銀行（信用社）會計(jì)結(jié)算工作考核暫行辦法

1、銀行（信用社）會計(jì)結(jié)算工作考核暫行辦法第一章 總 則第一條 為了公正、合理、全面地評價(jià)會計(jì)結(jié)算工作質(zhì)量，促進(jìn)全轄規(guī)范會計(jì)管理，提高會計(jì)管理水平，制定本辦法。第二條 本辦法所稱會計(jì)結(jié)算工作是指省農(nóng)村信用社聯(lián)合社轄內(nèi)的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)（含農(nóng)合行、農(nóng)商行）各級會計(jì)管理部門依據(jù)部門職責(zé)所實(shí)施的會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)分析以及支付結(jié)算等項(xiàng)工作。第三條 會計(jì)結(jié)算工作考核實(shí)行分級管理。省聯(lián)社負(fù)責(zé)對各市聯(lián)社（辦事處）的會計(jì)結(jié)算工作進(jìn)行考核。市聯(lián)社（辦事處）負(fù)責(zé)對本轄縣級聯(lián)社會計(jì)結(jié)算工作進(jìn)行考核?？h級聯(lián)社負(fù)責(zé)對本轄信用社的會計(jì)結(jié)算工作進(jìn)行考核。 第四條 會計(jì)結(jié)算工作考核，由省聯(lián)社、市聯(lián)社（辦事處）、縣

2、級聯(lián)社會計(jì)管理部門負(fù)責(zé)，各級會計(jì)部門需指定專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。第五條 會計(jì)結(jié)算工作考核實(shí)行通報(bào)制度，分為季度通報(bào)和年度通報(bào)兩種方式。季度通報(bào)是指每季度初15個(gè)工作日內(nèi)對所轄單位上季度的會計(jì)結(jié)算工作考核情況進(jìn)行通報(bào)。年度通報(bào)是指每年初30個(gè)工作日內(nèi)對上年度所轄單位的會計(jì)結(jié)算工作考核情況進(jìn)行通報(bào)。第二章 考核內(nèi)容第六條 會計(jì)結(jié)算工作考核實(shí)行現(xiàn)場考核和非現(xiàn)場考核相結(jié)合的方式。第七條 各級會計(jì)管理部門須建立被考核單位的會計(jì)管理檔案，作為會計(jì)結(jié)算工作考核的主要依據(jù)。主要內(nèi)容包括：（一）有關(guān)會計(jì)制度、規(guī)定和文件貫徹執(zhí)行情況的專題報(bào)告材料；（二）現(xiàn)場檢查督導(dǎo)的資料；（三）季度工作總結(jié)、工作計(jì)劃；（四）會計(jì)差錯(cuò)

3、、事故、案件及訴訟等資料和信息；（五）會計(jì)專業(yè)報(bào)表；（六）會計(jì)達(dá)標(biāo)升級資料；（七）綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行及資金清算運(yùn)行情況資料；（八）臨時(shí)性工作任務(wù)完成情況統(tǒng)計(jì)資料；（九）與會計(jì)工作考核內(nèi)容有關(guān)的其他資料，如審計(jì)、財(cái)務(wù)、信貸、監(jiān)察等部門在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的涉及會計(jì)部門的有關(guān)資料；（十）來源于其他渠道的(如人民銀行、銀監(jiān)局、報(bào)刊、雜志或內(nèi)部刊物等)與會計(jì)工作考核內(nèi)容有關(guān)的一切資料；（十一）下屬機(jī)構(gòu)會計(jì)管理工作的相關(guān)資料和信息。第八條 會計(jì)結(jié)算工作考核的內(nèi)容主要包括：會計(jì)管理工作質(zhì)量、會計(jì)報(bào)表（含分析）及下屬單位會計(jì)工作質(zhì)量、重大貢獻(xiàn)以及差錯(cuò)、事故及案件的情況。第九條 會計(jì)管理工作質(zhì)量的考核主要包括：會計(jì)

4、工作綜合管理情況、會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范情況、會計(jì)人員培訓(xùn)情況、會計(jì)檢查開展情況等。（一）會計(jì)工作綜合管理情況：1.季度會計(jì)綜合管理工作計(jì)劃完成情況；2.各項(xiàng)規(guī)章制度和文件的貫徹落實(shí)情況；3.案件防范方面所采取的措施，執(zhí)行的力度，及對所屬機(jī)構(gòu)會計(jì)部門發(fā)生案件后的查處情況。4.各種報(bào)表的及時(shí)性及督促糾正情況。5.根據(jù)工作需要，通過不同渠道臨時(shí)布置的各項(xiàng)工作的完成情況。（二）會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理情況。主要考核會計(jì)達(dá)標(biāo)升級（會計(jì)工作規(guī)范化考核）工作的組織實(shí)施情況，包括是否按會計(jì)達(dá)標(biāo)升級的規(guī)定和要求組織開展會計(jì)達(dá)標(biāo)升級工作，成效如何。會計(jì)工作一級、二級、三級達(dá)標(biāo)單位占所轄機(jī)構(gòu)比例作為考核的參考指標(biāo)。（三）會計(jì)

5、人員培訓(xùn)情況。主要是考核會計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)活動的組織情況和培訓(xùn)質(zhì)量。組織情況是指各信用社年度培訓(xùn)次數(shù)、培訓(xùn)的層次以及培訓(xùn)面，培訓(xùn)質(zhì)量主要考核各信用社會計(jì)人員上崗考試合格率。（四）會計(jì)檢查進(jìn)展情況。主要考核是否按照省農(nóng)村信用社會計(jì)檢查督導(dǎo)管理辦法規(guī)定的內(nèi)容和要求組織開展會計(jì)檢查，包括會計(jì)檢查工作的組織情況、會計(jì)檢查任務(wù)的完成情況和會計(jì)檢查工作質(zhì)量等內(nèi)容。第十條 會計(jì)報(bào)表是指按省聯(lián)社規(guī)定應(yīng)上報(bào)的各種會計(jì)專業(yè)報(bào)表、結(jié)算報(bào)表和出納報(bào)表，以及按規(guī)定應(yīng)上報(bào)的會計(jì)報(bào)表常規(guī)性分析、專項(xiàng)分析和有關(guān)文字說明等，包括月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)及各種臨時(shí)報(bào)表等。會計(jì)報(bào)表考核的內(nèi)容，主要包括上報(bào)的各種報(bào)表及時(shí)性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性及會

6、計(jì)分析質(zhì)量。第十一條 下屬單位會計(jì)工作質(zhì)量考核是指各級聯(lián)社下屬單位在會計(jì)機(jī)構(gòu)管理、人員管理、會計(jì)核算管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、結(jié)算出納管理、差錯(cuò)、事故、案件防范等方面的管理情況。第十二條 重大貢獻(xiàn)以及差錯(cuò)、事故及案件考核主要是考核各級聯(lián)社所屬單位在會計(jì)管理工作中有突出貢獻(xiàn)或出現(xiàn)差錯(cuò)、事故及案件情況。突出貢獻(xiàn)包括提出合理化建議，并被省聯(lián)社采納推廣；查處、防范案件方面所采取的措施和取得的顯著效果。差錯(cuò)、事故及案件包括差錯(cuò)、事故、案件的發(fā)生數(shù)量和性質(zhì)等。第十三條 各級會計(jì)管理部門可根據(jù)本辦法及一定時(shí)期內(nèi)會計(jì)結(jié)算工作的目標(biāo)、任務(wù)和季（年）度工作計(jì)劃、工作重點(diǎn)等事項(xiàng)，對會計(jì)結(jié)算工作考核的具體內(nèi)容做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

7、第三章 考核方式第十四條 會計(jì)結(jié)算工作考核采取即時(shí)統(tǒng)計(jì)、按季通報(bào)，按年評比的考核方式。第十五條 被考核單位應(yīng)向上級單位上報(bào)的考核資料有：（一）季（年）度會計(jì)工作計(jì)劃、工作總結(jié)；（二）所屬單位會計(jì)部門的案情快報(bào)資料；（三）重大差錯(cuò)、事故、案件防堵和實(shí)際發(fā)生情況；（四）有關(guān)規(guī)章制度貫徹執(zhí)行情況的專題報(bào)告；（五）會計(jì)達(dá)標(biāo)升級工作開展的總結(jié)報(bào)告；（六）會計(jì)人員基本情況的調(diào)查統(tǒng)計(jì)，培訓(xùn)計(jì)劃和取得效果等；（七）會計(jì)檢查季（年）度總結(jié)（報(bào)告）及其他應(yīng)上報(bào)的考核資料。第十六條 考核單位會計(jì)部門自行采集的考核資料，應(yīng)建立登記制度，并納入會計(jì)結(jié)算工作綜合檔案管理。采集的內(nèi)容根據(jù)會計(jì)結(jié)算工作考核內(nèi)容確定。第十七條

8、會計(jì)結(jié)算工作考核通過以下方式實(shí)現(xiàn)：（一）根據(jù)上報(bào)及現(xiàn)場采集的會計(jì)結(jié)算工作資料，對被查單位會計(jì)管理工作質(zhì)量進(jìn)行考核。（二）會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理和會計(jì)培訓(xùn)情況由上級單位會計(jì)部門根據(jù)各信用社實(shí)際開展情況和各信用社上報(bào)的資料實(shí)行考核。（三）會計(jì)檢查工作的考核由檢查單位會計(jì)管理部門根據(jù)省農(nóng)村信用社會計(jì)檢查督導(dǎo)管理辦法及本辦法要求，對會計(jì)檢查的組織情況及檢查質(zhì)量情況實(shí)行考核。對信用社季（年）度檢查任務(wù)的完成情況進(jìn)行考核。（四）考核單位根據(jù)需要定期對被查單位會計(jì)管理工作任務(wù)完成情況或計(jì)劃完成情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并將統(tǒng)計(jì)結(jié)果按季公布。第十八條 會計(jì)報(bào)表及會計(jì)分析考核具體內(nèi)容和評分標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)省聯(lián)社會計(jì)報(bào)表考核辦法進(jìn)

9、行考核。第十九條 下屬機(jī)構(gòu)會計(jì)工作質(zhì)量的考核通過以下方式實(shí)現(xiàn)：（一）根據(jù)上級單位組織的會計(jì)檢查、調(diào)研掌握的資料和上級其他有關(guān)部門的檢查資料、案件資料，并參考信用社上報(bào)的會計(jì)檢查情況匯總表，按季（年）分類考核。（二）根據(jù)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)及資金清算中心報(bào)送的差錯(cuò)情況分析結(jié)果，定期統(tǒng)計(jì)，將統(tǒng)計(jì)結(jié)果納入會計(jì)結(jié)算工作季度考核通報(bào)。（三）由檢查單位按規(guī)定通過其他渠道取得的考核資料，經(jīng)與相關(guān)部門核實(shí)后，納入會計(jì)結(jié)算工作季度通報(bào)考核。第二十條 重大貢獻(xiàn)、差錯(cuò)、事故及案件的考核主要采取以下方式：考核單位依據(jù)采納被查單位的工作建議；依據(jù)差錯(cuò)、事故、案件快報(bào)、查防報(bào)告等資料進(jìn)行重大貢獻(xiàn)、差錯(cuò)、事故及案件考核。第四章 考

10、核評分標(biāo)準(zhǔn)及方法第二十一條 會計(jì)結(jié)算工作考核評分分為基礎(chǔ)得分和附加分。（詳見附表）第二十二條 會計(jì)結(jié)算工作考核的基礎(chǔ)得分實(shí)行百分制，其中：會計(jì)管理占40%，會計(jì)報(bào)表及分析占30%，下屬機(jī)構(gòu)會計(jì)工作情況占30%。各項(xiàng)考核內(nèi)容在考核得出基礎(chǔ)得分外，根據(jù)各項(xiàng)會計(jì)工作任務(wù)完成情況，分別附設(shè)獎(jiǎng)勵(lì)加分和處罰扣分。重大貢獻(xiàn)及差錯(cuò)、事故及案件的考核是在各單項(xiàng)考核內(nèi)容實(shí)際得分的基礎(chǔ)上，另以獎(jiǎng)勵(lì)加分和處罰扣分的方式予以體現(xiàn)。各單項(xiàng)考核內(nèi)容基本得分與附加分之和乘以該單項(xiàng)考核權(quán)重為該單項(xiàng)考核內(nèi)容的實(shí)際得分，各單項(xiàng)考核的實(shí)際得分與重大貢獻(xiàn)、差錯(cuò)、事故及案件考核得分之和為被考核單位會計(jì)工作考核的最后得分。第五章 評比方式第二十三條 每季度按被考