財稅政策的目標(biāo)和工具

1、資料來源：來自本人網(wǎng)絡(luò)整理！祝您工作順利！財稅政策的目標(biāo)和工具 財政政策目的是指國家制定和施行財政政策所要到達(dá)的預(yù)期目的，實現(xiàn)財政政策目的，首先要發(fā)揮財政政策手段的作用。以下是我整理共享的關(guān)于財稅政策的目的和工具的相關(guān)資料，歡送閱讀! 財稅政策的目的和工具 目的內(nèi)容 我國現(xiàn)階段財政政策的目的包括以下幾個方面。 (1)物價相對穩(wěn)定 物價相對穩(wěn)定。這是世界各國均在追求的重要目的，也是財政政策穩(wěn)定功能的根本要求。物價相對穩(wěn)定，并不是凍結(jié)物價，而是把物價總程度的波動約束在經(jīng)濟穩(wěn)定進展可包容的范圍之內(nèi)。物價相對穩(wěn)定，可以詳細(xì)說明為，避開過度的通貨膨脹或通貨緊縮。在實行財政措施時必需首先弄清導(dǎo)致通貨膨脹或

2、通貨緊縮的緣由，假如是由于需求過旺或需求缺乏造成的，那么需要調(diào)整投資性支出或通過稅收掌握工資的增長幅度，假如是由構(gòu)造性摩擦造成的，那么必需從調(diào)整經(jīng)濟構(gòu)造著手。總之，物價不穩(wěn)定，對于我們這樣一個資源相對短缺、社會承受力量較弱的進展中國家來說，始終是經(jīng)濟進展中的一大隱患。因此，在財政政策目的的選擇上必需予以充分考慮。 (2)經(jīng)濟可持續(xù)平衡增長 經(jīng)濟增長是一個國家生存和進展的條件。它要求經(jīng)濟的進展保持在肯定的速度區(qū)間，既不要出現(xiàn)較大的下降、停滯，也不要出現(xiàn)嚴(yán)峻的過熱。因此，經(jīng)濟增長是實際增量，而不是由于通貨膨脹造成的虛假增長;增長的速度可以持續(xù)，不是大起大落。經(jīng)濟增長是全社會總量和實際增長和人均數(shù)量

3、的實際增長。 衡量經(jīng)濟增長除總量的增長外，還應(yīng)包括質(zhì)的進步，比方，技術(shù)的進步、資源的合理配置、社會構(gòu)造、生態(tài)平衡等。經(jīng)濟增長對質(zhì)的要求是特別重要的，假如只強調(diào)量的增長，將會帶來一系列社會問題，如通貨膨脹加劇、環(huán)境污染嚴(yán)峻、生態(tài)失衡、能源緊急，等等。這些后果必將導(dǎo)致社會資源的鋪張和經(jīng)濟進展的不穩(wěn)定。因此，安康的經(jīng)濟增長，應(yīng)當(dāng)是經(jīng)濟的可持續(xù)、平衡增長。作為財政政策，那么在于如何去引導(dǎo)經(jīng)濟進展實現(xiàn)最正確的經(jīng)濟增長。 (3)收入合理安排 收入合理安排是指社會成員的收入安排公正、合理，公正與效率相結(jié)合，避開過于懸殊。公正安排并不是平均安排，它是在肯定社會標(biāo)準(zhǔn)下既有差距又留意平衡協(xié)調(diào)的安排。我國當(dāng)前處理安

4、排問題的原那么是效率優(yōu)先，兼顧公正。財政在追求公正安排目的時要做到:首先，合理適度地確定納稅人的稅收負(fù)擔(dān);其次，為全部納稅人創(chuàng)立一個公正競爭的稅收環(huán)境，不因國別、全部制等不同而施行不同的稅收政策;最終，要通過對高收入人群實行累進稅率的個人所得稅、財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅等，對低收入層實行最低生活保障、社會保障等財政轉(zhuǎn)移支付，防止和訂正收入程度的過分懸殊。 (4)資源合理配置 資源合理配置是指對現(xiàn)有的人力、物力、財力等社會資源進展合理安排，使其發(fā)揮最有效的作用，獲得最大的經(jīng)濟和社會效益。在市場經(jīng)濟條件下，資源的配置主要是通過市場機制來進展，通過價值規(guī)律、供求關(guān)系以及競爭機制的作用，把有限的資源配置到可以供

5、應(yīng)最高回報的地方去。但是，市場機制不是萬能的，存在著市場失靈的現(xiàn)象。由于很多行業(yè)和商品的消費存在自然壟斷的特點，因此政府有必要從全社會的整體利益動身，在市場自發(fā)作用的根底上對社會資源的配置進展合理的調(diào)整。財政作為政府對資源配置進展調(diào)整的重要工具，其方式表現(xiàn)為兩個方面:一是通過財政收入和支出的安排數(shù)量和方向挺直影響各產(chǎn)業(yè)的進展，如對需要鼓舞和進展的產(chǎn)業(yè)或事業(yè)加大財政投入的力度，或者實行財政補貼，通過財政資金的示范和鼓舞引導(dǎo)社會資金的流入;二是通過制定合理的財政稅收政策，引導(dǎo)資源在地區(qū)之間、行業(yè)之間的合理流淌，如通過實行低稅政策或加速折舊、投資抵免等稅收優(yōu)待政策，吸引社會資源流入國家鼓舞進展的產(chǎn)業(yè)

6、。 應(yīng)當(dāng)指出的是，財政調(diào)整資源合理配置是為了彌補存在的市場失靈，它不能代替市場機制在資源配置方面的根底作用，更不能干擾正常的市場規(guī)章和市場運行，以免對市場效率造成損害。 (5)進步社會生活質(zhì)量 經(jīng)濟進展的最終目的是滿足社會全體成員的需要。需要的滿足程度，不僅僅取決于個人消費需求的實現(xiàn)，更重要的是社會的共同消費需求的實現(xiàn)。社會共同的消費需求，包含公共平安、環(huán)境質(zhì)量、生態(tài)平衡、根底科學(xué)討論和訓(xùn)練、文化、衛(wèi)生等程度的進步。因此，社會共同消費需求的滿足程度，即為社會生活質(zhì)量的程度。財政政策把社會生活質(zhì)量作為政策目的之一，主要實行定期進步工教人員的工資，增加社會公共設(shè)施的投資，進步公共福利的效勞程度，對

7、農(nóng)副產(chǎn)品的消費和流通施行多種補貼等。 工具 (1)財政收入(主要是稅收) 稅收是國家憑借政治權(quán)利參加社會產(chǎn)品安排的重要形式，具有無償性、強迫性、固定性、權(quán)威性等特點。稅收促進財政目的實現(xiàn)的方式即是敏捷運用各種稅制要素。1)適當(dāng)設(shè)置稅種和稅目，形成合理的稅收體系，從而確定稅收調(diào)整的范圍和層次，使各種稅種互相協(xié)作。2)確定稅率，明確稅收調(diào)整的數(shù)量界限，這是稅收作為政策手段發(fā)揮導(dǎo)向作用的核心。3)規(guī)定必要的稅收減免和加成。 因此，稅收可以通過調(diào)整稅率和增減稅種來調(diào)整產(chǎn)業(yè)構(gòu)造，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，可以通過累進的個人所得稅、財產(chǎn)稅等來調(diào)整個人收入和財寶，實現(xiàn)公正安排。 (2)財政支出 財政支出是政府為滿

8、足公共需要的一般性支出(或稱常常工程支出)。它包括購置性和轉(zhuǎn)移性支出，這兩類支出對國民經(jīng)濟的影響有不同之處。 購置性支出從最終用處看，行政管理支出、國防支出、文教科衛(wèi)等財政支出是必不行少的社會公益性事業(yè)的開支，政府的投資力量和投資方向?qū)ι鐣?jīng)濟構(gòu)造的調(diào)整和經(jīng)濟的進展起著關(guān)鍵性的作用。 轉(zhuǎn)移性支出是政府進展宏觀調(diào)控和管理，特殊是調(diào)整社會總供求平衡的重要工具。例如，社會保障支出和財政補貼在現(xiàn)代社會里發(fā)揮著平安閥和光滑劑的作用，在經(jīng)濟蕭條失業(yè)增加時，政府增加社會保障支出和財政補貼，增加社會購置力，有助于復(fù)原供求平衡;反之，那么削減相應(yīng)這兩種支出，以免需求過旺。 (3)國債 國債是國家根據(jù)信譽有償?shù)脑?/p>

9、那么籌集財政資金的一種形式，同時也是實現(xiàn)宏觀調(diào)控和財政政策的一個重要手段。國債對經(jīng)濟的調(diào)整作用主要表達(dá)在三種效應(yīng)上: 一是排斥效應(yīng)。即通過國債的發(fā)行，使民間部門的投資或消費資金削減，從而起到調(diào)整消費和投資的作用。 二是貨幣效應(yīng)。這是指國債發(fā)行所引起的貨幣供求變動。它一方面可能使?jié)撛谪泿抛優(yōu)楝F(xiàn)實流通貨幣，另一方面可能將存于民間的貨幣轉(zhuǎn)移到政府或由中央銀行購置國債而增加貨幣的投放。 三是利率效應(yīng)。這是指通過國債利率程度的調(diào)整以及對資本市場的供求改變來影響市場利率程度，從而對經(jīng)濟產(chǎn)生擴張或緊縮效應(yīng)。 在現(xiàn)代信譽條件下，國債的市場操作是溝通財政政策與貨幣政策的主要載體，同時也是它們的藕合點。因此，國債

10、作為財政政策工具施行時，除了與其它財政政策手段協(xié)調(diào)外，還特殊要與貨幣政策相協(xié)調(diào)。 (4)政府投資 政府投資是指財政用于資本工程的建立性支出，它最終將形成各種類型的固定資產(chǎn)。政府的投資工程主要是指那些具有自然壟斷特征、外部效應(yīng)大、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高，具有示范和誘導(dǎo)作用的根底性產(chǎn)業(yè)、公共設(shè)施，以及新興的高科技主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。這種投資是經(jīng)濟增長的推動力，而且具有乘數(shù)作用。所謂投資的乘數(shù)作用是指每增加1元投資所引起的收入增長的倍數(shù)。 2021年的財政政策與財稅改革 前一段時間鞭撻特朗普的政策，說他提出了一個不行能的三角。從國內(nèi)經(jīng)濟政策框架來看，從財稅政策的根本背景，20217是供應(yīng)側(cè)改革元年，在中央經(jīng)濟工作會議上

11、，財稅和其他改革成為四大改革領(lǐng)域。在財政政策方面有一些根本的論調(diào)，這個是我們推斷和預(yù)報2021年財政政策走勢的一個基點。 在這個基點上我們對待2021年財政政策，同樣如今也面臨著不行能的三角，所以目的當(dāng)中怎么樣平衡?是我們2021年財政政策重點要考慮的問題。 要做到這三點，一是如今減稅是必需要做的事情。其次個是增加支出，這個也是必需要做的事情。第三個必需是要進步赤字率。赤字率對這個爭論許多，去年到達(dá)3%，到達(dá)歐盟規(guī)定的上限的標(biāo)準(zhǔn)。對今年赤字率是進步一點?還是保持在30%左右的程度?我們有一些專家指出，國內(nèi)的赤字率計算，目前來講是名義赤字率。假如考慮到地方債，考慮到其他各種債務(wù)，這個數(shù)據(jù)，這個當(dāng)

12、然相當(dāng)大，但是這個存在著廣泛的爭議。毋庸置疑從當(dāng)前的形式上面來看，當(dāng)前的經(jīng)濟進展和我們的需要，以及剛剛講的國際的形勢上面來看，通過經(jīng)濟財政政策，這種狀況下赤字率我們預(yù)估是在3%3.5%左右。 其次個談一下大家最關(guān)懷的減稅問題; 前一段時間大家有一個關(guān)于稅賦的爭論，增進各方對稅賦的認(rèn)識?？傮w上我認(rèn)為，減稅的問題必需要屢次、反復(fù)講清晰，即基于政府收入看這個問題。這個表我在許多場合給大家展現(xiàn)過，想表示中國政府的收入，不完全只靠稅收。稅收在整個政府收入體系當(dāng)中只能占一半左右，這個是什么意思?另一半的含義是我們政府另一半收入是靠稅外拉來的，稅與稅外之間標(biāo)準(zhǔn)程度、法制程度，還有許多不一樣，所以我們要選擇這

13、條道路，當(dāng)然要走更加標(biāo)準(zhǔn)的道路，所以我們減稅的根本趨向是以減幅為主，降稅為主，這個是我們反復(fù)考慮的問題。 我們提過一個減稅降費的5條，這5條總體來講事實上是稅、費、價并重。 我們國家政府收入體系你認(rèn)真看，里面真的特別混亂。比方說在費率體系當(dāng)中有涉及到跟稅差不多性質(zhì)的東西，也跟價格相關(guān)的東西，甚至還有債務(wù)相近的東西，我們可以看到大量稅、費、價你中有我，我中有你的狀況，這里詳細(xì)內(nèi)容許多，我想重點講在減稅、降費當(dāng)前，可以抓三個重點。 1、簡并增值稅率; 2、全面取消行政性收費; 有它特定的含義，指得意思是政府部門供應(yīng)他職責(zé)范圍內(nèi)的公共效勞時候，所發(fā)生的收費。一般講質(zhì)監(jiān)部門供應(yīng)商品質(zhì)量檢測，還有房屋登

14、記部門，供應(yīng)他原來職責(zé)范圍內(nèi)的房屋登記，這里面都有費的，行政費收費和稅收有極強的一樣性，所以要作為減稅降費的重點。今日我們在深圳召開這個年會，深圳就是在早幾年之前，他們?nèi)嫒∠姓允召M，大大優(yōu)化了營商環(huán)境，促進了經(jīng)濟進展，今日上午我們看到深圳財政收入2021年到達(dá)7900億，超過亞洲四小龍當(dāng)中三龍，這個是他特別挺直的效果。我們?nèi)缃裼X得其他的一些地方，也可能向深圳多學(xué)習(xí)。 3、合并殘疾人就業(yè)保障金; 這個保障金是從1992年征收，后來絕大局部是由稅務(wù)機關(guān)征收，征收剛性比擬強。計費是根據(jù)當(dāng)年職工在職工資，是根據(jù)職工工資1.5%聘請殘疾人，假如沒有聘請殘疾人就要交錢。這兩天我始終在琢磨這個事怎么形

15、容?我后來想了一個比方不肯定恰當(dāng)，因為雇傭殘疾人就業(yè)這個事情，是為社會盡責(zé)，當(dāng)然這個事情特別重要。但是為社會盡責(zé)任，對于企業(yè)來講是他應(yīng)當(dāng)盡的義務(wù)，假如盡了義務(wù)，當(dāng)然應(yīng)當(dāng)表揚。但是假如沒盡義務(wù)就罰款，相當(dāng)于讓你學(xué)雷鋒做好事，做了好事表揚你可以，可是沒做好事就要懲處你，后半段有點說不通，這里面又牽涉到冗雜社團和事業(yè)單位改革的問題，這些問題就可以反響出來，我們政府，他的職能在過去特別大的時候，其他各個部門不管社團還是事業(yè)單位，躋身于政府之上，他們的收費都跟公權(quán)利之間有特別親密的關(guān)聯(lián)。這種狀況下要改革，真不是一個對的問題，就是一個整體改革的問題。 所以減稅降費的重點，我覺得是在費上面，而費里面又涉及到

16、后面的機構(gòu)改革，政府機制調(diào)整等等事情，的確是一個牽一發(fā)而動全身的事情。 下面我匯報一下關(guān)于2021年財稅改革; 在我們過去改革當(dāng)中主要是三足鼎立之勢，稅收、預(yù)算和政府間財政體制。 如今來看，稅收做了一半，財政體制改革剛剛起步，預(yù)算管理體制這方面大家工作做得比擬好，根本上完成了到2021年之前建成現(xiàn)代財政制度的一半左右，那我們主要要做后面這一半。后面這一半涉及到財政體系和稅收，那我們怎么樣從地方收入體系中健全這個事情切入。 為什么從這里切入?因為大家在前面一段時間議論紛紛的比方說營改增，有的地方或者有的企業(yè)、部門反響減稅效果不好，或者說自己沒有減稅。這當(dāng)中我們看到財政部的指導(dǎo)和部門也回應(yīng)，指出營

17、改增是實實在在的減稅，這一點是毫無疑問的，但是客觀來說這個事情是就營改增論營改增的。事實上還有一套財政體系在起作用，這個角度切入既可以把財政體制改革弄到一起，另外也可以把稅改集中放在一起來講。 這方面涉及到地方政府在營改增之后，收入體系的問題，在地方政府收入不能解決的狀況下，地方政府肯定會想方法，比方說加大非稅收入增收，另外想方法把土地價格抬高，最終造成大家反響全社會負(fù)擔(dān)過重。從這個角度來講，健全地方收入體系特別重要，大家知道今年中央工作經(jīng)濟會議上說到這個狀況，要健全地方稅收入，可是地方稅比地方收入口徑更大。 這種狀況下當(dāng)然來自于中央給的收入，其次個是地方稅，地方稅在這里面大家看到有合適地方收

18、的稅，這里的房產(chǎn)稅、環(huán)境稅我就不說了，我特殊想指出關(guān)于消費稅的問題。消費稅是2021年財稅改革的重點。消費稅的改革，如今要特殊防止一種傾向，擴大他的征收范圍，或者只是限制于調(diào)整消費稅征收范圍。這當(dāng)中消費系統(tǒng)改革，和我們此前主見的觀點一樣，他肯定要放在整體改革的角度下來對待。什么意思?消費稅的改革要放到我們稅制轉(zhuǎn)型，我們稅制轉(zhuǎn)型要從流轉(zhuǎn)稅轉(zhuǎn)向所得稅的轉(zhuǎn)型。消費稅這個問題上要特別明確定位他的位置是增值稅的一般稅種，這一點是我們在前期關(guān)于消費稅討論當(dāng)中一個很深的體會。 因為增值稅是普遍增收的，假設(shè)我們把15%增值稅調(diào)到13%，整個行業(yè)稅賦有所下降，但是全部行業(yè)千變?nèi)f化，以前適用相比照較高的稅率的行業(yè)，比方說消遣業(yè)原來是20%，調(diào)整到13%，就不平衡了。因此增值稅調(diào)解的同時，旁邊要有消費稅，所以消費稅的含義