、支。職工監(jiān)事會(huì)的履職績(jī)效主要(如70%)由原選舉機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià),同時(shí)參照其他監(jiān)事的考核(占30%)。如有下列情形之一的,不得擔(dān)任監(jiān)事:無(wú)民事行為能力或者限制民事行為能力;因犯罪被判處刑罰或者被剝奪政治權(quán)利,執(zhí)行期滿未逾五年;擔(dān)任破產(chǎn)清算或被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照公司的負(fù)責(zé)人,并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的,自破產(chǎn)清算完結(jié)之日起或被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年;個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償;近五年內(nèi)存在不適當(dāng)處理利益沖突記錄者。第九條 監(jiān)事會(huì)人數(shù)上市公司設(shè)監(jiān)事會(huì),其成員不得少于三人,具體人數(shù)有公司章程根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模、簡(jiǎn)繁程度、監(jiān)督需求制定。監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表(以下簡(jiǎn)稱“職工監(jiān)事”),其中職工監(jiān)

10、事的比例不得低于三分之一,具體比例由公司章程規(guī)定。第十條 非職工監(jiān)事的選擇所有非職工監(jiān)事都應(yīng)該是外部的,并符合獨(dú)立性要求。監(jiān)事會(huì)人員和結(jié)構(gòu)應(yīng)該與公司組織狀況、經(jīng)營(yíng)內(nèi)容、業(yè)務(wù)體量相結(jié)合,具體的人數(shù)和結(jié)構(gòu)比例由公司章程規(guī)定。1、選聘非職工監(jiān)事工作應(yīng)該先于選聘職工監(jiān)事。2、由于國(guó)有資本的特殊性及加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的必要性,代表國(guó)有資本的監(jiān)事候選人由履行國(guó)有資本出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱“國(guó)資委”)決定。代表國(guó)有資本的監(jiān)事候選人不得空缺。3、非國(guó)有控股的上市公司中,控股股東推薦的監(jiān)事候選人與職工監(jiān)事合計(jì)人數(shù)不得超過(guò)二分之一,且控股股東代表不得擔(dān)任監(jiān)事長(zhǎng)。4、除代表控股股東的監(jiān)事候選人及代表職工利益的職工

11、監(jiān)事,其余人選由其他中小股東按同股同權(quán)的原則推薦代表各自的監(jiān)事候選人,除非有證據(jù)證明中小股東推薦的候選人存在資格缺陷,否則控股股東應(yīng)該同意。(為了控制風(fēng)險(xiǎn),建議證監(jiān)部門建立合格人選庫(kù),一方面是準(zhǔn)入管理,另一方面可做誠(chéng)信、績(jī)效等屬性登記)第十一條 職工監(jiān)事產(chǎn)生辦法職工監(jiān)事由公司職工通過(guò)職工代表大會(huì)、職工大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。公司章程應(yīng)該設(shè)專門篇章規(guī)定職工監(jiān)事產(chǎn)生辦法,可以自薦和他薦,確保民主選舉和選舉的公開、公平、公正。為了提高職工監(jiān)事的獨(dú)立性,產(chǎn)生職工監(jiān)事候選人及后續(xù)選舉的全部過(guò)程應(yīng)該在由之前確定的非職工監(jiān)事組成的職工監(jiān)事選舉監(jiān)督指導(dǎo)小組(以下簡(jiǎn)稱“督導(dǎo)小組”)監(jiān)督指導(dǎo)下完成,公司董事

12、會(huì)、經(jīng)營(yíng)層和其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)回避,不得干涉選舉過(guò)程。正式選舉前,督導(dǎo)小組在董事、高管回避的職工大會(huì)上首先宣讀入選職工監(jiān)事職工的基本要求、資質(zhì)條件、工作職責(zé)、薪酬待遇,其次說(shuō)明公司章程規(guī)定的推薦辦法。【職工監(jiān)事的主要職責(zé)是監(jiān)督和評(píng)價(jià)涉及職工利益和薪酬的相關(guān)法律、法規(guī)的遵守及相關(guān)公司制度的有效性,監(jiān)督工會(huì)來(lái)自新增撥入的經(jīng)費(fèi)的使用。】第十二條 監(jiān)事會(huì)及其成員的權(quán)限根據(jù)監(jiān)事會(huì)職責(zé),監(jiān)事會(huì)通過(guò)對(duì)治理層控制、財(cái)務(wù)控制和業(yè)務(wù)控制三條主線的監(jiān)督檢查來(lái)完成履職過(guò)程。為此,監(jiān)事會(huì)有權(quán)不受限制地檢查公司所有管理文件、業(yè)務(wù)資料、會(huì)計(jì)信息,有權(quán)監(jiān)督董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)層、職能部門以及操作員工的履職過(guò)程。監(jiān)事會(huì)及其成員的權(quán)限

13、包括但不限于:1)列席董事會(huì)會(huì)議、董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)會(huì)議、經(jīng)理辦公會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“總辦會(huì)”),以了解其議事、決策的全過(guò)程,并對(duì)決議事項(xiàng)提出質(zhì)詢或建議;有權(quán)檢查公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算的全過(guò)程以了解財(cái)務(wù)控制的有效性,可隨時(shí)閱覽或抄錄會(huì)計(jì)賬簿及文件,并對(duì)所關(guān)注的問題提出質(zhì)詢或建議;有權(quán)列席監(jiān)事會(huì)認(rèn)為重要的業(yè)務(wù)專題會(huì),如“三重一大”事項(xiàng)或其他重要業(yè)務(wù)專題會(huì),檢查公司業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)全過(guò)程,以了解其風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性,有權(quán)詢問業(yè)務(wù)控制目標(biāo)的落實(shí)情況,有權(quán)對(duì)股東大會(huì)議案進(jìn)行調(diào)查,并對(duì)所關(guān)注的問題提出質(zhì)詢或建議。必要時(shí),可以聘請(qǐng)管理咨詢公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)專業(yè)機(jī)構(gòu)等協(xié)助其工作,費(fèi)用列入監(jiān)事會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算,由公司承擔(dān)。2)

14、對(duì)董事、高管層的行為進(jìn)行監(jiān)督,當(dāng)損害公司利益時(shí),要求其予以糾正,并向董事會(huì)、股東大會(huì)反映或直接向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其他有關(guān)部門報(bào)告,必要時(shí)可以提出罷免建議或提起訴訟。3)對(duì)董事、高管層進(jìn)行考核評(píng)價(jià),考核結(jié)果應(yīng)成為對(duì)董事、高管人員績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。4)可要求公司董事、高管人員、內(nèi)部及外部審計(jì)人員出席監(jiān)事會(huì)會(huì)議,回答所關(guān)注的問題5)可提議召開臨時(shí)股東大會(huì),并在董事會(huì)不履行法定召集和主持職責(zé)時(shí)代其履行;向股東大會(huì)提出議案。6)監(jiān)事會(huì)在他們認(rèn)為適當(dāng)時(shí)可以保留外部顧問。7)為了建立健全監(jiān)督體系,促進(jìn)獨(dú)立董事有效履職,建議股東大會(huì)賦予監(jiān)事會(huì)提名獨(dú)立董事候選人及派赴子公司的監(jiān)事候選人的權(quán)力。8)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)推薦

15、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告及內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。第十三條 監(jiān)事會(huì)會(huì)議及議事規(guī)則監(jiān)事會(huì)每六個(gè)月至少召開一次會(huì)議。監(jiān)事可以提議召開臨時(shí)監(jiān)事會(huì)會(huì)議,會(huì)議由過(guò)半數(shù)的與議案無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系監(jiān)事出席即可舉行。監(jiān)事會(huì)的議事方式和表決程序,除法律、法規(guī)有規(guī)定的外,由公司章程規(guī)定,監(jiān)事會(huì)決議應(yīng)當(dāng)經(jīng)半數(shù)以上監(jiān)事通過(guò)。監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)所議事項(xiàng)的決定做成會(huì)議記錄,出席會(huì)議的監(jiān)事應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。第十四條 監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)的協(xié)調(diào)鑒于公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)普遍存在的難以在本級(jí)完整地履職的客觀事實(shí),且監(jiān)事會(huì)是直屬股東大會(huì)專司監(jiān)督的機(jī)構(gòu),建議審計(jì)委員會(huì)一方面填補(bǔ)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)環(huán)境控制有效性檢查、評(píng)價(jià)功能的不足,另一方面領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)

16、部審計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)負(fù)起對(duì)管理層經(jīng)營(yíng)結(jié)果的監(jiān)督評(píng)價(jià)和公司內(nèi)部控制有效性的監(jiān)督評(píng)價(jià)。與審計(jì)委員會(huì)不同,監(jiān)事會(huì)作為更高、更獨(dú)立的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)合格投資監(jiān)理服務(wù)機(jī)構(gòu)的管理,負(fù)責(zé)公司重大工程投資監(jiān)理業(yè)務(wù)等重要過(guò)程監(jiān)督業(yè)務(wù)外包的招標(biāo);監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)告及內(nèi)部控制的外部審計(jì)業(yè)務(wù)的招標(biāo)。第三章 監(jiān)事會(huì)及其成員工作指南第十五條 監(jiān)事會(huì)內(nèi)部工作機(jī)制的建立為了有效履行職責(zé),監(jiān)事會(huì)必須結(jié)合公司的實(shí)際情況,做好計(jì)劃組織,建立起分工協(xié)作、責(zé)任到人的工作機(jī)制。1、配置監(jiān)事會(huì)秘書(不是監(jiān)事長(zhǎng)秘書),負(fù)責(zé)監(jiān)事會(huì)的日常事務(wù)操作。負(fù)責(zé)監(jiān)事會(huì)會(huì)務(wù)、監(jiān)事會(huì)文案制作、監(jiān)事會(huì)文檔管理和監(jiān)事會(huì)的對(duì)外聯(lián)絡(luò)工作。2、制定監(jiān)事會(huì)議事規(guī)

17、則實(shí)施細(xì)則,明確監(jiān)事會(huì)會(huì)議議案的確定、會(huì)議計(jì)劃及預(yù)算辦法、會(huì)議組織及會(huì)務(wù)、議事規(guī)則及記錄等。監(jiān)事會(huì)對(duì)議案發(fā)表獨(dú)立意見,并對(duì)此負(fù)責(zé)。3、制訂監(jiān)事會(huì)預(yù)算編制及管理辦法。監(jiān)事會(huì)預(yù)算應(yīng)該包括日常工作經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)檢查項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、會(huì)議經(jīng)費(fèi)、監(jiān)事培訓(xùn)費(fèi)、外聘專業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)和其他必須的業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等。監(jiān)事會(huì)應(yīng)該成為預(yù)算管理的榜樣,至少每半年公開一次監(jiān)事會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況,并制定規(guī)范的經(jīng)費(fèi)支出控制辦法。4、制訂監(jiān)事會(huì)工作計(jì)劃和報(bào)告制度。監(jiān)事會(huì)必須制訂年度工作計(jì)劃,內(nèi)容除了日常檢查監(jiān)督合理性的外部審計(jì)之外還應(yīng)該包括對(duì)上年度發(fā)現(xiàn)的公司內(nèi)控缺陷事項(xiàng)整改工作的跟蹤、本年度監(jiān)事會(huì)工作重點(diǎn)、本年度專項(xiàng)檢查項(xiàng)目、監(jiān)事會(huì)自身建設(shè)工作(如

18、,新任監(jiān)事崗前培訓(xùn)、資格培訓(xùn)、現(xiàn)任監(jiān)事繼續(xù)教育以及其他履職必要的交流和培訓(xùn))等。監(jiān)事會(huì)至少每半年向股東大會(huì)報(bào)告其工作計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況,必要時(shí)在年中報(bào)告計(jì)劃及預(yù)算調(diào)整方案及下半年計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)預(yù)算。監(jiān)事會(huì)報(bào)告是監(jiān)事會(huì)監(jiān)督的重要載體,根據(jù)內(nèi)容不同可分為工作報(bào)告、監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告、專項(xiàng)檢查報(bào)告和重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)報(bào)告四類。在監(jiān)事會(huì)主席因故不能履職、監(jiān)事會(huì)不能正常運(yùn)作或其他特殊情況下,監(jiān)事認(rèn)為必要時(shí),可以個(gè)人名義對(duì)某些重大事項(xiàng)或意見建議向股東大會(huì)報(bào)告。5、制訂外聘專業(yè)機(jī)構(gòu)審計(jì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告及內(nèi)部控制自評(píng)報(bào)告辦法。6、監(jiān)事會(huì)應(yīng)該建立公開與股東及利益相關(guān)者溝通的便捷渠道電子平臺(tái),如在公司網(wǎng)站開辟專欄或監(jiān)事會(huì)信箱等,

19、方便收集和回應(yīng)它們的關(guān)切。第十六條 制定監(jiān)事會(huì)分工方案和協(xié)作機(jī)制。監(jiān)事會(huì)成員之間應(yīng)該既有分工也有協(xié)作,明確責(zé)任,職工監(jiān)事主要負(fù)責(zé)面向與職工利益相關(guān)的業(yè)務(wù),檢查監(jiān)督其合規(guī)性以及公司與職工協(xié)調(diào)成長(zhǎng)與發(fā)展;其他監(jiān)事分別從治理環(huán)境控制、財(cái)務(wù)控制和業(yè)務(wù)控制三方面分工協(xié)作,既確定主要負(fù)責(zé)人,又明確在具體專項(xiàng)檢查中的協(xié)作,通常監(jiān)事長(zhǎng)負(fù)責(zé)對(duì)治理環(huán)境控制的檢查和評(píng)價(jià)。第十七條 監(jiān)事的保密責(zé)任監(jiān)事會(huì)成員有責(zé)任依法保守公司機(jī)密,監(jiān)事接觸、檢查、獲取公司重大、機(jī)密信息時(shí)必須留下書面記錄,以便對(duì)涉密責(zé)任的追查。第十八條 監(jiān)事會(huì)工作要點(diǎn)1、新一屆監(jiān)事會(huì)啟動(dòng)的第一項(xiàng)工作對(duì)公司基本情況的調(diào)研。調(diào)研內(nèi)容包括:公司股東結(jié)構(gòu)、組織

20、機(jī)構(gòu)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)狀況、近年來(lái)的經(jīng)營(yíng)成果、戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、全面預(yù)算,了解公司治理架構(gòu)及工作機(jī)制,公司主要業(yè)務(wù)、重大項(xiàng)目、關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)、主要風(fēng)險(xiǎn),近年來(lái)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告、內(nèi)控測(cè)評(píng)報(bào)告及管理建議書、“三重一大”事項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)、新年度已發(fā)生及進(jìn)行中的三重一大事項(xiàng),并形成專門調(diào)研報(bào)告。2、建立健全監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)、管理層(以下簡(jiǎn)稱“管理當(dāng)局”)信息溝通機(jī)制。該機(jī)制是公司環(huán)境控制的重要組成部分,盡管其責(zé)任在管理當(dāng)局,但事涉監(jiān)事會(huì),監(jiān)事會(huì)可以主動(dòng)溝通和推動(dòng)。該機(jī)制的目的是建立有效的信息溝通方案,消除監(jiān)事會(huì)與經(jīng)營(yíng)管理者間的信息鴻溝,有利于提高監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督效果和效率。3、監(jiān)事會(huì)應(yīng)該在基礎(chǔ)調(diào)研之后結(jié)合公司實(shí)際盡

21、快安排在外部專業(yè)機(jī)構(gòu)的協(xié)助下摸底公司內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行的現(xiàn)狀,這樣有助于監(jiān)事會(huì)工作快速進(jìn)入正常軌道。4、審核公司可能導(dǎo)致股東大會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算目標(biāo)調(diào)整的重大預(yù)算變更事項(xiàng),并發(fā)表意見。5、從以前年度監(jiān)事會(huì)監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告、內(nèi)控測(cè)評(píng)報(bào)告及管理建議書等解釋的管控缺陷和現(xiàn)行的重要業(yè)務(wù)、重大事項(xiàng)切入,通過(guò)專項(xiàng)檢查的方法,逐步完成對(duì)公司內(nèi)部控制有效性的全面測(cè)試。6、重視與公司管理當(dāng)局的溝通和協(xié)同工作。畢竟,除了角色不同,監(jiān)事會(huì)和公司管理當(dāng)局的工作目標(biāo)是一致的,都是為了完成股東確定的企業(yè)目標(biāo)。監(jiān)事會(huì)在發(fā)現(xiàn)重要、重大風(fēng)險(xiǎn)控制缺陷時(shí),應(yīng)該第一時(shí)間與相關(guān)控制責(zé)任人交流溝通,取得一致認(rèn)識(shí),并積極給出改進(jìn)建議。監(jiān)事會(huì)的工

22、作重點(diǎn)是督促公司完善自身的“內(nèi)部監(jiān)督”要素,促進(jìn)公司內(nèi)部審計(jì)職能的有效發(fā)揮,建立健全面向重大、重要風(fēng)險(xiǎn)控制的持續(xù)檢查監(jiān)督機(jī)制。監(jiān)事會(huì)檢查、發(fā)現(xiàn)問題是手段,目的是促進(jìn)公司內(nèi)部控制機(jī)制的不斷改進(jìn)和完善。7、監(jiān)事會(huì)會(huì)議是監(jiān)事會(huì)依法履行監(jiān)督職責(zé)的重要方式,按會(huì)議內(nèi)容分為定期會(huì)議、日常會(huì)議和專題會(huì)議。1)監(jiān)事會(huì)定期會(huì)議:每年至少召開兩次,主要審議公司財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營(yíng)報(bào)告,分析評(píng)價(jià)公司預(yù)算執(zhí)行情況,評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制效果,討論監(jiān)事會(huì)工作計(jì)劃、預(yù)算、總結(jié)、監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告等。2)監(jiān)事會(huì)日常會(huì)議:是監(jiān)事會(huì)溝通信息、研究工作和開展日常工作的會(huì)議。3)監(jiān)事會(huì)專題會(huì)議:是監(jiān)事會(huì)在實(shí)施監(jiān)督過(guò)程中,就有關(guān)專題事項(xiàng)或重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

23、召開的會(huì)議。8、完成監(jiān)事會(huì)監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告。監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告是監(jiān)事會(huì)的工作成果,應(yīng)該從經(jīng)營(yíng)成果和內(nèi)部控制有效性兩個(gè)方面進(jìn)行公正、客觀評(píng)價(jià),并提出相關(guān)建議。9、負(fù)責(zé)聘請(qǐng)和協(xié)調(diào)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)工作。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作不僅是相關(guān)法律法規(guī)的要求,更是對(duì)監(jiān)事會(huì)工作的必要補(bǔ)充。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)選聘的決定權(quán)在股東大會(huì),因此它對(duì)投資人負(fù)責(zé)。同時(shí),它所在行業(yè)、國(guó)家證監(jiān)部門以及審計(jì)準(zhǔn)則都對(duì)它都有嚴(yán)格的規(guī)范約束。委托方應(yīng)該要求審計(jì)機(jī)構(gòu)專辟篇章評(píng)價(jià)監(jiān)事會(huì)履職效果,以用于對(duì)監(jiān)事會(huì)及其成員的績(jī)效評(píng)價(jià)。10、根據(jù)公司章程或股東大會(huì)要求對(duì)董事會(huì)成員的履職情況考評(píng)(根據(jù)上交所精神:董事應(yīng)至少每一年度接受一次上市公

24、司監(jiān)事會(huì)對(duì)其履職情況的考評(píng))。考評(píng)內(nèi)容除了股東大會(huì)確定的預(yù)算目標(biāo)完成情況及公司風(fēng)險(xiǎn)管理有效性之外,董事會(huì)履行被監(jiān)督義務(wù),保障監(jiān)事會(huì)經(jīng)費(fèi)、支持監(jiān)事會(huì)履職、主動(dòng)制定配合機(jī)制是重要方面(尤其是現(xiàn)階段其權(quán)重應(yīng)該不小于20%)。第十九條 監(jiān)事會(huì)與公司管理當(dāng)局信息溝通機(jī)制的要點(diǎn)1、管理當(dāng)局應(yīng)當(dāng)主動(dòng)報(bào)告監(jiān)事會(huì)包括但不限于以下信息,并明確具體傳遞管道、及時(shí)完整真確性要求、責(zé)任人以及檢查監(jiān)督部門。1)公司治理層議事規(guī)則、戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算管理辦法;2)公司重大事項(xiàng)(可定義為對(duì)公司具有重大影響,管控失效會(huì)導(dǎo)致重大、重要風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)和交易,如“三重一大”事項(xiàng))標(biāo)準(zhǔn)、重大事項(xiàng)管理流程及風(fēng)險(xiǎn)控制政策,并就重大事項(xiàng),于事前

25、向監(jiān)事會(huì)傳送意向信息和可行性論證信息、回應(yīng)監(jiān)事會(huì)疑問、并邀請(qǐng)監(jiān)事會(huì)列席決策、計(jì)劃過(guò)程,于事中向監(jiān)事會(huì)傳送執(zhí)行、變更情況及內(nèi)部監(jiān)督檢查報(bào)告,于事后向監(jiān)事會(huì)傳送后評(píng)估報(bào)告。3)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投融資計(jì)劃、全面預(yù)算;4)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告;5)預(yù)算調(diào)整報(bào)告等。2、為方便監(jiān)事會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的監(jiān)督,管理當(dāng)局應(yīng)當(dāng)制定有效機(jī)制確保監(jiān)事會(huì)能列席各類重要會(huì)議。包括但不限于,公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制訂和調(diào)整會(huì)議、全面預(yù)算工作會(huì)議、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議、重大事項(xiàng)決策和報(bào)告會(huì)議、內(nèi)部控制評(píng)估分析會(huì)等。會(huì)議組織方應(yīng)該適當(dāng)提前通知、送達(dá)會(huì)議材料,并于會(huì)后及時(shí)報(bào)送會(huì)議紀(jì)要副本。3、鑒于財(cái)務(wù)監(jiān)督是監(jiān)事會(huì)履職的重要

26、內(nèi)容,公司管理當(dāng)局應(yīng)當(dāng)就監(jiān)事隨時(shí)查詢財(cái)務(wù)信息提供技術(shù)保證,接入監(jiān)事在公司的辦公場(chǎng)所。4、監(jiān)事會(huì)根據(jù)需要要求管理當(dāng)局及公司其他管理者提供的專項(xiàng)信息,確定獲取信息的渠道、方式、及時(shí)完整真確性要求、責(zé)任人以及檢查監(jiān)督部門。在此,公司管理當(dāng)局應(yīng)該成為榜樣,并制定方案確保監(jiān)事會(huì)便捷獲取信息。5、監(jiān)事會(huì)就其工作計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)預(yù)算、工作結(jié)果等信息與管理當(dāng)局溝通,確定溝通對(duì)象、溝通方式。為了便于管理當(dāng)局的統(tǒng)籌安排,監(jiān)事會(huì)應(yīng)該告知管理當(dāng)局監(jiān)事會(huì)工作計(jì)劃和相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。監(jiān)事會(huì)檢查監(jiān)督結(jié)果,特別是發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)該及時(shí)與公司管理當(dāng)局溝通,以利于問題整改。6、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該督促信息溝通機(jī)制的有效執(zhí)行。7、建立健全監(jiān)事會(huì)與同樣司職監(jiān)督評(píng)價(jià)的審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)部門以及委派至子公司的監(jiān)事之間的信息溝通機(jī)制,形成系統(tǒng)化監(jiān)督方案,提高監(jiān)督效果和效率。第四章 保障措施和對(duì)監(jiān)事會(huì)及其成員的績(jī)效考核這里的保障措施是指保證監(jiān)事會(huì)工

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