A6會計(jì)稽核規(guī)定

1、 目的：為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)部內(nèi)部監(jiān)督，提升專業(yè)財(cái)務(wù)管理，制定本制度。第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)公司的會計(jì)稽核工作，根據(jù)公司會計(jì)核算制度，制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定適用于本公司。 第三條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)設(shè)置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員，負(fù)責(zé)審核會計(jì)憑證、復(fù)核會計(jì)帳簿和會計(jì)報(bào)表。 出納人員不得兼管稽核工作。 第四條 公司財(cái)務(wù)部設(shè)置總稽核崗位，負(fù)責(zé)會計(jì)稽核工作，并對稽核工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)。第二章 稽核的職責(zé)與權(quán)限第五條 稽核崗位的職責(zé)與權(quán)限 （一）職責(zé) 1、審核原始憑證 2、審核記帳憑證 3、復(fù)核會計(jì)帳簿 4、復(fù)核會計(jì)報(bào)表 （二）權(quán)限 1、對不符合規(guī)范制度要求的原始憑證，有權(quán)不予報(bào)銷、退回重?fù)Q

2、或者更改、補(bǔ)充。 2、對不符合規(guī)范制度要求的記帳憑證有權(quán)要求填制人員重新填制。 3、對會計(jì)帳簿復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)要求登記人員按規(guī)定糾正錯(cuò)誤。 4、對會計(jì)報(bào)表復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)編制人員和單位重新編制或者更正。 5、根據(jù)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)提出對有關(guān)當(dāng)事人給予處理的建議。第三章 審核會計(jì)憑證 第六條 各部門、各單位在辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須取得或者填制原始憑證，并及時(shí)送交會計(jì)部門。 會計(jì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的法律、法規(guī)和規(guī)章制度，對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)原始憑證的事前審核和其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始憑證的事后審核，由填制會計(jì)憑證的會計(jì)人員負(fù)責(zé)，由專職的稽核人員復(fù)核。 第七條 原始憑證必

3、須符合以下要求： （一）原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱或接受憑證人姓名；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額。 （二）如系從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章；自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位的領(lǐng)導(dǎo)人或者由其指定的人員簽名或者蓋章；對外開出的原始憑證，必須加蓋對外的公章；從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)

4、無法取得或遺失的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)原因和說明，經(jīng)辦單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。 （三）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋開出單位公章。外來原始憑證摘要或者物品名稱模糊不清的，為了便于事后檢查，可以在原始憑證空白處用鋼筆附注清楚，但不能在原筆跡上描改。但物品數(shù)量和大小寫金額模糊不清的，不得收受。 （四）購物的原始憑證，必須附有經(jīng)管實(shí)物人員的驗(yàn)收證明或者由使用人員在憑證上簽名或者蓋章。 （五）支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人收款證明。職工出差借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證后

5、面。收回款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退回借款憑證的副本，不得退回原借款憑據(jù)。 （六）經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔，應(yīng)當(dāng)在原始憑證上注明文件的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、批準(zhǔn)日期和文號。（七）發(fā)生銷貨退回時(shí)，按稅務(wù)局規(guī)定取得合法文件，除填制退貨發(fā)票外，退款時(shí)必須取得對方的收款收據(jù)，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。如果由于特殊情況，可先用匯款銀行的有關(guān)憑證作為臨時(shí)收據(jù)，等收到收款單位的收款證明后，再將其附在原始憑證后面，作為正式原始憑證。 （八）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫金額與小寫金額必須相符。 （九）一式幾聯(lián)的原始憑證應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)

6、銷憑證。 （十）一式幾聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懖⑦B續(xù)編號，作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存。不得撕毀。 第八條 對空白發(fā)票、收據(jù)和其他具有收款作用的憑證，應(yīng)由會計(jì)機(jī)構(gòu)指定專人統(tǒng)一保管、編號、并設(shè)置登記簿登記，領(lǐng)用人領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)填明日期和起訖號，并由領(lǐng)用人簽名或者蓋章。 年末對未使用的空白票據(jù)，必須全部收回。經(jīng)檢驗(yàn)核對無誤后，注銷領(lǐng)用手續(xù)，另行保管，分年度歸檔。未使用的空白票據(jù)，確需繼續(xù)使用的，應(yīng)另行辦理領(lǐng)用手續(xù)。 第九條 對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記帳憑證日期、編號、種類、同時(shí)在記帳憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。 各種經(jīng)濟(jì)合同、存出

7、保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記帳憑證和原始憑證上互相注明日期和編號。 第十條 稽核人員及會計(jì)人員對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證有權(quán)予以退回，要求經(jīng)辦人更正、補(bǔ)充。對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。 第十一條 會計(jì)人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。 結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證，其他記帳憑證必須附原始憑證。 第十二條 所附原始憑證張數(shù)的計(jì)算，一般應(yīng)以原始憑證的自然數(shù)為準(zhǔn)。凡是與記帳憑證中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每

8、一張證據(jù)，都作為原始憑證的附件。如果記帳憑證中附有原始憑證匯總表，應(yīng)該把所附的原始憑證和原始憑證匯總表的張數(shù)一并記入附件張數(shù)之內(nèi)。但對于報(bào)銷差旅費(fèi)等零散票券，可以貼在一張紙上，作為一張?jiān)紤{證。 第十三條 填制記帳憑證要求字跡必須清晰、工整、并且必須具備以下內(nèi)容：填制記帳憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或者會計(jì)主管人員）的簽名或者蓋章。收付款的記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。 以自制的原始憑證或者同一內(nèi)容和類別的原始憑證匯總表代替記帳憑證的，以及實(shí)行電算化的機(jī)制記帳憑證，也必須具備記帳憑證應(yīng)有的內(nèi)容。

9、 第十四條 如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在某一主要記帳憑證后面，在其他記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證編號，或者另附原始憑證復(fù)印件。 如果一張?jiān)紤{證所列支出，需要幾個(gè)單位共同承擔(dān)的，應(yīng)將其他單位應(yīng)負(fù)擔(dān)的部分，開列原始憑證分割單進(jìn)行結(jié)算，原始憑證分割單必須具備原始憑證基本內(nèi)容。 第十五條 在填制記帳憑證發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)重新填制。如已經(jīng)登記入帳的記帳憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，可以用紅字注銷法進(jìn)行更正。如果會計(jì)科目處理沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證。如果發(fā)現(xiàn)以前年度記帳憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記帳憑證。

10、第十六條 記帳憑證應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位業(yè)務(wù)繁簡程度和會計(jì)人員崗位分工情況，選擇便于記帳、查帳、內(nèi)部稽核而又簡單嚴(yán)密的編號方法，按月順序編號。 一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記帳憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號，以便查找。 第十七條 會計(jì)科目應(yīng)當(dāng)寫明科目全稱。 在一張記帳憑證上可以一借多貸，也可以一貸多借，但不宜出現(xiàn)多貸多借。 第十八條 記帳憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。 記帳憑證金額不能涂改。如系事后發(fā)現(xiàn)，除用紅線劃去，重填正確數(shù)字外，填制人員必須在更改處蓋章。 第十九條 稽核人員除對記帳憑證上述內(nèi)容和要求進(jìn)行審核外，

11、對于記帳憑證的傳遞、裝訂、保管等情況，也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的抽查復(fù)核。第四章 復(fù)核會計(jì)帳簿 第二十條 公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。每一項(xiàng)會計(jì)事項(xiàng)都必須記入有關(guān)總帳和該總帳所屬明細(xì)帳。 第二十一條 總帳帳簿形式采用“三欄式”的訂本帳。 明細(xì)帳帳簿形式可以自行選擇。 現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須采用訂本式帳簿，不得用銀行對帳單或者其他方法代替。 實(shí)行會計(jì)電算化時(shí)，用計(jì)算機(jī)打印的會計(jì)帳簿，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度要求，并且連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由電算審核記帳人員，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或者會計(jì)主管人員）簽字或者蓋章，以防止帳頁的散

12、失和被抽換，保證會計(jì)資料的完整。 第二十二條 啟用新的會計(jì)帳簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱，并填寫帳簿扉頁上的“啟用表”，注明啟用日期、帳簿起止頁數(shù)、記帳人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或者會計(jì)主管人員）姓名等，并加蓋名章和單位公章。當(dāng)記帳人員或會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或者會計(jì)主管人員）調(diào)動工作時(shí)，也要在“啟用表”上注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名或者蓋章。 啟用訂本式帳簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號、使用活頁式帳簿，應(yīng)當(dāng)按戶順序編號，并須定期裝訂成冊，裝訂后再按實(shí)際使用的帳頁順序編定號碼，另加目錄，記明每個(gè)帳戶名稱和頁次。 第二十三條 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根

13、據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證登記會計(jì)帳簿。其基本要求是： （一）登記會計(jì)帳簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會計(jì)憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入帳內(nèi)，做到摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡工整、登記及時(shí)。 （二）登記完畢后，要在記帳憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登記的符號，表示已經(jīng)記帳。 （三）帳簿中書寫的文字和數(shù)字，一般應(yīng)占格距的二分之一。 （四）登記帳簿要有籃黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（特殊允許的復(fù)寫帳簿除外）或者鉛筆書寫。 （五）下列情況可以用紅色墨水記帳： 1、按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄； 2、在不設(shè)借貸等欄的多欄式帳頁中，登記減少數(shù)； 3、在三欄式帳戶余額欄前，未印明余額方向的

14、，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額。4、根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，可以用紅字登記的其他會計(jì)記錄。 （六）各種帳簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行隔頁，有空行、空頁時(shí)，應(yīng)劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣（也可以用戳記代替），并由記帳人員簽名或者蓋章。 （七）凡需要結(jié)出余額的帳戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或“貸”等字樣。沒有余額的帳戶應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額內(nèi)用“o”表示。 （八）總帳要按照會計(jì)核算形式定期登記，或月終時(shí)一次登記。 現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，應(yīng)當(dāng)根據(jù)辦理完畢的收、付款憑證，順序逐筆逐日進(jìn)行登記，至少每天登記一次，并且逐日結(jié)出余額。 債權(quán)債務(wù)明

15、細(xì)帳和財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳，應(yīng)當(dāng)每天登記，以便隨時(shí)與對方結(jié)算或者核對庫存余額。 （九）每一帳頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)和余額，定在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣。 對需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的帳戶，結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)，應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計(jì)數(shù)；對需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的帳戶，結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)，應(yīng)為自年初起至本頁止的累計(jì)數(shù)；對不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的帳戶，可以只將每頁末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。 第二十四條 實(shí)行電算化時(shí)，總帳和明細(xì)帳應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定定期打印。發(fā)生業(yè)務(wù)多的帳簿，可以滿頁打印，不能滿頁打印的，可

16、以按旬打印。 發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)時(shí)，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天，必須打印出現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并與庫存現(xiàn)金核對無誤。 第二十五條 帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水逍除字跡。 更正錯(cuò)誤必須按照下列方法進(jìn)行： （一）登記帳簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)，然后在劃線上方填寫正確的文字和數(shù)字，并由記帳人員在更正處蓋章。對錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字；對文字錯(cuò)誤，可以只劃去錯(cuò)誤的部分。 （二）由于記帳憑證而使帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)按照更正的記帳憑證登記帳簿改正。 第二十六條 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期對會計(jì)帳簿

17、記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)每日核對一次，銀行存款至少應(yīng)當(dāng)每月核對一次。 第二十七條 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)帳。 （一）結(jié)帳前，必須按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳。 （二）結(jié)帳時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)帳戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，應(yīng)當(dāng)在摘要下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。十二月末的“本年累計(jì)”即全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)帳時(shí)，

18、所有總帳帳戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。 （三）年度終了，要把各帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一年度新建有關(guān)會計(jì)帳簿的第一行余額欄內(nèi)，填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并且在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 有些帳戶需要將累計(jì)發(fā)生額也結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度的，也應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度。第二十八條 稽核人員對本單位會計(jì)帳簿的設(shè)置、啟用、登記、對帳、結(jié)帳等工作，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的抽查和復(fù)核。如發(fā)現(xiàn)偽造、變造、故意毀滅會計(jì)帳簿或者帳外設(shè)帳行為，應(yīng)當(dāng)報(bào)請會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或者會計(jì)主管人員）制止或糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請求處理。 第五章 復(fù)核會計(jì)報(bào)表 第二十九條 公司必須按照

19、國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的要求和格式，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告（包括合并會計(jì)報(bào)表） 財(cái)務(wù)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表及其說明。會計(jì)報(bào)表包括會計(jì)報(bào)表主表、會計(jì)報(bào)表附表和會計(jì)報(bào)表附注及公司所要求編報(bào)的內(nèi)部會計(jì)報(bào)表。第二十九條 會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。 會計(jì)報(bào)表附注及說明，應(yīng)該項(xiàng)目齊全、內(nèi)容完整。 會計(jì)報(bào)表之間，會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會計(jì)報(bào)表與上期會計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會計(jì)年度會計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度會計(jì)報(bào)表中加以說明。 第三十一條 稽核人員對會計(jì)報(bào)表

20、中的項(xiàng)目內(nèi)容、核算方法、各會計(jì)報(bào)表之間、會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間以及本期會計(jì)報(bào)表與下期會計(jì)報(bào)表之間的對應(yīng)勾稽關(guān)系，都應(yīng)當(dāng)審查、復(fù)核、如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)查明原因，要求更正。 對指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告的行為，應(yīng)當(dāng)報(bào)請會計(jì)部門負(fù)責(zé)人制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)向公司總公理報(bào)告，請求處理。 第三十二條 對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱、單位地址、財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度、報(bào)送日期，并由單位領(lǐng)導(dǎo)人、總會計(jì)師、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)從（或者會計(jì)主管人員）簽名或者蓋章。第六章 附則 第三十三條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)解釋。 第三十四條 本規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后

21、實(shí)施。 蚆螅肆蚄袁膄肅莄螄肀肄蒆羀羆肅蕿螃袂肂蟻薅膀肂莀螁肆膁蒃薄羂膀薅蝿袈腿芅薂襖膈蕆袇膃膇蕿蝕聿膆螞袆羅膆莁蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袂羂節(jié)莈蚅羇芁薀羈袃芀蚃螃膂芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芆螀螆莆荿薃肅蒞薁螈肁莄蚃蟻羇莄莃袇袃莃蒅蠆膁莂薈裊肇蒁蝕蚈羃蒀莀袃衿肇蒂蚆螅肆蚄袁膄肅莄螄肀肄蒆羀羆肅蕿螃袂肂蟻薅膀肂莀螁肆膁蒃薄羂膀薅蝿袈腿芅薂襖膈蕆袇膃膇蕿蝕聿膆螞袆羅膆莁蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袂羂節(jié)莈蚅羇芁薀羈袃芀蚃螃膂芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芆螀螆莆荿薃肅蒞薁螈肁莄蚃蟻羇莄莃袇袃莃蒅蠆膁莂薈裊肇蒁蝕蚈羃蒀莀袃衿肇蒂蚆螅肆蚄袁膄肅莄螄肀肄蒆羀羆肅蕿螃袂肂蟻薅膀肂莀螁肆膁蒃薄羂膀薅蝿袈腿芅薂襖膈蕆

22、袇膃膇蕿蝕聿膆螞袆羅膆莁蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袂羂節(jié)莈蚅羇芁薀羈袃芀蚃螃膂芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芆螀螆莆荿薃肅蒞薁螈肁莄蚃蟻羇莄莃袇袃莃蒅蠆膁莂薈裊肇蒁蝕蚈羃蒀莀袃衿肇蒂蚆螅肆蚄袁膄肅莄螄肀肄蒆羀羆肅蕿螃袂肂蟻薅膀肂莀螁肆膁蒃薄羂膀薅蝿袈腿芅薂襖膈蕆袇膃膇蕿蝕聿膆螞袆羅膆莁蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袂羂節(jié)莈蚅羇芁薀羈袃芀蚃螃膂芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芆螀螆莆荿薃肅蒞薁螈肁莄蚃蟻羇莄莃袇袃莃蒅蠆膁莂薈裊肇蒁蝕蚈羃蒀莀袃衿肇蒂蚆螅肆蚄袁膄肅莄螄肀肄蒆羀羆肅蕿螃袂肂蟻薅膀肂莀螁肆膁蒃薄羂膀薅蝿袈腿芅薂襖膈蕆袇膃膇蕿蝕聿膆螞袆羅膆莁蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袂羂節(jié)莈蚅羇芁薀羈袃芀蚃螃膂芀莂薆肈艿蒅

23、螂羄羋薇薅袀莇芆螀螆莆荿薃肅蒞薁螈肁莄蚃蟻羇莄莃袇袃莃蒅蠆膁莂薈裊肇蒁蝕蚈羃蒀莀袃衿肇蒂蚆螅肆蚄袁膄肅莄螄肀肄蒆羀羆肅蕿螃袂肂蟻薅膀肂莀螁肆膁蒃薄羂膀薅蝿袈腿芅薂襖膈蕆袇膃膇蕿蝕聿膆螞袆羅膆莁蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袂羂節(jié)莈蚅羇芁薀羈袃芀蚃螃膂芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芆螀螆莆荿薃肅蒞薁螈肁莄蚃蟻羇莄莃袇袃莃蒅蠆膁莂薈裊肇蒁蝕蚈羃蒀莀袃衿肇蒂蚆螅肆蚄袁膄肅莄螄肀肄蒆羀羆肅蕿螃袂肂蟻薅膀肂莀螁肆膁蒃薄羂膀薅蝿袈腿芅薂襖膈蕆袇膃膇蕿蝕聿膆螞袆羅膆莁蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袂羂節(jié)莈蚅羇芁薀羈袃芀蚃螃膂芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芆螀螆莆荿薃肅蒞薁螈肁莄蚃蟻羇莄莃袇袃莃蒅蠆膁莂薈裊肇蒁蝕蚈羃蒀莀袃衿肇蒂

24、蚆螅肆蚄袁膄肅莄螄肀肄蒆羀羆肅蕿螃袂肂蟻薅膀肂莀螁肆膁蒃薄羂膀薅蝿袈腿芅薂襖膈蕆袇膃膇蕿蝕聿膆螞袆羅膆莁蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袂羂節(jié)莈蚅羇芁薀羈袃芀蚃螃膂芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芆螀螆莆荿薃肅蒞薁螈肁莄蚃蟻羇莄莃袇袃莃蒅蠆膁莂薈裊肇蒁蝕蚈羃蒀莀袃衿肇蒂蚆螅肆蚄袁膄肅莄螄肀肄蒆羀羆肅蕿螃袂肂蟻薅膀肂莀螁肆膁蒃薄羂膀薅蝿袈腿芅薂襖膈蕆袇膃膇蕿蝕聿膆螞袆羅膆莁蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袂羂節(jié)莈蚅羇芁薀羈袃芀蚃螃膂芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芆螀螆莆荿薃肅蒞薁螈肁莄蚃蟻羇莄莃袇袃莃蒅蠆膁莂薈裊肇蒁蝕蚈羃蒀莀袃衿肇蒂蚆螅肆蚄袁膄肅莄螄肀肄蒆羀羆肅蕿螃袂肂蟻薅膀肂莀螁肆膁蒃薄羂膀薅蝿袈腿芅薂襖膈蕆袇膃膇蕿蝕聿膆螞袆羅膆莁蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袂羂節(jié)莈蚅羇芁薀羈袃芀蚃螃膂芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芆螀螆莆荿薃肅蒞薁螈肁莄蚃蟻羇莄莃袇袃莃蒅蠆膁莂薈裊肇蒁蝕蚈羃蒀莀袃衿肇蒂蚆螅肆蚄袁膄肅莄螄肀肄蒆羀羆肅蕿螃袂肂蟻薅膀肂莀螁肆膁蒃薄羂膀薅蝿袈腿芅薂襖膈蕆袇膃膇蕿蝕聿膆螞袆羅膆莁蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袂羂節(jié)莈蚅羇芁薀羈袃芀蚃螃膂芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芆螀螆莆荿薃肅蒞薁螈肁莄蚃蟻羇莄莃袇袃莃蒅蠆膁莂薈裊肇蒁蝕蚈羃蒀莀袃衿肇蒂蚆螅肆蚄袁膄肅莄螄肀肄蒆羀羆肅蕿螃袂肂蟻薅膀肂莀螁肆膁蒃薄羂膀薅蝿袈腿芅薂襖膈蕆袇膃膇蕿蝕聿膆螞袆羅膆莁蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇