淺談社會保險費征管存在的問題及對策

1、資料來源：來自本人網(wǎng)絡(luò)整理！祝您工作順利！淺談社會保險費征管存在的問題及對策 淺談社會保險費征管存在的問題及對策 社會保險費以下簡稱社保費征繳關(guān)系到廣闊群眾切身利益和社會平安穩(wěn)定大局，自2021年地稅部門負責(zé)征收社保費以來，*地稅局堅持“稅費并重，稅費統(tǒng)管的工作理念，不斷加強社保費征管，發(fā)揮稅務(wù)部門征收優(yōu)勢，優(yōu)化社保費效勞質(zhì)量，社保費收入連續(xù)10年高速增長，為*市惠民生、促和諧作出了主動的奉獻。但在社保費實際征收管理中還存在著信息共享缺乏、溝通協(xié)作不夠、權(quán)責(zé)不清、重稅輕費思想等問題亟待解決，導(dǎo)致地稅部門征收社保費時形成的風(fēng)險因素不容無視，本文就此進展討論。 一、近三年來社保費收入呈現(xiàn)的特點 營

2、改增以后，社保費收入在全市地稅收入中占的比重越來越大，已成為地稅部門中心工作的有機組成局部，社保費征管工作逐步邁向標(biāo)準(zhǔn)化，但隨著繳費群體的日益擴大，繳費人員的不斷增加，繳費基數(shù)的逐年增長，欠費數(shù)額居高不下，清欠難、征收難的問題也日益突出。近三年來社保費收入呈現(xiàn)出以下特點：一是社保費所占比重逐年遞增。2021年、2021年、2021年、2021年前8個月，全市稅費收入分別為39.4億、40.20億、38.31億、23.64億元，其中社保費收入分別為整體稅費收入的37.6%、40.1%、50.9%、51.3%，分別同比增長6.5%、8.6%、20.94%、26.5%。二是社保費收入逐年遞增。202

3、1年、2021年、2021年，社保費收入分別為14.85億、16.12億、19.50億元，逐年遞增。三是欠費呈現(xiàn)逐年增加的態(tài)勢。2021年、2021年、2021年，2021年前8個月，社保費欠費分別為1.63億、2.12億、2.24億元、3.1億元，逐年增加。 二、目前社保費征管中存在的問題 一地稅部門與社保經(jīng)辦機構(gòu)未完全實現(xiàn)信息共享 一是登記狀態(tài)不對等。社保部門負責(zé)社保登記、繳費基數(shù)核定，地稅部門依據(jù)社保部門傳遞的核定基數(shù)進展征收，再將征收入庫數(shù)據(jù)傳遞至社保部門。目前地稅部門管戶信息狀態(tài)未同步傳送至社保部門，數(shù)據(jù)不共享，地稅部門將企業(yè)已轉(zhuǎn)為非正常戶或注銷戶后，社保部門仍核定社保繳費基數(shù)，造成

4、社保欠費數(shù)額虛增。二是欠費數(shù)額不對等。近年來經(jīng)濟下行，企業(yè)經(jīng)濟效益下滑，繳費力量下降，個別企業(yè)連年虧損，的確無力按時繳納社保費。為解決局部企業(yè)職工就醫(yī)和離、退療養(yǎng)老金的問題，社保部門需將之前全部企業(yè)職工欠繳費用撤回后,重新核定需剝離出的局部企業(yè)職工欠費,僅將這些數(shù)據(jù)傳送至地稅部門,剩余企業(yè)職工的欠費數(shù)據(jù)就成為了社保部門和地稅部門數(shù)據(jù)系統(tǒng)中的差異,無法同步。地稅部門下達的社會保險費限期繳納通知書和社會保險費征收打算書，即存在與實際欠費數(shù)據(jù)有差異現(xiàn)象。三是管理方式不對等。地稅部門根據(jù)屬地管理原那么對轄區(qū)內(nèi)管戶進展登記、征收、檢查，而社保部門的管戶可以同時在不同的社保管轄區(qū)域內(nèi)繳納養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險

5、,地稅部門面臨同一個納稅人由兩個稅務(wù)機關(guān)共同管理的困擾,不但虛增地稅部門管戶，也不利于對欠費的監(jiān)管。 二地稅部門與政府、法院、銀行等部門的協(xié)調(diào)溝通協(xié)作有待加強 一是地稅部門與政府協(xié)調(diào)溝通有待加強。地稅部門在社保工作中負責(zé)社保費征收環(huán)節(jié)的征收、催報、入庫、懲罰，具有肯定的局限性,在社保費征繳、管理過程中，與政府部門缺乏有效的聯(lián)絡(luò)溝通機制，在執(zhí)法過程中存在力不從心，管理不到位的現(xiàn)象。二是地稅部門與法院協(xié)調(diào)協(xié)作有待加強。地稅部門根據(jù)社會保險法和國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布社會保險費及其他基金規(guī)費文書式樣的公告2021年第98號相關(guān)規(guī)定和文書，對欠費企業(yè)施行催繳流程，提請法院強迫執(zhí)行時，法院在資料、文書、流程

6、等要求上與地稅不同。且國家稅務(wù)總局98號公告的社會保險費征收打算書規(guī)定繳費人“如對本打算不服，可以自收到本打算之日起60日內(nèi)依法申請行政復(fù)議，或自收到本打算之日起6個月內(nèi)依法向人民法院起訴,延長了移送法院的時間，影響對社保欠費強迫執(zhí)行的準(zhǔn)時性，給相關(guān)部門應(yīng)對輿情和維護社會穩(wěn)定帶來較大壓力。三是地稅部門與代征銀行的協(xié)作有待進步。為減輕基層征收窗口的壓力，更好的效勞繳費人，自治區(qū)地稅局雖與局部銀行簽定代征協(xié)議，但各單位與代征銀行溝通協(xié)調(diào)不夠，銀行對代征社保費工作存在抵觸心情，代征未全面開展，連續(xù)幾年呈下降趨勢。年底社保費繳費頂峰期地稅征收窗口壓力過大，時有繳費人因排隊時間過長投訴大事發(fā)生。四是地稅

7、部門與商業(yè)銀行協(xié)作有待加強。社會保險法第六十三條只規(guī)定了社會保險費征收機構(gòu)可以向銀行和其他金融機構(gòu)查詢存款帳戶的權(quán)利，卻沒有給予稅務(wù)機關(guān)對其銀行賬戶的凍結(jié)權(quán)及強迫措施等手段。因此稅務(wù)機關(guān)即便查詢到企業(yè)賬上有銀行存款，銀行和企業(yè)也不肯定會主動協(xié)作，企業(yè)賬上存款會被其轉(zhuǎn)移至其他賬戶，影響對稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)欠費劃撥的準(zhǔn)時性。 三地稅部門沒有強迫執(zhí)行權(quán)利，對欠費催繳力度弱化 一是社保和地稅對社保費雙重管理，地稅部門監(jiān)管職能難以發(fā)揮。社會保險法第六十一條規(guī)定“用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金。但在實際執(zhí)行中，根據(jù)社保與地

8、稅商定的管理流程限制，只能由社保部門核定基數(shù)時監(jiān)管，地稅部門難以發(fā)揮監(jiān)管。每月社保部門產(chǎn)生應(yīng)征數(shù)傳遞至地稅部門，我們據(jù)此征收后，再將征收數(shù)據(jù)傳遞至社保，如地稅部門根據(jù)社會保險法規(guī)定加收滯納金，滯納金額無法傳遞至社保部門，造成地稅部門在社保費征繳工作中的主動性無法發(fā)揮。二是對欠費單位的監(jiān)管缺少詳細可操作的法律根據(jù)，稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法存在風(fēng)險。社會保險法第六十三條規(guī)定：“用人單位未足額繳納社會保險費且未供應(yīng)擔(dān)保的，社會保險費征收機構(gòu)可以申請人民法院扣押、查封、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)當(dāng)繳納社會保險費的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳社會保險費。但社保費征收機構(gòu)對欠費單位如何催報催繳、如何讓欠費單位供應(yīng)擔(dān)保、如何向法院申請

9、扣押、查封、拍賣，這些過程中用法什么法律文書，何時用法，如何送達等法律程序均未詳細規(guī)定。因此稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管企業(yè)欠費時很簡單因程序不當(dāng)、文書用法錯誤等帶來執(zhí)法風(fēng)險。在將欠費單位移交法院強迫執(zhí)行過程中，稅務(wù)機關(guān)需不斷與法院溝通協(xié)調(diào)，重新標(biāo)準(zhǔn)法律程序和文書，不但延誤了對欠費單位強迫執(zhí)行的時間，也會面臨不作為、慢作為的風(fēng)險。 四稅務(wù)部門依舊存在重稅輕費思想 自社保費由地稅部門征收以來，“稅費并舉、同征同管的征管原那么落實不到位，“重稅輕費思想依舊存在。主要表如今：首先，各單位對“費普遍做到了“同征，但“同管還停留在口頭上，欠費底數(shù)不清，催繳相關(guān)文書下達不準(zhǔn)時，對參保單位征繳狀況把握不全等問題普遍存在。提

10、到社保費就認(rèn)為是各單位社?？频氖?，與其他部門無關(guān)。 三、強化社保費征管的建議 一加快制訂社會保險法后續(xù)規(guī)章制度，完善地稅部門執(zhí)法程序和手段 地稅部門做為社保費的征收部門，需要有完善的法律法規(guī)建立作為保障，也是標(biāo)準(zhǔn)稅務(wù)機關(guān)征管社會保險費執(zhí)法程序、執(zhí)法手段的重要內(nèi)容。急需制訂或出臺社會保險法施行細那么及相關(guān)的規(guī)章制度，以強化地稅部門征收主體地位，完善地稅部門的社保費征管職責(zé)：在開展繳費登記、征收、檢查、催報、清欠、懲罰和入庫等工作時，對不繳納或欠繳的參保單位實行強迫執(zhí)行措施，以進步社會保險費征收率和剛性。 二進一步完善征管信息化系統(tǒng)，嚴(yán)格依法征費、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)法，強化風(fēng)險管理 社會保險費征繳點多面廣，受

11、眾群體大，要求信息精準(zhǔn)度高，從核定、征收、入庫、數(shù)據(jù)發(fā)送至社保端、對賬一系列的環(huán)節(jié)，不能有絲毫過失。這就需要完善的信息化系統(tǒng)，應(yīng)完善現(xiàn)有的金三社保費征管系統(tǒng)和社保費比對監(jiān)控系統(tǒng)，將社保費相關(guān)的表、證、單、書嵌入，進展智能化風(fēng)險管理，促使社保費征管向?qū)I(yè)化和精細化管理邁進，進一步降低社會保險費征管中的執(zhí)法過錯風(fēng)險。其次，地稅部門在組織社會保險費收入和清繳欠費等工作中，必需始終堅持依法征費、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)法這一根本原那么，始終遵守有關(guān)法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，正確、有效地運用法律給予的各種征管手段和工具，應(yīng)收盡收。同時，還必需堅持貫徹“稅費同等重要的原那么，促進征稅和征費良性互動的實現(xiàn)。 三實在推動“六同工作理念，對

12、社會保險費施行分類管理 真正將社保費征管工作融入到稅收工作的方方面面，對社保費施行分類管理，用法“抓大、控中、定準(zhǔn)小的方法管理社會保險費，要根據(jù)科學(xué)化精細化管理的要求，進一步標(biāo)準(zhǔn)征收，檢查、催繳懲罰、清欠以及輿情處理程序。加強費源監(jiān)控，定期、深化地開展費源調(diào)查，對不同費源實行分類監(jiān)管，建立對重點費源的重點監(jiān)掌握度，完善費源監(jiān)控管理方法。將社保費征繳狀況納入社會誠信體系，建立對不依法繳納社保費以及欠費單位予以曝光、對誠信繳費的單位予以表彰嘉獎等制度和措施，逐步營造良好的社會言論環(huán)境和意識氣氛，不斷進步繳費人的遵從度和支持度。 四實現(xiàn)與社保經(jīng)辦機構(gòu)信息共享最大化，形成齊抓共管的合力 分析討論地稅部

13、門與社保部門信息的差異化，并針對兩部門管理方式不同造成的信息不對等現(xiàn)象，制定合理的信息共享方案，最大程度縮小因登記方式、管理方式不同而造成的數(shù)據(jù)差異。建立聯(lián)席工作會議制度，加大部門間協(xié)作協(xié)作，加大結(jié)合稽查稽核力度，定期相互通報對重點費源企業(yè)、重點欠費企業(yè)的登記、核定、征收狀況，有針對性進展下戶管理，結(jié)合實地核查，從而掌握管理風(fēng)險。 五不斷改良和加強地稅部門與相關(guān)部門之間的協(xié)作 主動加強與財政、勞動保障、法院等政府部門的聯(lián)絡(luò)，強化與商業(yè)銀行之間的溝通協(xié)調(diào)，合理界定和明確各部門的責(zé)、權(quán)、利范圍和工作職責(zé)，建立多部門共同參加的制度化監(jiān)視協(xié)調(diào)機制，充分發(fā)揮各部門的優(yōu)勢和特點，建立健全信息溝通反應(yīng)制度，形成政府支持、部門協(xié)作、保持理解的良好工作場面，實現(xiàn)部門間的有效協(xié)調(diào)。 六杜絕“重稅