（精品文檔） 某國際酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度

1、本文檔由 維維大豆 整理提供 qq：1410007848精品文檔 堿性玫瑰精 整理2011年10月14號 xx國際酒店管理（集團(tuán)）有限公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法二零零九年四月 需要染料 及 包裝機(jī)械 請致劉雨桐目 錄總則（1）第一章 財(cái)務(wù)管理制度（1）第一節(jié) 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理（1）第二節(jié) 會計(jì)核算原則（2）第三節(jié) 資金管理規(guī)定（3）第四節(jié) 付款審批管理（4）第五節(jié) 外匯管理規(guī)定（6）第六節(jié) 臺賬的管理（7）第七節(jié) 成本費(fèi)用的管理（7）第八節(jié) 會計(jì)憑證及帳薄的管理（8）第九節(jié) 會計(jì)報(bào)表（9）第十節(jié) 會計(jì)監(jiān)督（10）第二章 財(cái)產(chǎn)管理制度（11）總則（11）第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)的劃分（12

2、）第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理組織和人員職責(zé)（13）第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)的請購、審批、驗(yàn)收、入庫規(guī)定（14）第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理（16）第五節(jié) 物料用品、專用基金材料的管理（18）第六節(jié) 廢舊物資管理（18）第七節(jié) 棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定（19）第八節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定（19）第九節(jié) 會計(jì)科目（20）第三章 餐飲成本控制制度（22）第四章 酒店采購實(shí)施細(xì)則（24）總則（24）第一節(jié) 采購申請（24）第二節(jié) 采購項(xiàng)目的擇商、確認(rèn)和報(bào)價(jià)（25）第三節(jié) 基準(zhǔn)單價(jià)（26）第四節(jié) 審批程序（27）第五節(jié) 購買（27）第六節(jié) 進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)與報(bào)驗(yàn)（28）第七節(jié) 貨物運(yùn)輸（28）第八節(jié) 貨物

3、驗(yàn)收（29）第九節(jié) 結(jié)算工作（29）第十節(jié) 特殊采購項(xiàng)目（30）第十一節(jié) 采購業(yè)務(wù)管理（30）第十二節(jié) 獎懲規(guī)定（31）第五章 電腦房工作制度（31）第六章 資金管理實(shí)施細(xì)則（33） 需要染料 及 包裝機(jī)械 請致劉雨桐總 則（33）第一節(jié) 資金計(jì)劃管理（33）年度資金計(jì)劃（33）月度資金計(jì)劃（33）第二節(jié) 付款審批管理（34）合同付款審批（34）非合同付款審批（37）資金管理規(guī)定（40）第三節(jié) 資金調(diào)撥（41）第四節(jié) 資金的支付（42）現(xiàn)金付款的規(guī)定（42）資金支付的反饋（42）第五節(jié) 監(jiān)控體系（42）第六節(jié) 獎懲規(guī)定（43）第七章 會計(jì)核算管理實(shí)施細(xì)則（45）總則

4、（45）第一節(jié) 一般原則（46）第二節(jié) 會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置（47）第三節(jié) 會計(jì)核算基本規(guī)范（47）第四節(jié) 流動資產(chǎn)的核算（51）第五節(jié) 固定資產(chǎn)的核算（56）第六節(jié) 無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的核算（58）第七節(jié) 所有者權(quán)益（59）第八節(jié) 流動負(fù)債及長期負(fù)債的核算（61）第九節(jié) 成本和費(fèi)用的核算（63）第十節(jié) 營業(yè)收入利潤的利潤分配的核算（64）第十一節(jié) 會計(jì)科目的使用規(guī)范（66）第十二節(jié) 會計(jì)報(bào)表（67）第十三節(jié) 稅收管理規(guī)定（68）稅務(wù)管理（68）其他稅收事項(xiàng)處理（69）財(cái)政、稅務(wù)登記及年審（69）發(fā)票管理（71）稅務(wù)檢查（71）責(zé)任及其他（71）第十四節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定（72）發(fā)票的開具（73）第十五

5、節(jié) 獎懲規(guī)定（75）第八章 附 則（77） 需要染料 及 包裝機(jī)械 請致劉雨桐本文檔由 維維大豆 整理提供 qq：1410007848總 則為加強(qiáng)酒店的財(cái)務(wù)管理-；-建立科學(xué)的會計(jì)工作程序-；-正確行使會計(jì)人員的職權(quán)-；-按照中華人民共和國會計(jì)法和中華人民共和國企業(yè)會計(jì)制度-；-結(jié)合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法制訂本財(cái)務(wù)管理制度-；-酒店集團(tuán)本部及下屬各酒店必須遵守。酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部在集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)和在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的指導(dǎo)下對該辦法的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、管理。第一章 財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié) 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理第一條 根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)對酒店經(jīng)營目標(biāo)的要求-；-在酒

6、店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對市場及酒店經(jīng)營情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上-；-提出酒店全年經(jīng)營計(jì)劃大綱；各部門根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃大綱編制各自的經(jīng)營計(jì)劃-；-經(jīng)酒店管理班子集體討論通過報(bào)酒店集團(tuán)-；-集團(tuán)總部審批后-；-由酒店財(cái)務(wù)部匯總編制酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃。第二條 酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營計(jì)劃-；-資本性支出計(jì)劃-；-現(xiàn)金收支計(jì)劃-；-外匯收支計(jì)劃-；-還本付息計(jì)劃-；-人員編制和工時(shí)利用計(jì)劃等。1. 經(jīng)營計(jì)劃的制訂-；-要以集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的管理目標(biāo)為依據(jù)-；-以市場客源、價(jià)格等方面的變化和在上年費(fèi)用支出的水平為基礎(chǔ)-；-結(jié)合物價(jià)上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水平-；-在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下-；-通過市場營銷部、房務(wù)部、餐飲

7、部、人力資源部和財(cái)務(wù)部集體討論確定。2. 資本支出計(jì)劃的制訂-；-要根據(jù)酒店實(shí)際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計(jì)劃以及各部門提出的設(shè)備購置計(jì)劃-；-由財(cái)務(wù)部匯總編制。財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的指示-；-按照計(jì)劃的現(xiàn)金需要數(shù)量-；-編制成表后報(bào)酒店集團(tuán)與集團(tuán)總部批準(zhǔn)。3. 現(xiàn)金收支計(jì)劃的制訂-；-要根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃-；-資本性支出計(jì)劃-；-還本付息計(jì)劃-；-外匯收支計(jì)劃等由財(cái)務(wù)部編制-；-報(bào)酒店總經(jīng)理送酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)。4. 下年度的經(jīng)營計(jì)劃編制時(shí)間在每年10-11月完成。第三條 財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)批準(zhǔn)后-；-由酒店管理班子委托財(cái)務(wù)部將計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)到各個(gè)部門。酒店管理班子將按

8、周、按月考核計(jì)劃完成的情況-；-并根據(jù)市場經(jīng)營預(yù)測的情況-；-不斷地調(diào)整周、月、年的計(jì)劃。在財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行過程中-；-按時(shí)間劃分成年度計(jì)劃、三個(gè)月預(yù)測計(jì)劃和本月調(diào)整計(jì)劃。第四條 為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性-；-在資本支出計(jì)劃超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)要報(bào)酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)；酒店財(cái)務(wù)部要按財(cái)務(wù)計(jì)劃審批每一筆支出-；-對沒有列入計(jì)劃的臨時(shí)急需開支-；-則需根據(jù)情況報(bào)酒店集團(tuán)或集團(tuán)總部批準(zhǔn)。第二節(jié) 會計(jì)核算原則第五條 酒店的會計(jì)核算工作是根據(jù)中國的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會計(jì)制度和核算程序。第六條 會計(jì)年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。第七條 會計(jì)核算采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。第八條

9、會計(jì)記帳采用借貸記帳法。第九條 酒店的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表等各種會計(jì)記錄都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行登記-；-要求手續(xù)完備-；-內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。會計(jì)的一切自制憑證、帳簿、報(bào)表均用中英文書寫。第十條 記賬本位幣為人民幣。第十一條 記賬匯率以國家公布的牌價(jià)為基礎(chǔ)-；-年終以人民銀行年末外匯牌價(jià)進(jìn)行調(diào)整。第十二條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法-；-按固定資產(chǎn)原值的3%計(jì)提殘值；開辦費(fèi)按財(cái)務(wù)制度在開業(yè)當(dāng)月一次性攤完-；-其他遞延費(fèi)用采用平均攤銷法。第三節(jié) 資金管理規(guī)定第十三條 流動資金管理1. 流動資金的管理原則是既要保證酒店?duì)I業(yè)所需的資金-；-又要加快資金周轉(zhuǎn)。2. 流動資金管理的依據(jù)是

10、按酒店管理班子報(bào)酒店集團(tuán)批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計(jì)劃表執(zhí)行。要加強(qiáng)流動資金管理-；-嚴(yán)格審查各項(xiàng)庫存占用的資金-；-應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。要責(zé)成信貸部定期核對-；-及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)-；-合理安排應(yīng)付款的支付-；-及時(shí)歸還貸款及上繳各種款項(xiàng)。3. 各酒店的流動資金由酒店集團(tuán)根據(jù)集團(tuán)總部的要求進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動。第十四條 固定資金管理1. 酒店固定資金主要是銀行存款。2. 按酒店規(guī)定-；-營業(yè)收入的3.5%作為提取預(yù)算大維修費(fèi)用-；-主要用做各項(xiàng)固定資產(chǎn)的維修、改造；在當(dāng)年未支用的部份-；-年終還要沖減費(fèi)用-；-調(diào)整損益。3. 凡已經(jīng)列入并被集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資本性支出計(jì)劃的項(xiàng)目-；-必須向酒店集團(tuán)申報(bào)-；-批準(zhǔn)后實(shí)

11、施-；-所需資金由集團(tuán)總部統(tǒng)一撥款。第十五條 現(xiàn)金管理1. 酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度。1.1根據(jù)經(jīng)營情況 -；-向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。1.2備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量-；-按三天的用量進(jìn)行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表-；-按規(guī)定批準(zhǔn)后-；-從銀行提款。1.3.財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理、日審主管、夜審主管及審計(jì)員定期檢查備用金的使用情況-；-核對備用金的金額-；-并填制備用金核查情況表-；-說明檢查結(jié)果-；-對于核查出的長短款-；-要說明原因提出處理意見-；-報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。1.4.酒店支付500元以下（含500元）的款項(xiàng)都要通過使用總出納

12、備用金來支付-；-因此-；-總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時(shí)補(bǔ)充。酒店支付500元以上的款項(xiàng)都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付-；-具體見第十五條.3.點(diǎn)?？偝黾{申請補(bǔ)充備用金-；-要填制備用金補(bǔ)充申請表-；-并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后-；-送應(yīng)付款主管逐一審核后-；-填寫支票申請-；-報(bào)酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后-；-從銀行提款補(bǔ)足備用金。2. 對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等-；-由總出納進(jìn)行清點(diǎn)-；-并編制總出納收入表-；-每日送存銀行-；-任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。3. 對于酒店使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理3.1.由使用部門填寫支票申請-；-由總會計(jì)師根據(jù)所附采購訂單或其

13、它有關(guān)明細(xì)單證審批-；-由應(yīng)付會計(jì)填寫支票后-；-再送酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字-；-送酒店總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。3.2.支票領(lǐng)取者-；-需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后-；-方可領(lǐng)用。3.3.凡領(lǐng)用后的支票要在7天內(nèi)將發(fā)票送回應(yīng)付會計(jì)-；-并注銷登記。超過一個(gè)月未回的支票-；-由酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人督促回收。4. 每月定期編制月度現(xiàn)金流量表4.1. 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。4.2.酒店應(yīng)按現(xiàn)金流量表-；-按時(shí)計(jì)提酒店資金（利潤）。4.3.酒店對工程款的支付要按計(jì)劃和有關(guān)報(bào)批手續(xù)進(jìn)行。4.4.現(xiàn)金流量表按月編制-；-每月都要修正現(xiàn)金收支計(jì)劃-；-使酒店在現(xiàn)金日常管理中能按計(jì)劃進(jìn)行。第

14、四節(jié) 付款審批管理合同付款審批第十六條 合同請款規(guī)定：（1）由合同跟蹤人負(fù)責(zé)請款-；-填寫付款審批表-；-并附上蓋有請款專用章的合同復(fù)印件和其它附件。（2）所有以酒店名義簽訂的合同-；-無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團(tuán)職能部門須先經(jīng)簽訂合同的酒店財(cái)務(wù)部審核-；-登記。第十七條 合同付款審批職責(zé)：1. 由合同跟蹤人、各級審核審批人各負(fù)其責(zé)。2. 不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù)-；-由不同審批人或職能部門審核和審批-；-明確各自的審核內(nèi)容及范圍-；-各條線把關(guān)。3. 財(cái)務(wù)部對付款審核實(shí)行二級負(fù)責(zé)-；-屬于酒店審核權(quán)限的付款審核由酒店會計(jì)進(jìn)行一級審核-；-酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級審核；屬于酒店集團(tuán)審核權(quán)限

15、的付款由酒店財(cái)務(wù)部進(jìn)行一級審核-；-酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行二級審核。第十八條 合同付款審批權(quán)限：1. 20萬元以下款項(xiàng)最后審批人為酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理；2. 20萬元以上月資金計(jì)劃內(nèi)和月資金計(jì)劃外的最后審批人為集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁（超過500萬元由總裁/董事局加簽）。非合同付款審批第十九條 行政費(fèi)用付款審批1. 審批職責(zé)-；-同合同付款審批職責(zé)；2. 審批權(quán)限：2.1酒店行政費(fèi)用開支最后審批人為酒店財(cái)務(wù)部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理；2.2酒店集團(tuán)總部各部門行政費(fèi)用開支最后審批人為酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、酒店集團(tuán)總經(jīng)理；2.3酒店集團(tuán)總經(jīng)理費(fèi)用的開支由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁或其指定負(fù)責(zé)人審批-；-并由指定

16、人員審核。第二十條 行政費(fèi)用外付款審批：1. 審批職責(zé)：同合同付款審批職責(zé)；2. 審批權(quán)限：2.1 2萬元元以下最后審批人為酒店第一負(fù)責(zé)人；2.2 2萬元至10萬元（含10萬元）最后審批人為酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人-；-酒店集團(tuán)老總；2.3 10萬元以上月資金計(jì)劃內(nèi)和資金計(jì)劃外的最后審批人為集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁（超過500萬元由總裁/董事局加簽）。第二十一條 付款集中會審辦法：酒店集團(tuán)職能部門和酒店集團(tuán)老總對付款的審批采取每周兩次集中會審制。第五節(jié) 外匯管理規(guī)定第二十二條 嚴(yán)格執(zhí)行國家外匯管理的各項(xiàng)制度和規(guī)定。1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價(jià)-；-酒店以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人

17、民幣的兌換價(jià)格作為基礎(chǔ)-；-以中國銀行外匯牌價(jià)作為兌換外幣的價(jià)格-；-外國客人支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過“外幣兌換處”兌換成人民幣予以結(jié)算。第二十三條 客人使用外幣信用卡付款時(shí)-；-應(yīng)將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶-；-也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進(jìn)入外幣現(xiàn)匯戶-；-其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。第二十四條 嚴(yán)格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出-；-外幣不足時(shí)可向外匯管理局申請-；-批準(zhǔn)后向銀行購買。對外采購時(shí)必須嚴(yán)格控制-；-每筆匯款必須經(jīng)過酒店管理班子批準(zhǔn)報(bào)酒店集團(tuán)審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規(guī)定時(shí)-；-則按規(guī)定辦理。第

18、二十五條 建立嚴(yán)格的往來款項(xiàng)記錄-；-對于以外幣應(yīng)收國外的款項(xiàng)-；-應(yīng)及時(shí)記帳；同時(shí)建立外幣鋪助登記帳-；-以便更好地核對、結(jié)算。對外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益-；-按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理-；-及時(shí)列入當(dāng)期損益。第二十六條 酒店外幣兌換從銀行購買水單后-；-立即登記并妥善保管-；-使用過的水單-；-要及時(shí)注銷號碼-；-每天外幣兌換處管理人員必須對水單進(jìn)行審核。使用過的水單定期打捆-；-送財(cái)務(wù)部檔案庫保存。第二十七條 酒店按政府各部門對外匯管理要求-；-及時(shí)、準(zhǔn)確地填寫各種外匯報(bào)表。對外匯的收入、支出、結(jié)存的各項(xiàng)數(shù)字按報(bào)表要求的口徑逐一填報(bào)。對酒店內(nèi)部各級外匯報(bào)表中的收、支情況-；-要分析具體情況

19、-；-剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素-；-避免外匯收支的重復(fù)計(jì)劃。第二十八條 外匯的稽核主要對外匯管理暫行條例和外匯管理施行細(xì)則執(zhí)行情況的稽核；對各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性-；-以及外匯帳戶核算的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。日?；斯ぷ饔韶?cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行。第六節(jié) 臺賬的管理第二十九條 為加強(qiáng)酒店的資產(chǎn)管理-；-防止資產(chǎn)的流失-；-各相關(guān)部門的相應(yīng)崗位均設(shè)臺賬。第三十條 各相應(yīng)崗位根據(jù)合同費(fèi)用、物資的具體情況設(shè)置臺賬。臺賬分合同臺賬、費(fèi)用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時(shí)間、合同金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目；費(fèi)用臺賬按費(fèi)用明細(xì)設(shè)立項(xiàng)目；物資臺賬按物資的品種、規(guī)格、單價(jià)

20、、數(shù)量、金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目。第三十一條 各相應(yīng)崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細(xì)登記每一份合同、每一筆費(fèi)用支出、每一項(xiàng)物資進(jìn)出-；-隨時(shí)核對帳實(shí)是否相符-；-做到“日清月結(jié)”。第三十二條 各相應(yīng)崗位在登記臺賬的過程中如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的情況-；-應(yīng)及時(shí)查明原因-；-并將差異情況及時(shí)上報(bào)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部-；-并按相關(guān)制度辦理。第三十三條 每月月末對臺賬做出匯總表-；-便于進(jìn)行總量控制-；-對合同、費(fèi)用、物資的使用進(jìn)行核算和監(jiān)督。第七節(jié) 成本費(fèi)用的管理第三十四條 成本費(fèi)用是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)物料、原材料消耗-；-人工報(bào)酬或其它耗費(fèi)。第三十五條 根據(jù)管理班子與國家財(cái)會制度的有關(guān)規(guī)定-；-酒店

21、制訂了成本及費(fèi)用項(xiàng)目-；-并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務(wù)、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經(jīng)營部門分別進(jìn)行成本費(fèi)用的核算及考核管理。第三十六條 酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、關(guān)稅等費(fèi)用的成本；商品成本主要指商品進(jìn)價(jià)加有關(guān)費(fèi)用。第三十七條 費(fèi)用的核算與控制1. 營業(yè)費(fèi)用-；-主要是客房、餐飲、商場等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費(fèi)用-；-是各部門可直接控制的費(fèi)用；2. 行政費(fèi)用-；-主要是行政管理費(fèi)、市場費(fèi)、能源及維修費(fèi)用-；-是不能直接計(jì)入各個(gè)部門的費(fèi)用；3. 非經(jīng)營費(fèi)用-；-主要是折舊費(fèi)、大修費(fèi)、集團(tuán)總部費(fèi)、土地使用費(fèi)、房產(chǎn)稅、保險(xiǎn)費(fèi)、匯兌損益、

22、利息等費(fèi)用-；-是管理者無法直接控制的費(fèi)用。4. 對于第二類行政管理費(fèi)用-；-由各職能部門進(jìn)行控制-；-按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行考核。第三十八條 成本費(fèi)用核算原則1. 依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則-；-以權(quán)責(zé)發(fā)生的時(shí)間作為會計(jì)確認(rèn)的基礎(chǔ)-；-同時(shí)-；-收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用要相互配比-；-以正確核算各期損益。2. 成本費(fèi)用發(fā)生時(shí)-；-要按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3. 合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會計(jì)年度相關(guān)的-；-應(yīng)作為收益性支出；而支出產(chǎn)生的效益與幾個(gè)會計(jì)年度相關(guān)的-；-則應(yīng)作為資本性支出。4. 酒店為購建固定資產(chǎn)-；-購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無

23、關(guān)的其它支出-；-不能列入成本費(fèi)用。第八節(jié) 會計(jì)憑證及賬簿的管理第三十九條 會計(jì)憑證管理1. 會計(jì)憑證是記錄酒店經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)-；-明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明-；-是登記賬簿的依據(jù)。2. 酒店會計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。財(cái)務(wù)記賬是通過集團(tuán)采用的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的-；-因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號-；-借貸方均通過科目代號來表示；收款憑證則以酒店內(nèi)部編號入賬。審核會計(jì)要審核憑證的真實(shí)性、及時(shí)性-；-又要檢查憑證表示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理合法性；要審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符合-；-又要檢查所出賬的會計(jì)科目代號-；-以及金額有無差錯。3. 酒店會計(jì)憑證在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后成為重要的

24、會計(jì)檔案和歷史資料。會計(jì)憑證由財(cái)務(wù)部各個(gè)有關(guān)小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔-；-并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清單-；-封存在箱子內(nèi)歸入會計(jì)檔案室-；-各有關(guān)小部門均需建立登記本。歸入檔案室的有關(guān)會計(jì)資料登記在本-；-以備查詢。第四十條 賬簿的管理1. 酒店財(cái)務(wù)記帳是依據(jù)會計(jì)憑證通過電腦系統(tǒng)處理實(shí)現(xiàn)的-；-賬簿實(shí)際是打印出的電腦報(bào)表。電腦記帳要求會計(jì)科目必須用9位數(shù)字代碼來代替-；-所以-；-酒店會計(jì)科目中只有一級會計(jì)科目-；-而同一科目下的明細(xì)帳是通過代碼完成的。2. 總賬做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進(jìn)行匯

25、總。3. 電腦記賬將所有會計(jì)資料存在光盤上保存。光盤按一定編號專人保管-；-存放在保險(xiǎn)柜中。4. 會計(jì)賬簿要保管好-；-辦法與記賬憑證管理類同。5. 定期打印所有帳表-；-按類別裝訂成冊-；-至少一式二份-；-由財(cái)務(wù)各小部門的專人負(fù)責(zé)保管。尤其是對應(yīng)定期保存的帳表-；-應(yīng)列出清單-；-由專人保管。6. 對歷史賬簿的查閱-；-應(yīng)經(jīng)過財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理有關(guān)借閱手續(xù)。第九節(jié) 會計(jì)報(bào)表第四十一條 會計(jì)報(bào)表是按周、月、年度等會計(jì)報(bào)告期-；-正確及時(shí)地反映經(jīng)濟(jì)成果的報(bào)表-；-它是酒店在某一時(shí)期或年度終了的經(jīng)濟(jì)活動總結(jié)。第四十二條 編制會計(jì)報(bào)表一定要確保填列數(shù)字真實(shí)正確-；-內(nèi)容項(xiàng)目完整-；-邏輯關(guān)系清楚-

26、；-說明合理-；-上報(bào)及時(shí)。第四十三條 在編制會計(jì)報(bào)表前必須將各類明細(xì)帳核對無誤-；-總賬余額與各明細(xì)賬全部一致-；-方可編制有關(guān)的會計(jì)報(bào)表。第四十四條 會計(jì)報(bào)表要按規(guī)定做好說明-；-內(nèi)容報(bào)表要定期做好分析-；-為改善經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)。第四十五條 所有通過電腦完成的報(bào)表必須至少打印二份-；-按類進(jìn)行裝訂-；-并有專人負(fù)責(zé)保管。對于需要長期保存的報(bào)表-；-要登記造冊-；-按年度分類裝訂-；-妥善保管。第四十六條 查閱報(bào)表時(shí)要辦理借閱手續(xù)。第十節(jié) 會計(jì)監(jiān)督第四十七條 會計(jì)人員必須執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度-；-維護(hù)國家和酒店的利益-；-對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理-；-賬薄記錄與

27、實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí)-；-按規(guī)定的程序報(bào)告并處理。第四十八條 會計(jì)核算員對違反財(cái)務(wù)制度的收支項(xiàng)目-；-可按會計(jì)法的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。第四十九條 建立內(nèi)部稽核制度-；-對會計(jì)資料及所反映出的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行稽核。第五十條 總出納不準(zhǔn)兼管稽核-；-會計(jì)檔案保管-；-收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第五十一條 會計(jì)人員主要職責(zé)是進(jìn)行會計(jì)核算和實(shí)行會計(jì)監(jiān)督；參與擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃-；-分析預(yù)算執(zhí)行情況-；-考核資金使用情況-；-考核資金使用效果；揭露經(jīng)營管理中的問題。第五十二條 會計(jì)人員調(diào)動崗位或離職-；-必須與接管人辦理交接手續(xù)-；-由財(cái)務(wù)分部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接；財(cái)務(wù)部分部門負(fù)責(zé)人交接時(shí)-；-由酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)

28、督交接；財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人交接時(shí)-；-由酒店總經(jīng)理和酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)督交接。酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接時(shí)-；-由集團(tuán)總部派人監(jiān)督交接。第五十三條 財(cái)務(wù)管理實(shí)行酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)下的全員責(zé)任制-；-每位會計(jì)人員各司其職-；-專業(yè)分工-；-逐級負(fù)責(zé)-；-直線垂直式管理。若在酒店經(jīng)營方針和財(cái)務(wù)管理上-；-酒店總經(jīng)理與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人意見不一致時(shí)-；-財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可直接向公司財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告解決-；-以保證財(cái)務(wù)政策和制度的正確執(zhí)行。第五十四條 酒店財(cái)務(wù)部必須接受政府審計(jì)機(jī)關(guān)、會計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)構(gòu)依照法律和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的檢查和監(jiān)督-；-如實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)賬薄、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料以及有關(guān)情況-；-不得拒絕

29、、隱匿、謊報(bào)。第二章 財(cái)產(chǎn)管理制度總 則第一條 為搞好酒店經(jīng)營管理-；-管好財(cái)產(chǎn)-；-延長財(cái)產(chǎn)使用年限-；-嚴(yán)防物資積壓和鋪張浪費(fèi)-；-充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)的效能-；-必須加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理-；-獲得最好的效果。堅(jiān)持勤儉辦酒店的原則-；-堅(jiān)持積累資金-；-擴(kuò)大再生產(chǎn)原則。第二條 根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定-；-財(cái)產(chǎn)劃分為：固定資產(chǎn)、低值易耗品和零星物品等。1. 低值易耗品和物品購入作為流動資金占用-；-領(lǐng)用時(shí)作費(fèi)用列表。2. 搞好財(cái)產(chǎn)管理-；-必須嚴(yán)格控制財(cái)產(chǎn)請購計(jì)劃的審批-；-以及具體的采購、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報(bào)損等手續(xù)。3. 建立健全崗位責(zé)任制-；-使用部門實(shí)行定額管理-；-各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)按“統(tǒng)

30、一名稱”統(tǒng)一分類編號設(shè)置賬頁、賬卡。分級管理-；-定期復(fù)查、核對-；-要求賬、卡、物相符。第三條 酒店全體員工必須自覺遵守財(cái)產(chǎn)管理制度-；-愛護(hù)酒店財(cái)產(chǎn)-；-使酒店財(cái)產(chǎn)不受任何人的的侵犯。1. 各部門（班組）按著“物物有人管-；-人人有專責(zé)”的原則-；-辦理財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收-；-領(lǐng)用等手續(xù)-；-妥善保管-；-節(jié)約使用-；-及時(shí)維修和保養(yǎng)。2. 要獎懲分明-；-對一貫愛護(hù)酒店財(cái)產(chǎn)-；-認(rèn)真執(zhí)行制度者給予表揚(yáng)與獎勵-；-對于保管不善-；-違反制度無故損壞酒店財(cái)產(chǎn)者-；-要給予批評、教育-；-以至賠償經(jīng)濟(jì)損失-；-極其嚴(yán)重者要受到有關(guān)行政處分。第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)的劃分第四條 固定資產(chǎn)：由酒店貸款購置或按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)合

31、格轉(zhuǎn)入使用的財(cái)產(chǎn)為固定資產(chǎn)。1. 單位價(jià)值在一千元以上（含一千元）-；-使用年限在一年以上的財(cái)產(chǎn)為固定資產(chǎn)；單位價(jià)值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)-；-但為酒店?duì)I業(yè)的主要財(cái)產(chǎn)（沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等）也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。2. 房屋、建筑物以及不能分開的附屬設(shè)備-；-單位價(jià)值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)-；-但也應(yīng)一律列入固定資產(chǎn)。第五條 低值易耗品：由酒店流動資金購置的不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營用具為低值易耗品。1. 單位價(jià)值在一千元以下（不含一千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品-；-開業(yè)前領(lǐng)用的作為開辦費(fèi)處理-；-開業(yè)后領(lǐng)用的作為待攤費(fèi)用在一年內(nèi)攤銷。2. 消耗物品：為酒店經(jīng)營活動中所必需用的物

32、資-；-如修繕材料、賓客用品、衛(wèi)生用品、事務(wù)用品以及加工用品等-；-處理方法同上。第六條 基建材料及設(shè)備：凡是專為工程項(xiàng)目購置的原材料及設(shè)備皆屬此類。必須專門保管與核算。第七條 廢舊物資：為酒店已經(jīng)確定報(bào)廢的各類財(cái)產(chǎn)。1. 此類物品包括廢的棉織品、機(jī)電設(shè)備、各種器材、家具和用具等物資-；-以及由機(jī)器或建筑物上拆除下來尚能使用的舊零配件-；-隨運(yùn)物資的完整包裝物和各種廢舊材料。2. 此類物品報(bào)損時(shí)-；-須開列“報(bào)損單”-；-經(jīng)批準(zhǔn)后做財(cái)務(wù)處理-；-憑報(bào)損單交庫房入賬保管-；-并在報(bào)損物上蓋上報(bào)廢印章-；-一般不再發(fā)放。個(gè)別物品需要利用時(shí)-；-要開出庫單經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)-；-到庫房領(lǐng)取。此類物品處理

33、時(shí)-；-需列清單報(bào)酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。在店務(wù)會上批準(zhǔn)后執(zhí)行。第八條 其它物品-；-包括客人贈送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀拾物品、退還贓物等。此類物品一律交庫房驗(yàn)收并保管-；-開列清單-；-一份庫房登記-；-一份交各單位留存。以上物品不得隱瞞不交或私自留用-；-個(gè)別物品-；-部門或班組需用時(shí)須經(jīng)過經(jīng)理批準(zhǔn)并辦手續(xù)到庫房領(lǐng)取-；-轉(zhuǎn)入零星物品帳戶處理。屬于規(guī)定應(yīng)上繳者-；-要造表上繳-；-屬于本單位可以處理的也要造表-；-經(jīng)店務(wù)會議討論作處理。第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)管理組織和人員職責(zé)第九條 酒店各單位部門在用、在庫財(cái)產(chǎn)、物資由財(cái)務(wù)部設(shè)置專職會計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理；在庫財(cái)產(chǎn)由庫房管理員負(fù)責(zé)分管；在用財(cái)產(chǎn)由使

34、用單位指定專人（或兼職）負(fù)責(zé)管理。第十條 財(cái)產(chǎn)專職會計(jì)的職責(zé)1. 負(fù)責(zé)掌握酒店全部財(cái)產(chǎn)賬務(wù)和增、減變化情況-；-貫徹執(zhí)行財(cái)產(chǎn)管理制度-；-按期編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃-；-督促采購人員及時(shí)采購-；-保證供應(yīng)。2. 認(rèn)真辦理各種物資的購進(jìn)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥、報(bào)銷、賠償、借入、借出、租用等手續(xù)-；-以及催收歸還工作-；-做到手續(xù)清楚-；-賬務(wù)處理及時(shí)。3. 負(fù)責(zé)記好各類財(cái)產(chǎn)賬-；-每月與庫房管理員核對庫存-；-每季與使用部門（班組）核對帳卡-；-通過盤點(diǎn)-；-核對賬物-；-發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正-；-做到帳帳相符-；-賬物相符。4. 負(fù)責(zé)指導(dǎo)并協(xié)助庫房管理員和部門（班組）財(cái)產(chǎn)管理人員搞好財(cái)務(wù)和實(shí)物的管理工

35、作-；-發(fā)現(xiàn)賬物不符-；-要及時(shí)查明原因-；-提出意見-；-進(jìn)行調(diào)整和處理。5. 保管好財(cái)產(chǎn)賬簿、憑證、報(bào)表等檔案資料-；-分期裝訂備查。財(cái)產(chǎn)賬單不可遺失-；-不能私自銷毀或涂改-；-逾期需要銷毀時(shí)應(yīng)報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)。6. 要熟悉財(cái)產(chǎn)使用、保管時(shí)間、數(shù)量和規(guī)格-；-對閑置的財(cái)產(chǎn)要提出處理意見-；-防止積壓。對儲存不足的物資及時(shí)提出申購-；-以確保經(jīng)營活動需要。第十一條 庫房管理員的職責(zé)1. 根據(jù)每年（季）的物資流量和庫存情況-；-提出財(cái)產(chǎn)物資的購置和追加計(jì)劃-；-認(rèn)真辦理財(cái)產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫、保管、出庫、報(bào)損、租借等手續(xù)-；-帳目清楚完整-；-及時(shí)核對賬物-；-做好存檔以防丟失。2. 堅(jiān)持執(zhí)行管理制度-

36、；-掌握管理業(yè)務(wù)-；-隨時(shí)掌握財(cái)產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、定價(jià)、用途、性能和使用時(shí)間等情況。庫存物品要適量-；-做到不積壓浪費(fèi)-；-又保證營業(yè)部門用量。3. 定期（每月）清點(diǎn)庫房存貨-；-保持賬物相符。發(fā)放貨物按期分部門核算匯總列表轉(zhuǎn)賬-；-每月與各級財(cái)務(wù)部門核對帳目-；-以保證帳帳相符。4. 堅(jiān)持各項(xiàng)手續(xù)-；-不合手續(xù)者不予辦理。主動發(fā)放定額物品-；-嚴(yán)格審批超定額物品-；-以免浪費(fèi)。5. 庫房物品存放要分門別類-；-清潔整齊；要防止積壓損壞-；-防蟲蛀鼠咬-；-霉?fàn)€變質(zhì)-；-并要防火防盜。第十二條 使用部門財(cái)產(chǎn)管理員（或兼職）職責(zé)1. 負(fù)責(zé)管理本部門班組的財(cái)產(chǎn)、登記帳卡-；-每季度與負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)的專職會計(jì)

37、核對一次-；-發(fā)現(xiàn)差錯及時(shí)糾正-；-保持上下的帳與卡相符。2. 辦理財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用、交回、調(diào)撥、報(bào)損、借用、歸還、賠償?shù)仁掷m(xù)。及時(shí)登記帳卡掌握財(cái)產(chǎn)增減變化和使用完好等情況-；-及時(shí)提出維修和處理意見。3. 妥善保管本部門班組的財(cái)產(chǎn)-；-外借財(cái)產(chǎn)要及時(shí)催還-；-以防丟失-；-損壞-；-財(cái)產(chǎn)物品一律不得給私人。第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)的請購、審批、驗(yàn)收、入庫規(guī)定第十三條 固定資產(chǎn)請購計(jì)劃的編制財(cái)產(chǎn)專職會計(jì)要根據(jù)酒店的經(jīng)營情況-；-掌握定額指標(biāo)和日常使用情況-；-編制年（季、月）的請購計(jì)劃-；-交酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批后報(bào)酒店管理班子討論通過后列入年（季、月）度計(jì)劃-；-經(jīng)酒店集團(tuán)報(bào)集團(tuán)總部審批后-；-由酒店財(cái)務(wù)

38、部具體安排執(zhí)行。沒有列入計(jì)劃者不準(zhǔn)采購-；-臨時(shí)追加計(jì)劃要按規(guī)定報(bào)批。第十四條 酒店之間可以通用的經(jīng)營物資（如布草、一次性客用品及其它由酒店集團(tuán)指定的品種）-；-由倉庫或相關(guān)部門提出請購單經(jīng)采購部、酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)酒店集團(tuán)。酒店集團(tuán)統(tǒng)一采購調(diào)配-；-統(tǒng)一安排付款。第十五條 采購1. 酒店所有財(cái)產(chǎn)物資的采購一律統(tǒng)一由采購部按采購制度辦理-；-使用單位不得自行購置。2. 任何物品無購置計(jì)劃或未經(jīng)財(cái)務(wù)部同意采購的財(cái)產(chǎn)物資-；-庫房應(yīng)拒絕驗(yàn)收-；-財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。3. 若使用單位在品種規(guī)格上有特殊要求-；-可派人與采購部人員共同選購-；-或由使用單位自行采購-；-但必須由采購部辦理入庫報(bào)

39、銷領(lǐng)用等手續(xù)。4. 采購員必須遵守國家政策、法令和財(cái)產(chǎn)管理制度-；-發(fā)票、支票妥善保管-；-不得丟失。報(bào)帳要及時(shí)-；-一律不準(zhǔn)跨月-；-要按酒店規(guī)定財(cái)產(chǎn)劃分填寫入庫單-；-送庫房管理員簽收后-；-附在進(jìn)貨發(fā)票后一齊送至財(cái)務(wù)部報(bào)帳。5. 采購備用金要經(jīng)常核對-；-公私要分開 -；-嚴(yán)禁套購-；-轉(zhuǎn)賣-；-嚴(yán)禁挪用公款和代私人采購。6. 要按使用單位的要求采購物品-；-并注意規(guī)格質(zhì)量-；-以免造成積壓和浪費(fèi)。第十六條 驗(yàn)收1. 收貨部接到采購員購進(jìn)的財(cái)產(chǎn)和物資-；-要根據(jù)訂單與原始發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)收、點(diǎn)數(shù)、檢查規(guī)格、質(zhì)量-；-驗(yàn)收合格后按本酒店的財(cái)產(chǎn)名稱填制收貨報(bào)告-；-簽收后一聯(lián)交供應(yīng)單位-；-憑此向

40、財(cái)務(wù)部結(jié)算。2. 遇有下列情況-；-收貨部可以拒絕驗(yàn)收-；-或報(bào)請上級處理2.1 未按計(jì)劃批準(zhǔn)購進(jìn)的或與合同不符者不驗(yàn)收；2.2 購進(jìn)的財(cái)產(chǎn)、物品與原始發(fā)票不符者不驗(yàn)收；2.3 供應(yīng)單位的發(fā)票未開抬頭-；-發(fā)票無蓋公章-；-抬頭不符-；-字跡不清楚有涂改者不驗(yàn)收；2.4 屬于貴重物品和需要經(jīng)過技術(shù)鑒定的物品-；-應(yīng)與使用部門共同驗(yàn)收；2.5 如屬于物品先到而發(fā)票未到的-；-收貨部可點(diǎn)清實(shí)物-；-開無發(fā)票收貨單-；-一聯(lián)交供應(yīng)者-；-等發(fā)票到后到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算。2.6 遇有發(fā)票先到而物品未到時(shí)-；-不予辦理驗(yàn)收手續(xù)-；-若外地托收無承付進(jìn)貨-；-由采購員報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)做預(yù)付款-；-待該物品到達(dá)后-；

41、-補(bǔ)辦驗(yàn)收手續(xù)并正式入帳沖預(yù)付款。第十七條 審批1. 基本建設(shè)工程、零星基建、改建擴(kuò)建、建筑大修-；-固定資產(chǎn)更新和購置等-；-須經(jīng)店務(wù)會議討論后按規(guī)定制度審查報(bào)酒店集團(tuán)批準(zhǔn)-；-固定資產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報(bào)廢、處理等須酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后按規(guī)定制度審批。2. 低值易耗品和其它物品購置計(jì)劃經(jīng)店務(wù)會討論且按規(guī)定制度批準(zhǔn)后-；-列入當(dāng)年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃內(nèi)執(zhí)行；計(jì)劃內(nèi)零星購置及大批購置財(cái)產(chǎn)物品-；-按規(guī)定程序報(bào)批。低值易耗品成批處理變賣-；-須報(bào)酒店集團(tuán)審批。3. 物料用品（消耗品）按班組領(lǐng)用時(shí)-；-須經(jīng)部門經(jīng)理與酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4. 物品丟失、霉壞、變質(zhì)、盤虧等必須經(jīng)有關(guān)部門查明原因-；-簽署

42、意見報(bào)酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批方能作賬務(wù)處理。第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理第十八條 庫房財(cái)產(chǎn)管理1. 酒店購進(jìn)的一切財(cái)產(chǎn)和物資-；-一律辦理入庫手續(xù)。發(fā)放時(shí)列支有關(guān)部門的費(fèi)用（大批分?jǐn)倳r(shí)-；-通過“待攤費(fèi)用”科目逐月攤?cè)胭M(fèi)用）并作為在用財(cái)產(chǎn)處理。凡屬備用、多余及機(jī)動部分-；-應(yīng)集中存放在庫房保管。2. 財(cái)務(wù)部的財(cái)產(chǎn)管理小組負(fù)責(zé)管理全酒店的財(cái)產(chǎn)。各類財(cái)產(chǎn)按規(guī)定分類-；-并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、在庫和在用的地點(diǎn)-；-分別獨(dú)立立帳-；-控制庫房的進(jìn)、銷、存數(shù)量。憑入庫、領(lǐng)物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時(shí)查明原因-；-按規(guī)定審批手續(xù)辦理調(diào)整帳卡-；-以保障帳物相符。第十九條 部門班組財(cái)產(chǎn)管

43、理1. 各使用部門的在用財(cái)產(chǎn)應(yīng)實(shí)行定額配備-；-部門經(jīng)理負(fù)責(zé)-；-指定一人為部門財(cái)產(chǎn)保管員具體保管并做好登記帳卡工作。2. 部門保管帳卡-；-要按財(cái)務(wù)部保管總賬分類、編號-；-根據(jù)領(lǐng)取、調(diào)撥等單據(jù)及時(shí)登記。部門經(jīng)理要定期組織人員對部門財(cái)產(chǎn)進(jìn)行核對-；-發(fā)現(xiàn)賬物不符及時(shí)查明原因-；-按審批規(guī)定辦理手續(xù)-；-調(diào)整帳卡-；-以保證帳物相符。3. 部門財(cái)產(chǎn)保管員不宜經(jīng)常調(diào)換-；-若必須調(diào)換-；-要事先通知財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組-；-并由財(cái)產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門內(nèi)辦清移交手續(xù)-；-方可離開。第二十條 財(cái)產(chǎn)領(lǐng)發(fā)、交回手續(xù)1. 使用部門領(lǐng)用在庫財(cái)產(chǎn)時(shí)-；-要按規(guī)定審批權(quán)限做批準(zhǔn)手續(xù)后-；-持領(lǐng)物單、報(bào)損單或賠償單

44、（領(lǐng)取補(bǔ)充報(bào)告或賠償?shù)呢?cái)產(chǎn)時(shí)-；-需交舊領(lǐng)新-；-賠償單要有財(cái)務(wù)收款簽字）一式三聯(lián)-；-憑此向庫房領(lǐng)取-；-一聯(lián)作部門記帳-；-一聯(lián)作庫房記帳憑證-；-一聯(lián)作會計(jì)記帳憑證。2. 多余財(cái)產(chǎn)要交回庫房-；-在查明原因后-；-按審批權(quán)限規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)。用紅筆填寫領(lǐng)物單（代替交庫單）一式三聯(lián)-；-連同實(shí)物交庫房管理員簽收-；-三聯(lián)分別作為部門、庫房、會計(jì)記帳憑證。3. 使用部門向庫房領(lǐng)取、交回財(cái)產(chǎn)時(shí)-；-要持部門保管帳卡和單據(jù)到財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組辦手續(xù)-；-雙方及時(shí)登記帳卡-；-以保證帳帳相符。4. 酒店低值易耗品采取一次報(bào)銷規(guī)定-；-一些大型臨時(shí)活動-；-在領(lǐng)用此類物品時(shí)已作費(fèi)用報(bào)銷。但是-；-由

45、于活動任務(wù)已經(jīng)完成-；-而非日常使用的物品又不宜存放在部門班組-；-為了妥善保管-；-此類物品可以退回庫房-；-在財(cái)產(chǎn)帳上的存放地點(diǎn)變更為庫房“代保管”。下次需要領(lǐng)用時(shí)-；-則不再報(bào)銷金額-；-而是存放地點(diǎn)由庫房代保管減少-；-增加新領(lǐng)用單位的數(shù)量-；-以避免重復(fù)列支費(fèi)用。第二十一條 財(cái)產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)銷手續(xù)1. 使用部門之間財(cái)產(chǎn)調(diào)撥-；-需要經(jīng)主管部門同意并必須通過財(cái)務(wù)部辦手續(xù)。調(diào)入、調(diào)出部門將帳卡連同財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單到財(cái)務(wù)部調(diào)整帳卡-；-同時(shí)調(diào)整總帳的存放地點(diǎn)-；-以保證帳帳相符。2. 凡自然損耗、日久使用失效的財(cái)產(chǎn)-；-確認(rèn)無法修復(fù)者-；-可以辦理報(bào)損手續(xù)-；-固定資產(chǎn)報(bào)酒店集團(tuán)審批報(bào)銷并按規(guī)定程序

46、做財(cái)務(wù)手續(xù)處理；低值易耗品報(bào)部門經(jīng)理審批后報(bào)銷。報(bào)銷財(cái)產(chǎn)實(shí)物一律上交到廢品庫房登記入帳-；-未交廢品實(shí)物者不準(zhǔn)領(lǐng)新物品。處理廢品時(shí)-；-由廢品庫房列出清單經(jīng)批準(zhǔn)后處理并銷帳。第二十二條 租借財(cái)產(chǎn)手續(xù)1. 凡向外單位租入、借入、租出、借出的財(cái)產(chǎn)-；-要按權(quán)限審批并到財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)。2. 酒店財(cái)產(chǎn)一般不借給私人-；-如屬特殊需要必須得到酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理的批準(zhǔn)-；-方可辦理借用手續(xù)。3. 庫房不辦理未得到批準(zhǔn)的借用手續(xù)-；-未經(jīng)批準(zhǔn)的借用物品不允許帶出保管部門或酒店。4. 租借物品要及時(shí)催收-；-不得留作長期使用-；-更不能轉(zhuǎn)租-；-轉(zhuǎn)借。5. 對外租借成批物品要按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)-；-借

47、用物品被損壞-；-要照價(jià)賠償（特殊物品要加倍賠償）。第五節(jié) 物料及用品、專用基金材料的管理第二十三條 庫房的管理1. 物料及用品一律由財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組統(tǒng)一建帳管理。2. 購進(jìn)的物料用品-；-凡屬體積過大-；-占用面積過多而不能入庫者-；-如煤、磚、瓦、灰、沙石、木材等-；-存放庫外不作入庫-；-但必須驗(yàn)收-；-指定專人負(fù)責(zé)管理。領(lǐng)用按規(guī)定辦理手續(xù)-；-并按品名規(guī)格建立保管帳?？刂七M(jìn)、銷、存數(shù)量-；-憑購進(jìn)、領(lǐng)出單據(jù)登帳-；-做到帳帳相符。第二十四條 領(lǐng)發(fā)和調(diào)撥手續(xù)1. 物料及用品必須實(shí)行領(lǐng)取制度-；-不得以存計(jì)耗。各使用部門領(lǐng)用物品材料時(shí)-；-要填寫“領(lǐng)物單”并由部門經(jīng)理和酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2. 庫房管理員發(fā)放時(shí)-；-要按領(lǐng)物單所列的品種、規(guī)格、數(shù)量逐項(xiàng)點(diǎn)發(fā)-；-不得頂替-；-如因庫存物品不足由領(lǐng)用部門另填領(lǐng)物單-；-不得更改數(shù)字-；-管理員不得擅自修改領(lǐng)物單上所列的項(xiàng)目數(shù)字