中小企業(yè)財務審計管理制度

1、01 內部審計工作制度范文第一章 總 則第一條 為加強公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護財經法紀，改善經營管理，提高經濟效益，根據有關內部審計工作規(guī)定，并結合公司實際情況，特制訂本制度。第二條 內部審計是在公司總經理的直接領導下，獨立行使審計職權，對公司各部門以及公司所屬單位的財務收支和經濟效益等進行監(jiān)督，對總經理負責并報告工作，在業(yè)務上同時受上級審計機構的領導和地方審計機關的監(jiān)督。第二章 內部審計的任務第三條 主要任務有：1對公司及所屬公司的資金、財產的安全及完整進行審計監(jiān)督。2對公司及所屬公司的財務收支計劃、投資和經費的預算、信貸計劃、外匯收支計劃和經濟合同的執(zhí)行以及經濟效益進行審計監(jiān)督。3

2、對公司及所屬公司的會計報表進行審計。4對公司及所屬公司的承包經營責任的審計評議，配合上級審計機構，對公司主要領導人及所屬公司的主要領導人的離任經濟責任進行審計。5對公司及所屬各公司基建工程項目的概（預）算的執(zhí)行、建設成本的真實性和經濟效益進行審計。6對公司及所屬公司的內部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督。7對嚴重違反財經法規(guī)，侵占國家、公司資產，嚴重損失浪費等損害國家、公司利益的行為進行專案審計。8貫徹執(zhí)行有關審計法規(guī)，制定或參與研究公司及所屬公司有關的規(guī)章制度。第四條 辦理公司領導和上級審計機構交辦的其他審計事項，以及配合上級審計部門和會計師事務所對公司及所屬公司進行審計。第五條 對公

3、司的下列項目，審計部必須會簽（不包括子公司）：1基建項目。2經濟合同（包括采購合同）。3公司的年度會計報表。第六條 審計部不定時對上述項目的執(zhí)行情況進行抽查。第三章 職 權第七條 主要職權有：1有權讓被審單位及時報送有關計劃、預算、決算報表和文件資料等。2檢查實物、憑證、賬冊、有關文件和資料。3索取有關的證明材料。4參與有關的會議。5對正在進行的嚴重違反財經法紀、嚴重損失浪費行為提請公司領導或有關部門做出臨時的制止決定。6對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經公司領導批準可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。7監(jiān)督被審計單位嚴格執(zhí)行審計決定。8對審計工作中的重大事項有權

4、直接向上級審計機構如實反映。第八條 對違反財經法紀和公司董事會有關決議的被審計單位的直接責任人員和單位負責人，可建議公司總經理給予行政處分，情節(jié)特別嚴重的可建議移送司法機關依法追究刑事責任。第四章 工作程序第九條 審計部在年初應根據上級審計機構的部署，結合公司的實際情況，確定年度審計工作計劃，報請總經理批準后實施。第十條 實施審計計劃時應擬訂審計方案，確定審計范圍、內容、方式和時間，并通知被審計單位提供必要的工作條件。第十一條 審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料都應齊全，作好調查記錄并應有相關人員的簽名蓋章。第十二條 審計中如有爭議應如實向領導反映，必須依法有據，實事求是地提出

5、解決辦法，切忌主觀、武斷。第十三條 每項審計工作結束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。第十四條 審計報告的要求。1事實清楚。2數據確實。3依法有據。4建議恰當。第十五條 審計報告在征求補充審計單位意見后（不是同意審計報告），報送公司經理審定批示，做出審計結論和處理決定，通知被審計單位執(zhí)行。第十六條 被審計單位在聽取審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數據是否確切可提出補充意見，經審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據，處理建議的內容也可以提出不同看法，審計部可以采納或維護報告。第十七條 被審計單位對總經理指示的審計報告必須執(zhí)行，審計部必須在一定時期內向總經理報告執(zhí)行結果。第十八條 審

6、計報告后若有情況變化和有新的重要數據，經查明后，被審計單位應向審計部報告，并同時向總經理報告，由總經理決定原審計報告的修改或繼續(xù)執(zhí)行。第十九條 每個審計報告及工作底稿附件等必須在一個月內整理裝訂成冊，歸檔備查。第五章 獎 懲第二十條 對審計工作成績顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員應給予表揚和獎勵。第二十一條 審計人員泄漏機密，有以權謀私、舞弊行為者應給予行政處分，情節(jié)嚴重構成犯罪的提請司法機關依法追究其刑事責任。第二十二條 對打擊、報復檢舉揭發(fā)人員者，不論其職位高低，在公司內部由總經理根據情節(jié)嚴重情況給予行政和經濟處分，情節(jié)特別嚴重的報有關部門處理直到依法追究其法律責任。第六章 附 則

7、第二十三條 本規(guī)定由審計部呈報總經理批準后執(zhí)行。02 內部審計管理辦法范文第一章 總 則第一條 為了加強公司經營管理，充分發(fā)揮內部審計監(jiān)督作用，使審計工作制度化、規(guī)范化，根據國家審計法規(guī)并結合公司實際情況，特制訂本辦法。第二章 審計機構和人員第二條 內部審計機構和人員方案有。1設立審計部，配置若干專職人員。2附屬于財務部，設專職審計人員。3不設機構和專職人員，聘請外部兼職審計人員。公司根據自身發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次，多功能的審計監(jiān)督體系。第三條 內審人員應具有一定的政治素質，審計專業(yè)職稱，審計專業(yè)知識和審計經驗。第四條 內審人員必須依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，不得濫用職

8、權，徇私枉法，玩忽職守。公司應視審計人員工作質量對其進行獎勵和處罰。第五條 內審人員應按審計程序開展工作，對審計事項嚴守秘密，未經批準不得公開。第六條 內審人員依法行使職權，受法律保護。任何部門，個人不得阻撓和打擊報復。第三章 審計對象，范圍和依據第七條 內部審計的對象。1公司各職能部門和員工。2公司全資子公司、分公司和控股公司。3公司參股企業(yè)的派駐人員。4總經理認為需要檢查的其他事項和人員。第八條 內部審計范圍。1與財務收支有關的經濟活動。2財務計劃的執(zhí)行和決算。3公司資產的使用、管理及保值、增值情況。4基建工程預、決算的真實性和合法性。5國家財經法律、法規(guī)執(zhí)行情況。6公司領導離任的經濟責任

9、。7管理活動、行政活動。8其他認定事項。第九條 內部審計依據。1國家法律、法規(guī)、政策。2公司規(guī)章制度。3公司經營方針、計劃、目標。4其他有關標準。第四章 審計種類和方式第十條 公司內部審計包括：1財務收支審計。對被審計單位財務收入的合法性、真實性和效益性進行監(jiān)督檢查。2專案審計。對被審計單位及人員違反公司財經紀律問題進行審計查處。3專項審計。（1）管理審計。對被審計單位管理活動的效率性進行審計。（2）效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動的效益性，合理性進行審計。（3）任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。（4）審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。第十一條 公

10、司內部審計方式有：1報送（送達）審計。被審單位接到審計通知書后，應在其指定時間內將有關材料送審計機構接受審計檢查。2就地審計。審計人員到被審單位進行審計，被審單位需提供必要的工作，生活條件。第五章 內部審計的內容第十二條 內部審計的內容。1財務計劃及其預算的執(zhí)行。2固定資產投資項目的立項，資金來源，以及預算、決算、竣工、開工審計。3資產管理情況。4經營成果、財務收支的真實性、合法性、效益性。5內部控制制度的健全、嚴密、有效性。6重要經濟合同、契約的簽訂。7各部門及下屬企業(yè)領導離任審計。8聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產使用及其效果。9配合有關審計機關和審計（會計）師事務所，對公司有關部

11、門的審計。10其他交辦審計事項。11向總經理室、審計機關報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。第六章 內部審計的主要職權第十三條 內部審計行使下列職權：1召開本公司、部門、下屬分公司有關審計工作會議。2參與公司重大經濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計。3要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、會計賬簿等文件資料。4檢查被審計單位的憑證、賬簿、報表、資產。5對有關事項進行調查，有權要求有關單位和個人提供相關證明材料。6提出改進管理、提高效益的建議。7對違反財經法規(guī)的行為提出糾正意見。8對嚴重違反有關財經法規(guī)，給公司造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議。9對審計工作中

12、發(fā)現的重大問題及時向總經理、董事會、監(jiān)事會報告。10對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權向總經理提出建議，采取必要措施，并追究其責任。11參與制定、修訂有關公司規(guī)章制度。第七章 內部審計工作程序第十四條 內部審計工作程序。1制訂公司審計計劃和審計工作方案，經總經理批準后組織實施，必要時報送審計機關。2書面通告被審計單位，說明審計內容、種類、方式、時間。3實施審計。審計人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現金、實物，向有關單位和人員調查取證等措施。4提出審計報告，做出審計結論及審計處理意見。5下達審查處理決定。6復審。被審單位或個人在接到審查處理決定15天內，向公司提出書面復審申請

13、，經總經理批準，組織復議。7進行后續(xù)審計。第十五條 審計程序執(zhí)行過程中注意事項。1審計前，應向被審計單位出示由總經理簽章的審計通知書及授權審計通知書。2審計處理決定由總經理批準下達。3復議期間，原審計結論和決定必須照常執(zhí)行。4重大事項審計報告報董事會，監(jiān)事會備案。5審計過程中若發(fā)現問題，可隨時向公司有關領導報告以便及時制止。第八章 審計檔案管理第十六條 審計部門應建立、健全審計檔案管理制度。第十七條 審計檔案管理范圍。1審計通知書和審計方案。2審計報告及其附件。3審計記錄，審計工作底稿和審計證據。4反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件。5總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見。6審計處理

14、決定以及執(zhí)行情況報告。7申訴或申請復審報告。8復審和后續(xù)審計的資料。9其他應保存的審計資料。第十八條 審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章 獎勵與處罰第十九條 審計人員對被審計單位的人員中有工作努力、業(yè)績突出行為的向總經理提出各類獎勵建議。第二十條 審計人員對有下列行為之一的被審單位和個人，根據情節(jié)輕重，向總經理提出各類處罰建議：1拒絕提供有關文件、憑證、賬表、資料和證明材料的。2阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。3弄虛作假，隱瞞事實真相的。4拒不執(zhí)行審計結論和決定的。5打擊報復審計人員或舉報人的。第二十一條 如審計人員有下列行為，根據情節(jié)輕重給予各類處罰。1利用

15、職權謀取私利的。2弄虛作假、徇私舞弊的。3玩忽職守，給公司造成重大損失的。4泄露公司秘密的。第二十二條 對審計過程中發(fā)生的以上行為，若構成犯罪的，應提請司法機關依法追究刑事責任。第十章 附 則第二十三條 本辦法由審計（財務）部負責解釋、補充，經公司董事會通過頒行。03 審計工作條例范文第一章 總 則第一條 為充分發(fā)揮審計的監(jiān)督管理作用且有效開展審計工作，加強公司內部控制，提高公司管理水平，根據有關審計管理條例，結合公司的實際情況，特制訂本規(guī)范。第二條 公司審計部門，依據政府法規(guī)、政策、公司董事會決議、規(guī)章制度及有關文件規(guī)定，對公司本部和下屬單位的財務收支、物資、設備及經濟活動進行審計監(jiān)督，以嚴

16、明財經紀律、改善經營管理、提高經濟效益、杜絕各種違紀違法現象。第二章 審計機構及審計工作人員第三條 公司董事局下設審計室，具體負責公司的各項審計工作。審計室直屬董事會領導。審計室主任由董事長直接任免，對董事會負責并報告工作。第四條 審計人員應努力學習和掌握國家的財經法律、法規(guī)、政策以及公司的有關規(guī)章制度，熟悉相關的理論和專業(yè)知識，精通審計業(yè)務。第五條 審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守：1依法審計。2忠于職守。3廉潔奉公。4堅持原則。5客觀公正。6保守秘密。第六條 審計人員依法行使職權，受法律保護，任何人不得打擊報復。違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。第七條

17、 根據審計工作需要審計室可以聘請專業(yè)人員，受聘人員在工作期間與公司正式審計人員享有同等職權。第三章 審計室的主要職責第八條 審計室對下列單位的財務收支及經濟活動進行審計監(jiān)督：1公司本部，包括財務部、資金部、貿易部和金融證券室。2公司所屬的全資企業(yè)和合資企業(yè)，包括在境外和內地省份所設立的企業(yè)。第九條 審計室對各單位的以下事項進行審計監(jiān)督：1有關財經政策法規(guī)的貫徹及遵守情況。2董事會決議及公司經營方針、目標、計劃落實及執(zhí)行情況。3公司重大投資項目的可行性和有效性。4內部控制制度的制定和執(zhí)行情況。5公司財產、資金管理使用情況及安全完整程度。6公司制度建設、經營管理情況。7違反財經法紀，侵占公司資產，

18、損害公司利益以及重大損失浪費行為。8單位或個人承包、租賃經營的有關審計事項。9經理離任的經濟責任等有關審計事項。10公司本部及各所屬企業(yè)經濟核算和會計報表的真實性和準確性。11公司本部及所屬企業(yè)有關經營方案、資金調配方案、經濟合同、協(xié)議等重要文件的合法性、有效性。12董事長交辦的其他審計事項。第四章 審計室的主要職權第十條 審計室在審計過程中可行使下列監(jiān)督檢查權：1有權讓被審計單位按時報送財務計劃、預算、決算、會計報表以及其他有關資料。2有權參加被審計單位的有關會議。3有權檢查被審計單位的有關賬目、資產，查閱以前文件資料等，被審計單位必須如實提供，不得拒絕、隱匿。4有權對審計中發(fā)現的問題進行調

19、查核實，索取證明材料，并對有關文件、材料、實物等進行復印、復制、現場拍照等，有關單位、部門和個人必須積極配合，不得設置障礙。5有權對正在進行的嚴重損害公司利益、違反財經法紀的行為，提請公司領導或有關部門做出臨時的制止決定。6有權對拒絕、阻撓和破壞審計工作的被審計單位，采取封存有關賬冊、資產等臨時措施，必要時提出追究有關人員責任的建議。第十一條 有權提出改進管理、提高效益以及糾正違反財經法紀行為的意見和建議。對違反財經法紀和公司董事會有關決議并因嚴重失職造成重大損失的單位和責任人員，可建議有關部門給予必要的行政處分。對觸犯刑律的，可提請司法部門追究刑事責任。第十二條 審計室簽發(fā)的審計報告的審計決

20、定，被審計單位必須按要求認真執(zhí)行。第五章 審計工作程序第十三條 審計室應根據董事會的要求和公司的具體情況，確定審計重點，編制年度審計工作計劃。年度工作計劃經董事長批準后實施。第十四條 審計室根據批準的年度審計工作計劃，結合具體情況，確定審計對象，并指定項目負責人。項目負責人對被審計單位的生產經營、財務收支等情況在初步了解的基礎上，編制項目審計計劃，確定具體的審計時間、范圍和方式。項目審計計劃經審計室主任批準后實施。第十五條 審計室根據批準的項目審計計劃成立審計組，并在項目審計開始7天前，將審計的范圍、內容、方式、時間、要求等事項通知被審計單位。第十六條 在審計過程中，審計人員要根據審計工作具體

21、要求，認真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據。第十七條 審計組在審計結束后，應進行綜合分析，在與被審計單位交換意見后，寫出審計報告。其內容包括審計范圍、內容和發(fā)現的問題、評價和結論、處理意見和建議。審計報告必須附有證明材料和有關資料。第十八條 如被審單位對審計決定和結論有異議，應在10天內向董事長提出復審申請。董事長接到復審小組復審申請后7日內做出復審決定，并指定復審小組的人員構成。復審小組應在30日內進行復審。在復審中如發(fā)現隱瞞或漏審、錯審等情況，應重新作出審計結論。復審期間原審計結論和決定照常執(zhí)行。復審小組的復審結論和決定為終審結論和決定，被審計單位必須執(zhí)行。第十九條 對辦理的每一審計

22、事項，審計室都必須按規(guī)定要求建立審計檔案，以備查考，非經批準不得銷毀。第六章 附 則第二十條 本工作規(guī)范的解釋權屬審計室。04 內部稽核制度范文第一章 總 則第一條 公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由總管理處隨時指定適當人員執(zhí)行。第二條 公司稽核業(yè)務范圍，包括賬務、業(yè)務、財務、總務及監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定外，悉以本制度規(guī)定辦理。第三條 稽核人員應對所審核的事項負責，必要時，應在有關賬冊簿據上簽章。第四條 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，還應分赴各單位實地稽查，每年稽查次數視實際需要而定。第五條 稽核人員前往稽核之前，應先準備并收集有關資料，擬訂計劃及進度表，將各單位已往審核及檢

23、查報告詳予研究以作參考。第六條 稽核人員在執(zhí)行任務時，應依據各項有關規(guī)定辦理。第七條 稽核人員有保守職務上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露給被檢查單位。第八條 稽核事務涉及其他部門時，應會同各有關部門辦理，且應做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告一并呈核。第九條 稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳細查詢，并調閱賬冊、表格及有關檔案，必要時還需請其出具書面說明。第十條 稽核人員執(zhí)行工作時，將稽核憑證（或公文）交由受稽核單位主管驗明。第十一條 稽核人員于稽核事務完妥后，應據實繕寫檢查報告書呈核。第二章 賬務稽核第十二條 審核或檢查記賬

24、憑證時，應注意下列事項：1每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。2會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否恰當，有無遺漏、錯誤及各項數字的計算是否正確。3轉賬是否合理，借貸方數字是否相符。4應加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。5傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、準確，手續(xù)是否完備。6傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現象，裝訂是否完整。7傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。8傳票的調閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第十三條 賬簿檢查時，應注意下列事項：1各種賬簿的記載，是否與傳票相符；應復核者，是否已復核；每日應記的賬

25、，是否當日記載完畢。2各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。與相對科目之余額是否相符，有無漏轉現象。3現金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。4各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結轉等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白賬頁，有否劃“”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“”處蓋章證明。5各種賬簿啟用、移交及編制明細賬目等，是否完備，是否送稅務稽征機關登記。6各種賬簿是否有經核準后而自行改訂者。7舊賬簿內未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。8活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本或賬簿有無缺號。9各

26、種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，是否登記備忘簿，賬簿的銷毀，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。第三章 業(yè)務稽查第十四條 庫存檢查時，須注意下列事項：1檢查庫存現金如在營業(yè)時間之前，應根據前一日庫存中所載今日庫存數目查點；如在營業(yè)時間之后，應根據當日現金簿中今日庫存數目現款、銀行存款查點；如在營業(yè)時間之內，應根據前一日現金簿中今日庫存數目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。2現金是否存放庫內，如有另存他處者，應及時查明原因。3庫存現金有無以單據抵充現象。4托收未到期票據等有關庫存財物，應同時檢查，且須核對有關賬表、憑證單據。5匯出匯

27、款寄回的收據，是否妥善保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。6內部往來賬，是否按月填制未達賬項明細表，查對賬單是否依序保管。7內部往來或對外單位往來賬，是否經常核對。8營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。9檢查庫存除查點數目核對賬簿外，還應注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。10金庫鎖匙及暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內的安全，金庫放置位置等是否適當，是否辦理嚴密。11檢查下屬單位各種周轉金及準備金時，應注意其限額是否適當。有無零星付款的記錄，所存現款與未轉賬的單據合計數，是否與周轉金、準備金相符，有無不當的墊款，或已付款而久未交貨的零星支付請購案件。第十五條 報表檢查時，應注意下列事項：1各種報表是否按規(guī)定期限及份數編送，有無遺漏。2各種報表內容是否與賬簿上的記載相符。3數字計算是否正確，簽章是否齊全。4報表編號、裝訂是否完整及是否符合規(guī)定。5報表保存方法及放置地點是否妥善。第四章 財務稽核第十六條 檢查有價證券時，應與有關賬表核對，須注意的事項如下：1購入及出售有無核準，手續(xù)是否完備。2證券種類、面值及號碼，是