《納稅基礎(chǔ)與實務(wù)》任務(wù)1答案--抽題(廣東版)

1、納稅基礎(chǔ)與實務(wù)作業(yè)1答案 - 抽題一、單項選擇8 、下列應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅（ ）（難度系數(shù)：易）A、化妝品B、摩托車C、金銀首飾 D、 汽油學(xué)生答案：B 參考答案：C5 、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的價外費(fèi)用，不包括（ ）（難度系數(shù)：易）A、手續(xù)費(fèi)B、集資費(fèi)C、違約金 D、 承運(yùn)部門開具給購貨方的運(yùn)費(fèi)發(fā)票學(xué)生答案：C 參考答案：D11 、以銷售額作為計稅依據(jù)的是（ ）（難度系數(shù)：易）A、黃酒B、柴油C、汽油 D、 酒精學(xué)生答案：D 參考答案：D12 、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2010年8月該廠將生產(chǎn)的一批高爾夫球及球具交門市部銷售，計價60

2、萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球及球具的消費(fèi)稅稅率為10，該項業(yè)務(wù)應(yīng)交納的消費(fèi)稅額為（ ）萬元（難度系數(shù)：易）A、5.13B、6C、6.60 D、 7.72學(xué)生答案：C 參考答案：C2 、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計稅價格為（ ）（難度系數(shù)：易）A、（關(guān)稅完稅價格關(guān)稅）（1消費(fèi)稅稅率）B、（關(guān)稅完稅價格關(guān)稅）（1消費(fèi)稅稅率）C、（關(guān)稅完稅價格關(guān)稅）消費(fèi)稅稅率 D、 （關(guān)稅完稅價格關(guān)稅）（1消費(fèi)稅稅率）學(xué)生答案：A 參考答案：A9 、受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方收取代扣代繳消費(fèi)稅的會計分錄為（ ）（難度系數(shù)：易）A、借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)代交消費(fèi)稅B、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)代交消

3、費(fèi)稅 貸：銀行存款C、借：銀行存款 貸：代扣稅金代扣消費(fèi)稅 D、 借：代扣稅金代扣消費(fèi)稅 貸：銀行存款學(xué)生答案：C 參考答案：A10 、甲乙雙方合作建房，甲方以出租土地使用權(quán)來換取乙方的房屋所有權(quán)，則甲方（ ）。（難度系數(shù)：易）A、按服務(wù)業(yè)繳納營業(yè)稅B、按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅C、按建筑業(yè)稅目繳納營業(yè)稅 D、 按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅學(xué)生答案：A 參考答案：A15 、某企業(yè)以自有不動產(chǎn)做抵押向銀行貸款，雙方商定，借款人取得借款后，將不動產(chǎn)交與銀行使用，以不動產(chǎn)租金抵充貸款利息。對該企業(yè)應(yīng)（ ）。（難度系數(shù)：易）A、按“金融業(yè)”稅目征收營業(yè)稅B、按“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅C、按“服務(wù)業(yè)

4、”稅目征收營業(yè)稅 D、 不征收營業(yè)稅學(xué)生答案：C 參考答案：C3 、營業(yè)稅納稅人按次繳納稅款的，其起征點為（ ）元。（難度系數(shù)：易）A、50-100B、300-500C、600-700 D、 800-900學(xué)生答案：B 參考答案：B14 、營業(yè)稅按期納稅的起征點為（ ）元。（難度系數(shù)：易）A、500-1000B、1000-5000C、5000-20000 D、 20000-30000學(xué)生答案：D 參考答案：C7 、根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列項目免征營業(yè)稅的是（ ）。（難度系數(shù)：易）A、殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務(wù)B、婚介公司的婚慶服務(wù)收入C、咨詢公司單獨(dú)從事技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù) D、 從事

5、農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)學(xué)生答案：D 參考答案：D6 、下列各項中，需要按照建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是（ ）。（難度系數(shù)：易）A、自建自用建筑物B、出租自建建筑物C、自建建筑物后銷售 D、 投資入股的建筑物學(xué)生答案：B 參考答案：C4 、關(guān)稅稅額在人民幣（ ）元以下的一票貨物，可以免稅。（難度系數(shù)：易）A、10B、30C、50 D、 80學(xué)生答案：C 參考答案：C1 、進(jìn)出口貨物，因收發(fā)貨人或者他們的代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以（ ）追征。（難度系數(shù)：易）A、在1年內(nèi)B、在3年內(nèi)C、在5年內(nèi) D、 無限期學(xué)生答案：C 參考答案：B13 、某企業(yè)20X2年6月進(jìn)口卷煙

6、30箱（標(biāo)準(zhǔn)箱，下同），每箱成交價格1000歐元，支付境外采購代理商買方傭金40歐元/箱，起卸前的運(yùn)費(fèi)110歐元/箱，保險費(fèi)100歐元/箱。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅（ ）元。（關(guān)稅稅率20%，1歐元 = 8.0人民幣元）（難度系數(shù)：易）A、60000B、58080C、290400 D、 300000學(xué)生答案：B 參考答案：B二、判斷4 、納稅人A委托納稅人B加工應(yīng)稅消費(fèi)品，交貨時由B代收代交A應(yīng)交納的消費(fèi)稅，A收回的產(chǎn)品直接出售時，不再征收消費(fèi)稅。（難度系數(shù)：易）A、正確B、錯誤C、學(xué)生答案：B 參考答案：A8 、兼營不同稅率消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅人，如未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅

7、消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品的，應(yīng)采用平均稅率計稅。（難度系數(shù)：易）A、正確B、錯誤C、學(xué)生答案：B 參考答案：B1 、營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，單位自己新建建筑物后出售，其自建行為視同提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營業(yè)稅。（難度系數(shù)：易）A、正確B、錯誤C、學(xué)生答案：A 參考答案：A5 、企業(yè)租賃或者承包給他人經(jīng)營的，以出租人或發(fā)包人為營業(yè)稅的納稅人。（難度系數(shù)：易）A、正確B、錯誤C、學(xué)生答案：B 參考答案：B2 、某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)9月取得營運(yùn)收入380萬元，其中包括承接一項運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得的運(yùn)費(fèi)收入80萬元，部分給其他運(yùn)輸單位運(yùn)輸，支付運(yùn)費(fèi)30萬元。該企業(yè)9月應(yīng)納營業(yè)稅10.5萬元。（難度系數(shù)：易）A、正確B、錯誤C、學(xué)

8、生答案：B 參考答案：A6 、差別關(guān)稅實際上是保護(hù)主義政策的產(chǎn)物，是保護(hù)一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。差別關(guān)稅主要分為加重關(guān)稅、抵消關(guān)稅、報復(fù)關(guān)稅、反傾銷關(guān)稅等。（難度系數(shù)：易）A、正確B、錯誤C、學(xué)生答案：B 參考答案：A10 、凡進(jìn)口國內(nèi)生產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅。（難度系數(shù)：易）A、正確B、錯誤C、學(xué)生答案：B 參考答案：B3 、因為納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，海關(guān)的追征時效期為3年。（難度系數(shù)：易）A、正確B、錯誤C、學(xué)生答案：A 參考答案：A7 、已征出口關(guān)稅的中國出口貨物因質(zhì)量原因被退還，已征收的出口關(guān)稅不予退還，但可免征進(jìn)口關(guān)稅。（難度系數(shù)：易）A、

9、正確B、錯誤C、學(xué)生答案：B 參考答案：A9 、某商貿(mào)企業(yè)從國外進(jìn)口一輛中輕型商務(wù)用車，作為企業(yè)班車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格18萬元，關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅稅率為5%。該商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口商務(wù)用車應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計10.82萬元。（難度系數(shù)：易）A、正確B、錯誤C、學(xué)生答案：B 參考答案：A三、多項選擇2 、根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法正確的有（ ）（難度系數(shù)：易）A、凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都屬于增值稅的貨物的范疇B、凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅C、應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅 D、 應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅學(xué)生答案： 參考答案：A, C, D6 、下列消費(fèi)品在移送使

10、用時應(yīng)交納消費(fèi)稅的是（ ）（難度系數(shù)：易）A、自產(chǎn)自用于廣告B、自產(chǎn)自用于贊助C、自產(chǎn)自用于職工福利 D、 用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品學(xué)生答案： 參考答案：A, B, C1 、按現(xiàn)行消費(fèi)稅政策的有關(guān)規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，（ ）（難度系數(shù)：易）A、如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不納稅B、如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅C、如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅 D、 如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，不納稅學(xué)生答案： 參考答案：A, C4 、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有（ ）（難度系數(shù)：易）A、某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，合同規(guī)定的收款日期為5月份，實際收到貨款為6月份，納稅義

11、務(wù)發(fā)生時間為6月份B、某汽車廠采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為預(yù)收貨款的當(dāng)天C、某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D、 某金銀珠寶店某個營業(yè)日銷售收市10件，收取價款2.5萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為營業(yè)日當(dāng)天學(xué)生答案： 參考答案：C, D3 、下列選項中，屬于營業(yè)稅免稅項目的有（ ）。（難度系數(shù)：易）A、殘疾人員本人為社會提供的勞務(wù)B、私辦的幼兒園提供的育養(yǎng)服務(wù)C、電大學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù) D、 公園銷售門票的收入學(xué)生答案： 參考答案：A, B, C10 、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅法的規(guī)定，下列項目屬于營業(yè)稅征收范圍的是（ ）。（

12、難度系數(shù)：易）A、境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)的房產(chǎn)B、組織游客跨國旅游C、境內(nèi)建筑公司在英國提供建筑勞務(wù) D、 境外企業(yè)將非土地使用權(quán)的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)個人使用學(xué)生答案： 參考答案：A, B, D5 、外國甲企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價格為3200萬元人民幣，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場價格作價3500萬元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè)8%的股份，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險，分享利潤。對于上述業(yè)務(wù)，下列稅務(wù)處理正確的有（ ）。（難度系數(shù)：易）A、甲企業(yè)不繳納營業(yè)稅B、甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為160萬元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C、甲企業(yè)繳納營業(yè)稅

13、為160萬元，由乙企業(yè)代扣代繳 D、 乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅學(xué)生答案： 參考答案：C, D9 、可申請關(guān)稅退還的情況包括（ ）。（難度系數(shù)：易）A、銷售方修改價格而多交的進(jìn)口關(guān)稅B、因海關(guān)誤征，多納稅款C、海關(guān)核準(zhǔn)免驗進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情況，經(jīng)海關(guān)認(rèn)可的 D、 已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報退關(guān)的，經(jīng)海關(guān)查驗屬實的學(xué)生答案： 參考答案：B, C, D7 、以下計入進(jìn)口貨物的到岸價格作為完稅價格的費(fèi)用有（ ）。（難度系數(shù)：易）A、境外考察費(fèi)B、境外運(yùn)輸費(fèi)C、境外保險費(fèi) D、 其他勞務(wù)費(fèi)學(xué)生答案： 參考答案：B, C, D8 、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。（難度

14、系數(shù)：易）A、出口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含出口關(guān)稅B、進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定時，海關(guān)應(yīng)按照貨價的5%計算保險費(fèi)C、進(jìn)口貨物成交價格“FOB”的含義是“船上交貨”的價格術(shù)語簡稱，又稱“離岸價格” D、 進(jìn)口貨物成交價格“CFR”的含義是“到岸價格”的價格術(shù)語簡稱學(xué)生答案： 參考答案：A, C四、案例分析選擇引語：某石化公司某月銷售汽油50噸（每噸1388升），不含稅售價2000元/噸，成本1500元/噸；銷售柴油60噸（每噸1176升），不含稅售價1800元/噸，成本1400元/噸，款項已收到。已知汽油和柴油消費(fèi)稅分別為1元/升、0.8元/升。1 .1 、銷售汽油應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅分別為（ ）（難度系數(shù)：易）A、應(yīng)納增值稅14025元B、應(yīng)納增值稅17000元C、應(yīng)納消費(fèi)稅27.76元 D、 應(yīng)納消費(fèi)稅694