SST-CW-YSFY-002三生堂2017年付款與報(bào)銷(xiāo)制度

1、 SST-FD-YSFY-002 三生堂付款與報(bào)銷(xiāo)制度 四川三生堂醫(yī)藥有限公司 2016年11月11日 文件名稱(chēng)三生堂付款與報(bào)銷(xiāo)制度文件編號(hào)SST-FD-YSFY-002文件所有者財(cái)務(wù)部關(guān)聯(lián)文件文件密級(jí)普通（全體員工可閱）本版批復(fù)信息（宋體，小四，加粗）負(fù)責(zé)人日期意見(jiàn)擬制會(huì)簽簽發(fā)文件版本記錄（宋體，小四，加粗）生效日期作者版本變更說(shuō)明文件說(shuō)明（宋體，小四，加粗）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)付款與費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程、標(biāo)準(zhǔn)以及單據(jù)和填報(bào)要求，合理控制費(fèi)用支出，明確有關(guān)職能部門(mén)及各單位在財(cái)務(wù)付款與報(bào)銷(xiāo)方面的權(quán)限與責(zé)任。適用范圍三生堂公司、正生錦泰連鎖公司文件結(jié)構(gòu)三生堂2017年費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度、三生堂出差

2、管理制度、三生堂差旅費(fèi)、交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定、三生堂資金管理制度名詞解釋三生堂付款與報(bào)銷(xiāo)管理制度第一章 目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)付款與費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程、標(biāo)準(zhǔn)以及單據(jù)和填報(bào)要求，合理控制費(fèi)用支出，明確有關(guān)職能部門(mén)及各單位在財(cái)務(wù)付款與報(bào)銷(xiāo)方面的權(quán)限與責(zé)任，特制定本制度。第二章 適用范圍本制度適用于四川三生堂醫(yī)藥有限公司及正生錦泰連鎖有限公司；第三章 財(cái)務(wù)付款與報(bào)銷(xiāo)管理原則1 真實(shí)、必須原則：經(jīng)辦的業(yè)務(wù)真實(shí)且必須，付款與報(bào)銷(xiāo)單據(jù)真實(shí)、合法、有效；2 預(yù)算、計(jì)劃原則：總部所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)納入計(jì)劃、預(yù)算管理，計(jì)劃、預(yù)算內(nèi)的支出審批從簡(jiǎn)，計(jì)劃、預(yù)算外的支出嚴(yán)格控制；3 合同控制、報(bào)批原則：重大項(xiàng)目開(kāi)支必須先擬訂

3、合同，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；4 歸口控制原則：財(cái)務(wù)付款、費(fèi)用發(fā)生應(yīng)按責(zé)任部門(mén)歸口負(fù)責(zé)、歸口報(bào)銷(xiāo)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為費(fèi)用管理第一責(zé)任人；5 效益、節(jié)約原則：費(fèi)用的支出應(yīng)力求效益、節(jié)約；6 內(nèi)部控制原則：所有財(cái)務(wù)付款與報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)遵循不相容職務(wù)分離原則、授權(quán)審批原則，禁止由一人辦理財(cái)務(wù)與付款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第四章 財(cái)務(wù)付款與報(bào)銷(xiāo)的內(nèi)容財(cái)務(wù)付款與報(bào)銷(xiāo)的內(nèi)容包括：日常費(fèi)用支出（包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、郵政電訊費(fèi)和汽車(chē)費(fèi)）、投資性支出、存貨采購(gòu)支出、資金調(diào)度、預(yù)付款項(xiàng)、個(gè)人借款、其他各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用支出等。1 差旅費(fèi)：包括因公出差發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)定額補(bǔ)助以及其他費(fèi)用。2 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：包括各部門(mén)因業(yè)

4、務(wù)需要而進(jìn)行公關(guān)、接待所開(kāi)支的必要費(fèi)用，包括招待用餐、贈(zèng)送購(gòu)物卡、贈(zèng)送禮品等形式。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、預(yù)算管理、效能優(yōu)先的原則。3 辦公費(fèi)：包括各部門(mén)日常辦公所必需的辦公文具、用品的購(gòu)置費(fèi)用，報(bào)刊雜志、專(zhuān)業(yè)書(shū)籍、資料訂閱費(fèi)用，以及領(lǐng)用辦公設(shè)備配件（含維修費(fèi)）、易耗材料（如紙張、色帶、墨盒等）的費(fèi)用等。4 郵政電訊費(fèi)：包括各部門(mén)日常業(yè)務(wù)運(yùn)作需要所發(fā)生的電話(huà)通訊費(fèi)、傳真費(fèi)、電話(huà)初裝費(fèi)和文件郵寄費(fèi)。5 汽車(chē)費(fèi)：自有汽車(chē)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。6 專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用：指各部門(mén)承辦業(yè)務(wù)需要開(kāi)支的、具有專(zhuān)門(mén)用途的費(fèi)用。專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用按年度預(yù)算項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行單項(xiàng)明細(xì)控制，并采用開(kāi)支前事先申報(bào)制度，未納入年度預(yù)算范圍內(nèi)的

5、專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用，開(kāi)支前必須按照預(yù)算外專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)。禁止挪用專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算額度報(bào)銷(xiāo)部門(mén)日常費(fèi)用支出。第五章 財(cái)務(wù)付款與報(bào)銷(xiāo)審批流程 1 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)按照三生堂2017年費(fèi)用制度的相應(yīng)流程完成；2 預(yù)算內(nèi)的專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，事前必須先辦理相關(guān)審批手續(xù)；3 超預(yù)算和預(yù)算外費(fèi)用開(kāi)支，必須報(bào)總經(jīng)理并獲批準(zhǔn)后才能開(kāi)支和報(bào)銷(xiāo)。3.1 費(fèi)用（工資）審批流程如下：對(duì)應(yīng)部門(mén)上報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核總經(jīng)理審批行政部審批財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核出納付款3.2貨款（預(yù)付款）審批流程如下采購(gòu)部系統(tǒng)結(jié)算打印付款單采購(gòu)部負(fù)責(zé)人審核總經(jīng)理審批會(huì)計(jì)復(fù)核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核出納付款第六章 財(cái)務(wù)付款與報(bào)銷(xiāo)審批職責(zé)1 報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)人：對(duì)所報(bào)賬項(xiàng)的真實(shí)性、

6、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、單據(jù)的合法性、完整性負(fù)責(zé)。報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)人須按要求粘貼和填寫(xiě)報(bào)賬票據(jù)，單據(jù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理并退回。2 部門(mén)負(fù)責(zé)人：主要對(duì)報(bào)賬項(xiàng)目的真實(shí)性、必要性負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)審查費(fèi)用項(xiàng)目是否按規(guī)定經(jīng)過(guò)申請(qǐng)并得到批準(zhǔn)，報(bào)銷(xiāo)金額是否控制在開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算之內(nèi)。部門(mén)負(fù)責(zé)人是總部門(mén)費(fèi)用支出的第一責(zé)任人。3 行政部負(fù)責(zé)人：主要對(duì)報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目可行性負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)審查費(fèi)用項(xiàng)目是否合理真實(shí)性，是否在公司規(guī)定范圍內(nèi)。4 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人：主要審核費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算、付款計(jì)劃和合同、單據(jù)合法完整性及真實(shí)性，核對(duì)報(bào)賬內(nèi)容和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人可授權(quán)下屬財(cái)務(wù)經(jīng)理（或主管）審核，但財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)連帶責(zé)任。5 出納

7、：主要審查報(bào)賬項(xiàng)目審批手續(xù)的完整性、連續(xù)性。第七章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)1 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)三生堂出差管理制度及三生堂差旅費(fèi)、交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定。2 總部車(chē)輛報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：三生堂車(chē)輛管理制度執(zhí)行。3 其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：在預(yù)算范圍內(nèi)憑發(fā)票等有關(guān)單據(jù)，依照三生堂費(fèi)用制度有關(guān)審批流程，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。4 各藥店業(yè)務(wù)需要，報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)高于總部標(biāo)準(zhǔn)的，必須書(shū)面陳述理由，依相關(guān)規(guī)定報(bào)批，并報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案。第八章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)期限1 原則上除特殊報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)以外，所有費(fèi)用支出應(yīng)于費(fèi)用支出發(fā)生或出差返回后7個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。2 市內(nèi)差旅費(fèi)由于發(fā)生頻繁且每次發(fā)生額較小，可于月底按月匯總報(bào)銷(xiāo)；經(jīng)常外出的人員費(fèi)用在發(fā)生后1個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，統(tǒng)一

8、使用公司辦理的公交卡。3 因報(bào)銷(xiāo)人個(gè)人因素當(dāng)月未報(bào)銷(xiāo)的，次月報(bào)銷(xiāo)票面總金額的80%；超2個(gè)月報(bào)銷(xiāo)票面總金額50%。4 因特殊情況不能及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的，應(yīng)提前向行政部提交延遲報(bào)賬的書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)行政部同意后，可以適當(dāng)延遲，但最長(zhǎng)報(bào)賬期限為業(yè)務(wù)發(fā)生之日起30日歷天，逾期財(cái)務(wù)將不再受理。第九章 費(fèi)用預(yù)算控制1 所有開(kāi)支費(fèi)用應(yīng)以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為前提，不得超出預(yù)算范圍和額度。對(duì)超出年度預(yù)算的費(fèi)用支出，必須按本制度相應(yīng)流程規(guī)定并獲批準(zhǔn)后才能開(kāi)支和報(bào)銷(xiāo)。2 財(cái)務(wù)管理部根據(jù)核算數(shù)據(jù)，按月統(tǒng)計(jì)并通報(bào)各部門(mén)費(fèi)用實(shí)際支出額，對(duì)費(fèi)用預(yù)算完成進(jìn)度進(jìn)行實(shí)時(shí)預(yù)警。3 各部門(mén)費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)，各類(lèi)費(fèi)用實(shí)行單項(xiàng)

9、控制，不得相互調(diào)劑，不得超出年度預(yù)算，超支部分除經(jīng)總經(jīng)理特別批準(zhǔn)外，財(cái)務(wù)不得予以報(bào)銷(xiāo)。專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支嚴(yán)格執(zhí)行事前審批制度。4部門(mén)負(fù)責(zé)人是總部門(mén)費(fèi)用控制的第一責(zé)任人。責(zé)任控制費(fèi)用歸口辦理，歸口報(bào)銷(xiāo)，非歸口部門(mén)不得報(bào)銷(xiāo)不屬于總部門(mén)管轄的費(fèi)用。第十章 借款管理1 借款范圍：1.1差旅費(fèi)、員工宿舍租賃及物品購(gòu)置借款、臨時(shí)采購(gòu)款、人事及行政臨時(shí)借款等。商品采購(gòu)、行政采購(gòu)及其他2000元以上費(fèi)用性款項(xiàng)支出，公司所屬名下的，必須從網(wǎng)上銀行或以支票方式支付對(duì)方帳戶(hù)，與對(duì)方單位暫掛往來(lái)，經(jīng)辦人填寫(xiě)“付款申請(qǐng)單”，不屬于借款，經(jīng)辦人確保1周內(nèi)收回相應(yīng)票據(jù)平帳。1.2門(mén)店臨時(shí)性活動(dòng)的借款；1.3理賠等事故性質(zhì)借款；1

10、.4押金等性質(zhì)借款；1.5其他經(jīng)批準(zhǔn)的借款。2 借款限額及審批流程： 按照三生堂資金管理制度實(shí)行。3 借款核銷(xiāo)：3.1因公借款：借款人應(yīng)于業(yè)務(wù)完成后7個(gè)工作日內(nèi)填單報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用并核銷(xiāo)借款，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不足以抵償借款的，差額必須用現(xiàn)金歸還。因情況變化，原來(lái)業(yè)務(wù)取消，所借款項(xiàng)必須立即歸還。3.2個(gè)人借款原則上遵循“前借不清、后續(xù)不借”的借款原則。4 還款責(zé)任：4.1借款人不按時(shí)間要求報(bào)銷(xiāo)沖賬和歸還借款的，從次月起財(cái)務(wù)部將書(shū)面通知行政與人力資源部從其工資中扣回。4.2如由于借款人自動(dòng)離職等原因形成壞賬，審批借款的部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)連帶清償責(zé)任，并在事實(shí)確認(rèn)后1個(gè)月內(nèi)清償。第十一章 財(cái)務(wù)付款與報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)要求1 報(bào)銷(xiāo)

11、人應(yīng)按要求提供相應(yīng)的單據(jù)，主要包括取得的業(yè)務(wù)單位發(fā)票、收據(jù)、結(jié)算單及合同、協(xié)議、商務(wù)卡刷卡憑條等原始憑證；以及公司內(nèi)部費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算審批表等內(nèi)部自制憑證。2 費(fèi)用支出必須取得真實(shí)、合法、完整的原始憑證，即費(fèi)用支出必須與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生相符，嚴(yán)禁偽造、變?cè)鞈{證；報(bào)銷(xiāo)單據(jù)須按財(cái)務(wù)管理部規(guī)定的統(tǒng)一格式填報(bào)、粘貼原始憑證。填寫(xiě)項(xiàng)目清楚、內(nèi)容完整、金額正確，實(shí)物發(fā)票應(yīng)附驗(yàn)收單。3 發(fā)票要求：購(gòu)置實(shí)物資產(chǎn)和勞務(wù)應(yīng)取得加蓋稅務(wù)監(jiān)制章的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票。發(fā)票抬頭必須與公司全稱(chēng)一致，發(fā)票所列品名必須與驗(yàn)收單或報(bào)銷(xiāo)單上所列品名相同，發(fā)票內(nèi)容必須與費(fèi)用性質(zhì)相同，并且必須是本公司實(shí)際發(fā)

12、生的業(yè)務(wù)。其他發(fā)票要素（如發(fā)生日期、摘要、數(shù)量、單價(jià)、收款單位、經(jīng)辦人等）應(yīng)按要求如實(shí)填寫(xiě)完整。有涂改痕跡的發(fā)票、填寫(xiě)不規(guī)范的發(fā)票、虛假或偽造發(fā)票，財(cái)務(wù)有權(quán)拒收。4 港澳臺(tái)地區(qū)或國(guó)外出差發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，由報(bào)銷(xiāo)人在報(bào)銷(xiāo)單上填列業(yè)務(wù)發(fā)生日期的匯率并折算成人民幣。5 除每年1月可以接受上年12月份業(yè)務(wù)開(kāi)出的跨年發(fā)票以外，其他月份費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原則上只接受當(dāng)年發(fā)票。第十二章 結(jié)算紀(jì)律1 非經(jīng)特別批準(zhǔn)，款項(xiàng)一律采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。2 嚴(yán)禁開(kāi)出空頭支票。3 所有付款都應(yīng)由收款經(jīng)辦人簽收。對(duì)單位付款，出納應(yīng)查驗(yàn)對(duì)方單位的正式收據(jù)（或委托收款書(shū)、證明），收款經(jīng)辦人證件等；對(duì)個(gè)人付款，應(yīng)查驗(yàn)其個(gè)人證件。4 非經(jīng)特別

13、批準(zhǔn)，嚴(yán)禁本公司職員代收款單位簽收款項(xiàng)（包括現(xiàn)金與支票）。5 不得坐支現(xiàn)金；不得出租、出借賬戶(hù)；不得私設(shè)小金庫(kù)。6 付款完畢，出納必須即時(shí)在付款單據(jù)上加蓋“銀行付訖”、“現(xiàn)金付訖”印章。第十三章 罰則1 報(bào)銷(xiāo)人徇私舞弊、弄虛作假，違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)已經(jīng)報(bào)銷(xiāo)的，除追回違規(guī)報(bào)銷(xiāo)金額外，同時(shí)對(duì)報(bào)銷(xiāo)人處以違規(guī)報(bào)銷(xiāo)金額1倍以上3倍以下的罰款。如報(bào)銷(xiāo)人已離開(kāi)公司的，其違規(guī)報(bào)銷(xiāo)金額由其擔(dān)保人、直接主管、部門(mén)負(fù)責(zé)人以及其他有責(zé)任的人員承擔(dān)連帶責(zé)任。2 部門(mén)負(fù)責(zé)人在資料不全、原始憑證不充分、項(xiàng)目不真實(shí)的情況下簽名準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)的，對(duì)違規(guī)報(bào)銷(xiāo)造成的損失承擔(dān)管理責(zé)任，可處以相當(dāng)于半個(gè)月以上3個(gè)月以下工資的罰款。3

14、資金會(huì)計(jì)、費(fèi)用會(huì)計(jì)等財(cái)務(wù)審核人員審核不嚴(yán)，致使公司造成損失的，審核人員承擔(dān)相應(yīng)稽核和會(huì)計(jì)監(jiān)督責(zé)任。第十四章 單據(jù)交批時(shí)間要求1、 費(fèi)用單據(jù)連鎖藥店費(fèi)用時(shí)間審核內(nèi)容部門(mén)（藥店）責(zé)任人24號(hào)-25號(hào)下午17:00前上交當(dāng)月的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單各部門(mén)經(jīng)辦人及連鎖各門(mén)店店長(zhǎng)26號(hào)是否復(fù)核公司制度行政部負(fù)責(zé)人27號(hào)金額是否正確財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人28-29號(hào)是否支付總經(jīng)辦總經(jīng)理29-31號(hào)付款財(cái)務(wù)部出納2、 付款申請(qǐng)單時(shí)間審核內(nèi)容部門(mén)（藥店）責(zé)任人每周一17:00以前交會(huì)計(jì)復(fù)核（月結(jié)、半月結(jié)供應(yīng)商）采購(gòu)部周二核實(shí)發(fā)票及結(jié)算單的金額是否正確財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)周三核實(shí)發(fā)票及結(jié)算單的金額是否正確財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人周四是否支付總經(jīng)辦總經(jīng)理（至少每半個(gè)一次）周五先在系統(tǒng)做結(jié)算，再付款財(cái)務(wù)部出納預(yù)付款及