稅收與納稅精編版

1、 征稅和納稅 2 征稅和納稅 情景一：情景一： 小張爸爸在河源開(kāi)了一家快餐店，生意紅火，小張爸爸在河源開(kāi)了一家快餐店，生意紅火， 20112011年賺了近年賺了近二十萬(wàn)二十萬(wàn)，真可謂，真可謂“勤是搖錢(qián)樹(shù)，勞是勤是搖錢(qián)樹(shù)，勞是 聚寶盆聚寶盆”呀！呀！ 附：附：個(gè)人所得稅法實(shí)施條例個(gè)人所得稅法實(shí)施條例規(guī)定規(guī)定 ：年收入：年收入12萬(wàn)元萬(wàn)元 以上者要自行申報(bào)納稅。以上者要自行申報(bào)納稅。 征稅和納稅 父親：父親： 別人又不知道我的收入是多別人又不知道我的收入是多 少，我不偷不搶的，自己合法少，我不偷不搶的，自己合法 賺的錢(qián)，賺的錢(qián)， 交什么稅！交什么稅！交稅沒(méi)交稅沒(méi) 有任何回報(bào)有任何回報(bào),我不愿意交。

2、我不愿意交。 小張：小張： 唉，我們家又要白白損唉，我們家又要白白損 失好多錢(qián)，不知道能不失好多錢(qián)，不知道能不 能少交點(diǎn)？能少交點(diǎn)？ 情景二：家庭會(huì)議情景二：家庭會(huì)議 征稅和納稅 中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法 一、工資、薪金所得，以每月收入額減除一、工資、薪金所得，以每月收入額減除 費(fèi)用費(fèi)用三千五百元三千五百元后的余額，為應(yīng)納稅所得后的余額，為應(yīng)納稅所得 額。額。 二、調(diào)整工薪所得稅率結(jié)構(gòu)，由二、調(diào)整工薪所得稅率結(jié)構(gòu)，由9級(jí)調(diào)整為級(jí)調(diào)整為 7級(jí)，取消了級(jí)，取消了15%和和40%兩檔稅率，將最低兩檔稅率，將最低 的一檔稅率由的一檔稅率由5%降為降為3%。 征稅和納稅 這筆

3、增值稅在開(kāi)具給服裝廠的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上明示，這筆增值稅在開(kāi)具給服裝廠的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上明示， 服裝廠服裝廠B B應(yīng)付款項(xiàng)總計(jì)應(yīng)付款項(xiàng)總計(jì)1170011700元，服裝廠元，服裝廠B B將這批布料加工將這批布料加工 成服裝出售給百貨商場(chǎng)，服裝的銷(xiāo)售價(jià)為成服裝出售給百貨商場(chǎng)，服裝的銷(xiāo)售價(jià)為2000020000元。元。 請(qǐng)問(wèn)服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？請(qǐng)問(wèn)服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？ 增值稅銷(xiāo)售收入增值稅銷(xiāo)售收入* *適用稅率適用稅率購(gòu)進(jìn)商品已納稅購(gòu)進(jìn)商品已納稅 金金 （增值稅稅率為17%） 某服裝廠某服裝廠B B向紡織廠向紡織廠A A購(gòu)買(mǎi)一批布料，布料的銷(xiāo)售價(jià)為購(gòu)買(mǎi)一批布料，布料的銷(xiāo)售價(jià)為 1000

4、010000元。紡織廠銷(xiāo)售這批布料應(yīng)繳納的稅為多少？元。紡織廠銷(xiāo)售這批布料應(yīng)繳納的稅為多少？ 100001000017%=170017%=1700元（紡織廠元（紡織廠A A的當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額）的當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 200002000017%17%1700170017001700（元）（元） 即相當(dāng)于（即相當(dāng)于（20000200001000010000）17%17%17001700 征稅和納稅 增值稅的優(yōu)點(diǎn)增值稅的優(yōu)點(diǎn) A A、避免重復(fù)征稅、避免重復(fù)征稅 B B、防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。、防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。 C C、促進(jìn)生產(chǎn)專(zhuān)業(yè)化。、促進(jìn)生產(chǎn)專(zhuān)業(yè)化。 D D、保證財(cái)政收

5、入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。、保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。 征稅和納稅 11月1日起，廣東將在全省范圍內(nèi)開(kāi)展“營(yíng) 改增”試點(diǎn)。昨日，廣東省營(yíng)業(yè)稅改征增 值稅試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室首次向媒體 通報(bào)有關(guān)情況。 廣東“營(yíng)改增”試點(diǎn)方案與今年1月1 日起率先試點(diǎn)的上海方案基本一致。試點(diǎn) 行業(yè)范圍為“1+6”，稅率方面增加了11%和 6%兩檔低稅率。預(yù)計(jì)全省將有約19萬(wàn)戶納 稅人納入此次試點(diǎn)。 征稅和納稅 稅務(wù)專(zhuān)家表示，根據(jù)上海經(jīng)驗(yàn)，預(yù)計(jì)企業(yè) 會(huì)在以下三方面從“營(yíng)改增”獲益。首先 是服務(wù)業(yè)企業(yè)登記成為一般納稅人后，可 以抵扣購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、貨物和服務(wù)的相關(guān) 進(jìn)項(xiàng)。其次是制造業(yè)企業(yè)，貨物批發(fā)和零 售企業(yè)能抵扣接受服務(wù)的相關(guān)進(jìn)

6、項(xiàng)。再者， 從事跨境服務(wù)的企業(yè)原來(lái)通常會(huì)產(chǎn)生5%的 營(yíng)業(yè)稅成本，現(xiàn)在“營(yíng)改增”后可能不會(huì) 發(fā)生任何實(shí)際的增值稅成本 征稅和納稅 級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額 稅 率 (%) 速算扣除 數(shù) 1不超過(guò)1,500元30 2超過(guò)1,500元至4,500元的部分10105 3超過(guò)4,500元至9,000元的部分20555 4超過(guò)9,000元至35,000元的部分251,005 5超過(guò)35,000元至55,000元的部分 302,755 6超過(guò)55,000元至80,000元的部分 355,505 7超過(guò)80,000元的部分4513,505 征稅和納稅 你覺(jué)得你自己和稅收（或者納你覺(jué)得你自己和稅收（或者納 稅）有關(guān)

7、系嗎？請(qǐng)舉例說(shuō)明。稅）有關(guān)系嗎？請(qǐng)舉例說(shuō)明。 想一想: 征稅和納稅 你知道嗎？你知道嗎？ 征稅和納稅 我國(guó)公民不一定都是直接 的納稅人，但都是實(shí)際的 負(fù)稅人。 因?yàn)樯a(chǎn)經(jīng)營(yíng)者最終把稅 款轉(zhuǎn)嫁到了消費(fèi)者頭上， 每一位公民都是消費(fèi)者。 征稅和納稅 14 征稅和納稅 每個(gè)人都和稅收 有著密切的關(guān)系 征稅和納稅 有意違反有意違反稅法規(guī)稅法規(guī) 定定 欺騙、隱瞞不繳欺騙、隱瞞不繳 或少繳或少繳稅款稅款 方式隱蔽方式隱蔽 又叫逃稅又叫逃稅 超過(guò)超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān) 規(guī)定的規(guī)定的納稅期納稅期 限，限， 沒(méi)有按時(shí)繳納沒(méi)有按時(shí)繳納 而而拖欠拖欠稅款稅款 比較直接比較直接 用用欺騙欺騙手段獲手段獲 得國(guó)家得國(guó)家稅收

8、優(yōu)稅收優(yōu) 惠惠 騙取國(guó)家出口騙取國(guó)家出口 退稅、稅收減退稅、稅收減 免免 方式隱蔽方式隱蔽 以以暴力暴力、威脅威脅 方法拒不繳納方法拒不繳納 稅款稅款 以對(duì)抗的方式以對(duì)抗的方式 直接拒絕納稅直接拒絕納稅 比較明顯比較明顯 （1）都是沒(méi)有履行依法納稅的義務(wù) （2）都是違反稅法的行為 （3）都應(yīng)受到法律的制裁 征稅和納稅 17 毆打稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員 車(chē)購(gòu)稅應(yīng)自買(mǎi)車(chē)之日起，60日之內(nèi) 完稅，但過(guò)了60天，還沒(méi)去交 企業(yè)虛報(bào)殘疾職工的人數(shù) 聯(lián)合利華走私，6年少交關(guān)稅317萬(wàn) （二）依法納稅是公民的基本義務(wù) 抗稅 騙稅 欠稅 偷稅 判斷：下列行為屬于哪種違反稅法的行為？ 了解稅法 征稅和納稅 另一方面

9、，公民還要行使權(quán)利。 一方面，公民應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)自覺(jué)納稅。 增強(qiáng)監(jiān)督意識(shí) 關(guān)注稅收的征管和使用 批評(píng)和檢舉 3、如何增強(qiáng)“依法納稅”的意識(shí) 征稅和納稅 二、征稅和納稅二、征稅和納稅 稅收及稅收及 其種類(lèi)其種類(lèi) 稅收的含義稅收的含義 稅收的基本特征及其關(guān)系稅收的基本特征及其關(guān)系 主要稅種主要稅種 依法納稅是依法納稅是 公民的基本義務(wù)公民的基本義務(wù) 為什么為什么 違反稅法的行為違反稅法的行為 納稅人意識(shí)納稅人意識(shí) 權(quán)利意識(shí)權(quán)利意識(shí) 義務(wù)意識(shí)義務(wù)意識(shí) 征稅和納稅 9 920102010年年1010月月3030日，全國(guó)人大常委會(huì)第十七次會(huì)議初次日，全國(guó)人大常委會(huì)第十七次會(huì)議初次 審議了審議了中華人民共和

10、國(guó)車(chē)船稅法中華人民共和國(guó)車(chē)船稅法( (草案草案) )。目前車(chē)船稅。目前車(chē)船稅 的征收是的征收是20072007年年1 1月月1 1日開(kāi)始施行的，所有轎車(chē)都是一個(gè)價(jià)日開(kāi)始施行的，所有轎車(chē)都是一個(gè)價(jià) 位，像杭州都是位，像杭州都是480480元一年。新的車(chē)船稅法將按元一年。新的車(chē)船稅法將按7 7個(gè)梯度開(kāi)個(gè)梯度開(kāi) 征，排量在征，排量在1.01.0升及以下的乘用車(chē)較低，而升及以下的乘用車(chē)較低，而1.61.6升以上車(chē)船升以上車(chē)船 稅擬提高，大排量車(chē)最高或調(diào)至萬(wàn)元。這一調(diào)整目的在于稅擬提高，大排量車(chē)最高或調(diào)至萬(wàn)元。這一調(diào)整目的在于 ( () ) 擴(kuò)大政府稅收，增加國(guó)民收入引導(dǎo)消費(fèi)者節(jié)能減排擴(kuò)大政府稅收，增加

11、國(guó)民收入引導(dǎo)消費(fèi)者節(jié)能減排 ，保護(hù)環(huán)境間接引導(dǎo)投資流向，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，保護(hù)環(huán)境間接引導(dǎo)投資流向，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整 合理調(diào)節(jié)消費(fèi)者的消費(fèi)行為合理調(diào)節(jié)消費(fèi)者的消費(fèi)行為 A. A. B B C CD D 征稅和納稅 依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡義務(wù)。據(jù)此回答依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡義務(wù)。據(jù)此回答10101212題。題。 1010(2009(2009全國(guó)全國(guó))某餐館適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為某餐館適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%5%。小明。小明 和爸爸去該餐館吃飯共消費(fèi)和爸爸去該餐館吃飯共消費(fèi)200200元，在結(jié)賬索要發(fā)票時(shí)被元，在結(jié)賬索要發(fā)票時(shí)被 告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶?jī)r(jià)值告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶?jī)r(jià)值4 4元的

12、飲料，小元的飲料，小 明和爸爸表示接受。上述做法明和爸爸表示接受。上述做法( () ) 使餐館少繳納使餐館少繳納6 6元稅款元稅款 使餐館多獲得使餐館多獲得6 6元收益元收益 不利于保護(hù)消費(fèi)者的權(quán)益不利于保護(hù)消費(fèi)者的權(quán)益 不利于刺激消費(fèi)需求不利于刺激消費(fèi)需求 A. A. B B C CD D 征稅和納稅 1111偷稅、騙稅、欠稅、抗稅的相同點(diǎn)有偷稅、騙稅、欠稅、抗稅的相同點(diǎn)有 ( () ) 都使國(guó)家稅收減少都是違反稅法的都使國(guó)家稅收減少都是違反稅法的 行為都應(yīng)受到法律的制裁都是犯行為都應(yīng)受到法律的制裁都是犯 罪行為罪行為 A. A. B B C C D D 征稅和納稅 12.201012.2010年年1010月月1818日日法制晚報(bào)法制晚報(bào)報(bào)道：財(cái)政部、報(bào)道：財(cái)政部、 國(guó)稅總局、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部聯(lián)合啟動(dòng)對(duì)房地產(chǎn)國(guó)稅總局、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部聯(lián)合啟動(dòng)對(duì)房地產(chǎn) 稅會(huì)簽的相關(guān)程序，將對(duì)別墅、大戶型等不同類(lèi)稅會(huì)簽的相關(guān)程序，將對(duì)別墅、大戶型等不同類(lèi) 型住宅品類(lèi)征收房地產(chǎn)稅。社會(huì)主義國(guó)家稅