農(nóng)村信用社監(jiān)管評(píng)級(jí)內(nèi)部指引

1、農(nóng)信大家談： 農(nóng)村信用社監(jiān)管評(píng)級(jí)定量和定性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)一、資本充足狀況（capital adequacy）（一）定量指標(biāo)（60分）1.資本充足率（權(quán)重50%）10%以上（含）：100分8%（含）至10%：60分（含）至100分6%（含）至8%：50分（含）至60分4%（含）至6%：40分（含）至50分3%（含）至4%：25分（含）至40分2%（含）至3%：10分（含）至25分1%（含）至2%：5分（含）至10分0%（含）至1%：0分（含）至5分0%以下：0分注：本評(píng)級(jí)體系中所有的定量指標(biāo)評(píng)分，均按照區(qū)間值均勻分布計(jì)算。2.核心資本充足率（權(quán)重50%）6%以上（含）：100分4%（含）至6%：60分

2、（含）至100分2%（含）至4%：50分（含）至60分1.5%（含）至2%：30分（含）至50分1%（含）至1.5%：10分（含）至30分0.5%（含）至1%：5分（含）至10分0%（含）至0.5%：0分（含）至5分0%以下：0分評(píng)分原則：資本充足狀況任意一個(gè)指標(biāo)低于監(jiān)管要求（資本充足率8%和核心資本充足率4%）的信用社，其綜合評(píng)級(jí)結(jié)果不應(yīng)高于三級(jí)；如果監(jiān)管周期內(nèi)任意一個(gè)指標(biāo)低于監(jiān)管要求且呈下降趨勢(shì)，對(duì)該信用社的綜合評(píng)級(jí)結(jié)果不應(yīng)高于四a級(jí)，如果兩個(gè)指標(biāo)均不達(dá)標(biāo)且均呈下降趨勢(shì)，其綜合評(píng)級(jí)結(jié)果不應(yīng)高于四b級(jí)。（二）定性因素（40分）1.信用社資本的構(gòu)成和質(zhì)量（6分）主要考察資本構(gòu)成的規(guī)范性、市場(chǎng)價(jià)

3、值及穩(wěn)定性。評(píng)分尺度：核心資本在資本中的比重越高，資本構(gòu)成越穩(wěn)定，評(píng)分應(yīng)越高；分析核心資本構(gòu)成的穩(wěn)定性時(shí)，如果存在資本未足額到位或資本抽逃等問(wèn)題，不得分；分析附屬資本構(gòu)成的穩(wěn)定性與增長(zhǎng)性時(shí)，增長(zhǎng)性越好，市場(chǎng)價(jià)值越大，評(píng)分應(yīng)越高。分析附屬資本構(gòu)成主要考慮信用社的債務(wù)性資本（監(jiān)管機(jī)構(gòu)確認(rèn)的信用社以對(duì)外承擔(dān)債務(wù)形式持有的資本）,包括其市值變動(dòng)情況和規(guī)范性狀況；資本構(gòu)成要素存在不穩(wěn)定性對(duì)信用社承受風(fēng)險(xiǎn)能力可能造成不利影響的，得分應(yīng)在3分以下；資本不實(shí)、不規(guī)范的，得分應(yīng)在3分以下。2.信用社整體財(cái)務(wù)狀況及其對(duì)資本的影響（6分）主要分析財(cái)務(wù)狀況對(duì)資本的影響。重點(diǎn)考察信用社的盈利狀況，是否有稅后利潤(rùn)可供資本

4、積累，以及信用社提取盈余公積的比例，判斷信用社進(jìn)行資本積累的力度。評(píng)分尺度：好的盈利狀況能增強(qiáng)或保持信用社的競(jìng)爭(zhēng)能力，利于信用社擴(kuò)充資本，評(píng)分應(yīng)越高；信用社財(cái)務(wù)狀況不佳（出現(xiàn)虧損）并可能對(duì)信用社資本充足狀況形成不良影響的，得分應(yīng)低于3分；累計(jì)虧損嚴(yán)重以致凈資產(chǎn)出現(xiàn)負(fù)數(shù)的信用社，不得分；檢查證實(shí)信用社虛盈實(shí)虧的不應(yīng)得分。3.資產(chǎn)質(zhì)量及其對(duì)資本的影響（6分）主要分析信用社資產(chǎn)負(fù)債表變化的趨勢(shì)和方向，表外項(xiàng)目的業(yè)務(wù)種類，以及對(duì)信用社資本的（潛在）影響。重點(diǎn)考察信用社資產(chǎn)的內(nèi)在價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)狀況、預(yù)計(jì)的損失程度和計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況及其對(duì)信用社資本構(gòu)成的影響。評(píng)分尺度：不良資產(chǎn)呈現(xiàn)惡化趨勢(shì)，并可能對(duì)信

5、用社資本構(gòu)成不利影響的，得分應(yīng)低于3分；計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備不足的，得分應(yīng)不高于3分，不足程度越高，得分越低；對(duì)貸款以外資產(chǎn)計(jì)提了減值準(zhǔn)備的信用社得分應(yīng)高于沒(méi)有計(jì)提減值準(zhǔn)備的信用社。4.通過(guò)其他渠道增加資本的能力，包括社員提供支持的意愿和實(shí)際注入資本的情況（8分）主要考察信用社籌集核心資本，保持資本充足率和核心資本充足率符合監(jiān)管要求的能力。信用社在資本不足時(shí)，是否可以從多種渠道及時(shí)、規(guī)范增加核心資本，包括社員增加注資的可能性。評(píng)分尺度：如果信用社社員承諾并能夠?qū)崿F(xiàn)承諾將資本充足率保持在8%以上，或者信用社通過(guò)其他方法將資本充足率保持在8%以上，并且能夠充分抵御風(fēng)險(xiǎn)的，得滿分；當(dāng)資本充足率不足8%，

6、而信用社已經(jīng)決議但還沒(méi)有實(shí)施增加資本的，得分不能超過(guò)3分；當(dāng)信用社資本充足率不足8%，而信用社未能形成決議提高資本充足率的，得分應(yīng)低于2分。5.對(duì)資本和資本充足率的管理情況（14分）主要考察信用社資本的管理政策、理事會(huì)和高級(jí)管理層的資本管理意識(shí)、資本管理水平。重點(diǎn)分析信用社制定和實(shí)施資本規(guī)劃的情況，包括規(guī)劃制定的程序和依據(jù)、規(guī)劃實(shí)施的有效性與規(guī)范性。（1）是否建立完善的資本管理制度，是否根據(jù)理事會(huì)審定的風(fēng)險(xiǎn)承受能力確定本信用社資本充足率達(dá)標(biāo)規(guī)劃和管理目標(biāo)，并制定合理有效實(shí)施計(jì)劃。（3分）（2）是否建立健全一整套程序，用于評(píng)估與其風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)的資本總體水平，并制定保持資本水平的戰(zhàn)略；信用社是否

7、制定了全面的框架，用以識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和管理所有的風(fēng)險(xiǎn)，系統(tǒng)客觀地評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)和分配相應(yīng)的資本；是否按照監(jiān)管規(guī)定為所承擔(dān)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)提取充足的資本。（3分）（3）是否定期評(píng)估其資本充足率水平，并以此調(diào)整業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，約束資產(chǎn)擴(kuò)張；是否定期檢查資本監(jiān)測(cè)評(píng)估程序；是否定期向理事會(huì)報(bào)告資本規(guī)劃實(shí)施的情況，確保資本管理措施的有效實(shí)施。（3分）（4）利潤(rùn)分配政策是否穩(wěn)健、合理，是一個(gè)重要的考察因素，過(guò)度的分派紅利會(huì)削弱信用社的資本金，而過(guò)低的分派紅利會(huì)妨礙募集股金，吸收新股金，因此，要考察信用社盈利的留存比率是否適當(dāng)，并能夠及時(shí)按資本管理規(guī)劃補(bǔ)充資本金。（3分）（5）農(nóng)村信用社分紅派息操作程序的合規(guī)性。（2分

8、）評(píng)分尺度：信用社如果缺乏明確的資本管理政策，沒(méi)有建立資本約束機(jī)制的，得分應(yīng)低于5分；信用社存在歷年虧損掛賬或資本充足率未達(dá)到監(jiān)管要求，不按規(guī)定要求進(jìn)行利潤(rùn)分配的，不得分；信用社分紅派息操作不規(guī)范的，得分不應(yīng)高于6分。二、資產(chǎn)質(zhì)量狀況（asset quality）（一）定量指標(biāo)（60分）1.不良貸款率/不良資產(chǎn)率（權(quán)重30%）（1）不良貸款率:3%以下（含）：100分5%（含）至3%：90分（含）至100分8%（含）至5%：75分（含）至90分12%（含）至8%：55分（含）至75分16%（含）至12%：35分（含）至55分20%（含）至16%：15分（含）至35分25%（含）至20%：5分（

9、含）至15分30%（含）至25%：0分（含）至5分30%以上：0分（2）不良資產(chǎn)率：2%以下（含）：100分4%（含）至2%：90分（含）至100分6%（含）至4%：75分（含）至90分9%（含）至6%：55分（含）至75分12%（含）至9%：35分（含）至55分16%（含）至12%：15分（含）至35分20%（含）至16%：5分（含）至15分25%（含）至20%：0分（含）至5分25%以上：0分注：此項(xiàng)指標(biāo)采用孰低法計(jì)值，即評(píng)級(jí)得分取兩項(xiàng)指標(biāo)得分中較低的那個(gè)分值。2.正常貸款遷徙率（權(quán)重10%）低于行業(yè)平均值50以上（含）：100分低于行業(yè)平均值50以內(nèi)：75分至100分等于行業(yè)平均值：75

10、分高于行業(yè)平均值100以內(nèi)（含）：0分（含）至75分高于行業(yè)平均值100以上：0分3.次級(jí)類貸款遷徙率（權(quán)重5）低于行業(yè)平均值50以上（含）：100分低于行業(yè)平均值50以內(nèi)：75分至100分等于行業(yè)平均值：75分高于行業(yè)平均值100以內(nèi)（含）：0分（含）至75分高于行業(yè)平均值100以上：0分4.可疑類貸款遷徙率（權(quán)重5）低于行業(yè)平均值50以上（含）：100分低于行業(yè)平均值50以內(nèi)：75分至100分等于行業(yè)平均值：75分高于行業(yè)平均值100以內(nèi)（含）：0分（含）至75分高于行業(yè)平均值100以上：0分5.單一集團(tuán)客戶授信集中度授信集中度（權(quán)重10%）（1）單一集團(tuán)客戶授信集中度：10%以下（含）：

11、100分15%（含）至10%：60分（含）至100分25%（含）至15%：45分（含）至60分40%（含）至25%：10分（含）至45分50%（含）至40%：0分（含）至10分50%以上：0分（2）授信集中度：100%以下（含）：100分200%（含）至100%：75分（含）至100分300%（含）至200%：50分（含）至75分400%（含）至300%：20分（含）至50分500%（含）至400%：0分（含）至20分500%以上：0分注：此項(xiàng)指標(biāo)采用孰低法計(jì)值，即評(píng)級(jí)得分取兩項(xiàng)指標(biāo)得分中較低的那個(gè)分值。資本凈額為負(fù)數(shù)，此項(xiàng)指標(biāo)以零分計(jì)算。6.全部關(guān)聯(lián)度（權(quán)重10）10以下（含）：100分50

12、（含）至10：60分（含）至100分70（含）至50：30分（含）至60分90（含）至70：10分（含）至30分100（含）至90：0分（含）至10分100以上：0分注：資本凈額為負(fù)數(shù)，此項(xiàng)指標(biāo)以零分計(jì)算。7.貸款損失準(zhǔn)備充足率/資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率（權(quán)重30%）120%以上（含）：100分來(lái)源：( - 農(nóng)村信用社監(jiān)管評(píng)級(jí)內(nèi)部指引（試行）(二)_云中漫步_新浪博客 100%（含）至120%：75分（含）至100分70%（含）至100%：60分（含）至75分50%（含）至70%：40分（含）至60分30%（含）至50%：20分（含）至40分10%（含）至30%：5分（含）至20分0%（含）至10%

13、：0分（含）至5分0%以下：0分注：此項(xiàng)指標(biāo)采用孰低法計(jì)值，即評(píng)級(jí)得分取兩項(xiàng)指標(biāo)得分中較低的那個(gè)分值。（二）定性因素（40分）1.不良貸款和其他不良資產(chǎn)的變動(dòng)趨勢(shì)及其對(duì)信用社整體資產(chǎn)安全狀況的影響（5分）主要考察信用社不良貸款總量和不良貸款率及其變化趨勢(shì)。具體分析信用社不良貸款余額的升降原因，區(qū)分存量和增量因素的影響；分析不良貸款比率升降的原因，區(qū)分“分子”和“分母”因素的影響。評(píng)分尺度：不良貸款余額和不良貸款率“雙降”的，得滿分；不良貸款余額不變或余額上升，不良貸款率下降的，得分不高于3分；不良貸款余額和不良貸款率“雙升”的，不得分；視不良貸款變動(dòng)的具體原因調(diào)節(jié)評(píng)分結(jié)果。2.貸款行業(yè)集中度以

14、及對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量狀況的影響（5分）主要考察貸款行業(yè)的集中程度，分析貸款集中行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，包括行業(yè)當(dāng)前整體狀況，國(guó)家對(duì)該行業(yè)的政策和指導(dǎo)意見(jiàn)，行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)及依據(jù)，以及風(fēng)險(xiǎn)狀況對(duì)信用社資產(chǎn)質(zhì)量狀況的影響。評(píng)分尺度：繼續(xù)對(duì)宏觀調(diào)控政策中予以限制的行業(yè)和項(xiàng)目給與支持和新投入資金的不得分。3. 關(guān)聯(lián)交易程度以及對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量狀況的影響（4分）主要考察信用社與關(guān)聯(lián)自然人、法人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)行為，重點(diǎn)是考察對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)法人和內(nèi)部人（包括信用社的理事、高級(jí)管理人員和有權(quán)決定或參與信用社授信和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的其他人員以及上述人員的近親屬和所辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體）的授信和授信資產(chǎn)的質(zhì)量（主要是貸款），對(duì)信用社整體資產(chǎn)質(zhì)

15、量狀況的影響。（1）是否建立關(guān)聯(lián)交易管理制度，包括關(guān)聯(lián)交易的審批程序、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和處罰等。（1分）（2）每年是否向社員代表大會(huì)就關(guān)聯(lián)交易管理制度的執(zhí)行情況及交易情況，特別是對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)法人和內(nèi)部人授信和貸款情況作出專門(mén)報(bào)告。（1分）（3）關(guān)聯(lián)交易資產(chǎn)質(zhì)量，特別是關(guān)聯(lián)企業(yè)法人和內(nèi)部人授信和貸款質(zhì)量情況（1分）（4）關(guān)聯(lián)交易中，特別是對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)法人和內(nèi)部人交易中是否存在優(yōu)于非關(guān)聯(lián)方同類交易條件的情況，或存在向關(guān)聯(lián)企業(yè)法人和內(nèi)部人發(fā)放無(wú)擔(dān)保、抵押貸款的情況。（1分）評(píng)分尺度：凡沒(méi)有建立關(guān)聯(lián)交易管理制度不得分；凡對(duì)關(guān)聯(lián)交易情況，特別是對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)法人和內(nèi)部人授信和貸款情況不予以適當(dāng)披露的不得分

16、；凡存在關(guān)聯(lián)交易，特別是關(guān)聯(lián)企業(yè)法人和內(nèi)部人交易優(yōu)于非關(guān)聯(lián)方同類交易條件的或存在向關(guān)聯(lián)企業(yè)法人和內(nèi)部人發(fā)放無(wú)擔(dān)保、抵押貸款的不得分。4.信用風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、程序及其有效性對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量狀況的影響（8分）主要評(píng)價(jià)信貸決策程序和制度的完善性、科學(xué)性、有效性，包括貸款“三查”制度、審貸分離的審查審核程序和信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度、分類后的持續(xù)管理等能否有效遏制不良貸款的發(fā)生。主要通過(guò)不良貸款增量的原因分析判斷信用風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。（1）是否建立授信盡責(zé)調(diào)查制度及執(zhí)行效果評(píng)價(jià)。是否有效識(shí)別集團(tuán)客戶貸款集中風(fēng)險(xiǎn)及關(guān)聯(lián)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)。（2分）（2）是否建立嚴(yán)格、獨(dú)立的貸款（授信）審查制度并嚴(yán)格執(zhí)行。（1分）（3）是否成

17、立授信審批委員會(huì)并依據(jù)規(guī)定的程序進(jìn)行貸款（授信）決策，委員會(huì)成員能否不受干擾地獨(dú)立發(fā)表決策意見(jiàn)。（1分）（4）是否建立貸后檢查制度并嚴(yán)格執(zhí)行。（1分）（5）是否存在違規(guī)發(fā)放貸款（包括違反有關(guān)規(guī)定向關(guān)系人發(fā)放貸款）或逆程序發(fā)放貸款的行為。（1分）（6）是否建立貸款責(zé)任制并嚴(yán)格考核。（1分）（7）貸款檔案是否完整規(guī)范。（1分）評(píng)分尺度：信用社未建立貸前調(diào)查、貸中審查和貸后檢查制度的，得分應(yīng)低于3分；存在違規(guī)貸款或逆程序發(fā)放貸款行為的，視具體情況酌情扣分，情節(jié)嚴(yán)重并造成重大損失的，不得分。5.貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度的完善和有效執(zhí)行情況（8分）（1）是否根據(jù)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引制定分類的具體

18、標(biāo)準(zhǔn)以及風(fēng)險(xiǎn)分類的內(nèi)部管理辦法和實(shí)施細(xì)則，包括貸款分類的操作、認(rèn)定和審核等工作程序和工作標(biāo)準(zhǔn)；分類工作是否全面涵蓋各項(xiàng)授信業(yè)務(wù)。（1分）（2）分類工作是否嚴(yán)格執(zhí)行了有關(guān)監(jiān)管規(guī)定以及內(nèi)部管理規(guī)定；是否配備了經(jīng)嚴(yán)格培訓(xùn)的專業(yè)人員從事分類工作；分類標(biāo)準(zhǔn)在操作過(guò)程中是否保持一致；風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果是否準(zhǔn)確，分類的偏離度是否在可接受范圍。（2分）（3）是否對(duì)各類貸款的風(fēng)險(xiǎn)變化情況進(jìn)行適時(shí)監(jiān)控并及時(shí)調(diào)整貸款質(zhì)量類別；風(fēng)險(xiǎn)分類工作是否定期接受檢查監(jiān)督，分類中存在的問(wèn)題能否被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正。（2分）（4）是否建立了與分類工作相配套的信息系統(tǒng)，保證管理層能夠及時(shí)獲知有關(guān)貸款分類的重要信息；是否按照監(jiān)管要求及時(shí)報(bào)送貸款

19、分類數(shù)據(jù)和相關(guān)分析報(bào)告。（1分）（5）是否建立了有效的資產(chǎn)保全制度，對(duì)不良貸款是否采取了相應(yīng)的保全措施，實(shí)施效果如何；是否建立了完善的不良資產(chǎn)清收制度，清收效果如何；是否按監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定及時(shí)核銷不良貸款，是否存在對(duì)已符合核銷條件的不良貸款長(zhǎng)期掛賬的情況。（1分）（6）具備按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定足額提取貸款損失準(zhǔn)備的制度安排情況。（1分）評(píng)分尺度：未建立貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度或風(fēng)險(xiǎn)分類制度存在明顯缺陷，分類結(jié)果嚴(yán)重失實(shí)的，分類持續(xù)性差的，不得分。6.保證貸款和抵（質(zhì)）押貸款及其管理狀況（5分）（1）是否制定了保證貸款和抵（質(zhì)）押貸款的管理規(guī)定，是否對(duì)保證人資格、保證責(zé)任和保證合同、抵（質(zhì)）押品、抵（質(zhì)

20、）押權(quán)和抵（質(zhì)）押率、抵（質(zhì)）押品的登記與評(píng)估、抵（質(zhì)）押期限、抵（質(zhì)）押品的取得、保管和處置做了明確的規(guī)定。（1分）（2）是否嚴(yán)格執(zhí)行了上述規(guī)定，并確保保證貸款和抵（質(zhì)）押貸款的合法性和有效性。（1分）（3）發(fā)放的保證貸款，其保證人是否能切實(shí)履行保證義務(wù)，不存在因過(guò)度為第三方擔(dān)保而超出自身清償能力的情況。（1分）（4）抵（質(zhì)）押品的流動(dòng)性是否強(qiáng)，是否可隨時(shí)交易以償還貸款，其市場(chǎng)價(jià)值是否相對(duì)穩(wěn)定不會(huì)對(duì)資產(chǎn)安全狀況帶來(lái)不良影響。（1分）（5）抵（質(zhì)）押品是否已經(jīng)超過(guò)規(guī)定的處置時(shí)間，處置是否合理合法。（1分）評(píng)分尺度：抵（質(zhì)）押物取得、管理、處置制度有缺陷的，得分不得高于2分；執(zhí)行抵（質(zhì)）押物管理

21、制度不力，核算不規(guī)范的，得分不高于3分；處置抵（質(zhì)）押物措施不力，檢查發(fā)現(xiàn)存在違法違規(guī)的，不得分。7.貸款以外其他資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況（5分）（1）對(duì)貸款以外的其他資產(chǎn)，特別是信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和表外項(xiàng)目是否建立了風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、程序和措施，實(shí)施效果如何。（2分）（2）是否建立了貸款以外其他資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類制度，制度是否完善，實(shí)施效果如何。（2分）（3）對(duì)造成其他資產(chǎn)損失的違法違規(guī)違紀(jì)人員是否追究責(zé)任。（1分）通過(guò)對(duì)以上要素的綜合分析，判斷信用社識(shí)別、控制除貸款以外其他資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)的能力。評(píng)分尺度：未建立貸款以外其他資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的，不得分；在非信貸資產(chǎn)以外的購(gòu)置、管理、處置、核算等環(huán)節(jié)存在違法、違規(guī)的

22、，不得分。三、管理狀況（management）（一）法人治理狀況（50分）1.基本結(jié)構(gòu)（10分）（1）是否構(gòu)建了以社員代表大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層為主體的治理結(jié)構(gòu)。治理主體活動(dòng)的規(guī)范性、持續(xù)性。（5分）評(píng)分尺度：組織機(jī)構(gòu)健全，會(huì)議與活動(dòng)開(kāi)展規(guī)范，并發(fā)揮了積極的作用，得滿分；機(jī)構(gòu)組織相對(duì)健全，活動(dòng)不盡規(guī)范，決議事項(xiàng)與內(nèi)容存在失誤，得分不超過(guò)3分；機(jī)構(gòu)不健全，活動(dòng)不規(guī)范，存在決議違法違規(guī)，并產(chǎn)生消極后果的，不得分。（2）各個(gè)治理主體是否明確了各自的工作職責(zé)，是否制定了完備規(guī)范的議事規(guī)則。（5分）評(píng)分尺度：工作職責(zé)清晰、議事規(guī)則完備、充分發(fā)揮職能作用的，得滿分；工作職責(zé)不夠清晰、議事不規(guī)范、

23、作用發(fā)揮不明顯的，得分不超過(guò)3分；工作職責(zé)不清、議事與活動(dòng)不規(guī)范、沒(méi)有發(fā)揮作用甚至審議與決議的事項(xiàng)存在失誤，造成重大損失的，不得分。2. 決策機(jī)制（10分）（1）社員資格是否符合有關(guān)規(guī)定；社員是否履行義務(wù)并享有權(quán)力；社員代表大會(huì)、理事會(huì)決策的合規(guī)性和有效性；出臺(tái)的制度和辦法能否遵循公平原則；是否存在少部分社員損害大多數(shù)社員權(quán)益、職工社員侵蝕非職工社員權(quán)益的情況；是否存在少數(shù)社員占用信用社資產(chǎn)行為,以及關(guān)聯(lián)交易對(duì)信用社的影響。（3分）（2）社員代表大會(huì)能否按照章程的規(guī)定有效發(fā)揮其職能。社員代表大會(huì)代表的產(chǎn)生、議事內(nèi)容、議事規(guī)則和表決程序是否規(guī)范，執(zhí)行情況如何。決議的事項(xiàng)和內(nèi)容是否合法有效。（2分

24、）（3）理事的選任是否符合規(guī)定。推舉的程序是否符合規(guī)定；選舉權(quán)和被選舉權(quán)是否有效；理事是否具備履行職責(zé)所必需的專業(yè)素質(zhì)；是否能做到勤勉誠(chéng)信；有無(wú)失職瀆職行為。（2分）（4）理事會(huì)的結(jié)構(gòu)是否合理。理事會(huì)及其下設(shè)的委員會(huì)能否按照章程和規(guī)定，履行職責(zé)并發(fā)揮決策和監(jiān)督作用；理事會(huì)是否制定了信用社的發(fā)展戰(zhàn)略及發(fā)展規(guī)劃；理事會(huì)是否具備足夠的控制力、調(diào)度力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。是否建立了向社員代表大會(huì)的定期報(bào)告制度。（3分）評(píng)分尺度：社員代表大會(huì)、理事會(huì)決議的事項(xiàng)均符合現(xiàn)行法律、法規(guī)和政策，發(fā)揮職能作用較好，得滿分；社員代表大會(huì)、理事會(huì)決議和決策有缺陷并造成消極后果的，得分應(yīng)低于5分。社員代表大會(huì)、理事會(huì)決議的事

25、項(xiàng)，存在違反現(xiàn)行法規(guī)、政策或造成消極后果的，不得分；3.執(zhí)行機(jī)制（10分）（1）社員代表大會(huì)、理事會(huì)的決議和授權(quán)事項(xiàng)能否得到有效貫徹落實(shí)；社員代表、理事、高級(jí)管理層的日常聯(lián)系與相互決策傳導(dǎo)機(jī)制是否通暢、高效。（2分）（2）高級(jí)管理層的任職資格是否符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定；高級(jí)管理人員的能力是否適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展、市場(chǎng)變化、業(yè)務(wù)創(chuàng)新和服務(wù)。（3分）（3）高級(jí)管理層是否按社員代表大會(huì)、理事會(huì)制定的戰(zhàn)略規(guī)劃開(kāi)展工作；高級(jí)管理層工作的實(shí)效性；是否存在“內(nèi)部人控制”情況；是否建立并落實(shí)了高級(jí)管理層向理（監(jiān)）事會(huì)的定期報(bào)告制度。（3分）（4）高級(jí)管理層是否具備良好的團(tuán)隊(duì)精神；職責(zé)分工是否合理適當(dāng)；經(jīng)營(yíng)上是否穩(wěn)健并能及時(shí)

26、識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)。（2分）評(píng)分尺度：高級(jí)管理層能夠及時(shí)、有效、全面貫徹落實(shí)社員代表大會(huì)、理事會(huì)的決議，主動(dòng)提出可行議案，很好履職盡責(zé)的，得滿分；高級(jí)管理層未能有效貫徹、落實(shí)社員代表大會(huì)和理事會(huì)決議，履職盡責(zé)不力、內(nèi)部管理不嚴(yán)、缺乏團(tuán)隊(duì)精神的，得分應(yīng)不高于5分；未建立或不執(zhí)行向理（監(jiān)）事會(huì)的定期報(bào)告制度，存在“內(nèi)部人”控制和違規(guī)經(jīng)營(yíng)的，不得分或酌情給分。4.監(jiān)督機(jī)制（10分）（1）監(jiān)事的選任是否符合規(guī)定。監(jiān)事會(huì)成員是否具備履行職責(zé)所必需的專業(yè)素質(zhì)；是否勤勉盡職；是否發(fā)揮監(jiān)督作用。（2分）（2）監(jiān)事會(huì)的結(jié)構(gòu)合理性；監(jiān)督檢查工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。（3分）（3）監(jiān)事會(huì)及其領(lǐng)導(dǎo)下的職能部門(mén)按照章程的規(guī)定履

27、行職責(zé)并發(fā)揮監(jiān)督作用情況。指導(dǎo)稽核部門(mén)、內(nèi)審、紀(jì)檢、合規(guī)等部門(mén)工作情況；監(jiān)督年度稽核審計(jì)、計(jì)劃的制定和完成情況；建立并執(zhí)行監(jiān)事會(huì)向社員大會(huì)定期報(bào)告的制度。（3分）（4）監(jiān)督理事和高級(jí)管理層履職的情況。是否監(jiān)督或參與離任審計(jì)、履行評(píng)價(jià)工作，進(jìn)行過(guò)書(shū)面評(píng)價(jià)并提交報(bào)告、質(zhì)詢意見(jiàn)等；是否對(duì)違法違規(guī)行為進(jìn)行查處、問(wèn)責(zé)與質(zhì)詢；是否對(duì)監(jiān)事進(jìn)行自我監(jiān)督與評(píng)價(jià)。（2分）評(píng)分尺度：監(jiān)事會(huì)能夠及時(shí)、有效、全面貫徹落實(shí)社員代表大會(huì)的決議，制度健全，定期規(guī)范開(kāi)展監(jiān)督活動(dòng)，全面落實(shí)監(jiān)事會(huì)職責(zé)，很好履職盡責(zé)；信用社沒(méi)有違法、違規(guī)等問(wèn)題的，得滿分；監(jiān)事會(huì)未能有效貫徹落實(shí)社員代表大會(huì)決議，履職盡責(zé)不力，內(nèi)部監(jiān)督不到位，得分應(yīng)不

28、高于5分；信用社有違法、違規(guī)行為的，不得分。5.激勵(lì)與約束機(jī)制（10分）（1）是否建立薪酬與信用社效益和個(gè)人業(yè)績(jī)相聯(lián)系的激勵(lì)機(jī)制，制定的激勵(lì)政策及其制定程序是否合理。（2分）（2）是否建立長(zhǎng)、中、短期結(jié)合，重點(diǎn)是本屆任期內(nèi)的激勵(lì)機(jī)制。（2分）（3）是否建立公正、公開(kāi)、透明的理（監(jiān)）事、高級(jí)管理層成員績(jī)效評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法。（2分）（4）是否嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)村信用社信息披露指引。（2分）（5）建立的激勵(lì)與約束機(jī)構(gòu)的有效性（2分）評(píng)分尺度：激勵(lì)與約束機(jī)制健全，相應(yīng)的制度建設(shè)完備，貫徹落實(shí)好，內(nèi)外部滿意度高，發(fā)揮了積極作用的，應(yīng)得滿分；激勵(lì)與約束機(jī)制正在建立，相應(yīng)的制度建設(shè)還不完備，貫徹落實(shí)仍有部分缺

29、陷的，得分不應(yīng)高于5分；激勵(lì)與約束機(jī)制沒(méi)有建立，相應(yīng)的制度也不完備，或有相應(yīng)制度但落實(shí)不到位、作用不明顯的，應(yīng)在3分以下酌情評(píng)分，問(wèn)題嚴(yán)重的不得分；（二）內(nèi)部控制狀況（50分）1.內(nèi)部控制環(huán)境（10分）（1）良好的治理機(jī)制：理事會(huì)是否審批信用社整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查執(zhí)行情況；理事會(huì)是否了解信用社的主要風(fēng)險(xiǎn)并采取必要措施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)；理事會(huì)是否及時(shí)審查高級(jí)管理層、內(nèi)外審計(jì)機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門(mén)提供的內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告并及時(shí)整改；高級(jí)管理層是否嚴(yán)格執(zhí)行理事會(huì)批準(zhǔn)的各項(xiàng)戰(zhàn)略、政策、制度和程序；監(jiān)事會(huì)是否負(fù)責(zé)監(jiān)管理事會(huì)、高級(jí)管理層不斷完善內(nèi)部控制機(jī)制。（3分）（2）分工合理、職責(zé)明確、報(bào)

30、告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)：信用社的組織結(jié)構(gòu)設(shè)置是否符合自身的特點(diǎn)；是否明確了內(nèi)部控制和相關(guān)職能部門(mén)的責(zé)任、權(quán)限和信息報(bào)告路線；是否專門(mén)設(shè)立了履行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理職能的部門(mén)，該部門(mén)是否能夠?qū)π庞蒙绲母鞑块T(mén)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施有效的管理控制。（2分）（3）內(nèi)部控制文化：理事會(huì)與高級(jí)管理部門(mén)是否通過(guò)其言行來(lái)強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的重要性；信用社的合規(guī)文化建設(shè)情況如何，是否存在良好的培訓(xùn)、宣傳機(jī)制使得員工能夠充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性并參與到控制活動(dòng)之中；激勵(lì)約束機(jī)制是否存在缺陷，特別是由于績(jī)效考評(píng)政策不當(dāng)而誘發(fā)不審慎的經(jīng)營(yíng)行為等。（3分）（4）員工職業(yè)操守和誠(chéng)信意識(shí)：?jiǎn)T工是否及時(shí)向相關(guān)部門(mén)報(bào)告違法違規(guī)問(wèn)題及與經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)

31、方針不一致的情況和其他違反政策規(guī)定的情況；信用社是否存在較高的發(fā)案率和案件損失率。（2分）評(píng)分尺度：制度健全、內(nèi)控清晰、分工合理、責(zé)任明確、操作規(guī)范、反饋及時(shí)、信息通暢、應(yīng)對(duì)有效，沒(méi)有出現(xiàn)違規(guī)、違紀(jì)和任何風(fēng)險(xiǎn)隱患的，得分應(yīng)不低于8分；職責(zé)不清、任務(wù)不明、信息不暢、應(yīng)對(duì)無(wú)力、隱患未除，造成消極或不良影響的，得分不高于3分；出現(xiàn)違紀(jì)、違規(guī)甚至違法和重大損失的，不得分。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估（10分）主要考察信用社是否對(duì)所從事的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別評(píng)估并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)監(jiān)控和管理，包括風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等。（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的全面性：信用社的風(fēng)險(xiǎn)管理是否覆蓋各主要風(fēng)險(xiǎn)，是否能夠?qū)π庞蔑L(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、

32、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)及信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。（3分）（2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的手段與技術(shù)：信用社是否制定了識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和管理風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法；是否結(jié)合本信用社特點(diǎn)，開(kāi)發(fā)和應(yīng)用各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估方法和模型；其方法是否考慮了內(nèi)部因素（如組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度、信用社業(yè)務(wù)性質(zhì)、人員素質(zhì)、組織機(jī)構(gòu)變革和人員的流動(dòng)等）與外部因素（如經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化、行業(yè)變革與技術(shù)更新、社區(qū)金融生態(tài)與信用環(huán)境等），用于計(jì)量和監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的主要假設(shè)、數(shù)據(jù)來(lái)源和程序是否合適和準(zhǔn)確，是否有對(duì)模型和主要參數(shù)進(jìn)行調(diào)整和測(cè)試的相應(yīng)程序等。（4分）（3）風(fēng)險(xiǎn)控制制度、技術(shù)和方法的及時(shí)更新：信用社是否針對(duì)不斷變化的環(huán)境和情況及時(shí)修改和

33、完善風(fēng)險(xiǎn)控制的制度、方法和手段，以控制新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)或以前未能控制的風(fēng)險(xiǎn)。在新業(yè)務(wù)和新產(chǎn)品推出之前，是否制定有關(guān)的政策、制度和程序，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量、評(píng)估和控制，是否具有完善的產(chǎn)品定價(jià)機(jī)制，能否做到成本可算、風(fēng)險(xiǎn)可控等。（3分）評(píng)分尺度：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估制度、職責(zé)、崗位明確，手段和技術(shù)完善并充分運(yùn)用，且在實(shí)踐中得到不斷更新完善，取得很好效果的，得分應(yīng)不低于8分；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估制度、職責(zé)、崗位不明確、具體，手段和技術(shù)不盡完善，未能充分使用和不斷更新完善，效果不佳的，得分應(yīng)不高于5分；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估職責(zé)、崗位、制度不落實(shí)，沒(méi)有手段和技術(shù)，也不按照要求進(jìn)行評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有效果的，不得分或酌情給分。3.

34、內(nèi)部控制措施（10分）（1）全面、系統(tǒng)的政策、制度和程序：主要分析信用社是否建立全面、系統(tǒng)的、適時(shí)的規(guī)章、制度體系，內(nèi)部控制政策與措施是否覆蓋各主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；是否建立了相應(yīng)的授權(quán)和審批制度。（3分）（2）各部門(mén)、各崗位之間的職責(zé)分離、相互制約措施：各部門(mén)、各崗位之間的職責(zé)分工是否合理明確，關(guān)鍵和特殊崗位是否遵循了必要的分離原則，是否執(zhí)行輪崗和強(qiáng)制休假制度。（3分）（3）各種會(huì)計(jì)賬表、統(tǒng)計(jì)信息真實(shí)完整的控制措施。是否建立規(guī)范化的會(huì)計(jì)操作程序，會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)人員是否嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)規(guī)范和操作程序進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。（2分）（4）各種應(yīng)急制度及法律風(fēng)險(xiǎn)控制措施。（2分）評(píng)分尺度：各項(xiàng)業(yè)務(wù)政策、制度和程序健全完善，各部門(mén)、崗位及各級(jí)機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)分離、相互制約，措施具體明確，會(huì)計(jì)賬表、統(tǒng)計(jì)信息真實(shí)完整，應(yīng)急制度及法律風(fēng)險(xiǎn)控制有效，評(píng)分應(yīng)不低于8分；各項(xiàng)業(yè)務(wù)政策、制度和程序尚有不足，各部門(mén)、各崗位、各級(jí)機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)分離、相互制約措施不夠健全，會(huì)計(jì)賬表、統(tǒng)計(jì)信息真實(shí)性有待提高，應(yīng)急制度及法律風(fēng)險(xiǎn)控制不完善的，評(píng)分一般應(yīng)不高于5分；各項(xiàng)業(yè)務(wù)政策、制度和程序明顯有缺陷，各部門(mén)、各崗位、各級(jí)機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)分離、相互制約措施不健全，會(huì)計(jì)賬表、統(tǒng)計(jì)信息失真，應(yīng)急制度及法律風(fēng)險(xiǎn)控制有缺陷，不得分或酌情給分。4.信息交流與反饋（10分）（1）