農(nóng)村信用社聯(lián)合社綜合業(yè)務柜員制管理暫行辦法

1、農(nóng)村信用社聯(lián)合社綜合業(yè)務柜員制管理暫行辦法第一章 總則第一條 為進一步優(yōu)化我區(qū)聯(lián)社勞動組合，合理設置崗位和人員分工，改進服務方式，提高服務質(zhì)量，促進全區(qū)各項業(yè)務發(fā)展，根據(jù)省協(xié)會福建省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務系統(tǒng)管理辦法的精神和有關規(guī)章制度，結合我區(qū)聯(lián)社業(yè)務和人員的實際情況，特制定本暫行辦法。 第二條 綜合業(yè)務柜員制，是指對柜員的設置、管理、考核、風險控制及相關業(yè)務、崗位等進行系統(tǒng)管理的業(yè)務管理體制。本辦法所指的綜合業(yè)務柜員制是營業(yè)網(wǎng)點在法定業(yè)務范圍內(nèi)，通過單一員工或多個員工的組合，實行單人臨柜、自我復核、自我約束、自我控制、自擔風險，按照規(guī)定的操作流程和業(yè)務處理權限，通過2個以上（含2個）臨柜窗口為

2、客戶提供綜合金融服務，并獨立承擔相應責任的勞動組合方式。第二章 基本條件第三條 實行柜員制的營業(yè)網(wǎng)點應具備的條件： （一）內(nèi)部裝修及設施配備符合安全防范（“三防一?！保┮?，柜員之間有適當?shù)牟ＡЦ魯嘣O置（高出桌面30cm，桌面長寬尺寸應考慮能夠放置終端、點鈔機及憑證清分、業(yè)務操作空間），配備監(jiān)視系統(tǒng)（要有“一對一”的探頭，能監(jiān)控柜員操作，能清晰看到桌面上的情況，如現(xiàn)金票面、點鈔機、尾箱等）。 （二）應配備與業(yè)務量相適應的計算機（主機或終端）、打印機、點鈔機、驗鈔機、保險箱（柜）等設備。 （三）內(nèi)部管理規(guī)范、嚴密，各項規(guī)章制度健全，能夠滿足崗位設置和崗位分工的要求。 第四條 實行柜員制的柜員必須

3、具備的基本素質(zhì)： （一）有較高的思想覺悟、職業(yè)道德，對工作認真負責，無違規(guī)違紀等不良紀錄。 （二）熟悉綜合業(yè)務的各項規(guī)章制度，能準確、迅速處理日常業(yè)務，能熟練掌握會計電算化操作，具備必要的點鈔技能。 （三）持有會計從業(yè)資格證、上崗證、會計人員業(yè)務資格等級證。 （四）經(jīng)過崗前業(yè)務基礎知識培訓和電腦操作技能培訓，經(jīng)考核合格后方能上崗。第三章 審批管理 第五條 本辦法所述綜合業(yè)務柜員制模式為會計出納柜員制。會計業(yè)務（部分特殊業(yè)務除外，如通存、內(nèi)往、匯劃、庫房現(xiàn)金業(yè)務等）由原復核制改為限額授權制。每個柜員在業(yè)務權限內(nèi)可獨立辦理業(yè)務轉帳、現(xiàn)金收付等柜面業(yè)務。個貸系統(tǒng)、天地對接系統(tǒng)業(yè)務按現(xiàn)行制度規(guī)定辦理。

4、第六條 營業(yè)網(wǎng)點實行柜員制的確定：聯(lián)社根據(jù)轄內(nèi)網(wǎng)點的業(yè)務量、設備環(huán)境、人員素質(zhì)、內(nèi)控建設和業(yè)務發(fā)展需要等實際情況，提出基層營業(yè)網(wǎng)點柜員制形式規(guī)劃；各信用社依據(jù)聯(lián)社柜員制規(guī)劃組織具體實施，認真抓好落實；對經(jīng)實地考核驗收，符合柜員制基本條件的網(wǎng)點，聯(lián)社以正式文件上報市信合管理部門。第七條 接市信合管理部門批復后，基層信用社應立即組織實施，并將實施情況向聯(lián)社匯報。第四章 崗位設置、操作規(guī)定及職責第八條 實行柜員制的營業(yè)網(wǎng)點，應劃分前臺柜員與后臺柜員。 1、前臺柜員：負責業(yè)務的柜面操作以及有關業(yè)務查詢、咨詢等。 2、后臺柜員：負責前臺業(yè)務交易的后續(xù)處理，主要包括庫房現(xiàn)金管理，庫房重要空白憑證管理、票據(jù)

5、交換業(yè)務等。 第九條 在劃分前、后臺柜員的基礎上，遵循“安全、高效、便捷”的原則，進一步將柜員劃分為普通柜員、現(xiàn)場監(jiān)督員、業(yè)務主管等崗位。 第十條 操作規(guī)定 （一）柜員上班必須向中心辦理柜員簽到；柜員臨時離崗，應辦理柜員臨時簽退，并將實物憑證箱、現(xiàn)金箱上鎖方可離柜，柜員當天業(yè)務結束，柜員必須檢查柜員流水是否平衡，核對實有現(xiàn)金與現(xiàn)金箱現(xiàn)金是否一致，重要空白憑證與憑證箱是否相符，經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)督員同意后正式簽退下班；營業(yè)終了，必須進行社部簽退。 （二）柜員受理業(yè)務必須以原始憑證為依據(jù)，認真審核原始憑證的真實性、合規(guī)性、合法性，無誤后選擇正確交易錄入。 （三）柜員辦理業(yè)務必須按照自身權限及業(yè)務范圍進行，若

6、超過自身權限，必須經(jīng)過現(xiàn)場監(jiān)督員授權辦理，超過其業(yè)務范圍，必須過渡給其他柜員辦理。 （四）對大額資金收付、帳戶信息維護、錯帳沖正等重要業(yè)務事項實行實時換人授權控制，現(xiàn)場監(jiān)督員必須根據(jù)制度規(guī)定和操作規(guī)程，審查核對憑證要素、柜員錄入內(nèi)容后進行授權，由經(jīng)辦柜員和現(xiàn)場監(jiān)督員分別在原始會計憑證記帳、復核欄簽章，交易清單上直接打印柜員和現(xiàn)場監(jiān)督員姓名，不必簽章。 （五）柜員在辦理跨柜業(yè)務時，業(yè)務發(fā)起柜員應及時傳遞憑證并交接清楚，接收柜員應及時、準確處理，不得故意壓票或拒絕辦理。憑證交接要在跨柜、社過渡交易清單交接登記簿上登記，履行簽收手續(xù)。 （六）柜員辦理錯帳沖正和抹帳交易，應經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)督員審核后方可辦理，

7、并要在原始憑證上用紅字注明：“于某年某月某日沖正”或“此筆已用某傳票號抹帳”并登記錯帳、抹帳、掛帳登記簿。 （七）原始憑證與清單，一律由內(nèi)部傳遞，另有規(guī)定者除外。 （八）柜員除自我審查原始憑證外，還應審核憑證與交易清單的一致性；出納現(xiàn)金收付由柜員自我復核，自我控制，自擔風險。 （九）實行柜員制的網(wǎng)點，對一般帳務交易實行滯后復核，在柜員根據(jù)會計憑證直接處理業(yè)務、自我審核、自擔風險的前提下，現(xiàn)場監(jiān)督員在日終結束前按批次根據(jù)記帳憑證進行滯后復核，實現(xiàn)對柜員操作的及時復核與監(jiān)督。票據(jù)交換及聯(lián)行業(yè)務必須全部復核后才能提出票據(jù)和發(fā)送數(shù)據(jù)，電子匯兌業(yè)務必須經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)督員雙敲復核后，由柜員并合成發(fā)送，其他業(yè)務必

8、須在柜員下班前全部復核結束。 （十）辦理業(yè)務必須做到手續(xù)完整、責任清楚。柜員每辦完一筆業(yè)務，必須根據(jù)業(yè)務性質(zhì)，在原始憑證上加蓋有關業(yè)務印章和柜員名章；現(xiàn)場監(jiān)督員必須在每一筆經(jīng)手復核過的原始憑證上加蓋名章，在交易清單上加蓋業(yè)務公章；業(yè)務授權人員必須在所授權業(yè)務清單上簽章。 （十一）柜員應經(jīng)常檢查流水平衡，保證柜員帳務的實時平衡。如果柜員發(fā)起的跨柜交易在該柜員簽退前接收柜員仍未處理，應由接收柜員在未核銷跨柜業(yè)務明細清單上簽章證明。若當日帳務無法平衡，必須立即報告主管，逐級上報，經(jīng)批準方可掛帳。 （十二）柜員在業(yè)務操作過程中，如果出現(xiàn)故障應立即報告主管，并詳細記載原因，不得擅自處理或不管不問。 （十

9、三）營業(yè)終了，柜員應將交易清單與原始憑證及附件按傳票號排列有序，并打印有關資料，送交現(xiàn)場監(jiān)督員審核。業(yè)務量較大的網(wǎng)點，柜員應分次將交易清單及原始憑證附件送交現(xiàn)場監(jiān)督員實時審核。 （十四）網(wǎng)點每日應對打印的資料按規(guī)定進行核對。 （十五）柜員應不定期更換密碼（每月至少更換一次），密碼可選擇字母或數(shù)字組合，不得過于簡單。 （十六）柜員休假，必須經(jīng)主管批準，并要辦理有關交接手續(xù)。 （十七）柜員應按月對貸款分戶帳和借據(jù)逐筆核對，聯(lián)行柜員應按規(guī)定時間接發(fā)來往帳，按旬逐筆核對匯出匯款卡片與匯出匯款登記簿相符，余額與日計表相符，按日核對匯差，按規(guī)定打印各種聯(lián)行資料。 （十八）柜員應按月清理應解匯款及臨時存款和

10、匯出匯款等資金。 第十一條 柜員的崗位職責： （一）按有關制度要求審查各種票證以及印鑒的初審（印鑒還需現(xiàn)場監(jiān)督員復審），無誤后進行帳務處理。 （二）在授權權限之內(nèi)（超過權限的，必須經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)督員或業(yè)務主管授權），及時辦理開銷戶、現(xiàn)金收付、轉帳、匯兌以及查詢等臨柜業(yè)務，堅持一戶一清，做到核算準確、處理及時；對大額業(yè)務、錯帳沖正、非正常業(yè)務抹帳必須經(jīng)有權主管授權后辦理，不得擅自處理。 （三）正確使用和妥善保管柜員崗的各種業(yè)務用章、印鑒卡及本人名章，登記本柜臺所設的有關登記簿。 （四）負責管理本柜員錢箱、重要單證；按規(guī)定辦理營業(yè)所需現(xiàn)金、重要空白憑證的領繳、出售，使用、保管，確保帳證、帳款相符。 （五

11、）協(xié)助做好內(nèi)外對帳工作，及時收回對帳回單。 （六）嚴格執(zhí)行聯(lián)行結算有關制度，按業(yè)務操作流程，及時準確辦理同城票據(jù)交換、電子匯兌、網(wǎng)內(nèi)聯(lián)行、系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務，確保帳務的準確。 （七）核對電子匯兌往來業(yè)務流水清單、報告表。 （八）接收打印、審核有關資料，做好待解報單處理及查詢查復工作。 （九）保管貸款借據(jù)和應收利息卡片，及時編制收回應收未收利息、到（逾）期貸款或調(diào)整形態(tài)憑證，進行帳務處理。 （十）保管應解匯款及臨時存款，其他應收應付款掛帳存根聯(lián)、及時核銷有關帳務。 （十一）營業(yè)終了，按規(guī)定進行柜員軋帳，確保所記錄的流水帳日終（日中）軋帳試算平衡。核對庫存現(xiàn)金及重要單證并經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)督員審核無誤后，共同將

12、現(xiàn)金、重要單證、印章整點、封箱、上雙鎖。 （十二）負責本柜憑證的整理，作到印章、分錄齊全、正確。及時與現(xiàn)場監(jiān)督員辦理憑證等會計資料的傳遞、交接工作。 （十三）負責本柜臺所用的機具、設備的保養(yǎng)工作。 （十四）其他有關業(yè)務工作。第十二條 現(xiàn)場監(jiān)督員的崗位職責：（一）負責網(wǎng)點簽到、簽退及次日打印，檢查現(xiàn)金、印、證等入庫保管情況，建立計算機工作日志并做好詳細記錄。（二）按批量、序時對柜員和聯(lián)行及票據(jù)員處理的一般帳務進行滯后復核，對現(xiàn)金大額業(yè)務和轉帳重要業(yè)務進行實時授權（按綜合業(yè)務系統(tǒng)要求進行相關額度授權），授權時應審核憑證和柜員錄入要素，大額現(xiàn)金授權業(yè)務還應卡把復點現(xiàn)金大數(shù)，確保會計憑證與交易清單及往

13、來業(yè)務清單有關要素的合法性、一致性、交易清單傳票號的連續(xù)性，過渡交易發(fā)送方與接受方的交易記錄是否銜接一致。（三）每日上班后，要對前日柜員提交的記帳憑證和原始憑證進行嚴格審查：記帳憑證份數(shù)與柜員會計憑證整理單是否相符，柜員會計憑證整理單與營業(yè)日終會計憑證移交單是否相符；記帳憑證與原始憑證內(nèi)容是否一致，記帳憑證傳票號是否連續(xù)，附件是否齊全；過渡交易發(fā)送方與接收方的交易記錄是否銜接一致。（四）序時做好當日票據(jù)交換、聯(lián)社往來業(yè)務的審核監(jiān)督工作，確保當天帳務正確后發(fā)送電子匯總數(shù)據(jù)和提出同城票據(jù)交換。（五）負責本網(wǎng)點每日現(xiàn)金核對、交易核對工作；做好內(nèi)部往來、系統(tǒng)內(nèi)往來、清算資金往來的每旬對帳工作和人民銀行

14、往來的對帳工作，認真勾對并簽字蓋章，確保帳務“六相符”。（六）每月打印業(yè)務狀況月報表、現(xiàn)金收支統(tǒng)計表、利息稅月報表、對公存款對賬單、內(nèi)部賬對賬單、及其他打印的資料；定期打印存款余額表、內(nèi)部賬利息回單、對公季報結息回單、資產(chǎn)負債簡表、損益簡表（月、半、年報）等有關資料；年末終了要打印存貸款開銷戶、凍結、掛失、應收未收利息登記簿等資料；負責業(yè)務狀況表等相關會計報表及分析材料的編制、打印、上報、整理工作。（七）保管網(wǎng)點總錢箱（99錢箱），管理庫房現(xiàn)金，負責本網(wǎng)點與中心庫之間的現(xiàn)金的領繳，以及本網(wǎng)點柜員之間現(xiàn)金及重要單證的領發(fā)和調(diào)劑工作。（八）檢查核對重要空白憑證使用情況，對庫房調(diào)入、調(diào)出，柜員領入、

15、入庫的重要空白憑證進行實物核對，對帳務進行實時授權。 （九）負責保管和使用本崗需要的各種業(yè)務用章、印鑒卡等重要物品，登記本柜臺所設的有關登記簿。（十）檢查核對定期結息及利息入帳情況。（十一）負責柜員臨柜受理業(yè)務的后續(xù)內(nèi)部綜合帳務處理。（十二）負責本網(wǎng)點會計資料的打印、整理、裝訂、保管工作。嚴格審核各柜組的日間業(yè)務，按柜員號、整理單順序及時整理裝訂業(yè)務憑證和交易清單，編列傳票總號。（十三）登記柜員業(yè)務量，記錄柜員業(yè)務差錯情況，與柜員核對并簽名。（十四）監(jiān)督柜員做好會計交接工作，做好交接記錄，履行監(jiān)交人職責，做到手續(xù)嚴密，責任分明。（十五）協(xié)助業(yè)務主管做好員工政治思想工作、業(yè)務知識學習、操作技能培

16、訓與資格等級考試工作以及優(yōu)質(zhì)服務、內(nèi)部管理、安全管理等工作。（十六）負責本柜臺所用的機具、設備的保養(yǎng)工作。（十七）其他有關業(yè)務工作。 第十三條 業(yè)務主管的崗位職責：（一）履行現(xiàn)場監(jiān)督員崗位職責，對大額資金收付、錯帳沖正、抹帳、掛帳、帳戶信息特殊維護等重要業(yè)務事項進行實時授權。（二）及時審核業(yè)務狀況日報表、儲蓄營業(yè)日報表、通存通兌本代他（他代本）記帳憑證、清算記帳清單、通存通兌清單、清算匯總表、資金不足清算表、批量轉存清單、現(xiàn)金收付匯總表、會計憑證移交單、貸款日初批量報表及其他需要審核的資料。（三）保管網(wǎng)點憑證箱（98憑證箱），負責本網(wǎng)點與中心庫之間的重要單證領繳、以及柜員重要單證的領發(fā)工作。（

17、四）負責審核單位開、銷戶和更換印鑒手續(xù)，保管開銷戶有關資料。 （五）按照權限規(guī)定，對柜員、現(xiàn)場監(jiān)督員經(jīng)辦的業(yè)務及時進行審核、授權；辦理凍結、解凍業(yè)務。（六）負責組織調(diào)配本網(wǎng)點柜員組合及柜員的日常管理，保證業(yè)務正常開展。及時解決工作中出現(xiàn)的問題，異常情況深入分析，發(fā)現(xiàn)重大問題及時匯報。（七）負責打印全轄的業(yè)務狀況表、現(xiàn)金收支統(tǒng)計表、利息稅月報表、資產(chǎn)負債簡表、損益簡表、儲蓄營業(yè)月報表。（八）正確使用和保管本崗位的業(yè)務用章，負責有關登記簿、業(yè)務檔案資料的登記、保管。 （九）負責本網(wǎng)點各項業(yè)務的管理、指導、協(xié)調(diào)工作，制定工作計劃和措施，落實有關規(guī)章制度。負責本網(wǎng)點的監(jiān)控、政治業(yè)務學習。 （十）負責對

18、柜員、現(xiàn)場監(jiān)督員的工作進行指導、監(jiān)督、檢查。加強優(yōu)質(zhì)服務管理、內(nèi)部管理與安全管理。（十一）指導、檢查、落實規(guī)章制度的執(zhí)行情況并進行反饋，負責本營業(yè)網(wǎng)點現(xiàn)金、重要單證帳實核對，按規(guī)定對現(xiàn)金和重要空白憑證、有價單證進行查庫。（十二）按統(tǒng)計的柜員業(yè)務量計算柜員掛鉤工資，經(jīng)主任審核后報聯(lián)社審查發(fā)放。 （十三）每月至少更換主管密碼一次，督促下級主管、柜員不定期更換密碼。（十四）負責本網(wǎng)點主機、本崗位機具的保養(yǎng)工作，在有關人員對計算機進行檢查、維護，負責監(jiān)督其工作并登記“計算機工作日志”。 （十五）完成領導交辦的其他工作。 第十四條 業(yè)務主管不得直接操作柜面業(yè)務；業(yè)務主管崗、現(xiàn)場監(jiān)督員與柜員崗之間不得混崗

19、操作。 第十五條 各營業(yè)網(wǎng)點必須指定一名現(xiàn)場監(jiān)督員保管網(wǎng)點總錢箱（99錢箱）。 第十六條 有關業(yè)務應按照規(guī)定嚴格實行分崗管理或分人管理。 （一）核算人員、票據(jù)清算員、票據(jù)交換員不得混崗。 （二）電子匯劃、個貸系統(tǒng)、天地對接系統(tǒng)記帳（錄入）、復核、主管（清算）之間不得混崗。 （三）印、壓（押）、證應實行三分管。 （四）制度規(guī)定的其他崗位制約關系。第五章 授權管理 第十七條 實行柜員制，必須建立嚴格的授權制度。在系統(tǒng)設定的授權額度限額內(nèi)，各農(nóng)村信用社可根據(jù)柜員的綜合業(yè)務素質(zhì)，為柜員確定授權經(jīng)辦的業(yè)務范圍與額度。柜員具有對外辦理業(yè)務的權限，現(xiàn)場監(jiān)督員、業(yè)務主管只具有授權、復核權限，不得直接辦理客戶業(yè)

20、務。 第十八條 業(yè)務授權是指有權人根據(jù)有關規(guī)定對需授權業(yè)務進行授權復核的行為。需授權業(yè)務必須經(jīng)過授權后方可辦理。授權人進行業(yè)務授權必須認真審核交易內(nèi)容，實時授權的授權人須及時查驗原記帳憑證，符合規(guī)定方能進行業(yè)務授權。授權失誤，授權人員承擔授權責任。對于授權的業(yè)務必須由相關授權人在經(jīng)過授權的憑證上蓋章。 第十九條 業(yè)務授權分為對業(yè)務種類的授權和對交易金額的授權。對業(yè)務種類的授權是指不論金額大小均要授權的行為；對交易金額的授權是指對在規(guī)定金額及以上的交易進行授權的行為，即對柜員經(jīng)辦業(yè)務實行交易額度控制，超過交易額度的業(yè)務，必須由現(xiàn)場監(jiān)督員及時授權，現(xiàn)場監(jiān)督員權限不夠的，必須由業(yè)務主管及時授權。 第

21、二十條 根據(jù)業(yè)務風險大小，將所辦理業(yè)務分為特別交易、復核交易、條件授權交易三類。 特別交易，是一種對業(yè)務種類的授權，即對特定的業(yè)務種類與交易模塊，不管金額大小，均需通過業(yè)務主管授權。 復核交易，是指不管金額大小，是否超過柜員權限，均需通過現(xiàn)場監(jiān)督員授權復核；超過現(xiàn)場監(jiān)督員授權額度的，還必須通過業(yè)務主管再授權。 條件授權交易，是指在柜員權限內(nèi)的業(yè)務，由柜員獨立完成；在現(xiàn)場監(jiān)督員額度權限內(nèi)的，只要現(xiàn)場監(jiān)督員授權復核；超過現(xiàn)場監(jiān)督員額度權限的交易只要業(yè)務主管授權復核。 各網(wǎng)點辦理日常交易時請具體參照柜員制交易業(yè)務類授權復核表。第六章 業(yè)務操作流程 第二十一條 綜合業(yè)務日常核算處理程序 （一）根據(jù)發(fā)生

22、的會計事項取得或填制會計憑證，審查、確認會計憑證的正確性、完整性和合法性。 （二）按業(yè)務種類，選擇相應的記帳畫面記帳，輸入憑證各要素。 （三）對當天辦理的業(yè)務，按照授權規(guī)定，在柜員權限之內(nèi)的，直接由柜員辦理，現(xiàn)場監(jiān)督員事后批量審核、驗??；超過柜員權限但在現(xiàn)場監(jiān)督員權限之內(nèi)的，由現(xiàn)場監(jiān)督員及時審核授權；超過現(xiàn)場監(jiān)督員權限的，由業(yè)務主管及時授權。 （四）日終軋帳：分為柜員軋帳和網(wǎng)點軋帳。 1、柜員軋帳：日終，由柜員按柜員流水平衡檢查尾箱現(xiàn)金檢查柜員軋帳打印尾箱實物清單打印尾箱庫存現(xiàn)金登記簿打印會計憑證整理單打印現(xiàn)金收付清單打印表外收付憑證打印流水賬順序處理，并由現(xiàn)場監(jiān)督員復點成把款項，核對柜員保管

23、的現(xiàn)金、重要單證，確保帳款、帳證相符，帳務平衡。 2、網(wǎng)點軋帳：各柜員軋帳平衡后，由現(xiàn)場監(jiān)督員對本網(wǎng)點當日處理的業(yè)務進行匯總軋差，確保網(wǎng)點借貸發(fā)生額與各柜員軋帳發(fā)生額匯總數(shù)一致。先由現(xiàn)場監(jiān)督員按網(wǎng)點軋帳打印會計憑證移交單打印現(xiàn)金收付匯總表打印現(xiàn)金借貸匯總表。再作網(wǎng)點現(xiàn)金不平記錄查詢憑證不平記錄查詢。網(wǎng)點軋帳完工后，最后進行網(wǎng)點簽退。 （五）次日營業(yè)前，各營業(yè)網(wǎng)點接收并打印業(yè)務狀況表、儲蓄營業(yè)日報表、清算記賬清單、通存通兌清單、清算匯總表、資金余額不足清表、批量轉存清單等會計資料。對經(jīng)過整理、裝訂的會計憑證按現(xiàn)行規(guī)定進行檢查，歸檔保管。 第二十二條 綜合業(yè)務具體操作流程 （一）支付業(yè)務，在柜員業(yè)

24、務權限之內(nèi)的，按照“柜員受理審核錄入輸入密碼(驗印)記帳柜員付款（簽發(fā)回單）現(xiàn)場監(jiān)督員事后批量審核、驗印”的程序辦理；對超過柜員權限的，必須經(jīng)過現(xiàn)場監(jiān)督員或業(yè)務主管授權，按照“柜員受理審核錄入輸入密碼(驗印)柜員記帳現(xiàn)場監(jiān)督員驗印現(xiàn)場監(jiān)督員（或業(yè)務主管）實時審核授權柜員付款（簽發(fā)回單）”的程序辦理。特別交易必須按規(guī)定由業(yè)務主管辦理。 （二）收款業(yè)務，在柜員業(yè)務權限之內(nèi)的，按照“柜員受理審核收款記帳簽發(fā)回單現(xiàn)場監(jiān)督員事后批量復核”程序辦理；對超過柜員權限的，必須經(jīng)過現(xiàn)場監(jiān)督員或業(yè)務主管授權，按照“柜員受理審核收款柜員記帳現(xiàn)場監(jiān)督員（業(yè)務主管）實時審核授權柜員簽發(fā)回單”的程序辦理。 （三）本網(wǎng)點開

25、戶單位間的轉帳結算業(yè)務，必須先記付款單位帳，后記收款單位帳?，F(xiàn)金付出必須堅持“先記帳，后付款”?，F(xiàn)金收入必須堅持“先收款，后記帳。” （四）匯劃交易、庫房交易、簽發(fā)轉帳內(nèi)往等仍保留復核制模式。 （五）同城票據(jù)交換業(yè)務，提出借貸方票據(jù)，按“錄入復核清算（提出）加蓋交換專用章”程序辦理。提入借貸方票據(jù)，同收付款業(yè)務處理流程。同業(yè)往來業(yè)務，同同城票據(jù)交換業(yè)務程序辦理。 （六）電子匯劃/電子聯(lián)行業(yè)務，往帳按“柜員錄入現(xiàn)場監(jiān)督員授權復核柜員（清算員）發(fā)送入帳”程序辦理；來帳按“柜員（清算員）接收打印校驗入帳”程序辦理。 （七）內(nèi)部綜合帳務，按照“手工編制憑證現(xiàn)場監(jiān)督員審核、簽字柜員記帳現(xiàn)場監(jiān)督員實時雙敲

26、復核”的程序處理。第七章 現(xiàn)金及重要單證管理 第二十三條 所有現(xiàn)金及重要單證必須如實在錢箱中登記、使用和調(diào)拔。 第二十四條 各網(wǎng)點錢箱編號使用，不得混淆。錢箱的設立、分配、注銷必須由業(yè)務主管完成，業(yè)務主管不能使用錢箱。設立柜員錢箱必須遵守“一人一箱”的原則。 第二十五條 所有現(xiàn)金及重要單證的調(diào)拔業(yè)務都必須通過總錢箱（99錢箱）辦理，該錢箱不得對外營業(yè)。嚴禁柜員與柜員之間互相調(diào)劑。 第二十六條 柜員或現(xiàn)場監(jiān)督員因出差、請假等需離崗時，錢箱必須進行交接，錢箱的交接必須在同類型的柜員間進行，交接雙方當面點清所有實物，并在“會計人員工作交接登記簿”中登記，經(jīng)業(yè)務主管（或指定現(xiàn)場監(jiān)督員）確認無誤后方可對

27、外營業(yè)。所有柜員錢箱必須定期輪換，每月至少輪換一次。 第二十七條 每日營業(yè)終了，柜員、現(xiàn)場監(jiān)督員保管的現(xiàn)金、重要單證，由柜員、現(xiàn)場監(jiān)督員雙人清點，雙人核對，雙人裝箱，雙人加鎖，并作好交接登記，確保帳實簿相符，日清日結。第八章 印章與印鑒卡管理 第二十八條 各營業(yè)網(wǎng)點可根據(jù)柜員設置情況，統(tǒng)一編號申報刻制業(yè)務用公章、轉訖章、現(xiàn)金訖章，由每個柜員分別保管，按現(xiàn)行各業(yè)務種類規(guī)定的用途使用。 第二十九條 結算專用章由專門受理委托收款、托收承付業(yè)務的柜員保管、使用；人行票據(jù)清算專用章、電子匯劃專用章由專門復核上述帳務的復核員保管使用。 第三十條 各營業(yè)網(wǎng)點根據(jù)柜員、現(xiàn)場監(jiān)督員設置情況，按現(xiàn)行規(guī)定，填制多份

28、印鑒卡，印鑒卡必須由客戶填制，開戶時由客戶統(tǒng)一填制若干套印鑒卡，由柜員、現(xiàn)場監(jiān)督員各自保管、使用一份。 第三十一條 各營業(yè)網(wǎng)點現(xiàn)階段使用的印鑒卡無法滿足各柜員需要的，必須由客戶補充多套。補充的印鑒卡啟用前，應逐一與原印鑒卡核對，嚴防風險。多余的空白印鑒卡應逐一登記，加蓋“作廢”戳記，裝訂在當日憑證后。 第三十二條 堅持雙人驗印制度，柜員與現(xiàn)場監(jiān)督員之間不得交叉使用印鑒卡。第九章 會計憑證整理 第三十三條 柜員會計憑證整理 （一）柜員根據(jù)“會計憑證整理單”，按整理單流水順序排列當天記帳憑證和附件，附件放在對應記帳憑證后。 （二）移交(按日)：柜員將整理好的憑證與“會計憑證整理單” ， 填寫會計憑

29、證移交單并注明記帳憑證和附件張數(shù)后，一同交網(wǎng)點現(xiàn)場監(jiān)督員進行匯總。現(xiàn)場監(jiān)督員應按柜組認真核對該網(wǎng)點上營業(yè)日的借、貸發(fā)生額、憑證張數(shù)、附件張數(shù)等，同時在會計憑證移交單上簽字。 第三十四條 網(wǎng)點會計憑證整理 （一）根據(jù)“網(wǎng)點會計憑證移交清單”按照柜員代碼順序整理各柜員上交憑證和附件，附件放在對應記帳憑證后。裝訂順序依次是：網(wǎng)點會計憑證移交清單柜員會計憑證整理單柜員記帳憑證、記帳清單及附件。各柜員憑證整理單貸借方發(fā)生額合計數(shù)應與該會計科目網(wǎng)點科目匯總單核對一致。 （二）移交(按年)：將網(wǎng)點整理好的憑證，裝訂后填寫會計憑證移交單，一并移交核算業(yè)務主管，業(yè)務主管應認真核對該網(wǎng)點冊數(shù)等，同時在會計憑證移交

30、單上簽字。 （三）系統(tǒng)日初日終打印的總帳報表、業(yè)務狀況日報表、清算記帳清單、通存通兌清單、清算匯總表、資金不足清算表、存款系統(tǒng)日初批量報表、貸款日初批量報表，應由網(wǎng)點專夾保管，按月裝訂。 （四）會計檔案的管理。各種帳簿、憑證、報表由現(xiàn)場監(jiān)督員統(tǒng)一裝訂、登記造冊入柜保管。第十章 安全與風險管理 第三十五條 柜員對外辦理業(yè)務時必須一筆一清，防止差錯，一筆業(yè)務未辦完之前柜員不得離崗。 第三十六條 柜員及現(xiàn)場監(jiān)督員配備的各類業(yè)務用章，編列序號，專人專用，每日營業(yè)終了，入庫（或保險柜）保管。凡安全防衛(wèi)較薄弱的網(wǎng)點，日終應隨尾箱入庫保管。 第三十七條 柜員及現(xiàn)場監(jiān)督員臨時離崗必須對自身保管的現(xiàn)金、重要單證

31、、各類印章上鎖存放；柜員請假、公差外出或調(diào)離之前必須辦理交接手續(xù)，由現(xiàn)場監(jiān)督員監(jiān)交，登記有關交接登記簿。 第三十八條 現(xiàn)場監(jiān)督員及柜員發(fā)現(xiàn)重要單證、現(xiàn)金及帳務差借、印章及重要機具丟失，應立即向業(yè)務主管報告，并積極查找。未能及時查清的，應按規(guī)定向上級管理部門報告。 第三十九條 為明確責任，保證安全，不得單人在營業(yè)網(wǎng)點對外營業(yè)；各柜員、各崗位之間不得私自串班、頂崗；各營業(yè)網(wǎng)點之間的柜員應不定期進行崗位輪換。 第四十條 為提高柜員的責任心和風險意識，對實行柜員制的營業(yè)網(wǎng)點，要強化柜員職業(yè)道德教育、誠信教育，加強考核，嚴格獎罰。 第四十一條 各社應根據(jù)本單位實際，建立并完善會計內(nèi)控制度，通過合理分工，

32、完善崗位責任制和操作規(guī)程，確保各項會計制度落到實處。第十一章 附 則 第四十二條 本辦法由農(nóng)村信用聯(lián)社負責解釋。 第四十三條 本辦法自文到之日起執(zhí)行。濰坊市農(nóng)村信用社綜合柜員制業(yè)務操作規(guī)程第一章 總則第一條 為明確操作流程，規(guī)范業(yè)務操作，確保綜合柜員制安全、高效地運行，根據(jù)濰坊市農(nóng)村信用社綜合柜員制管理辦法及有關規(guī)定，結合實際，制定本操作規(guī)程。第二條 本操作規(guī)程適用于全市農(nóng)村信用社各級實行綜合柜員制的營業(yè)網(wǎng)點。第二章 崗位設置第三條 柜員的配備應根據(jù)業(yè)務量大小，本著精干、高效的原則合理設置。聯(lián)社營業(yè)部、信用社至少設置1名主管柜員、1名憑證員、1名現(xiàn)金調(diào)撥員，1名綜合員（可由憑證員兼任），3名以

33、上綜合柜員。分社至少設置1名主管柜員、1名憑證員，1名綜合員（可由憑證員兼任），2名以上綜合柜員。第三章業(yè)務操作流程第一節(jié) 營業(yè)準備第四條 現(xiàn)金出庫營業(yè)開始，綜合柜員通過“0211柜員現(xiàn)金出庫/入庫”輸入昨日現(xiàn)金庫存金額做現(xiàn)金出庫。第五條 現(xiàn)金調(diào)撥一、若綜合柜員鈔箱不足，可由現(xiàn)金調(diào)撥員填制現(xiàn)金調(diào)撥單并加蓋現(xiàn)金訖章和個人名章，通過“0213現(xiàn)金調(diào)撥”交易經(jīng)主管柜員授權后做現(xiàn)金調(diào)撥，現(xiàn)金調(diào)撥員將現(xiàn)金和現(xiàn)金調(diào)撥單交付綜合柜員，綜合柜員清點現(xiàn)金無誤后在現(xiàn)金調(diào)撥單上加蓋個人名章確認，收方聯(lián)留存作現(xiàn)金收入日記簿附件，付方聯(lián)退現(xiàn)金調(diào)撥員作現(xiàn)金付出日記簿附件。二、若綜合柜員現(xiàn)金鈔箱超出庫存限額，可由綜合柜員填

34、制現(xiàn)金調(diào)撥單并加蓋現(xiàn)金訖章和個人名章，通過“0213現(xiàn)金調(diào)撥”交易經(jīng)主管柜員授權后做現(xiàn)金調(diào)撥，綜合柜員將現(xiàn)金和現(xiàn)金調(diào)撥單交付現(xiàn)金調(diào)撥員，現(xiàn)金調(diào)撥員清點現(xiàn)金無誤后在現(xiàn)金調(diào)撥單上加蓋個人名章確認，收方聯(lián)留存作現(xiàn)金收入日記簿附件，付方聯(lián)退綜合柜員作現(xiàn)金付出日記簿附件。第六條 上解下?lián)芸铐椧弧⑸辖饪铐棧ㄒ唬┤魻I業(yè)機構現(xiàn)金超出庫存限額，現(xiàn)金調(diào)撥員（綜合柜員）填制繳款單（報單）并配齊款項，登記“上解下?lián)芸铐椀怯洸尽保ǚ稚绮惶?，但必須在“運送物款登記簿”簽名確認），將款項交押運員，押運員清點款項無誤后在登記簿上簽名確認。（二）上一級營業(yè)機構收到款項并清點無誤后，根據(jù)繳款單（報單）通過“8130 聯(lián)機記賬”交

35、易將該筆款項記入441（或2351）科目分戶賬，將繳款單（報單）回單退押運員。（三）下一級營業(yè)機構收到繳款單（報單）回單后憑以填制記賬憑證，通過“8130 聯(lián)機記賬”交易將該筆款項記入441（或117）科目分戶賬并登記“上解下?lián)芸铐椀怯洸尽薄６?、下?lián)芸铐棧ㄒ唬┤粝乱患墵I業(yè)機構現(xiàn)金不足，現(xiàn)金調(diào)撥員根據(jù)下一營業(yè)機構開具的支票（報單）配齊款項，通過“8130 聯(lián)機記賬”交易將該筆款項記入441（或2351）科目分戶賬并登記“上解下?lián)芸铐椀怯洸尽?，將款項交押運員，押運員清點款項無誤后在登記簿上簽名確認。（二）下一級營業(yè)機構收到款項后，登記“上解下?lián)芸铐椀怯洸尽保ǚ稚缭凇斑\送物款登記簿”簽名確認）后，根

36、據(jù)支票存根（報單）填制記賬傳票通過“8130 聯(lián)機記賬”交易將該筆款項記入441（或117）科目分戶賬。第七條 憑證領入憑證員領入憑證時，根據(jù)重要空白憑證領用單對微機不自動銷號的重要空白憑證填制表外記賬傳票，交任何一名綜合柜員通過“8130聯(lián)機記賬”交易記51表外科目分戶賬，重要空白憑證領用單作表外科目記賬傳票的附件；對屬微機自動銷號的重要空白憑證用“0321重要空白憑證領入/繳回”交易經(jīng)主管柜員授權后領入憑證。憑證員對所管理憑證登記“重要空白憑證登記簿”。第八條 憑證調(diào)撥一、微機自動銷號的憑證調(diào)撥（一）綜合柜員領入微機自動銷號的憑證時，需填制重要空白憑證領用單加蓋個人名章后交憑證員，憑證員在

37、重要空白憑證領用單上填寫需調(diào)撥憑證的起止號碼，并通過“0322重要空白憑證調(diào)撥”交易經(jīng)主管柜員授權后調(diào)撥給綜合柜員，重要空白憑證領用單加蓋個人名章后，一聯(lián)留存待與打印的銷號單核對，另兩聯(lián)連同重要空白憑證交綜合柜員。（二）綜合柜員憑重要空白憑證領用單登記重要空白登記簿，重要空白憑證領用單按規(guī)定訂入第一筆使用該種憑證業(yè)務的傳票后面保管。（三）綜合柜員重要空白憑證使用完畢后，選擇“0353憑證銷號單打印”交易打印重要空白憑證銷號單，交憑證員與原留存的一聯(lián)重要空白憑證領用單核對，無誤后，按規(guī)定一同訂入最后一筆使用該種憑證業(yè)務的傳票后面保管。二、微機不自動銷號的憑證調(diào)撥（一）綜合柜員領入微機不自動銷號的

38、憑證時，需填制重要空白憑證銷號單一式兩聯(lián)并加蓋個人名章后交憑證員。憑證員在重要空白憑證銷號單上填寫領出憑證的起止號碼，加蓋個人名章。同時填制表外科目借方和貸方記賬傳票并登記重要空白憑證登記簿，將表外科目記賬傳票連同一聯(lián)銷號單和重要空白憑證交綜合柜員，一聯(lián)交二次銷號人員用于監(jiān)督銷號。（二）綜合柜員憑表外科目傳票通過“8130聯(lián)機記賬”交易記51表外科目分戶賬并登記重要空白憑證登記簿，一聯(lián)銷號單用于日常銷號。（三）綜合柜員憑證使用完畢后，將銷號單交二次銷人員核對，無誤后，兩聯(lián)銷號單按規(guī)定訂入最后一筆使用該種憑證業(yè)務的傳票后面保管。第九條 下傳資料的打印每日營業(yè)開始，會計主管指定或分配一名綜合柜員通

39、過“0091報表下傳”交易打印下當日下傳的報表資料，將打印的報表資料交綜合員按規(guī)定整理、裝訂、保管。月初，通過“0092匯總網(wǎng)點報表下傳”交易打印匯總報表資料。打印的標準傳票和資料全部由負責打印的綜合柜員加蓋名章。第二節(jié) 儲蓄業(yè)務操作第十條 儲蓄存款業(yè)務一、憑證審查（一）綜合柜員先審查存款憑條是否合法、有效，有無涂改，是否填明日期、戶名、賬卡號、幣種、金額，若為新開戶的，還需審查：1、是否達到相應儲種的開戶金額起點，金額是否符合有關規(guī)定；2、是否填寫存款人有效身份證件名稱及號碼并驗證證件；3、是否確定儲種、支取方式；4、是否根據(jù)選擇的支取方式，提供相應的印鑒、證件等；5、定期儲蓄存款，是否填寫

40、存期，是否自動轉存；6、代理存款，是否填寫代理人有效身份證件名稱及號碼并驗證證件；（二）現(xiàn)金有兩份以上存款憑條的，應逐份審查，要素無誤后，加計總數(shù)記在其中一份背面。（三）發(fā)現(xiàn)問題應將憑條連同現(xiàn)金一起退還給客戶，說明原因，待更正后，再一并收下辦理。二、票款清點（一）綜合柜員按券別由大到小順序卡把大數(shù)，逐張清點尾數(shù)，與憑條金額核對一致。（二）按券別依次清點成把款，并按規(guī)定挑假（假版），剔殘，登記券別。堅持一筆一清，一筆款項未收妥，不得與其他款項調(diào)換、摻雜。三、存款（一）若為新開戶，根據(jù)客戶提供的身份證件，先通過“0710客戶基本資料建立”交易建立正確客戶信息資料，已建立客戶信息資料的，可直接做開戶

41、處理。（二）根據(jù)客戶所填憑條選擇“1100活期存款證件開戶、“9100一卡通申請開戶”、“9101一本通開戶” 等相應交易完成開戶或選擇“1110活期存款續(xù)存”、“9110一卡通存款”“1810跨地市活折交易”、“1811跨地市一本（卡）通續(xù)存”完成續(xù)存操作。若為無折交易，選擇f6功能健進行無折交易,事后通過“1008存折補登”交易補打存折。（三）單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，客戶必須按規(guī)定出具有關證明。綜合柜員在借記業(yè)務辦理完畢后，再根據(jù)客戶填寫的存款憑條，選擇相應的存款交易，在現(xiàn)金/轉賬選擇項中選擇（轉賬），并輸入對方科目。（四）蓋章退回。存款憑條加蓋現(xiàn)金訖章、柜員名章

42、，收妥保管。認真核對存單（折），并加蓋儲蓄專用章，柜員名章，叫名問數(shù)，將存單（折）、卡交客戶。（五）現(xiàn)金入箱。將收妥的現(xiàn)金按券別和完整、殘損情況掃數(shù)入箱。 第十一條 儲蓄取款業(yè)務操作一、憑證審查（一）綜合柜員收下存折（單），先審查是否為本社或通兌社簽發(fā)，定期存款是否到期；（二）取款憑條是否合法、有效，要素是否齊全、正確；（三）是否為掛失、凍結、質(zhì)押等特殊業(yè)務的存折（單）；（四）客戶填寫身份證件資料是否合法有效；（五）若為儲蓄通兌業(yè)務，必須符合省轄、市轄通兌的條件。審查后符合規(guī)定的方可給予支取。二、 支取（一）根據(jù)客戶所填憑條選擇“1120活期存款支取”、“9120一卡（本）通取款”、“1820

43、跨市地一本（卡）通支取”等相關交易進行，留密碼的，由儲戶輸入密碼，屬一卡（本）卡的必須刷磁條，不得手工輸入賬號。（二）打印存折、憑條，取款憑條加蓋現(xiàn)金訖章和柜員名章。三、 銷戶（一）選擇“1190活期賬戶結清”、“1192定活兩便結清”、“1290定期賬戶結清”、“1292零存整取結清”、“1293存本取息結清”、“1294教育儲蓄結清”、“9190一卡（本）銷戶”、“1890跨地市定活便儲蓄存單結清”、“1891跨市地整存整取儲蓄存單結清”交易，可做各儲種的銷戶。（二）“教育儲蓄結清”須憑學校提供的正在接受非義務教育的學生身份證明信，附存單后做附件。屬通兌業(yè)務的，必須符合通兌條件。（三）定期

44、儲蓄提前支取時，需驗證儲戶本人身份證件，并在存單背面登記證件名稱、號碼及有關內(nèi)容。他人代取時，還應核對代取人的身份證件，在存單背面也要登記代取人證件名稱、號碼及有關內(nèi)容，以備事后查考。（四）舊存單結清1、單機版微機存單結清時，新賬號輸入格式為：幣別（2位）+儲種（2位）+舊賬號的后11位，憑證號碼輸入“0”。2、98年11月前存入的存單結清時，新賬號的輸入格式為：幣別（2位）+儲種（2位）+原單機版所號（2位）+舊賬號，憑證號碼輸入“0”。3、原手工存單結清時，新賬號的輸入格式為：幣別（2位）+儲種（2位）+網(wǎng)點號（2位）+憑證號碼（9位），憑證號碼不足9位者，在憑證號碼與網(wǎng)點之間加“0”，補

45、足9位憑證號碼。4、打印存單（折）、利息通知單復式打印兩份，一份交取款人；一份留存，編號登記現(xiàn)金付出日記簿。若為轉賬取款業(yè)務，柜員在進行相應交易的微機操作時，在現(xiàn)金/轉賬選擇項中選擇（轉賬），并輸入對方科目。在憑條或存單等憑證上加蓋轉訖章。 四、配款根據(jù)憑證金額，按券別從大到小的順序配款，并在算盤上加計，配完自核后，將算盤數(shù)與憑證、現(xiàn)金三者核對相符，登記券別。五、在取款憑條或存單、利息清單上加蓋現(xiàn)金付訖章（轉賬業(yè)務加蓋轉訖章）與柜員名章，妥善保管；利息稅清單加蓋現(xiàn)金訖章、柜員名章，收妥保管。存折、利息清單回執(zhí)聯(lián)連同現(xiàn)金叫名問數(shù)，交給客戶并請當面點清。 第十二條 儲蓄活折戶、一卡（本）通一年度結

46、息一、儲蓄活折戶、一卡（本）通按年度結息，每年6月30日為結息日，利息次日自動入賬。6月30日報表下傳打印“計息一覽表”后，認真審核存款積數(shù)、利率、計息種類、收付息賬號。無誤后，加蓋名章妥善保管，按年裝訂入檔。二、6月30日，系統(tǒng)批量處理時自動計算利息，無折交易記入各儲蓄存款戶，儲戶發(fā)生業(yè)務時自動補登折。第十三條 代收代付業(yè)務一、營業(yè)網(wǎng)點與企事業(yè)、機關等單位簽訂代收代付業(yè)務協(xié)議后，綜合柜員先通過“0710-客戶資料建立”交易建立代收代付單位的客戶資料，再通過“1504-代收付業(yè)務定義”交易對開立的代收付業(yè)務賬戶進行定義，建立代收付業(yè)務的資金劃轉關系。二、綜合柜員參照第十條的操作程序，選擇“11

47、00活期存款證件開戶、“9100一卡通申請開戶”、“9101一本通開戶”或“1515-代收付活折開戶”、“1516-代收付一卡/本通開戶”等交易開立個人賬戶。對已在綜合業(yè)務系統(tǒng)開立個人存款賬戶的可不再開立。三、綜合柜員根據(jù)單位提供的代收付業(yè)務清單通過“1510-業(yè)務資料批量錄入”交易進行業(yè)務批量錄入，錄入完成后通過“1507-代生效業(yè)務資料查詢”交易核對批量錄入業(yè)務與業(yè)務清單是否相符。若錄入錯誤，重要進入“1510-業(yè)務資料批量錄入”交易對錄入錯誤的業(yè)務進行修改。相符后，發(fā)送交易數(shù)據(jù)。四、綜合柜員通過“1508-代收付轉賬設定”交易對代收付業(yè)務的轉賬設定，轉賬日期為次日或次日以后日期。設定日轉

48、賬成功后通過“1531轉賬結算下傳”交易打印代收代付業(yè)務轉賬清單。若當日辦理代收付業(yè)務轉賬業(yè)務，綜合柜員要通過“1520代收代付聯(lián)機轉賬”交易操作。第三節(jié) 對公業(yè)務操作第十四條 銀行結算賬戶開戶一、受理開戶申請存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。（一）客戶申請開立基本存款賬戶，應出具下列證明證件：1、企業(yè)法人，應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。2、非法人企業(yè)，應出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。3、機關和實行預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明；非預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事或編制委員會的批文或登記證書。4、軍隊、武警

49、團級（含）以上單位以及分散執(zhí)勤的支（分）隊，應出具軍隊級以上單位財務部門、武警總隊財務部門的開戶證明。5、社會團體，應出具社會團體登記證書，宗教組織還應出具宗教事務管理部門的批文或證明。6、民辦非企業(yè)組織，應出具民辦非企業(yè)登記證書。7、外地常設機構，應出具其駐地政府主管部門的批文。8、外國駐華機構，應出具國家有關主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應出具國家登記機關頒發(fā)的登記證。9、個體工商戶，應出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。10、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會應出具其主管部門的批文或證明。11、獨立核算的附屬機構，應出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。12、其他組織，

50、應出具政府主管部門的批文或證明。（二）客戶申請開立一般存款賬戶，應出具下列證明文件：1、出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證。2、借款合同或借款借據(jù)；3、存款人因其他結算需要，應出具有關證明。（三）客戶申請開立專用存款賬戶，應出具下列文件：1、出具其開立基本存款賬戶的證明文件、基本存款賬戶登記證。2、基本建設資金、更新改造基金、政策性戶地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應出具主管部門批文。3、財政預算外資金，應出具財政部門的證明。4、糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文。5、單位銀行卡備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規(guī)定出具有關證明和資料。6、證券交易

51、保證金，應出具證券公司或證券管理部門的證明。7、期貨交易保證金，應出具期貨公司或期貨管理部門的證明。8、金融機構存放同業(yè)資金，應出具其證明。9、收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金，應出具基本存款賬戶存款人有關的證明。10、黨、團、工會設在單位的組織機構經(jīng)費，應出具該單位或有關部門的批文或證明。11、其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，應出具有關法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關文件。（四）客戶申請開立臨時存款賬戶，應出具下列文件：1、臨時機構，應出具其駐地主管部門同意設立臨時機構的批文。2、異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發(fā)的許可證或建筑施

52、工及安裝合同、基本存款賬戶開戶登記證。3、異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文、基本存款賬戶開戶登記證。4、注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關部門的批文。二、審查開戶手續(xù)收到客戶提交的“開立單位銀行結算帳戶申請書”及印鑒卡片等，會計主管應認真審查：1、“開立單位銀行結算帳戶申請書”各項要素填寫是否齊全，有無主管部門的蓋章；2、提供的有關證明文件是否符合規(guī)定；3、開設單位定期存款賬戶的，款項是否從存款單位賬戶轉入；4、印鑒卡片填寫內(nèi)容是否符合要求，預留印鑒(財務專用章或公章、法定代表人章或主要負責人章、會計人員章

53、)是否與申請開戶的客戶名稱和營業(yè)執(zhí)照的名稱一致。5、審核無誤后，在申請書上批注意見并蓋章，確定會計科目，交柜員辦理開戶；6、開立基本存款賬戶的，必須先經(jīng)當?shù)厝嗣胥y行核準。三、開立賬戶1、柜員根據(jù)開戶申請書上的客戶資料選擇“0710客戶基本資料建立”交易建立客戶信息資料，進行客戶信息的系統(tǒng)處理，生成客戶號；2、根據(jù)開戶申請人的存款資金性質(zhì)，選擇“1100活期存款證件開戶”開立存款賬戶；若為單位定期存款，選擇“1200定期存款證件開戶”交易打印單位定期存款開戶證實書，經(jīng)內(nèi)勤主任審查，加蓋業(yè)務公章和柜員名章交開戶單位；3、在印鑒卡上填注賬戶啟用日期及戶名和賬號、地址、電話號碼，將一份印鑒卡片專夾保管

54、，一份返開戶單位，并分發(fā)給其他柜員各一份印鑒卡片，用作印鑒核對；第十五條 銀行結算賬戶存款一、受理憑證（一） 審查憑證1、是否應為本社受理的憑證；2、使用的憑證種類是否正確，憑證基本內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整、齊全，是否超過有效期；3、賬號與戶名是否相符；4、大小寫金額是否一致，字跡有無涂改；5、印鑒是否清晰、真實、齊全，是否與預留印鑒相符；6、票據(jù)背書是否連續(xù)、有效；7、業(yè)務事實是否符合有關法律、法規(guī)的要求；8、是否超過存款余額；9、憑證、存單（折）是否已經(jīng)掛失，賬戶是否已經(jīng)辦理凍結或止付手續(xù)；10、各種結算憑證是否符合支付結算辦法等有關規(guī)定。（二）審查審批手續(xù)1、現(xiàn)金支付是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定

55、，大額現(xiàn)金支付是否經(jīng)授權審批并備案；2、發(fā)放貸款的審批手續(xù)是否齊全，借款憑證、抵押質(zhì)押等手續(xù)是否齊全；3、承兌匯票、辦理貼現(xiàn)是否經(jīng)有權部門審批，手續(xù)是否齊全；（三）會計人員對不真實、不合法的憑證應拒絕辦理；對填制計算不準確、不完整的憑證應予退回，要求更正、補充或重制；對偽造憑證等違法亂紀的行為應認真追究，并及時報告領導或有關部門嚴肅處理。（四）凡是已經(jīng)受理的憑證，必須加蓋有關業(yè)務印章，并加蓋有關人員名章，傳票附件加蓋“附件”戳記。憑證的記賬日期與各種業(yè)務印章上的日期一致。二、現(xiàn)金存入綜合柜員按照“現(xiàn)金收入，先收款后記賬”原則，審查客戶填寫的現(xiàn)金繳款單或存款憑條，若有誤，應同現(xiàn)金一齊交客戶，并解

56、釋清楚。憑證審查無誤后將收妥現(xiàn)金后，選擇“8130聯(lián)機記賬”或“1110活期續(xù)存”交易辦理業(yè)務，現(xiàn)金繳款單回單加蓋現(xiàn)金訖章和柜員名章后退客戶，記賬聯(lián)妥善保管，現(xiàn)金掃數(shù)入箱。三、轉賬存入（一）收款人、付款人在同一信用社開戶的操作1、審查支票（支款憑證）與進賬單內(nèi)容是否符合規(guī)定，付款單位（人）賬戶是否有足夠的款項。無誤后，分別選擇“8130聯(lián)機記賬”、“1420支票兌付”“1120活期存款支取”“1290定期賬戶結清”等相關交易從付款人賬戶中支取款項。2、綜合柜員憑進賬單通過“8130聯(lián)機記賬”、“1110活期續(xù)存”等交易將款項轉入收款人賬戶，在支票（支款憑證）及進賬單上加蓋轉訖章和柜員名章，記賬憑證妥善保管，進賬單、支款憑證的回單聯(lián)退客戶。（二）受理票據(jù)的收款人、付款人不在同一信用社開戶的操作營業(yè)柜員接到收款人送交的支票（匯票）和三聯(lián)進賬單，按規(guī)定審查無誤后，將回單聯(lián)加蓋受理憑證專用章退收款人。支票、匯票按同城票