審計組織體系與審計規(guī)范練習(xí)題

1、第二章 審計組織體系與審計規(guī)范一、判斷題 ( 正確的劃“” ，錯誤的劃“ X”) 1政府審計機關(guān)根據(jù)工作需要，可以在重點地區(qū)、部門設(shè)立派出機構(gòu)，進行審計監(jiān) 督。 ( )2政府審計機關(guān)是依照憲法和審計法規(guī)定建立的，實行的是任意審計。( )3政府審計機關(guān)無權(quán)審查財政預(yù)算的執(zhí)行和財政決算。( )4我國政府審計機關(guān)是司法型審計機關(guān)。( )5我國上市公司審計委員會隸屬于監(jiān)事會。 ( ) 6內(nèi)部審計機構(gòu)其性質(zhì)和會計檢查機構(gòu)基本相同，因此不必分設(shè)。( )7內(nèi)部審計與外部審計相比，業(yè)務(wù)范圍的廣泛性，是國內(nèi)外內(nèi)部審計共同的特征。( )8西方國家內(nèi)部審計機構(gòu)的隸屬關(guān)系，全部由本單位總裁或總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。( )9我國民

2、間審計的振興，始于 1980 年的注冊會計師制度的恢復(fù)和重建。( )10在我國，注冊會計師必須經(jīng)過會計師事務(wù)所的同意才能以個人名義承辦業(yè)務(wù)。( )11注冊會計師只有與委托單位保持形式上的獨立，才能夠以客觀、公正的心態(tài)表示 意見。 ( )12會計師事務(wù)所不得以降低收費的方式招攬業(yè)務(wù)。( )13或有收費是收費與否、收費多少以簽證審計工作結(jié)果或?qū)崿F(xiàn)特定目的為條件的收 費形式。14審計失敗是注冊會計師因為沒有遵守獨立審計準(zhǔn)則而提出了錯誤的審計意見。( )15審計風(fēng)險是注冊會計師遵守獨立審計準(zhǔn)則卻提出了錯誤的審計意見的可能性。( )16注冊會計師的審計意見對于報表使用人來說，是對被審計單位今后生存發(fā)展及

3、其 經(jīng)營效率、效果所作出的保證。 ( )17利用計算機輔助技術(shù)執(zhí)行審計程序，應(yīng)視具體情況決定是否改變審計的總體目標(biāo) 和范圍。 ( )18審計業(yè)務(wù)屬于法定業(yè)務(wù)，所以辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜，非注冊會計師不 得承辦。 ( )19注冊會計師在審計中未能發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時，被審計單位可以以過失為由控告注冊 會計師，而注冊會計師又可以說現(xiàn)金等問題是由于缺乏適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制造成的，并以此為 由來反擊被審計單位的訴訟。這種情況在追究責(zé)任時，可定為“共同過失” 。( )20鑒證業(yè)務(wù)是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強除責(zé)任方之外的預(yù)期 使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)。 ( )21注冊會計師與被審計單

4、位某位的員工具有近親屬關(guān)系，就不得執(zhí)行該客戶的審計 業(yè)務(wù)。 ( )22在任何情況下，會計師事務(wù)所不得以或有收費形式為客戶提供鑒證業(yè)務(wù)。( )二、單項選擇題1 ( ) 設(shè)立審計機關(guān)，對國務(wù)院各部門和地方各級政府的財政收支，財政金融機 構(gòu)和企事業(yè)組織的財務(wù)收支，進行審計監(jiān)督。A人大常委會 B 財政部 C 全國財經(jīng)委員會 D 國務(wù)院2我國國家審計機關(guān)屬于()。A立法型B 司法型 C 行政型 D 獨立型3按中國證監(jiān)會的規(guī)定，我國上市公司審計委員會隸屬于()。A監(jiān)事會 B 董事會 C 股東大會 D 總經(jīng)理 4審計業(yè)務(wù)少的單位和小型企事業(yè)單位可設(shè)置專職的()而不設(shè)獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)。A監(jiān)察人員 B 內(nèi)部審

5、計人員 C會計檢查人員 D 紀(jì)律檢查委員 5 ( ) 設(shè)立的會計師事務(wù)所，不具有法人資格。A獨立核算 B 注冊登記C自收自支 D 合伙 6黃張陳事務(wù)所屬于 ( ) 會計師事務(wù)所。A地方性 B 合作性C合伙性 D 合資性 7對會計師事務(wù)所和注冊會計師進行自我教育和自我管理的單位是( )A財政部會計司B 審計署指導(dǎo)司C中國注冊會計師協(xié)會D 中國會計學(xué)會8注冊會計師在第三者面前呈現(xiàn)出一種獨立于委托單位的身份，注冊會計師是獨立 的，這種獨立稱為 ( ) 。A經(jīng)濟獨立B 思想獨立C實質(zhì)上的獨立 D 形式上的獨立9 ( ) 主要是指注冊會計師未能遵循審計準(zhǔn)則的要求執(zhí)行審計業(yè)務(wù)。A錯誤 B 責(zé)任 C 欺詐

6、D 過失 10下列各項業(yè)務(wù)中，屬于其他鑒證業(yè)務(wù)的是 ( ) 。A歷史財務(wù)信息審閱B 預(yù)測性財務(wù)信息審核C代編財務(wù)信息D 對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序11一般審計準(zhǔn)則，無不對審計人員的業(yè)務(wù)技能和品德操行提出一個高的標(biāo)準(zhǔn)，而且 把 ( ) 視為審計工作的靈魂。A獨立性 B 客觀性C權(quán)威性 D 真實性12早在 1947年 10 月，美國注冊會計師協(xié)會就提出了 ( ) 。A一般公認(rèn)審計準(zhǔn)則B 公認(rèn)會計原則C審計準(zhǔn)則試行方案D 國際審計準(zhǔn)則13如果被審計單位內(nèi)部控制健全有效，注冊會計師依賴了內(nèi)部控制，將重大錯報風(fēng) 險評價為低水平，從而實施了相對較為簡略的實質(zhì)性程序，但由于被審計單位串通舞弊最 終導(dǎo)致有一項影響

7、財務(wù)報表的重大舞弊行為沒有查出，于是注冊會計師通常被認(rèn)為負(fù)有 ( ) 責(zé)任。A普通過失 B 重大過失C推定欺詐 D 欺詐 14審計風(fēng)險與審計失敗的主要區(qū)別在于 ( ) 。A注冊會計師是否查出了財務(wù)報表的重大錯誤B注冊會計師是否提出了錯誤的審計意見 C注冊會計師是否明知財務(wù)報表有重大錯誤卻不如實表述 D注冊會計師是否遵循審計準(zhǔn)則的要求 15如果被審計單位財務(wù)報表中存在重大錯報，則在（）情況下很可能在訴訟中被判為重大過失。A注冊會計師運用常規(guī)審計程序通常能夠發(fā)現(xiàn)該錯報，但卻提出錯誤的審計意見 B注冊會計師確實遵守了審計準(zhǔn)則，但卻提出錯誤的審計意見 C注冊會計師明知道有重大錯誤但卻虛偽的陳述，出具無

8、保留意見的審計報告 D注冊會計師基本上遵循了審計準(zhǔn)則的要求16（）不是對注冊會計師職業(yè)道德的基本要求。A獨立 B 客觀 C 公正 D 廉潔17（）不屬于注冊會計師原因所引起的法律責(zé)任。A違約 B 過失 C 經(jīng)營失敗 D 欺詐三、多項選擇題 我國組建的審計組織形式，主要有 政府審計機關(guān) B 內(nèi)部審計機構(gòu) 我國政府審計機關(guān)擁有以下權(quán)限（ 要求提供資料權(quán) B 審計檢查權(quán)1、A2A（ ） 。C 民間審計組織 D 財務(wù)咨詢公司 ）。C 審計處理處罰權(quán) D 司法權(quán)3A4A5A6A我國政府審計機關(guān)遵循的法律規(guī)范體系包括（ 憲法 B 審計法 C 政府審計基本準(zhǔn)則 D 我國政府審計機關(guān)開展的審計有以下特征（ 依

9、法性 B 財政收支的唯一性 C 行政監(jiān)督 審計委員會的隸屬形式包括 董事會 B 監(jiān)事會 C 我國內(nèi)部審計的主要特征有 服務(wù)上的內(nèi)向性）。獨立審計基本準(zhǔn)則）。D 單項獨立性C）。 不設(shè)審計委員會 ） 。審查范圍的廣泛性 微觀監(jiān)督與宏觀監(jiān)督的統(tǒng)一性D 總經(jīng)理7AC審查目的的效益性 D 我國內(nèi)部審計組織應(yīng)遵循的法律規(guī)范體系包括（ ）。 審計法 B 審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定 內(nèi)部審計準(zhǔn)則 D 內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范8西方國家內(nèi)部審計機構(gòu)的隸屬關(guān)系，一般有（ ） 等類型。A受本單位主計長領(lǐng)導(dǎo)B 受本單位總裁或總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)C受本單位董事會領(lǐng)導(dǎo)D 受本單位董事會下屬的審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)E受 AD 雙重領(lǐng)導(dǎo)

10、9我國內(nèi)部審計機構(gòu)的形式包括（）。A部門內(nèi)部審計機構(gòu)B 審計委員會 C 單位內(nèi)部審計組織 D 縣審計局10注冊會計師應(yīng)恪守的職業(yè)道德的基本要求包括（）。A獨立 B 客觀 C 公正 D 廉潔 11注冊會計師審計是一種委托審計，下列組織可委托注冊會計師審計其財務(wù)報表的 有（ ）A司法機關(guān) B 企業(yè)單位 C 國家行政機關(guān) D 個人 E 事業(yè)單位 12下列各項業(yè)務(wù)中，屬于注冊會計師的其他鑒證業(yè)務(wù)的有（）A內(nèi)部控制審核B 年度財務(wù)報表審計C中期會計報表審閱D 預(yù)測性財務(wù)信息審核E會計服務(wù)業(yè)務(wù)13我國會計師事務(wù)所的審計業(yè)務(wù)，具體包括（ ） 。A審查會計賬目、會計報表和其他財務(wù)資料并出具審計報告 B驗證企業(yè)

11、的投入資本并出具驗資報告C管理咨詢報告D資產(chǎn)評估報告 E辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)并出具審計報告 14我國注冊會計師的非認(rèn)證業(yè)務(wù)，具體包括（ ） 。A代理記賬B 稅務(wù)代理C擔(dān)任會計顧問D 內(nèi)部控制審核E管理咨詢業(yè)務(wù) 15綜觀世界各國，會計師事務(wù)所的組織形式主要有（）A獨資B 合伙制C有限責(zé)任公司制D 有限責(zé)任合伙制16民間審計具有以下特征（）。A受托審計 B 有償審計 C 雙向獨立D發(fā)表審計意見E 審計財政收支17根據(jù)現(xiàn)行的世界各國的審計準(zhǔn)則來看，其內(nèi)容大體上包括（ ） 。A一般準(zhǔn)則 B 具體準(zhǔn)則 C 工作準(zhǔn)則 D 計劃準(zhǔn)則 E 報告準(zhǔn)則 18我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括（）。A鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則B相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則C質(zhì)量控制準(zhǔn)則D后續(xù)教育準(zhǔn)則19我國鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則又分為 （ ） 。A審計準(zhǔn)則B 審閱準(zhǔn)則C質(zhì)量控制準(zhǔn)則D 執(zhí)業(yè)規(guī)范指南 E 他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則20被審計單位管理層對編制財務(wù)報表的責(zé)任具體包括（）。A建立健全內(nèi)部控制制度B選擇適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度 C選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚逥做出合理的會計估計 E對審計報告內(nèi)容的真實性、合法性負(fù)責(zé)）。過失責(zé)任21注冊會計師違反法律、準(zhǔn)則可能承擔(dān)的法律責(zé)任包括（ A行政責(zé)任 B 民事責(zé)任 C 刑