企業(yè)財務(wù)管理人員必做好七件事(一)

1、企業(yè)財務(wù)管理人員必做好七件事 （一）一、算好賬會計核算是企業(yè)財務(wù)管理人員的技撐，是企業(yè)財務(wù)最基礎(chǔ) 最重要職能之一。 會計的基本職能無論是二職能論 （反映與監(jiān)督 ）、三職 能論 （反映、監(jiān)督及參與決策 ）還是五職能論 （反映、監(jiān)督、預(yù)算、控制 與決策），其第一項職能都是反映，反映職能通過什么來實現(xiàn)，那就是 會計核算。會計核算作為一門管理科學(xué)，而且是一門硬科學(xué)，它有一套嚴格的確 認、記量、記錄與報告程序與方法，會計是用價值的方式來記錄企業(yè) 經(jīng)營過程、反映經(jīng)營得失、報告經(jīng)營成果，會計的審核和計算只有在 業(yè)務(wù)發(fā)生后才能進行，因此會計核算都是事后反映，其依據(jù)國家的統(tǒng) 一會計制度，會計政策、會計估計也按大

2、家所熟知的 “會計法 ”、“會計 準(zhǔn)則”、“財務(wù)通則 ”等進行分類整理。作為管理科學(xué)一個分支，他有一 整套的國際通行的方法和制度，包括記賬方法、會計科目、會計假設(shè) 及國家制定的會計準(zhǔn)則、制度、法規(guī)、條例等，這些東西為整個會計 核算提供了較多的規(guī)范，目的是要得出一本 “真賬 ”，結(jié)論具有合法性、 公允性，一貫性， 相對來講結(jié)論是 “死的”，不同的人對相同的會計業(yè)務(wù) 進行核算，在所有重大方面不應(yīng)存在大的出入。在財務(wù)的七件事中， 此職能最能得到大家的認可，也是目前企業(yè)財務(wù)中運用較好的職能之，當(dāng)然除有意做假賬外。二、管好錢除會計核算外， 會計最重要的職能就是監(jiān)督了， 會計監(jiān)督是全方位的， 包含企業(yè)各個

3、方面，其中對企業(yè)資金的監(jiān)督是每家企業(yè)都非常重視的 事。對任何企業(yè)來說，資金的運用與管理都是一個非常重要的事，資 金于企業(yè)而言優(yōu)如人們身上血液，沒有、多了、少了、流動快了、流 動慢了、不動了、帶病了，都有可能使企業(yè)完蛋，作為企業(yè)的價值管 理的財務(wù)部門，其重要職能包含資金的籌集、調(diào)度與監(jiān)管，簡單地說 就是把企業(yè)的 “錢”管好。資金的運用與管理有別于會計核算，沒有一套嚴格的管理方法，企業(yè) 間差別較大，資金計劃、籌融資、各項結(jié)算與控制，都屬于資金運用 與管理范圍，企業(yè)性質(zhì)、資金量、會計政策、信用政策、行業(yè)特點、 主要決策者偏好、甚至資金調(diào)度人員的經(jīng)驗都可能給企業(yè)資金運用與 管理帶來偏差，通過建立企業(yè)資

4、金管理制度可在一定程度上防止資金 的使用不當(dāng)，但要提高企業(yè)資金效用，單靠制度很難實現(xiàn)，除應(yīng)建立 一套適合企業(yè)的資金審批、監(jiān)控系統(tǒng)外，更需要選擇有一定經(jīng)驗的人 員進行此項工作。三、理好關(guān)系企業(yè)一般只設(shè)置財務(wù)部，人們很容易將財務(wù)與會計混在一起，只有及 少數(shù)大型企業(yè)在財務(wù)部下分設(shè)會計科與財務(wù)科等，以將財務(wù)與會計分 開。其實企業(yè)財務(wù)與會計是兩個不同的事務(wù)，從會計與財務(wù)定義上我 們就能很容易分開，會計的定義為： “確認、記量、記錄與報告 ”，財務(wù) 的定義為： “協(xié)調(diào)企業(yè)各方面的財務(wù)關(guān)系 ”，從定義上我們不難看出， 會 計是一門硬科學(xué)，他尊循嚴格的手段和方法，同一個東西無論誰來核 算得到的結(jié)果都是一樣的，

5、 其追求的是“真實”，財務(wù)協(xié)調(diào)的 “財務(wù)關(guān)系”， 而關(guān)系很難 “定格”，很難有 “標(biāo)準(zhǔn)”，因此財務(wù)是一門軟科學(xué)，很難找出 千篇一律的方法和手段， 同一業(yè)務(wù)，不同的人去做， 由于經(jīng)驗、取舍、 偏好等的不同，得出的結(jié)論可能差異較大，其追求的 “合適 ”。企業(yè)經(jīng)營過程中所涉及到的財務(wù)關(guān)系很多，既有內(nèi)部各部門之間的， 也有企業(yè)與外部各供應(yīng)商、客戶、銀行、稅務(wù)、工商、政府部門等， 財務(wù)部門應(yīng)系調(diào)好這此關(guān)系。企業(yè)都說重視財務(wù)管理，但真正能理解 什么是財務(wù)管理的企業(yè)其實不多，更多的將會計理解為財務(wù)。財務(wù)離 不開會計，很多財務(wù)決策都得依賴會計核算，會計核算的許多方法也 直接被財務(wù)利用，然而這畢竟是兩門學(xué)科，不能混為一談，財務(wù)管理 屬軟科學(xué)，更多地需要有經(jīng)驗的人員進行管理，財務(wù)管理管理效用也 往往高于會計核算。四、監(jiān)控資產(chǎn)財務(wù)管理部的第一職能是會計核算，核算的目的當(dāng)然不是為了幾個阿 拉伯?dāng)?shù)字，會計核算是用價值手段全面反映企業(yè)實物運動的過程，實 物從這個車間到那個車間，從這道工序到那道工序，無不在會計核算 的反映之內(nèi)，因此除了要求賬賬相符、賬證相符外，賬實是否相符， 也是財務(wù)部的職能之一，也是財務(wù)履行其監(jiān)督職能的一個重要方面。 財