企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理模式

1、 淺析企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理模式摘要：企業(yè)集團(tuán)是一個(gè)由多元法人主體共同構(gòu)建的企業(yè)組織形式,其產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性決定了對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的困難性。構(gòu)建一種能夠讓企業(yè)集團(tuán)資源配置得以?xún)?yōu)化的財(cái)務(wù)管理模式顯得尤為重要。電子商務(wù)這種技術(shù)環(huán)境的形成為企業(yè)改變商務(wù)運(yùn)作模式，進(jìn)行流程再造，提高效率，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的集中管理提供了無(wú)限的可能，彌補(bǔ)了企業(yè)集團(tuán)運(yùn)作模式的諸多缺陷，使企業(yè)集團(tuán)各個(gè)方面產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的變化。關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 財(cái)務(wù)管理 具體模式abstract:the enterprise group is a diversified corporate enterprise organization form of th

2、e main building, the complexity of property right structure determines the difficulty of financial management for it. build a resource allocation optimization of enterprise group financial management is particularly important. formation of the technology environment of e-commerce for enterprises to

3、change the mode of business operation, process reengineering, efficiency of financial centralized management with unlimited possibilities, makes up for many shortcomings of the operation mode of enterprise groups, gives rise to profound changes in all aspects of enterprise groups.key words: specific

4、 model of enterprise financial management麥肯錫有一個(gè)資深的董事說(shuō)：“跨國(guó)公司與中國(guó)企業(yè)相比最大的進(jìn)步之一就是實(shí)現(xiàn)了集中管理，特別是財(cái)務(wù)的集中管理”?？梢?jiàn)，企業(yè)財(cái)務(wù)的集中管理勢(shì)在必行。當(dāng)今世界上國(guó)家之間的經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)，主要表現(xiàn)為跨國(guó)公司和企業(yè)集團(tuán)之間的競(jìng)爭(zhēng)。為了提升我國(guó)在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中的實(shí)力，必須抓緊發(fā)展資本雄厚、競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)大、跨越行業(yè)和地區(qū)的跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)，這也是我國(guó)企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略性重組的主要目標(biāo)。那么就要求有一種高效的財(cái)務(wù)管理模式能夠適應(yīng)電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展要求。一、集成化財(cái)務(wù)管理模式概念和特征集成化財(cái)務(wù)管理模式是指在信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，伴隨著erp和財(cái)務(wù)會(huì)

5、計(jì)軟件的發(fā)展，遵循科學(xué)、及時(shí)決策和最優(yōu)控制的原則，將信息作為戰(zhàn)略資源加以開(kāi)發(fā)和利用，將業(yè)務(wù)、供應(yīng)鏈與財(cái)務(wù)有機(jī)集成，強(qiáng)調(diào)的是財(cái)務(wù)系統(tǒng)的整體優(yōu)化和企業(yè)資源的優(yōu)化配置，使企業(yè)具有低能耗、低物耗、高效益、高應(yīng)變能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)物流、資金流和信息流的高度統(tǒng)一以及財(cái)務(wù)的實(shí)時(shí)管理，以適應(yīng)柔性生產(chǎn)、組織扁平化和產(chǎn)品個(gè)性化的市場(chǎng)要求。其核心在于管理集成、信息集成、業(yè)務(wù)集成和資本集成，以提高整體效率和效益，使集團(tuán)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的要求。1、動(dòng)態(tài)性。電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理不是孤立的，要素的交織變動(dòng)是非線性的，即動(dòng)態(tài)非線性要素互相制約、禍合，產(chǎn)生優(yōu)勢(shì)聚變。2、開(kāi)放性。電子商務(wù)環(huán)境下集成化財(cái)務(wù)管理覆蓋領(lǐng)域廣泛，向外

6、界全方位開(kāi)放，支持集團(tuán)化、跨地區(qū)、跨國(guó)界運(yùn)行，以最大程度地優(yōu)化配置資源，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。3、整體優(yōu)化性。企業(yè)集團(tuán)集成化財(cái)務(wù)管理是一種整合性的管理創(chuàng)新，它的目標(biāo)是提高企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的整體功能，重視系統(tǒng)的集成，使其貫穿于企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的全局和整個(gè)過(guò)程，因而各項(xiàng)管理對(duì)象、資源要素可以實(shí)現(xiàn)全方位、全范圍和全階段的優(yōu)化，最終促進(jìn)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的效果和效率的提高。4、集成協(xié)同性。集中與協(xié)同指的是財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的集中與協(xié)同，包括與企業(yè)內(nèi)部部門(mén)的協(xié)同、與供應(yīng)鏈上其他合作企業(yè)的協(xié)同及與相關(guān)業(yè)務(wù)單位的協(xié)同，從而使集成化財(cái)務(wù)管理具有集中與協(xié)同處理的特點(diǎn)。二、集成化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響1、財(cái)務(wù)集中式管

7、理，財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)化電子商務(wù)的經(jīng)營(yíng)模式,使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)跨越了時(shí)空的限制,企業(yè)的ceo、cfo們可以隨時(shí)隨地將企業(yè)全球的信息掌握在手中,為財(cái)務(wù)的集中化管理創(chuàng)造了條件，財(cái)務(wù)信息得到快速便捷的反映,實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)信息的動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)處理。2、財(cái)務(wù)管理活動(dòng)突破了時(shí)空的界限電子商務(wù)環(huán)境下信息傳遞的限制得以打破?？臻g上財(cái)務(wù)管理更加從企業(yè)內(nèi)部走向企業(yè)外部已經(jīng)更遠(yuǎn)、更廣的范圍；時(shí)間上使財(cái)務(wù)核算從事后達(dá)到了實(shí)時(shí)，財(cái)務(wù)管理從靜態(tài)走向動(dòng)態(tài)。利用網(wǎng)銀實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上支付、催帳、報(bào)稅、報(bào)關(guān)、法規(guī)及財(cái)務(wù)信息查詢(xún)、采購(gòu)、銷(xiāo)售、保險(xiǎn)、投資和外匯買(mǎi)賣(mài)以及遠(yuǎn)程報(bào)表、報(bào)賬、查賬、審計(jì)等多種功能。3、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的國(guó)際化電子商務(wù)是由信息革命帶動(dòng)的經(jīng)濟(jì)

8、革命,它改變了人們的思維方式,建立了全新的經(jīng)營(yíng)管理方法和理念,它對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響是創(chuàng)新性的。它使得不同國(guó)家的企業(yè)財(cái)務(wù)管理在21世紀(jì)可能站在同一起跑線上。4、企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同處理，管理信息全面集成企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)各地分支機(jī)構(gòu)以及與客戶(hù)、供應(yīng)商等每一節(jié)點(diǎn)在發(fā)生供、產(chǎn)、銷(xiāo)、控制、預(yù)測(cè)等業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中每時(shí)每刻都產(chǎn)生各種信息,如果伴有財(cái)務(wù)信息,企業(yè)就必須及時(shí)將這些信息錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行處理,并將產(chǎn)生的結(jié)果反饋給業(yè)務(wù)系統(tǒng),保證財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)的協(xié)同處理并集成各種管理信息實(shí)現(xiàn)在線辦公、移動(dòng)辦公、分散辦公、遠(yuǎn)程傳輸、查詢(xún)等。三、集成化財(cái)務(wù)管理模式的內(nèi)容1、建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)控機(jī)制電子商務(wù)環(huán)境下的財(cái)務(wù)

9、系統(tǒng)內(nèi)部控制分為一般控制和應(yīng)用控制。一般控制是指對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所依賴(lài)的內(nèi)部環(huán)境實(shí)施的總體控制，包括以下幾個(gè)方面:（1）組織控制（2）系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)的控制（3）系統(tǒng)安全控制（4）操作控制（5）檔案控制應(yīng)用控制是指直接作用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的具體控制，也稱(chēng)業(yè)務(wù)控制，分為輸入控制、處理控制和輸出控制。2、建立全面預(yù)算管理體系電子商務(wù)環(huán)境下的集成化財(cái)務(wù)管理為全面預(yù)算管理的完善、發(fā)展和應(yīng)用創(chuàng)造了條件。在erp和sap系統(tǒng)平臺(tái)上，集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)、資金流動(dòng)、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理都實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)地納入到預(yù)算管理體系中，形成覆蓋整個(gè)集團(tuán)的全面預(yù)算管理體系，從而充分利用電子商務(wù)環(huán)境下集成化財(cái)務(wù)管理的優(yōu)勢(shì)，達(dá)到預(yù)算

10、管理的事前、事中和事后控制的目的。3、構(gòu)建集中式資金管理系統(tǒng)企業(yè)集團(tuán)采用集中式資金管理系統(tǒng)，將信息技術(shù)與資金管理相融合，實(shí)現(xiàn)資金的動(dòng)態(tài)管理。在資金全面預(yù)算管理、資金決策和資金結(jié)算等方面構(gòu)建基于網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的資金集中管理模式，實(shí)行資金集中調(diào)配，降低資金使用成本，提高資金配置效益，加速資金周轉(zhuǎn)，發(fā)揮資源整合作用。集團(tuán)總公司可以利用集中起來(lái)的資金在各子公司之間進(jìn)行余缺調(diào)劑，降低貸款額度，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)低貸款、低費(fèi)用，從而提升集團(tuán)公司的資本運(yùn)作水平.使資金得到最高回報(bào)和創(chuàng)造最大價(jià)值。4、建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系為實(shí)現(xiàn)電子商務(wù)環(huán)境下的集成化財(cái)務(wù)管理，實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)把握公司的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，建立集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，包括報(bào)表生

11、成模塊、指標(biāo)生成模塊、預(yù)測(cè)模型生成模塊及實(shí)時(shí)預(yù)警模塊。報(bào)表生成模塊能自動(dòng)實(shí)時(shí)生成資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等，并能進(jìn)行絕對(duì)數(shù)分析、定基分析、環(huán)比分析、對(duì)比分析、結(jié)構(gòu)分析等趨勢(shì)分析;指標(biāo)生成模塊根據(jù)報(bào)表自動(dòng)生成財(cái)務(wù)比率指標(biāo)，包括償債能力、盈利能力、經(jīng)營(yíng)效率、成長(zhǎng)能力、每股指標(biāo)等;預(yù)測(cè)模型生成模塊，即調(diào)用erp系統(tǒng)中的預(yù)測(cè)模型及數(shù)據(jù)，對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)是否存在財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行分類(lèi)預(yù)測(cè);實(shí)時(shí)預(yù)警模塊主要功能是當(dāng)財(cái)務(wù)比率或其他項(xiàng)目超出標(biāo)準(zhǔn)值范圍而進(jìn)行自動(dòng)報(bào)警的模塊，系統(tǒng)自動(dòng)生成預(yù)警分析報(bào)告，包括企業(yè)名稱(chēng)、行業(yè)性質(zhì)、樣本選擇、預(yù)測(cè)方法、預(yù)測(cè)模型、變量、判別規(guī)則、預(yù)測(cè)結(jié)果等內(nèi)容的描述。5、實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制是世界各大跨國(guó)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的基本方式之一，子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)總部委派，進(jìn)入子公司的決策管理層，使子公司的財(cái)務(wù)管理具有實(shí)施經(jīng)營(yíng)全程財(cái)務(wù)監(jiān)控的功能。委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)總部負(fù)責(zé)，避免了受子公司管理層制約，能夠更好地開(kāi)展工作，