固定資產(chǎn)管理流程(DOC89)

1、固定資產(chǎn)管理流程固定資產(chǎn)管理流程 （討論稿）（討論稿）編制人：授權人：版本：生效日期：此手冊僅供太保使用和參考，未經(jīng)太保授權和許可，不得外傳。 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道有待普華永道合伙人復核、修改合伙人復核、修改 目錄目錄第一部分第一部分概述概述.11定義與范圍.12職能說明.43固定資產(chǎn)運作分類.6第二部分第二部分業(yè)務流程業(yè)務流程.91固定資產(chǎn)管理基礎.91.1流程圖.91.2管理方法.111.3流程描述.122固定資產(chǎn)購置.202.1流程圖.202.2管理方法.222.3流程描述.233其他固定資產(chǎn)增加.333.1流程圖.333.2管理方法.343.3流

2、程描述.354在建工程管理.384.1流程圖.384.2管理方法.394.3流程描述.405固定資產(chǎn)折舊.445.1流程圖.445.2管理方法.455.3流程描述.466固定資產(chǎn)處置.506.1流程圖.506.2管理方法.516.3流程描述.527固定資產(chǎn)盤點.567.1流程圖.567.2管理方法.577.3流程描述.58附件附件.62附件 1 內(nèi)部制度索引.62固定資產(chǎn)目錄.63 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道有待普華永道合伙人復核、修改合伙人復核、修改 固定資產(chǎn)配置標準清單.66采購審批權限表.67低值易耗品目錄.68附件 2.71新增/改進單據(jù)索引.71固定

3、資產(chǎn)調(diào)撥單.72固定資產(chǎn)入帳通知單.73固定資產(chǎn)減值準備計提申請表.74固定資產(chǎn)處置申請表.75采購檢驗單.76采購申請單.77采購匯總申請表固定資產(chǎn).78附件 3 內(nèi)部管理報告.79固定資產(chǎn)明細帳.80固定資產(chǎn)標簽.81固定資產(chǎn)處置報告.82固定資產(chǎn)盤點報告.83產(chǎn)權登記簿.84附件 4 主要業(yè)績考核指標樣本匯總.85 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復核、修改伙人復核、修改 - 1 -第一部分第一部分 概述概述1定義與范圍定義與范圍定義定義固定資產(chǎn)，是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的；（二）使用

4、年限超過 1 年；（三）單位價值較高固定資產(chǎn)折舊是在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應計折舊額(原值扣除預計凈殘值)進行的系統(tǒng)分攤。如已對固定資產(chǎn)計提減值準備，還應扣除已計提的固定資產(chǎn)減值準備累計金額。為了有效的管理固定資產(chǎn)，必須嚴格區(qū)分固定資產(chǎn)與低值易耗品；所謂低值易耗品指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿等。其特點是單位價值較低，使用期限相對固定資產(chǎn)較短，在使用過程中基本保持其原有實物形態(tài)不變。在固定資產(chǎn)管理過程中應嚴格區(qū)分低值易耗品和固定資產(chǎn)。財務管理政策財務管理政策管理層應當根據(jù)固定資產(chǎn)定義和有關財務會計規(guī)定，并結合本企業(yè)的具體情況 ，制定適合于本企業(yè)的固定

5、資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法，作為進行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。 固定資產(chǎn)管理基礎固定資產(chǎn)管理基礎（一）固定資產(chǎn)認定標準固定資產(chǎn)，是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的；（二）使用年限超過 1 年；（三）單位價值較高（或超過人民幣_）（二）固定資產(chǎn)認定說明1. 購買的資產(chǎn)（包括二手資產(chǎn)）以正式發(fā)票注明的價格作為固定資產(chǎn)價格認定和入帳的基準。2. 捐贈、抵債資產(chǎn)如果有正式發(fā)票，以發(fā)票注明 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復核、修改伙人復核、修改 - 2 -金額作為認定和入帳的基準；

6、如果沒有正式發(fā)票，以具有評估資格的單位出具的評估價值作為認定和入帳的基準。3. 一次性購買的成套設備，以成套設備的總價格作為認定標準。4. 分次購買的設備零部件，如果價格超過人民幣_，應認定為固定資產(chǎn)，作為主要設備的零部件登記。（三）固定資產(chǎn)目錄和分類參見附件1.1固定資產(chǎn)目錄（四）固定資產(chǎn)計價原則固定資產(chǎn)應當按其歷史成本入帳。固定資產(chǎn)成本包括購建某項固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、必要的支出，這些支出即有直接發(fā)生的，如購置價款、運雜費、包裝費、和安裝成本等；也有間接發(fā)生的，如分攤的借款利息、外幣借款折合差額以及應分攤的其他間接費用等。（五）折舊計提原則企業(yè)應對所有固定資產(chǎn)（包括融

7、資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)）計提折舊。（已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)及按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地除外）。 對于已達到預定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理竣工決算手續(xù)，應當自達到預定可使用狀態(tài)之日起，按照工程預算、造價或工程實際成本等，按估計價值轉入固定資產(chǎn)，并計提折舊；待辦理了竣工結算手續(xù)后，再按照實際成本調(diào)整原來的暫估價值，同時調(diào)整原已計提的折舊額。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不計提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程

8、手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復核、修改伙人復核、修改 - 3 -折舊。固定資產(chǎn)的折舊方法如下表所示（有待管理層確認）：大類大類 折舊方法折舊方法 殘值殘值 折舊年限折舊年限(年年) 月折舊率月折舊率(%) 房屋_交通運輸設備_計算機設備_通訊設備_電器設備_安保設備_其他設備_ 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復核、修改伙人復核、修改 - 4 -2職能說明職能說明職能職能負責人員負責人員職責描述職責描述特殊職責特殊職責集團固定資產(chǎn)管理中心管理人員 復核固定資產(chǎn)預算制定； 建立和維護固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)； 制定固定資產(chǎn)目錄、配置

9、標準、編號方法、折舊方法等； 及時、準確地計提固定資產(chǎn)折舊和減值準備； 組織固定資產(chǎn)盤點，匯總和審核固定資產(chǎn)盤點報告和差異處理方案。工程管理部在建工程管理員 組織工程立項、預算、決算、竣工驗收和審計； 為工程供應商的選擇提供專業(yè)意見； 制定并執(zhí)行工程計劃，跟蹤、監(jiān)督和管理在建工程建設； 辦理相關基建工程的產(chǎn)權手續(xù)，取得產(chǎn)權證明。工程管理部助理 登記和維護在建工程明細帳，及時結轉完工的在建工程，定期與財務總帳對賬； 整理和保存工程管理文件和產(chǎn)權證明。區(qū)域固定資產(chǎn)管理員 有效地調(diào)配和利用固定資產(chǎn)，組織區(qū)域內(nèi)公司間固定資產(chǎn)調(diào)撥； 組織和監(jiān)督區(qū)域內(nèi)固定資產(chǎn)盤點，上報固定資產(chǎn)使用情況； 登記和維護固定資

10、產(chǎn)明細帳； 審核和監(jiān)督固定資產(chǎn)處置； 固定資產(chǎn)產(chǎn)權證管理和保存； 組織固定資產(chǎn)評估； 定期向財務中心申請繳納財產(chǎn)稅和車船使用稅等稅金。 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復核、修改伙人復核、修改 - 5 -職能職能負責人員負責人員職責描述職責描述總經(jīng)理 /部門經(jīng)理 對固定資產(chǎn)采購、盤點、處置等業(yè)務進行監(jiān)督和審核。各級公司資產(chǎn)審核財務經(jīng)理 對固定資產(chǎn)采購進行預算審核固定資產(chǎn)保管員 組織固定資產(chǎn)驗收和領用； 執(zhí)行固定資產(chǎn)盤點、處置和日常維修。各級公司實物控制使用人 配合、參與固定資產(chǎn)盤點； 配合固定資產(chǎn)管理員進行固定資產(chǎn)維護和管理； 有效使用固定資產(chǎn)，

11、保證其安全性。流程相關協(xié)調(diào)職能流程相關協(xié)調(diào)職能采購受理接口部門采購申請匯總人員 信息技術部、集團行政辦公室、集團工程管理部匯總和整理固定資產(chǎn)采購申請，及時報送集團采購中心。采購管理中心采購員 對固定資產(chǎn)進行集中采購； 聽取固定資產(chǎn)管理中心和工程管理部的專業(yè)意見，執(zhí)行固定資產(chǎn)和基建工程的采購。財務中心會計 及時、準確地對固定資產(chǎn)、在建工程交易進行總帳記錄，定期與固定資產(chǎn)管理中心核對固定資產(chǎn)明細帳，調(diào)查差異，及時處理。 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復核、修改伙人復核、修改 - 6 -3固定資產(chǎn)運作分類固定資產(chǎn)運作分類固定資產(chǎn)的運作可分為：控制環(huán)境

12、控制環(huán)境運作分類運作分類具體工作具體工作控制程序控制程序 固定資產(chǎn)目錄 文件設計和記錄 獨立復核 授權 固定資產(chǎn)配置標準 文件設計和記錄 獨立復核 授權 固定資產(chǎn)編號 文件設計和記錄 獨立復核 授權 經(jīng)營管理的觀念、方法和風格 組織結構 權限和責任分配 監(jiān)控方法 內(nèi)部審計 人事政策和實務 固定資產(chǎn)登記管理 文件設計和記錄 獨立復核 資料管理和接觸控制 授權 使用申請 文件設計和記錄 獨立復核 授權 預算管理 采購批準 文件設計和記錄 獨立復核 資料管理和接觸控制 職責分工 授權 采購 文件設計和記錄 獨立復核 資料管理和接觸控制 職責分工固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)管理基礎 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流

13、程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復核、修改伙人復核、修改 - 7 -控制環(huán)境控制環(huán)境運作分類運作分類具體工作具體工作控制程序控制程序 驗收 文件設計和記錄 獨立復核 資料管理和接觸控制 職責分工 記錄與管理 獨立復核 文件設計和記錄 資料管理和接觸控制 職責分工 會計系統(tǒng)接收 獨立復核 資料管理和接觸控制 職責分工 經(jīng)營管理的觀念、方法和風格 組織結構 權限和責任分配 監(jiān)控方法 內(nèi)部審計 人事政策和實務記錄與管理 獨立復核 文件設計和記錄 資料管理和接觸控制 職責分工 會計系統(tǒng) 經(jīng)營管理的觀念、方法和風格 組織結構 權限和責任分配 監(jiān)控方法 內(nèi)部審計 人事政策和實務工程跟

14、蹤 資料管理和接觸控制 獨立復核 授權工程決算 文件設計和記錄 資料管理和接觸控制 獨立復核 授權 會計系統(tǒng)折舊方法 文件設計和記錄 資料管理和接觸控制 獨立復核 授權 會計系統(tǒng)固定資產(chǎn)折舊在建工程管理其他固定資產(chǎn)增加 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復核、修改伙人復核、修改 - 8 -控制環(huán)境控制環(huán)境運作分類運作分類具體工作具體工作控制程序控制程序計提折舊 資料管理和接觸控制 獨立復核 職責分工 會計系統(tǒng)計提減值準備 文件設計和記錄 資料管理和接觸控制 獨立復核 授權 會計系統(tǒng)處置申請 文件設計和記錄 資料管理和接觸控制 獨立復核 授權 經(jīng)營管

15、理的觀念、方法和風格 組織結構 權限和責任分配 監(jiān)控方法 內(nèi)部審計 人事政策和實務處置實施 文件設計和記錄 獨立復核 資料管理和接觸控制 職責分工處置登記 資料管理和接觸控制 獨立復核 會計系統(tǒng) 職責分工預盤 定期復核盤點 文件設計和記錄 獨立復核記錄及處理 文件設計和記錄 資料管理和接觸控制 獨立復核 授權 會計系統(tǒng) 職責分工固定資產(chǎn)盤點固定資產(chǎn)處置 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復核、修改伙人復核、修改 - 9 -第二部分第二部分 業(yè)務流程業(yè)務流程1固定資產(chǎn)管理基礎固定資產(chǎn)管理基礎1.1流程圖流程圖各級公司各級公司區(qū)域區(qū)域固定資產(chǎn)管理中心固

16、定資產(chǎn)管理中心管理層管理層固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理員助理助理經(jīng)理經(jīng)理管理層管理層固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)目目錄錄固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)配配置置標標準準上報資產(chǎn)清單1審批6草擬固定資產(chǎn)認定標準3編制固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄5頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄7上報固定資產(chǎn)配置情況1匯總分析固定資產(chǎn)配置報告2抽樣調(diào)查固定資產(chǎn)配置情況3草擬固定資產(chǎn)配置政策4頒布固定資產(chǎn)配置政策6審批5審批4審批6審批5匯總整理資產(chǎn)清單2定期更新8定期更新7 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復核、修改伙人復核、修改 - 10 -各級公司各級公司區(qū)域區(qū)域固定資產(chǎn)

17、管理中心固定資產(chǎn)管理中心管理層管理層固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理員助理助理經(jīng)理經(jīng)理管理層管理層固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)編編號號固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)登登記記管管理理建立固定資產(chǎn)明細帳1輸入固定資產(chǎn)業(yè)務信息3復核固定資產(chǎn)信息4生成固定資產(chǎn)管理報告5建立產(chǎn)權登記簿2審閱管理報告6草擬固定資產(chǎn)編號方案1整理固定資產(chǎn)信息3系統(tǒng)設置4審批2 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復核、修改伙人復核、修改 - 11 -1.2管理方法管理方法管理原則管理原則制定固定資產(chǎn)認定標準，對于符合該認定的資產(chǎn)管理均應納入本流程，在固定資產(chǎn)科目歸結，而不能歸入費用科

18、目中；禁止將固定資產(chǎn)直接作為費用報銷，而應嚴格按照固定資產(chǎn)采購程序進行購置。制定詳細的固定資產(chǎn)配置標準，杜絕超標占用固定資產(chǎn)現(xiàn)象，節(jié)約固定資產(chǎn)資源。通過固定資產(chǎn)編號對固定資產(chǎn)進行分類管理，確保固定資產(chǎn)資料的完整性。建立固定資產(chǎn)明細帳、產(chǎn)權登記簿等固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)實時控制，集團通過固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)網(wǎng)絡對固定資產(chǎn)接收、檢驗、領用、調(diào)撥、處置、產(chǎn)權等行為進行管控；各地固定資產(chǎn)管理員對固定資產(chǎn)明細帳進行記錄和維護；系統(tǒng)自動計算固定資產(chǎn)折舊；各級公司固定資產(chǎn)管理員對固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)進行查詢，作為實物控制的基礎。管理職能管理職能集團固定資產(chǎn)管理中心管理文件管理文件固定資產(chǎn)管理基礎流程

19、中包括以下文件:文件名稱文件名稱相關步驟相關步驟填制人填制人復核人復核人參考編號參考編號固定資產(chǎn)目錄頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄集團固定資產(chǎn)管理中心管理層附件 1.1固定資產(chǎn)配置標準清單頒布固定資產(chǎn)配置標準集團固定資產(chǎn)管理中心管理層附件 1.2低值易耗品目錄頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄集團固定資產(chǎn)管理中心管理層附件 1.4固定資產(chǎn)明細帳建立固定資產(chǎn)明細帳集團固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理附件 3.1產(chǎn)權登記簿建立產(chǎn)權登記簿集團固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理附件 3.5 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復核、修改伙人復核、修改

20、- 12 -1.3流程描述流程描述1.3.1固定資產(chǎn)目錄固定資產(chǎn)目錄主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初步評級步評級職能職能各級公司的固定資產(chǎn)保管員對本公司的資產(chǎn)進行清點，將公司資產(chǎn)清單上報固定資產(chǎn)管理中心，清單分別列明所有價值超過人民幣_的作為固定資產(chǎn)或低值易耗品管理的各種物品，并說明每種資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、單位原值、價值總額、用途、殘值和使用年限等信息。低各級公司固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)管理中心助理收集各級公司的資產(chǎn)清單，對清單內(nèi)容進行分類匯總，將相同類型的資產(chǎn)進行合并，同時參考現(xiàn)有的固定資產(chǎn)帳面資料，整理出全集團的資產(chǎn)清單。低固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心助理對資產(chǎn)清單進行分析，根據(jù)國

21、家法律法規(guī)的規(guī)定，結合太保集團的實際情況、資產(chǎn)規(guī)模和戰(zhàn)略方針，初步擬定固定資產(chǎn)認定標準，包括種類標準、價值標準和使用年限標準等。中固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理初步審核固定資產(chǎn)認定標準，分析認定標準的合理性，參考固定資產(chǎn)帳面資料，充分考慮認定標準實施后對集團固定資產(chǎn)規(guī)模的近遠期影響。如果固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理通過認定標準，則批準助理根據(jù)認定標準編制固定資產(chǎn)目錄；如果有異議，則與助理充分溝通，書面說明意見，將認定標準交助理進行修改。高固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理上報資產(chǎn)清單1草擬固定資產(chǎn)認定標準3審批4匯總整理資產(chǎn)清單2 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道

22、合伙人復核、修改伙人復核、修改 - 13 -主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初步評級步評級職能職能固定資產(chǎn)管理中心助理依據(jù)管理中心經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)認定標準，對資產(chǎn)清單上的資產(chǎn)進行分類，明確劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品。固定資產(chǎn)管理中心助理將認定的固定資產(chǎn)根據(jù)類型分為房屋和建筑物、交通運輸設備、通訊設備、計算機設備、電器設備、安保設備、辦公設備等大類，草擬固定資產(chǎn)目錄。固定資產(chǎn)管理中心助理將未被認定為固定資產(chǎn)的低值易耗品列入低值易耗品目錄。中固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審核固定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄，如果同意目錄內(nèi)容，則在目錄草案上簽字批準；如果有異議，則與助理充分溝通，書面說明意

23、見，將目錄草案交助理進行修改。相應管理層審核固定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄，如果通過目錄，則在目錄草案上簽字，批準頒布固定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄；如果有異議，則與固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理充分溝通，書面說明意見，將目錄草案交固定資產(chǎn)管理中心助理進行修改。高固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理管理層固定資產(chǎn)管理中心向各級公司頒布固定資產(chǎn)和低值易耗品目錄和固定資產(chǎn)認定標準，并對區(qū)域固定資產(chǎn)管理員、各級公司的固定資產(chǎn)保管員和低值易耗品管理人員進行相應培訓。低固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理在日常工作中，固定資產(chǎn)管理中心助理對區(qū)域固定資產(chǎn)管理員上報的符合固定資產(chǎn)認定標準但未列入固定資產(chǎn)目錄的新增固定資產(chǎn)進行認中固定資產(chǎn)管理中心助理定期

24、更新8編制固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄5審批6頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄7固定資產(chǎn)目錄固定資產(chǎn)目錄 附件附件 1.1低值易耗品低值易耗品目錄目錄 附件附件1.4 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復核、修改伙人復核、修改 - 14 -主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初步評級步評級職能職能定，經(jīng)固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理和管理層審批通過后，更新固定資產(chǎn)目錄。1.3.2固定資產(chǎn)配置標準固定資產(chǎn)配置標準主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初步評級步評級職能職能各級公司固定資產(chǎn)保管員將各自公司的固定資產(chǎn)配置情況上報固定資產(chǎn)管理中心，詳細說明各級公司各部門的職能安排

25、、人員配置及其相應固定資產(chǎn)的配置情況，同時詳細說明固定資產(chǎn)配置的原因和理由，公司的年收入、年利潤額效益指標等作為參考數(shù)據(jù)上報。中各級公司固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)管理中心助理匯總各級公司上報的固定資產(chǎn)配置情況報告，對固定資產(chǎn)的配置情況進行整理，對不同地區(qū)，不同類型公司的同類固定資產(chǎn)配置情況進行比較和分析，與各級公司固定資產(chǎn)管理員或其他相關人員就固定資產(chǎn)配置的合理性進行充分溝通，初步評估固定資產(chǎn)配置的合理性。中固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心助理選擇不同層次和地理環(huán)境的若干公司，通過與固定資產(chǎn)使用人討論和現(xiàn)場觀察的方式，對固定資產(chǎn)配置的合理性和固定資產(chǎn)利用率進行實地調(diào)查。在調(diào)查過程中，固定資產(chǎn)管

26、理中心助理應詳細理解固定資產(chǎn)需求的來源，尋找影響固定資產(chǎn)配置的具體動因，作為制定配置標準的依據(jù)。中固定資產(chǎn)管理中心助理匯總分析固定資產(chǎn)配置情況2抽樣調(diào)查固定資產(chǎn)配置情況3上報固定資產(chǎn)配置情況1 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復核、修改伙人復核、修改 - 15 -主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初步評級步評級職能職能固定資產(chǎn)管理中心助理整理各級公司上報和實地調(diào)查的固定資產(chǎn)配置情況資料，草擬固定資產(chǎn)配置政策，對固定資產(chǎn)配置的標準進行限定。固定資產(chǎn)配置標準應該以具體的與固定資產(chǎn)使用需求明確相關的因素為基礎，如電腦配置應與崗位職能和相關人員配置相聯(lián)系

27、，業(yè)務車輛配置應與客戶數(shù)量和服務區(qū)域面積相聯(lián)系等，固定資產(chǎn)管理中心應通過詳細調(diào)查，尋找與固定資產(chǎn)配置確切相關的因素作為制定固定資產(chǎn)配置標準的客觀依據(jù)，銷售額、利潤額等業(yè)務規(guī)模招標可以作為某些配置標準的客觀因素，也可以根據(jù)管理層需要作為獎勵因素，適當增加固定資產(chǎn)配置標準。中固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審核固定資產(chǎn)配置標準草案，如果通過配置標準，則在草案上簽字批準；如果有異議，則與助理充分溝通，書面說明意見，將固定資產(chǎn)配置標準草案交助理進行修改。相應管理層審核固定資產(chǎn)配置標準，如果通過配置標準，則在草案上簽字，批準頒布固定資產(chǎn)配置標準；如果有異議，則與相關人員充分溝通，書面說明意見，將

28、固定資產(chǎn)配置標準草案交固定資產(chǎn)管理中心助理進行修改。高固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理管理層固定資產(chǎn)管理中心向各級公司頒布固定資產(chǎn)配置標準，并對區(qū)域固定資產(chǎn)管理員及各級公司的固定資產(chǎn)保管員進行相應培訓。低固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理草擬固定資產(chǎn)配置政策4審批5頒布固定資產(chǎn)配置標準6固定資產(chǎn)配置固定資產(chǎn)配置標準標準 附件附件1.2 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復核、修改伙人復核、修改 - 16 -主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初步評級步評級職能職能在日常工作中，固定資產(chǎn)管理中心助理根據(jù)技術的發(fā)展和業(yè)務的要求，修改固定資產(chǎn)配置標準，經(jīng)固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理和管理層

29、審批通過后，更新固定資產(chǎn)配置標準，以確保固定資產(chǎn)的性能充分支持各部門工作。低固定資產(chǎn)管理中心助理定期更新7 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復核、修改伙人復核、修改 - 17 -1.3.3固定資產(chǎn)編號固定資產(chǎn)編號主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初步評級步評級職能職能固定資產(chǎn)管理中心助理設計固定資產(chǎn)編號方案。固定資產(chǎn)的編號的原則是為了有效控制實物資產(chǎn)的安全，也應有利于實物的實際使用和實物的辨認。因此固定資產(chǎn)編號時應包括四維的信息（僅供參考）：- 第一維頭綴：用于識別固定資產(chǎn)的類別，如電子產(chǎn)品使用 e 為頭綴，而房屋建筑以 h 為頭綴等；- 第二維

30、中間字段：說明固定資產(chǎn)歸屬的公司和部門，為每個公司和部門進行編號，如集團用第一字段的 1 表示，產(chǎn)險用第一字段的 2 表示，壽險用第一字段的 3表示；- 第三維中間字段：可以明確成套設備使用情況，可以考慮使用采購計劃的代碼標識；- 第四維后綴：對固定資產(chǎn)的實際個體進行連續(xù)編號；固定資產(chǎn)的連續(xù)編號舉例如下：如信息技術部申請購買了一套服務器設備，包括一臺小型機，兩臺微機終端，兩臺交換器以及一個機架，則相應編號可設置為：e-22342-020845-589 小型機e-22342-020845-590 電腦 1e-22342-020845-591 電腦 2e-13453-020833-592 交換器

31、1e-33422-020638-593 交低集團固定資產(chǎn)管理中心助理草擬固定資產(chǎn)編號方案1 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復核、修改伙人復核、修改 - 18 -主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初步評級步評級職能職能換器 2e-33422-000000-594 機架其中e 代表電子設備；22342 代表固定資產(chǎn)歸屬產(chǎn)險總公司某分公司下的某中心支公司某部門；020845 標志出該設備為成套使用的設備，為 2002 年 8 月第 45 號采購計劃；而 589，590 等表明實際連續(xù)編號的固定資產(chǎn)；這樣標號不僅可以控制公司固定資產(chǎn)的數(shù)量，也能方便固定

32、資產(chǎn)的轉移，以及盤點時及時辨別。固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審核固定資產(chǎn)編號方案，對編號方案的合理性和可行性進行審核，如果通過編號方案，則在草案上簽字批準；如果有異議，則與助理充分溝通，書面說明意見，將編號方案交助理進行修改。中固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理固定資產(chǎn)管理中心助理對固定資產(chǎn)清單進行整理，明確固定資產(chǎn)類型、所屬公司和部門、成套設備組合、采購計劃信息的編號組成內(nèi)容。中固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心助理在信息技術人員的協(xié)助下，將固定資產(chǎn)編號規(guī)則設置到固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中。固定資產(chǎn)管理中心助理將固定資產(chǎn)初始數(shù)據(jù)輸入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。中固定資產(chǎn)管理中心助理審批2整理固定資產(chǎn)信息3系統(tǒng)設置4 固定資產(chǎn)流程

33、手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復核、修改伙人復核、修改 - 19 -1.3.4固定資產(chǎn)登記管理固定資產(chǎn)登記管理主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初步評級步評級職能職能固定資產(chǎn)管理中心在信息技術部門的協(xié)助下建立固定資產(chǎn)明細帳系統(tǒng)，作為數(shù)據(jù)庫登記固定資產(chǎn)信息，包括固定資產(chǎn)編號、名稱、型號、用途、采購訂單編號、驗收日期、領用日期、領用公司和部門、保管人、原值、殘值、使用年限、累計折舊等信息。低集團固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心建立固定資產(chǎn)產(chǎn)權登記簿，記錄固定資產(chǎn)產(chǎn)權登記手續(xù)的辦理和產(chǎn)權證明的信息等，作為產(chǎn)權管理的記錄。中集團固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理

34、中心指導各級公司進行固定資產(chǎn)明細帳初始化，根據(jù)新的固定資產(chǎn)目錄確認固定資產(chǎn)，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員將固定資產(chǎn)信息輸入固定資產(chǎn)明細帳系統(tǒng)，并明確固定資產(chǎn)明細帳與總帳之間的差異，通知財務中心進行相關會計處理。固定資產(chǎn)管理中心指導各級公司進行固定資產(chǎn)產(chǎn)權證明的清理、補辦和登記工作， 確保產(chǎn)權登記簿初始化信息的完整性和準確性。在日常工作中，新固定資產(chǎn)驗收入庫后，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員將固定資產(chǎn)信息輸入固定資產(chǎn)明細帳；如果需要辦理產(chǎn)權證明，則及時在產(chǎn)權登記簿注冊，并跟蹤權證辦理過程，記錄產(chǎn)權辦理進度，確保產(chǎn)權手續(xù)的及時性和完整性。中區(qū)域固定資產(chǎn)管理員輸入固定資產(chǎn)業(yè)務信息3建立固定資產(chǎn)明細帳1固定資產(chǎn)明細固定

35、資產(chǎn)明細帳帳 附件附件 3.1建立產(chǎn)權登記簿2 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復核、修改伙人復核、修改 - 20 -主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初步評級步評級職能職能固定資產(chǎn)管理中心助理定期復核和分析固定資產(chǎn)明細帳信息，對于異常情況進行調(diào)查與跟蹤。固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理定期復核固定資產(chǎn)的產(chǎn)權登記簿和產(chǎn)權證明，對長期未完成的產(chǎn)權辦理手續(xù)進行跟蹤和管理。中固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心定期打印出系統(tǒng)自動生成的各種固定資產(chǎn)管理報告，如折舊計算表，固定資產(chǎn)分類匯總報告等，作為管理層進行固定資產(chǎn)管理決策的依據(jù)。中固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理

36、中心經(jīng)理審閱固定資產(chǎn)管理報告，分析固定資產(chǎn)異常變動情況，對重大的事項進行指導和批示。中固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理復核固定資產(chǎn)信息4審閱管理報告6生成固定資產(chǎn)管理報告5 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改有待普華永道合伙人復核、修改 - 21 -2固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置2.1流程圖流程圖采購中心采購中心采購受理接口部門采購受理接口部門區(qū)域固定資產(chǎn)區(qū)域固定資產(chǎn)管理中心管理中心財務中心財務中心各級公司各級公司管理層管理層策略計劃部策略計劃部 商務管理處商務管理處采購申請匯總人員采購申請匯總人員固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理員會計會計固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)保管員申請人

37、申請人相應授權人相應授權人財務經(jīng)理財務經(jīng)理預算負責人預算負責人預算管理員預算管理員使使用用申申請請采采購購批批準準采采購購審批3填制采購申請單2預算審核4提出申請1預算備案(超預算)6審批5執(zhí)行采購9a7固定資產(chǎn)調(diào)撥采購匯總8b超出預算預算內(nèi) 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合伙人復核、修改有待普華永道合伙人復核、修改 - 22 -采購中心采購中心采購受理接口部門采購受理接口部門區(qū)域固定資產(chǎn)區(qū)域固定資產(chǎn)管理中心管理中心財務中心財務中心各級公司各級公司管理層管理層策略計劃部策略計劃部 商務管理處商務管理處采購申請匯總人員采購申請匯總人員固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理員會計

38、會計固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)保管員申請人申請人相應授權人相應授權人財務經(jīng)理財務經(jīng)理預算負責人預算負責人預算管理員預算管理員驗驗收收記記錄錄與與管管理理登記明細帳12登記總帳13 定期對賬14日常保管與維護16 檢驗與收貨10 領用11ab產(chǎn)權證管理15 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永有待普華永道合伙人復核、修改道合伙人復核、修改 - 23 -2.2管理方法管理方法管理原則管理原則公司必須確保固定資產(chǎn)采購記錄的數(shù)據(jù)準確性；固定資產(chǎn)采購實行預算控制，嚴格遵守固定資產(chǎn)配置標準。所有的固定資產(chǎn)采購和調(diào)配都必須得到適當授權；固定資產(chǎn)采購申請必須首先上報區(qū)域固定資產(chǎn)管理員進行調(diào)撥

39、，無法調(diào)撥的采購申請根據(jù)采購目錄和固定資產(chǎn)類型上報相應的采購受理接口部門；固定資產(chǎn)產(chǎn)權證明由固定資產(chǎn)管理管理員負責保管；所有固定資產(chǎn)都由固定資產(chǎn)保管員參與驗收和登記領用，由修改專業(yè)部門進行協(xié)助；固定資產(chǎn)增加應根據(jù)國家會計準則及其他法律規(guī)定進行會計處理和披露。管理職能管理職能固定資產(chǎn)管理中心、采購管理中心管理文件管理文件固定資產(chǎn)增加流程中包括以下文件:文件名稱文件名稱相關步驟相關步驟填制人填制人復核人復核人參考編號參考編號采購申請單填制采購申請單使用部門申請人固定資產(chǎn)管理中心附件 2.6采購審批權限表審批采購中心管理層附件 1.3固定資產(chǎn)調(diào)撥單固定資產(chǎn)調(diào)撥區(qū)域固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理中心附件

40、2.1采購匯總表采購匯總采購受理匯總部門采購中心附件 2.7入帳通知單登記明細帳區(qū)域固定資產(chǎn)管理員財務中心會計附件 2.2固定資產(chǎn)標簽登記明細帳固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理中心授權人附件 3.2 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永有待普華永道合伙人復核、修改道合伙人復核、修改 - 24 -2.3流程描述流程描述 1.3.5使用申請使用申請主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初步評級步評級職能職能固定資產(chǎn)使用部門員工（申請人）根據(jù)采購預算和日常經(jīng)營活動需要，提出固定資產(chǎn)采購申請。低11.1申請人各級公司的固定資產(chǎn)申請部門申請人根據(jù)規(guī)定填制采購申請單采購申請單；采購申請單需詳細

41、寫明申請部門、部門編號、申請理由、項目編號、采購對象、名稱、型號、用途、功能要求、需求日期、預算使用情況和數(shù)量。參見采購管理流程手冊；中申請人1.3.6采購批準采購批準主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初步評級步評級職能職能申請人根據(jù)采購審批權限表采購審批權限表，將采購申請單交相關授權人進行審批。相關授權人審核采購申請，對采購的物品或服務進行復核，確認其合理性和必要性。相關授權人確認采購申請后，在采購申請單上簽字交財務經(jīng)理審核預算情況，如有異議則退回相關部門處理。各級公司相應授權人填制采購申請單2采購申請單采購申請單 附件附件 2.6 提出申請1審批3采購審批權限采購審批權限表附件表附件 1.

42、3 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永有待普華永道合伙人復核、修改道合伙人復核、修改 - 25 -主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初步評級步評級職能職能公司財務經(jīng)理根據(jù)采購申請單的內(nèi)容，檢查申請部門年度預算，計算部門的預算執(zhí)行進程，審核采購申請是否在部門年度預算內(nèi)，如在預算內(nèi)，則在采購申請單上簽字確認，遞交區(qū)域固定資產(chǎn)管理員。如果固定資產(chǎn)申請超出預算，財務經(jīng)理應將固定資產(chǎn)申請交管理層相應的預算負責人對超預算進行審核。公司財務經(jīng)理預算負責人審核采購申請，對超預算采購的物品或服務進行復核，確認其合理性和必要性。預算負責人確認采購申請的必要性后，在采購申請單上簽字交區(qū)域固定

43、資產(chǎn)管理員，同時將申請書復印件交集團策略計劃部備案；如果對超預算申請有異議，則將申請退回申請部門。管理層預算負責人策略計劃部預算員對超出預算的采購申請進行備案，作為預算差異分析的備查資料。中11.3策略計劃部預算員對于能夠通過公司內(nèi)部調(diào)撥解決的固定資產(chǎn)申請，固定資產(chǎn)管理員負責對固定資產(chǎn)進行調(diào)撥，盡可能有效、合理的利用公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)；如果無法在原公司范圍內(nèi)調(diào)撥，則設法在管轄范圍內(nèi)調(diào)撥。對于能夠調(diào)撥解決的固定資產(chǎn)需求，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員開具固定資產(chǎn)調(diào)撥單，發(fā)給雙方公司的固定資產(chǎn)保管員，確認執(zhí)行調(diào)撥的時間、人員以及其他相關事宜；固定資產(chǎn)調(diào)撥也應辦理完整的固定資產(chǎn)驗收低區(qū)域固定資產(chǎn)管理員預算審核

44、4固定資產(chǎn)調(diào)撥7預算備案（超預算）6審批5固定資產(chǎn)調(diào)撥固定資產(chǎn)調(diào)撥單附件單附件 2.1 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永有待普華永道合伙人復核、修改道合伙人復核、修改 - 26 -主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初步評級步評級職能職能手續(xù)，雙方在調(diào)撥單上簽字確認，由驗收方在驗收單上簽字確認，并將調(diào)撥單和驗收單上報區(qū)域固定資產(chǎn)管理員更新固定資產(chǎn)明細帳，上報財務中心更新總帳。（參見步驟“檢驗與收貨”）固定資產(chǎn)調(diào)配移動后，固定資產(chǎn)管理員應及時更新固定資產(chǎn)明細帳中的使用部門、使用人和放置位置等信息。對于無法調(diào)配的資產(chǎn)需求，固定資產(chǎn)管理員應檢查采購目錄，明確采購對象的采購執(zhí)行

45、權限和方式，如果屬于集中采購范圍，應向集團采購受理接口部門申請采購；如果屬于分散采購范圍，則通知區(qū)域采購協(xié)調(diào)員安排采購。1.3.7采購采購主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初步評級步評級職能職能集團信息技術部匯總 it 采購申請，工程管理處匯總基建工程的申請，集團行政辦公室匯總其他采購申請。采購受理接口部門匯總人員匯總和整理集中采購申請，編制采購匯總申請表，將采購申請匯總表報送集團采購中心商務管理處。高采購受理接口部門匯總人員采購匯總 8采購申請匯總采購申請匯總表表 附件附件 2.7 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永有待普華永道合伙人復核、修改道合伙人復核、修改 -

46、27 -主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初步評級步評級職能職能采購中心商務管理處收到采購申請匯總表，核對采購計劃后，根據(jù)采購對象的類型，將采購申請分配給相應專項采購處進行采購。各級公司根據(jù)分散采購申請，由相應采購人員進行采購。具體采購流程參見采購管理手冊。高采購中心商務管理處1.3.8驗收驗收主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初步評級步評級職能職能 集團采購管理中心（集中采購）或相應采購人員（分散采購）根據(jù)采購申請的送貨指示指定供應商將貨物直接送到申請公司。集中采購集團采購管理中心應提前_天將固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、及送貨日期等信息通知區(qū)域固定資產(chǎn)管理員。區(qū)域固定資產(chǎn)管理員提前_天將送貨（包括調(diào)

47、配轉移的固定資產(chǎn)）通知各公司固定資產(chǎn)保管員。分散采購相關采購人員應提前_天將固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、及送貨日期等信息通知各級公司固定資產(chǎn)保管員。高各級公司固定資產(chǎn)保管員使用部門檢驗人員 檢驗與收貨10執(zhí)行采購 9 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永有待普華永道合伙人復核、修改道合伙人復核、修改 - 28 -主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初步評級步評級職能職能固定資產(chǎn)保管員核對到貨通知與原采購申請書無誤后，通知使用部門驗收固定資產(chǎn)，對于電子設備、在建工程等專業(yè)性強的固定資產(chǎn)，由it 部門、工程人員或聘請外部專業(yè)人士協(xié)助驗收。固定資產(chǎn)保管員收到固定資產(chǎn)并安裝調(diào)試后，應根據(jù)采

48、購管理的要求，與固定資產(chǎn)使用部門人員及相關專業(yè)人員對固定資產(chǎn)進行檢驗（包括在建工程的驗收），固定資產(chǎn)保管員應取得產(chǎn)品說明書、質量合格證、保修卡等必要文件，產(chǎn)品說明書交給使用人，其他文件由固定資產(chǎn)保管員保存。驗收合格，固定資產(chǎn)保管員出具采采購檢驗單購檢驗單并與使用部門及其他參與檢驗的人員共同簽字。檢驗單一式五聯(lián)采購部門一聯(lián)固定資產(chǎn)保管員一聯(lián)財務中心一聯(lián)使用部門一聯(lián)固定資產(chǎn)管理一聯(lián)。10.3固定資產(chǎn)在領用前由固定資產(chǎn)保管員保管，如果固定資產(chǎn)在領用前需要專業(yè)部門的技術支持（如電腦），則由專業(yè)部門暫時保管，但分發(fā)和領用，必須由固定資產(chǎn)保管員參與、管理和記錄。使用部門使用人填制固定資產(chǎn)領用單，填寫固定資

49、產(chǎn)名稱、領用部門、領用人等信息，向固定資產(chǎn)保管員領用固定資產(chǎn)。資產(chǎn)領用申請單一式四聯(lián)，分別為：固定資產(chǎn)保管員一聯(lián)財務中心一聯(lián)中各級公司使用部門固定資產(chǎn)保管員領用11采購檢驗單采購檢驗單 附件附件 2.5 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永有待普華永道合伙人復核、修改道合伙人復核、修改 - 29 -主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初步評級步評級職能職能使用部門一聯(lián)固定資產(chǎn)管理一聯(lián)固定資產(chǎn)保管員復核領用申請單，確認該申請?zhí)顚懻_，領用部門與采購申請部門一致后，將固定資產(chǎn)發(fā)給領用人。固定資產(chǎn)保管員將固定資產(chǎn)采購調(diào)撥單、檢驗單和領用單固定資產(chǎn)管理聯(lián)發(fā)送區(qū)域固定資產(chǎn)管理員，將財

50、務中心聯(lián)和采購聯(lián)發(fā)送給采購部門。（集中采購固定資產(chǎn)檢驗單上報集團采購中心，非集中采購固定資產(chǎn)檢驗單上報區(qū)域采購協(xié)調(diào)員）1.3.9記錄與管理記錄與管理主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初步評級步評級職能職能 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員根據(jù)固定資產(chǎn)認定標準，對固定資產(chǎn)進行歸類，根據(jù)固定資產(chǎn)采購檢驗單， 領用單等信息登記固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的固固定資產(chǎn)明細帳定資產(chǎn)明細帳，登記采購訂單號、送貨單編號、名稱、型號、類別、用途、成套設備信息、歸屬使用部門、使用人、放置位置等信息。（信息填入后系統(tǒng)自動生成四維的固定資產(chǎn)編號）各級公司固定資產(chǎn)保管員根據(jù)系統(tǒng)生成的固定資產(chǎn)編號制作固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)標簽標簽，標簽上除列示固定資

51、產(chǎn)編號外，還應記錄與明細帳相同的完整信息。固定資產(chǎn)保管員將固定資產(chǎn)中12.612.912.8區(qū)域固定資產(chǎn)管理員 登記明細帳12 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永有待普華永道合伙人復核、修改道合伙人復核、修改 - 30 -主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初步評級步評級職能職能標簽貼在對應的固定資產(chǎn)上，以供識別。固定資產(chǎn)管理員將系統(tǒng)生成的固定資產(chǎn)編號填入調(diào)撥單、檢驗單和領用單，將檢驗入庫單和領用單固定資產(chǎn)管理聯(lián)歸檔保存。對于房屋設備類固定資產(chǎn)的構建，完工達到可使用狀態(tài)后應及時入帳。集團工程管理部應對照預算定期報告工程完成情況，及時辦理竣工結算。（參見 4.在建工程管理）

52、對于其他已經(jīng)驗收并開具驗收單，并已達到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理員應將其計入固定資產(chǎn)明細帳，并通知財務中心登記總帳，待領用后在明細帳中補充輸入使用部門。區(qū)域固定資產(chǎn)管理員編制入帳通知入帳通知單單，說明固定資產(chǎn)入帳科目，報送財務中心。10.5 財務中心會計從固定資產(chǎn)管理員處收到入帳通知單，從各級公司固定資產(chǎn)保管員收到固定資產(chǎn)檢驗單、調(diào)撥單和領用單，對單證進行復核，檢查各單證是否有效，單證上的固定資產(chǎn)名稱、型號、價格等信息是否一致，訂單相關的檢驗單是否齊全，復核無誤后，編制會計分錄。財務中心根據(jù)固定資產(chǎn)管理中心開出的入帳通知單編制會計分錄：- 集團采購集團財務中心會計編制集團和產(chǎn)/壽險總公

53、司固定資產(chǎn)增加的會計憑證：中10.5財務中心固定資產(chǎn)標簽固定資產(chǎn)標簽 附件附件 3.2登記總帳13入帳通知單入帳通知單 附件附件 2.2 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永有待普華永道合伙人復核、修改道合伙人復核、修改 - 31 -主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初步評級步評級職能職能采購中心采購集團固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（類別）貸：應付賬款/銀行存款采購中心采購下級公司固定資產(chǎn)集團借：其他應收款內(nèi)部往來貸：應付賬款/銀行存款產(chǎn)/壽險各級公司借：固定資產(chǎn)產(chǎn)/壽險某公司貸：其他應付款內(nèi)部往來- 區(qū)域采購區(qū)域財務中心會計編制固定資產(chǎn)增加的會計憑證：借：固定資產(chǎn)產(chǎn)/壽險某公司

54、貸：應付賬款/銀行存款財務中心在進行上述工作時，應以采購發(fā)票金額作為入帳金額（包括購置新資產(chǎn)和二手資產(chǎn)），月底仍未收到供應商發(fā)票，則可按訂單、評估報告等正式憑證金額暫估入帳。 集團/區(qū)域財務中心和固定資產(chǎn)管理中心/區(qū)域固定資產(chǎn)管理員定期將總帳和明細帳進行核對，對于差異及時進行調(diào)查和處理。中10.5區(qū)域固定資產(chǎn)管理員如增置的資產(chǎn)須辦理產(chǎn)權證，集團固定資產(chǎn)管理中心或區(qū)域固定資產(chǎn)管理員應催告采購中心采購員（非工程集中采購）、在建工程管理員（工程管理）或相應采購人員（非集中采購）及時辦理產(chǎn)權轉移手續(xù)，中固定資產(chǎn)管理中心/專員固定資產(chǎn)管理員定期對賬14產(chǎn)權證管理15 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討

55、論稿討論稿-有待普華永有待普華永道合伙人復核、修改道合伙人復核、修改 - 32 -主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初步評級步評級職能職能如果辦理過程中出現(xiàn)問題，經(jīng)辦人應申請集團法律事務部進行協(xié)助。（產(chǎn)權手續(xù)辦理程序詳見采購管理流程）產(chǎn)權證明主要包括：房屋_車輛_采購中心或相應采購人員完成產(chǎn)權證辦理工作后，根據(jù)固定資產(chǎn)類型在限定期限內(nèi)將產(chǎn)權證集中交給相應部門專人保管：房屋建筑物、機動車輛（價值超過_）產(chǎn)權證集團固定資產(chǎn)管理中心其他區(qū)域固定資產(chǎn)管理員產(chǎn)權證保管人應將所有資產(chǎn)產(chǎn)權證分類，并按照類別存檔便于查找和保管，將產(chǎn)權證登記在產(chǎn)權文件登記簿上，產(chǎn)權證的復印和出借必須經(jīng)過固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理的批

56、準，應由保管人登記產(chǎn)權證出借和收回，由經(jīng)辦人簽名。固定資產(chǎn)管理中心和區(qū)域固定資產(chǎn)管理員妥善保管有關固定資產(chǎn)業(yè)務的單證和文件檔案，每隔_將單證和文件交檔案室統(tǒng)一歸檔。區(qū)域固定資產(chǎn)管理員應統(tǒng)一辦理對房屋、設備等固定資產(chǎn)的保險，定期向財務中心申請繳納財產(chǎn)稅和車船使用稅等稅金。各級公司固定資產(chǎn)保管員根據(jù)各部門上報的報修申請，聯(lián)系供應商保修或上門維修；定期安排有關部門和人員對電子設備、房屋進行維修中各級公司固定資產(chǎn)保管員日常保管與維護16 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永有待普華永道合伙人復核、修改道合伙人復核、修改 - 33 -主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初步評級步評級

57、職能職能維護，汽車進行定期保養(yǎng)，保證固定資產(chǎn)的正常運營。對于能夠延長固定資產(chǎn)使用壽命的大修理費用（如房屋、建筑物、車輛大修理），固定資產(chǎn)管理員應視同固定資產(chǎn)增加，遵循固定資產(chǎn)管理流程進行申請、預算審批、采購和驗收，將修理成本增加固定資產(chǎn)原值，并調(diào)整固定資產(chǎn)剩余使用年限，重新計算累計折舊（不用追溯調(diào)整）。（系統(tǒng)條件下，可以在系統(tǒng)中修改固定資產(chǎn)原值和剩余使用年限，由系統(tǒng)自動調(diào)整累計折舊） 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永有待普華永道合伙人復核、修改道合伙人復核、修改 - 34 -3其他固定資產(chǎn)增加其他固定資產(chǎn)增加3.1流程圖流程圖固定資產(chǎn)管理中心固定資產(chǎn)管理中心財務中心財

58、務中心各級公司各級公司 固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理員會計會計固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)保管員業(yè)務部門業(yè)務部門受贈部門受贈部門使用部門使用部門接接收收記記錄錄與與管管理理2固定資產(chǎn)盤盈1接受資產(chǎn)捐贈1 接受 損余資產(chǎn)1資產(chǎn)評估2 登記總帳6 登記明細帳5 日常保管與維護9檢驗與收貨3領用4 產(chǎn)權證管理8 定期對賬7 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永有待普華永道合伙人復核、修改道合伙人復核、修改 - 35 -3.2管理方法管理方法管理原則管理原則對于理賠損余、捐贈資產(chǎn)應嚴格遵循國家有關法律法規(guī)的規(guī)定進行接收、會計記錄和報表披露。及時取得理賠損余、捐贈資產(chǎn)的產(chǎn)權證明，確保資產(chǎn)的

59、安全接收。管理職能管理職能固定資產(chǎn)管理中心 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永有待普華永道合伙人復核、修改道合伙人復核、修改 - 36 -3.3流程描述流程描述3.3.1接收接收主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初步評級步評級職能職能 固定資產(chǎn)盤點中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈，經(jīng)固定資產(chǎn)管理中心審批通過后，由固定資產(chǎn)保管員負責處理。（參見固定資產(chǎn)盤點步驟）中各級公司固定資產(chǎn)保管員 s業(yè)務部門在業(yè)務過程中，遇到理賠損余資產(chǎn)自用的情況時，應事先通知區(qū)域固定資產(chǎn)管理員，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員在業(yè)務部門和固定資產(chǎn)保管員的協(xié)助下，辦理固定資產(chǎn)的評估工作。（非自用的理賠損余資產(chǎn)處理參見產(chǎn)險理

60、賠管理流程手冊）中各級公司業(yè)務部門資產(chǎn)受贈部門在準備接受捐贈資產(chǎn)時，應事先通知固定資產(chǎn)管理部門，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員在受贈部門和固定資產(chǎn)保管員的協(xié)助下，辦理固定資產(chǎn)的評估工作。中各級公司資產(chǎn)受贈部門 s區(qū)域固定資產(chǎn)管理員根據(jù)國家有關法規(guī)和企業(yè)會計準則的規(guī)定，聘請具備國家認可的資產(chǎn)評估資質的評估人員或評估機構對需要進行資產(chǎn)評估的盤盈、理賠損余或捐贈資產(chǎn)進行資產(chǎn)評估，取得正式的資產(chǎn)評估報告，原件由固定資產(chǎn)管理員統(tǒng)一保管。對于損余資產(chǎn)和捐贈資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理員應取得與評估報告金額相同的正式發(fā)票作為入帳依據(jù)。高區(qū)域固定資產(chǎn)管理員 s參見 2. 固定資產(chǎn)購置步驟 10高固定資產(chǎn)保管員 s參見 2. 固定