世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法(制度宣貫)課件VIP

1、1 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 1 2 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 2 3 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 3 4 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 4 財(cái)務(wù)管理對(duì)我們工作的意義 5 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 5 主管財(cái)政機(jī)關(guān)主管財(cái)政機(jī)關(guān) 投資者投資者經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)者 法律法規(guī)、規(guī)章、法律法規(guī)、規(guī)章、 規(guī)范性文件規(guī)范性文件 法律法規(guī)、規(guī)章、法律法規(guī)、規(guī)章、 規(guī)范性文件規(guī)范性文件 企業(yè)章程、協(xié)議、企業(yè)章程、協(xié)議、 內(nèi)部財(cái)務(wù)制度內(nèi)部財(cái)務(wù)制度 宏觀財(cái)務(wù)管

2、理體制宏觀財(cái)務(wù)管理體制 微觀財(cái)務(wù)管理體制微觀財(cái)務(wù)管理體制 財(cái)務(wù)管理是什么？ 中國(guó)現(xiàn)狀 6 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 6 財(cái)務(wù)管理是什么？ 7 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 7 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) 企企 業(yè)業(yè) 目目 標(biāo)標(biāo) 8 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 8 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容-資金循環(huán)過(guò)程 權(quán)益：權(quán)益： 實(shí)收資本實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 負(fù)債：負(fù)債： 流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期負(fù)債 貨幣資金 儲(chǔ)備資金 生產(chǎn)資金 成品資金 營(yíng)業(yè)收入 補(bǔ)償成本費(fèi)用 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 工資等支出 固 定 資 產(chǎn) 對(duì)外投資收益 對(duì)外投資

3、 營(yíng)業(yè)外收支 稅 稅后利潤(rùn) 利潤(rùn)總額 股息紅利股息紅利 轉(zhuǎn)增資本 提公積金 彌補(bǔ)罰款 投資投資籌資籌資 資金的使用和分配資金的使用和分配 折折 舊舊 未分配利潤(rùn) 償還債務(wù)本金 9 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 9 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容-財(cái)務(wù)關(guān)系 財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在組織資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中與有關(guān)各方所 發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。 被投資單位 企業(yè) 投資者 債權(quán)人 管理層及員工 社區(qū)、環(huán)保組織 購(gòu)買(mǎi)者 供應(yīng)商 政府部門(mén)、 工會(huì)、行業(yè)協(xié)會(huì) 10 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 10 現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 提供信息 企業(yè)外部用戶 管理會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)管理

4、信息 信息 記錄 直接管理 企業(yè)內(nèi)部用戶 信息 股 東 財(cái) 富 最 大 化 目的 目的 其他信息和方法 其他信息和方法 傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要服務(wù)于企業(yè)外部用戶，它通過(guò)向管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理部傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要服務(wù)于企業(yè)外部用戶，它通過(guò)向管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理部 門(mén)提供所需信息間接地起到對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理的作用。而財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)門(mén)提供所需信息間接地起到對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理的作用。而財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè) 資金運(yùn)動(dòng)全過(guò)程的直接管理，管理會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)與管理的直接結(jié)合。整個(gè)財(cái)資金運(yùn)動(dòng)全過(guò)程的直接管理，管理會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)與管理的直接結(jié)合。整個(gè)財(cái) 務(wù)、會(huì)計(jì)體系以實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化為目標(biāo)務(wù)、會(huì)計(jì)體系以實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化為目標(biāo) 11 130

5、103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 11 現(xiàn)代管理流程化的企業(yè)中的財(cái)務(wù)職能遠(yuǎn)遠(yuǎn)不只是個(gè)企業(yè)的記帳員，財(cái)務(wù)管 理的內(nèi)容較以前的會(huì)計(jì)的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能 新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)采采 購(gòu)購(gòu) 生產(chǎn)生產(chǎn)倉(cāng)倉(cāng) 儲(chǔ)儲(chǔ) 分銷(xiāo)分銷(xiāo)最終客戶最終客戶 投資回報(bào) 分析、預(yù) 測(cè)投資收 益 產(chǎn)品成本 估價(jià) 制定項(xiàng)目 的財(cái)務(wù)計(jì) 劃 采購(gòu)統(tǒng)計(jì) 從財(cái)務(wù)角 度對(duì)供應(yīng) 商進(jìn)行分 析 生產(chǎn)成本 分析 產(chǎn)品成本 分析 工序成本 分析 庫(kù)存分析 ABC庫(kù)存 管理 最佳庫(kù)存 決策 渠道分析 客戶分析 利潤(rùn)敏感 性分析( 銷(xiāo)價(jià)，銷(xiāo) 售量，變 動(dòng)成本， 固定成本 ） 細(xì)分市場(chǎng) 分析 市場(chǎng)占有 率分析 客戶服

6、務(wù) 分析 財(cái)務(wù)管理流程控制職能 12 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 12 財(cái)務(wù)的基本功能和管理功能 會(huì)計(jì)帳務(wù)處理 資產(chǎn)債務(wù)管理 收入核算 成本費(fèi)用核算 營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用、管理費(fèi)用、 制造費(fèi)用預(yù)算與實(shí)際 發(fā)生的費(fèi)用的對(duì)比 采購(gòu)帳目（應(yīng)付款） 顧客帳目 （應(yīng)收款） 公司間帳目 資產(chǎn)負(fù)債表 + 損益表 外部監(jiān)督配合(稅務(wù)管 理、審計(jì)) 彰顯經(jīng)營(yíng)單位和員工 業(yè)績(jī)的“成績(jī)單” 財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制 財(cái)務(wù)管理功能是對(duì)資 金運(yùn)動(dòng)全過(guò)程的直接 管理，涉及籌資管理、 投資管理、股利分配 等項(xiàng)內(nèi)容 保持良好的財(cái)務(wù)記錄 確保安全有效的內(nèi)部 控制，實(shí)現(xiàn)管理溝通 保證我們的處理方法 與系統(tǒng)能對(duì)瞬息萬(wàn)

7、變 的商場(chǎng)作出及時(shí)的反 應(yīng) 細(xì)化過(guò)程控制，全面 風(fēng)險(xiǎn)管理 商務(wù)上的決策支持作用 l協(xié)助制定目標(biāo)決策 l從財(cái)務(wù)角度出發(fā)/分析 商業(yè)運(yùn)作 l全面支持制定商業(yè)決 策、戰(zhàn)略規(guī)劃與競(jìng)爭(zhēng) 分析 l通過(guò)管理公司的財(cái)務(wù) 事務(wù)來(lái)得到最理想的 長(zhǎng)期利潤(rùn)、現(xiàn)金流和 投資回報(bào) l商業(yè)模式和盈利模式 洞察 13 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 13 財(cái)務(wù)管理部門(mén)主要職能 14 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 14 案例：中海集團(tuán)財(cái)務(wù)資金部職能 參與戰(zhàn)略和投資決策 制定和實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度 組織和編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算 對(duì)內(nèi)提供管理會(huì)計(jì)資料，對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 分析和組織

8、籌融資工作，配置已經(jīng)決定的財(cái)務(wù)資源 進(jìn)行資本運(yùn)營(yíng)管理和安排，理順集團(tuán)內(nèi)的股權(quán)架構(gòu) 負(fù)責(zé)法律秘書(shū)工作 參與績(jī)效評(píng)估工作 監(jiān)督和檢查財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況 進(jìn)行內(nèi)部控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)智慧-中海CFO 吳建斌 15 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 15 誰(shuí)的財(cái)務(wù)管理？ 東軟集團(tuán)董事長(zhǎng) 劉積仁 管理者是 雷鋒嗎？ 16 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 16 誰(shuí)的財(cái)務(wù)管理？ 管理主體 管理對(duì)象 管理目標(biāo) 管理特征 17 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 17 18 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 1

9、8 總則總則 19 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 19 適用于集團(tuán)公司及其出 資成立的全資、控股子 公司。 世紀(jì)城集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度主要 依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、行業(yè) 規(guī)定以及世紀(jì)城集團(tuán)的有關(guān)制 度規(guī)定制定 20 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 20 財(cái)務(wù)進(jìn)行流程監(jiān)控的依據(jù)和方法之內(nèi)控 2008年5月22日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內(nèi) 部控制基本規(guī)范 2010年4月26日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內(nèi) 部控制配套指引，包括18項(xiàng)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指 引和企業(yè)內(nèi)部控制審

10、計(jì)指引 21 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 21 內(nèi)部控制規(guī)范的作用 基本規(guī)范基本規(guī)范：處于最高層次，起統(tǒng)馭作用，是制定應(yīng)用指引、 評(píng)價(jià)指引、審計(jì)指引的基本依據(jù)。 應(yīng)用指引應(yīng)用指引：處于主體地位，為企業(yè)建立健全內(nèi)部控制體系 提供的指引。 評(píng)價(jià)指引評(píng)價(jià)指引：為企業(yè)管理層對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自 我評(píng)價(jià)提供的指引。 審計(jì)指引審計(jì)指引：為注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)提供執(zhí)業(yè) 準(zhǔn)則。 22 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 22 內(nèi)部控制的框架 23 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 23 財(cái)務(wù)管理制度在公司財(cái)務(wù)工

11、作中的地位 24 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 24 世紀(jì)城財(cái)務(wù)制度管控系統(tǒng) 25 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 25 世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理的基本原則(第四條) 26 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 26 財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督與被監(jiān)督(第五條) 負(fù)責(zé)內(nèi)部控制 的建立健全和 有效實(shí)施 負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo) 內(nèi)部控制日常 運(yùn)行 結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督， 對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn) 行監(jiān)督檢查 股東會(huì)股東會(huì) 董事會(huì)董事會(huì) 經(jīng)理層經(jīng)理層 監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì) 對(duì)董事會(huì)建立與實(shí) 施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān) 督 具體部門(mén)具體部門(mén) 執(zhí)執(zhí) 行行 線線 監(jiān)監(jiān) 督督 線線 負(fù)責(zé)

12、審查內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi) 部控制的有效實(shí)施和自我評(píng) 價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì) 公司治理環(huán)境公司治理環(huán)境 審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì) 內(nèi)審機(jī)構(gòu)內(nèi)審機(jī)構(gòu) 崗位人員崗位人員 監(jiān)督崗位監(jiān)督崗位 27 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 27 28 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 28 主要內(nèi)容 管理模式：集團(tuán)財(cái)務(wù)的地位，子公司財(cái)務(wù)矩陣管理 財(cái)務(wù)工作的責(zé)任承擔(dān)：法定代表人、企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù) 責(zé)人、會(huì)計(jì)人員，一般需要授權(quán)和書(shū)面手續(xù) 權(quán)利機(jī)構(gòu)權(quán)責(zé)劃分：股東(大)會(huì)、董事會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng) 理 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)和權(quán)限 財(cái)務(wù)組織建設(shè)的重要性：依法設(shè)立、內(nèi)控監(jiān)督、職責(zé)分離

13、、 持證上崗、人員變動(dòng)交接 29 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 29 規(guī)范化管理的要求 設(shè)置股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)是公司法的要求，更是所有 權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離的必然要求 治理結(jié)構(gòu)合法、合理、完整、科學(xué)是企業(yè)良性發(fā)展的前提 “跨國(guó)公司必須有一個(gè)可以指揮得動(dòng)手腳的大腦”。-韋 爾奇 30 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 30 世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理模式 31 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 31 統(tǒng)一管理下的財(cái)務(wù)控制統(tǒng)一管理下的財(cái)務(wù)控制 32 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 32 股東大會(huì)的職權(quán)

14、 33 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 33 董事會(huì)職權(quán) 34 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 34 各級(jí)公司總經(jīng)理職權(quán) 35 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 35 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人設(shè)置規(guī)定 36 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 36 各級(jí)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職權(quán)(一) 37 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 37 各級(jí)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職權(quán)(二) 38 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 38 各級(jí)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職權(quán)(三) 39 130103(視野

15、分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 39 財(cái)務(wù)部門(mén)及人員的一些規(guī)定(15-19條) 40 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 40 41 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 41 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理 42 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 42 財(cái)務(wù)報(bào)告管理 43 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 43 44 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 44 基本內(nèi)容 預(yù)算的模式 所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均應(yīng)納入預(yù)算 預(yù)算編制的基本要求(原則、時(shí)間、機(jī)構(gòu)職責(zé)分工) 預(yù)算與業(yè)務(wù)的結(jié)合：公司

16、年度工作計(jì)劃和部門(mén)行動(dòng)計(jì)劃 預(yù)算的修改審批要求。 45 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 45 世紀(jì)城預(yù)算管理 46 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 46 全面預(yù)算的審批與執(zhí)行 47 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 47 時(shí)間 每年9 、10月 中旬 各部門(mén) 根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)、銷(xiāo)售計(jì)劃,制 定/修改預(yù)算指導(dǎo)原則 召開(kāi)各部門(mén)預(yù)算規(guī)劃會(huì)議, 討論/平衡預(yù)算 審批通過(guò)？ 否 根據(jù)指導(dǎo)原則和經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ，平衡各部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算， 制定公司預(yù)算草案 根據(jù)預(yù)算制定指導(dǎo)原則和經(jīng) 營(yíng)目標(biāo),，制定本部門(mén)計(jì)劃和 預(yù)算 匯總調(diào)整后的各部門(mén)預(yù) 算

17、匯總 結(jié)合目標(biāo)和平衡結(jié)果，調(diào)整 /修改本部門(mén)計(jì)劃和預(yù)算 預(yù)算管理部門(mén)公司決策層 開(kāi)始 A 是 年度銷(xiāo)售目標(biāo)，銷(xiāo)售 計(jì)劃和預(yù)算編制的制 定 年度銷(xiāo)售目標(biāo) ,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、 銷(xiāo)售計(jì)劃草案 審批 匯總本年度到目前為止 各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況 各部門(mén)預(yù)算執(zhí) 行情況 通過(guò) 不通過(guò) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 年度計(jì)劃與預(yù)算制定的工作流程 48 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 48 時(shí)間 審核、平衡、批準(zhǔn)/駁 回每月計(jì)劃預(yù)算更新 根據(jù)需要提出計(jì)劃 預(yù)算更改需求 批準(zhǔn)？ 是 A 結(jié)束 否 每月實(shí)際執(zhí)行與預(yù) 算對(duì)比 每年12 月 各部門(mén)預(yù)算管理部門(mén)公司決策層 最終確定公司年度

18、 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算,并 通知各部門(mén) 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算更改,并通知相關(guān) 部門(mén)執(zhí)行更改后的預(yù)算 通知相關(guān)部門(mén) 執(zhí)行原預(yù)算 11 12 13 14 15 16 17 18 年度計(jì)劃與預(yù)算制定的工作流程(續(xù)) 49 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 49 50 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 50 集中的投資管理 統(tǒng)一的投資制度 權(quán)限 控制風(fēng)險(xiǎn) 過(guò)程控制 總結(jié)分析 51 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 51 為了控制投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，相關(guān)公司的經(jīng)營(yíng)班子 應(yīng)對(duì)擬投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行充分研究論證，并提出可行性報(bào)告

19、報(bào)董 事會(huì)或股東大會(huì)立項(xiàng)、審查和決策，重大投資項(xiàng)目應(yīng)組織有關(guān)專(zhuān)家、 專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行評(píng)審。具體投資決策程序由公司的相關(guān)管理制度規(guī)定。 (第37條) 項(xiàng)目投資結(jié)束后，具體實(shí)施投資的公司應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效 益進(jìn)行后評(píng)估。 52 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 52 53 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 53 資產(chǎn)管理職責(zé)和崗位設(shè)置(第41條) 54 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 54 資金管理主要內(nèi)容 55 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 55 資金管理 56 130103(視野分享)世紀(jì)城

20、財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 56 GEGE公司案例：公司案例： 57 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 57 中海資金調(diào)度案例 2009年版中海集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度共有21個(gè)流程表。 其中的資金調(diào)度從申請(qǐng)到批準(zhǔn)，一共3個(gè)層次(申請(qǐng)公司- -二級(jí)集團(tuán)-中海集團(tuán)總部)9個(gè)審批；然后財(cái)務(wù)資金部拿 著經(jīng)審批的審批表再經(jīng)過(guò)兩個(gè)經(jīng)辦人、兩個(gè)銀行簽字人， 才能調(diào)度一筆款! 也就是說(shuō)這樣一筆集團(tuán)內(nèi)的資金調(diào)度至少有13個(gè)人簽字， 如果某些領(lǐng)導(dǎo)需要讓下屬進(jìn)行預(yù)審，則參與流程的人員還 將增加。 這樣一個(gè)流程的正常周期是10-15天，如果沒(méi)有詳細(xì)的工 作計(jì)劃和準(zhǔn)確的資金需求預(yù)算，資金管理根本無(wú)

21、法滿足業(yè) 務(wù)需要。 58 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 58 應(yīng)收及預(yù)付款管理 59 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 59 固定資產(chǎn)管理及其他 60 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 60 61 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 61 債務(wù)及擔(dān)保控制的關(guān)鍵 風(fēng)險(xiǎn)控制原則：公司及各子公司應(yīng)適度控制負(fù)債規(guī)模，嚴(yán) 格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 權(quán)限的規(guī)定 62 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 62 63 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 63 收入

22、收入的內(nèi)容 收入的確認(rèn)與計(jì)量：稅法；房地產(chǎn)業(yè)，2009-31號(hào)文 營(yíng)業(yè)外收入與支出 投資收益 64 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 64 收入管理 公司各種收入均應(yīng)有合法的依據(jù)、憑證，并規(guī)定全部納入 法定會(huì)計(jì)賬冊(cè)核算，及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)和反映，依法繳納各種 稅費(fèi)。 企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格掌握銷(xiāo)售折讓、銷(xiāo)售折扣以及銷(xiāo)售傭金的范圍 和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)制定出相應(yīng)的規(guī)定或辦法，報(bào)本單位財(cái)務(wù)部門(mén) 審核并經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)。同時(shí)應(yīng)報(bào)上一級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái) 務(wù)部門(mén)備案。 企業(yè)必須按國(guó)家法律規(guī)定計(jì)繳各種稅金，不得偷稅漏稅， 所有減免稅必須以稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件為依據(jù)。 65 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基

23、本法 (制度宣貫) 65 成本費(fèi)用 成本管理體系 成本費(fèi)用范圍 成本費(fèi)用計(jì)算原則 不得列入成本費(fèi)用的支出 成本費(fèi)用的列支 66 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 66 成本費(fèi)用管理 第67條 成本、費(fèi)用的支出應(yīng)真實(shí)、合法，并取得有效的原始憑證。 關(guān)于原始單據(jù)：財(cái)務(wù)上、稅務(wù)上所有的支出都應(yīng)該以發(fā)票、行政事業(yè)收據(jù)為關(guān)于原始單據(jù)：財(cái)務(wù)上、稅務(wù)上所有的支出都應(yīng)該以發(fā)票、行政事業(yè)收據(jù)為 支付憑證，所以除了購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品、向個(gè)人收購(gòu)廢品等外都必須是有發(fā)票，如果支付憑證，所以除了購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品、向個(gè)人收購(gòu)廢品等外都必須是有發(fā)票，如果 為了某種考慮或安排不要發(fā)票，則再?gòu)恼労玫慕痤~中扣除稅點(diǎn)，不允

24、許一開(kāi)為了某種考慮或安排不要發(fā)票，則再?gòu)恼労玫慕痤~中扣除稅點(diǎn)，不允許一開(kāi) 始就談沒(méi)發(fā)票，最后來(lái)加稅點(diǎn)。始就談沒(méi)發(fā)票，最后來(lái)加稅點(diǎn)。 各公司應(yīng)建立完善的成本控制管理體系，并按照全面預(yù)算嚴(yán)格控制成 本費(fèi)用的開(kāi)支。 各業(yè)務(wù)單元、職能部門(mén)均應(yīng)編制各自的成本費(fèi)用預(yù)算，成本費(fèi)用預(yù)算 經(jīng)逐級(jí)匯總審批后下達(dá)執(zhí)行。 各業(yè)務(wù)單元、職能部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用預(yù)算，公司對(duì)成本費(fèi)用 預(yù)算執(zhí)行情況通過(guò)適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)入月度、季度或者年度進(jìn)行分析考核。 67 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 67 第79條 成本費(fèi)用的計(jì)算原則 企業(yè)應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則和配比原則，確定成本、費(fèi)用開(kāi)支，凡屬 于本期發(fā)生

25、的費(fèi)用，不論其款項(xiàng)是否支付，均確認(rèn)為本期費(fèi)用。反之， 不屬于本期發(fā)生的費(fèi)用，即使其款項(xiàng)已在本期支付，也不確認(rèn)為本期 費(fèi)用。 企業(yè)應(yīng)正確劃分在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本的界限，準(zhǔn)確核實(shí)期末在產(chǎn) 品的數(shù)量，按規(guī)定的成本計(jì)算方法正確計(jì)算產(chǎn)品成本，不得任意壓低 和提高期末在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本。 企業(yè)應(yīng)正確劃分各種產(chǎn)品成本的界限，凡能直接計(jì)入有關(guān)產(chǎn)品的各項(xiàng) 直接成本都要直接計(jì)入。凡與幾種產(chǎn)品有關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)合 理的分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。 第81條 費(fèi)用開(kāi)支的審批按報(bào)銷(xiāo)按費(fèi)用開(kāi)支管理辦法進(jìn)行審批。 68 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 68 成本費(fèi)用的列支： 支

26、付給職工的工資（含獎(jiǎng)金）全部計(jì)入成本費(fèi)用。 公司管理部門(mén)按規(guī)定提取上交的職工五險(xiǎn)、住房公積金、商業(yè)保險(xiǎn)等 各項(xiàng)支出列入管理費(fèi)用。 職工福利費(fèi)在工資總額的14%的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)列支。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額的2%提取上繳，計(jì)入管理費(fèi)用； 職工教育經(jīng)費(fèi)在工資總額的2.5%范圍內(nèi)據(jù)實(shí)列支。 各企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，要嚴(yán)格按預(yù)算控制使用。在節(jié)儉、有效的前提下， 嚴(yán)格按程序?qū)徟?，?yán)禁自用自批自報(bào)。 各企業(yè)根據(jù)職工工作環(huán)境及勞動(dòng)強(qiáng)度發(fā)放的勞動(dòng)保護(hù)用品及夏季清涼 飲料費(fèi)，須按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，不得隨意提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的借款利息，根據(jù)有效付息單據(jù)進(jìn)行核算， 各企業(yè)應(yīng)正確區(qū)分、核算資本化與費(fèi)用化的借款費(fèi)用。 69 130103(視野分享)世紀(jì)城財(cái)務(wù)管理基本法 (制度宣貫) 69 70 130103