會計基礎(chǔ)會計分錄匯總

1、會計分錄匯總一、現(xiàn)金核算（一）現(xiàn)金收入1、提現(xiàn)，借：庫存現(xiàn)金1貸：銀行存款2、銷售產(chǎn)品 收到現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金，貸：主營業(yè)務收入（材料銷售為：其他業(yè)務收入）費應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）貸：其他應收款4、盤盈現(xiàn)金批準前 |借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢批準后1r借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入（無主款項）L其他應付款（有主款項）3、退回暫借多余現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金1 管理費用（二）現(xiàn)金支出i、現(xiàn)金存入銀行1借：銀行存款L貸：庫存現(xiàn)金2、出差等暫借1借：其他應收款1貸：庫存現(xiàn)金3、發(fā)工資等I借：應付職，薪酬一一工資1I貸：庫存現(xiàn)金4、購買或支付零星物資辦公費等昔：管理費用/銷售費用/制造費用應

2、交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：庫存現(xiàn)金（取得專票）5、盤虧批準前 J借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金批準后借：其他應收款 （責任賠償部分）J 管理費用 （企業(yè)承擔部分）貸：待處理財產(chǎn)損溢、銀行存款核算（一）收入1、現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款1貸：庫存現(xiàn)金2、銷售產(chǎn)品 收到貨款 借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入（材料銷售為：其他業(yè)務收入）一應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）3、向銀行借款存入銀行Y借：銀行存款.貸：短期借款/長期借款（二）支出1、提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款2、用存款購買原材料借：原材料/在途物資應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款3、用存款購買固定資產(chǎn)1借：固定資產(chǎn)應交

3、稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款4、用存款支付相關(guān)費用 借：管理費用/銷售費用/財務費用/制造費用費應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）（取得專票）一貸：銀行存款3、剩余轉(zhuǎn)回借：銀行存款貸：其他貨幣資金5、歸還銀行借款,借：短期借款/長期借款 貸：銀行存款三、其他貨幣資金核算1、存入V1借：其他貨幣資金一一XX 一貸：銀行存款2、使用借：原材料/在途物資等應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）（取得專票）貸：其他貨幣資金一一XX四、應收賬款（應收票據(jù)）核算1、銷售貨物 貨款未收 借：應收賬款/應收票據(jù) 貸：主營業(yè)務收入應交稅費一一應交增值稅2、收回欠款 存入銀行 ，借：銀行存款貸：應收賬款/應

4、收票據(jù)3、應收票據(jù)到期無法收回J借：應收賬款（貸：應收票據(jù)4、給予現(xiàn)金折扣 收回欠款 存入銀行借：銀行存款 財務費用 貸：應收賬款（銷項稅額）（現(xiàn)金折扣）5、計提壞賬準備6、沖銷多提壞賬準備7、發(fā)生壞賬8、原壞賬又收回借：資產(chǎn)減值損失,貸：壞賬準備借：壞賬準備貸：資產(chǎn)減值損失J借：壞賬準備 貸：應收賬款借：應收賬款J貸：壞賬準備I借：銀行存款貸：應收賬款9、商業(yè)匯票貼現(xiàn)借：銀行存款J財務費用貸：應收票據(jù)五、預付賬款核算1、預付時（借：預付賬款（預付額）I貸：銀行存款（預付額）2、發(fā)貨時借：原材料（材料款）（進項稅額）費 應交稅費一一應交增值稅 一貸：預付賬款（全額）3、補付時（借：預付賬款（全

5、額-預付額）I貸：銀行存款（全額-預付額）六、其他應收款核算（一）定額備用金1、借用時，借：其他應收款一一備用金，貸：庫存現(xiàn)金2、報銷時借：管理費用/銷售費用/制造費用貸：庫存現(xiàn)金（二）非定額備用金1、借用時，借：其他應收款一一備用金I貸：庫存現(xiàn)金2、報銷時（退回多余款借：管理費用/銷售費用/制造費用（借大于用），庫存現(xiàn)金貸：其他應收款一一備用金補足差額r借：管理費用/銷售費用/制造費用（借小于用）款貸：其他應收款一一備用金L庫存現(xiàn)金（三）包裝物押金等_1、支付時，借：其他應收款一一包裝物押金（租入包裝物）1貸：銀行存款2、收回時（借：銀行存款（退回包裝物）1貸：其他應收款一一包裝物押金七、存

6、貨核算原材料（一）收入1、發(fā)票已到 貨已入庫（或在途）借：原材料（在途物資）（買價+采購費用）應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）貸：銀彳r存款/應付賬款/應付票據(jù)/預付賬款2、在途物資 驗收入庫J借：原材料“貸：在途物資3、發(fā)票未到貨已入庫1月末暫估借：原材料JI貸：應付賬款下月初紅沖 J借：原材料、1貸：應付賬款*I4、接受投入原材料借：原材料V應交稅費應交增值稅（進項稅額）（二）發(fā)出1、領(lǐng)用原材料2、盤與材料或庫存商品貸：實收資本5、盤盈材料批準前7昔：原材料1李：待處理財產(chǎn)損溢批準后L借：待處理財產(chǎn)損溢1 1貸：管理費用J借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/在建工程等1貸：原材料批準前 借

7、：待處理財產(chǎn)損溢Y貸：原材料/庫存商品應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（只有管理不善造成盤虧進項稅不予抵扣）批準后 借：原材料（殘料部分）I其他應收款（責任賠償部分）管理費用（正常損耗）、營業(yè)外支出（非常損失）貸：待處理財產(chǎn)損溢庫存商品1、產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗收入庫f借：庫存商品I貸：生產(chǎn)成本 一一基本生產(chǎn)成本2、外購商品借：庫存商品應交稅費 貸：應付賬款等應交增值稅（進項稅額）3、銷售商品借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品八、固定資產(chǎn)核算（一）增加1、投入J借：固定資產(chǎn)一貸：實收資本（取得專票）2、購入 ，不需要安裝借：固定資產(chǎn)（買價+運雜費）V應交稅費應交增值稅（進項稅額）【貸：銀行存款支付貨款

8、和稅費支付運費包裝費支付安裝費完工交付使用L借：在建工程 交稅費 貸：銀行存款借：在建工程費應交稅費貸：銀行存款.借：在建工程 貸：銀行存款一借：固定資產(chǎn) 一貸：在建工程應交增值稅（進項稅額）應交增值稅（進項稅額）3、自建 f購入工程物資領(lǐng)用工程物資發(fā)生其他費用完工交付使用工程物資應交稅費應交增值稅（進項稅額）銀行存款在建工程工程物資在建工程銀行存款/應付職工薪酬固定資產(chǎn)在建工程（取得專票）4、盤盈借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整（二）減少1、對外投資借：長期股權(quán)投資（凈值=原值-已提折舊）j累計折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）2、盤虧 j批準前 /借：待處理財產(chǎn)損溢（凈值=原值-已提折舊

9、）J累計折舊（已提折舊）JI貸：固定資產(chǎn)（原值）批準后：營業(yè)外支出（凈值）貸：待處理財產(chǎn)損溢（三）計提折舊j借：制造費用（生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)折舊）管理費用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊） 銷售費用（銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊）其他業(yè)務成本（出租固定資產(chǎn)折舊）、貸：累計折舊（四）處置1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理2、發(fā)生清理費用3、收回出售價款、殘料、賠款等4、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益或借：固定資產(chǎn)清理累計折舊固定資產(chǎn)減值準備貸：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款借：銀行存款原材料其他應收款貸：固定資產(chǎn)清理應交稅費應交增值稅（銷項稅額）I應交營業(yè)稅借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入九、交易性

10、金融資產(chǎn)核算1、購進j:交易性金融資產(chǎn)一一成本（公允價值）投資收益（發(fā)生的交易費用） 應收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）應收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）L貸：其他貨幣資金一一存出投資款2、持有期間取得現(xiàn)金股利或利息/應收利息宣告時，借：應收股利I貸：投資收益收到時,借：銀行存款1貸：應收股利/應收利息3、期末公允價值大于賬面余額 J:交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動（市價與成本的差額） 、貸：公允價值變動損益公允價值小于賬面余額，借：公允價值變動損益1貸：交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動4、處置公允價值大于賬面余額借：銀行存款（處置收入）J貸：交易性金融資產(chǎn)一一成本）公允價值變動、投資收

11、益（差額）同時J借：公允價值變動損益（尚未實現(xiàn)的損益）貸：投資收益（已實現(xiàn)的損益）公允價值小于賬面余額（借：銀行存款投資收益交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動1貸：交易性金融資產(chǎn)一一成本同時1借：投資收益1_貸：公允價值變動損益十、短期借款核算1、借入J借：銀行存款1貸：短期借款2、按月計提IL借：財務費用1一貸：應付利息3、季末支付“借：財務費用應付利息貸：銀行存款4、到期還本1借：短期借款1貸：銀行存款廣、長期借款核算1、取得J借：銀行存款1貸：長期借款一一本金f2、計提利息借：財務費用（費用化）在建工程（資本化）管理費用（籌建期）貸：應付利息（分期付息）L長期借款一一應計利息（一次付息）3、

12、歸還本息；交：長期借款一一本金一一應計利息（一次付息）應付利息（分期付息）貸：銀行存款十二、工資核算1、提現(xiàn)備發(fā)工資y借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款2、發(fā)放工資t借：應付職，薪酬一一工資貸：庫存現(xiàn)金3、代扣款項借：應付職，薪酬一一工資士貸：其他應付款應交稅費一一個人所得稅、其他應收款4、上交代扣款借：其他應付款應交稅費一一個人所得稅 貸：銀行存款5、分配工資借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用銷售費用在建工程研友支出貸：應付職，薪酬一一工資6、以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣福利發(fā)放按公允價確認借：生產(chǎn)成本J制造費用管理費用貸：應付職，薪酬一一非貨幣性福利實際發(fā)放（借：應付職工薪酬一一非貨幣性福利貸：主營業(yè)務收入應交

13、稅費一一應交增值稅（銷項稅額）同時.借：主營業(yè)務成本 1貸：庫存商品7、將擁有的房屋等資產(chǎn)無償供職工使用借：生產(chǎn)成本制造費用 管理費用貸：應付職，薪酬一一非貨幣性福利 借：應付職，薪酬一一非貨幣性福利貸：累計折舊（自有固定資產(chǎn)） 銀行存款（租賃固定資產(chǎn)）十三、應付款項核算（一）應付賬款1、發(fā)生時借原材料/管理費用應交稅費 應交增值稅（進項稅額）1貸應付賬款2、償還時J借應付賬款1L貸銀行存款3、無法支付時借應付賬款貸營業(yè)外收入（二）預收賬款1、預收時借銀行存款1L貸預收賬款2、發(fā)貨時7昔預收賬款貸主營業(yè)務收入應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）3、補收時借銀行存款L貸預收賬款（三）其他應付款（如

14、押金）1、發(fā)生時借銀行存款L貸其他應付款2、退回時J借其他應付款1L貸銀行存款十四、應交稅費核算（增值稅）1、銷項（一般銷售）借：銀行存款/應收票據(jù)/應收賬款，貸：主營業(yè)務收入（材料銷售為：其他業(yè)務收入）I應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）2、進項一般I借：原材料/在途物資應交稅費-貸：銀行存款應交增值稅（進項稅額） /應收票據(jù)/應收賬款免稅農(nóng)產(chǎn)品借：庫存商品（買價進項）應交稅費-一應交增值稅（進項稅額）（買價X稅率）貸：銀行存款（買價）運費借：借：原材料/在途物資應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1貸：銀行存款3、進項轉(zhuǎn)出借：待處理財產(chǎn)損溢等貸：原材料/庫存商品應交稅費一一應交增值稅（進項稅額

15、轉(zhuǎn)出）4、月末處理余額在貸方，表示應交而未交增值稅r借：應交稅費一一應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）【貸：應交稅費一一未交增值稅余額在借方，表示多交或尚未抵扣的增值稅采用預繳增值稅方式借：應交稅費一一未交增值稅費貸：應交稅費一一應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）5、上交稅費當月交當月當月交上月不采用預繳方式不作處理一借：應交稅費一一應交增值稅（已交稅金）I貸：銀行存款/借：應交稅費一一未交增值稅T貸：銀行存款十五、成本費用核算1、支付管理費用等借：管理費用（管理部門費用）銷售費用（銷售部門費用）S 財務費用（利息費用、銀行手續(xù)費）制造費用（車間一般耗用）、貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金2、生產(chǎn)車間發(fā)生的料工借：

16、生產(chǎn)成本貸：原材料L應付職，薪酬3、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用我借：生產(chǎn)成本 ,貸：制造費用4、結(jié)轉(zhuǎn)元工產(chǎn)品y借：庫存商品L貸：生廠成本5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本y借：主營業(yè)務成本1貸：庫存商品6、支付各種罰款T借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款7、計提所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費一一應交所得稅8、上交所得稅-借：應交稅費一一應交所得稅貸：銀行存款十六、所有者權(quán)益核算 實收資本1、接受投資借：銀行存款原材料應交稅費 應交增值稅（進項稅額）固定資產(chǎn)口療貸：實收資本/股本資本公積2、資本溢價借：銀行存款貸：實收資本/股本k資本公積一一資本溢價/股本溢價3、資本公積轉(zhuǎn)增資本JL借：資本公積1一貸：實收資本盈余公積4、提取

17、法定盈余公積）1借：利潤分配一一提取法定盈余公積1J:盈余公積一一法定盈余公積5、盈余公積補虧1借：盈余公積1J:利潤分配一一盈余公積補虧6、盈余公積轉(zhuǎn)增資本J借：盈余公積1L貸：實收資本7、用盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利宣告發(fā)放t借：盈余公積貸：應付股利支付股利借：應付股利1貸：銀行存款利潤分配8、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤J借：本年利潤1貸：利潤分配一一未分配利潤如發(fā)生虧損，作相反分錄9、提取法定盈余公積J借：利潤分配一一提取法定盈余公積1貸：盈余公積一一法定盈余公積10、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利J借：利潤分配一一應付現(xiàn)金股利1貸：應付股利11、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細賬（借：利潤分配一一未分配利潤J貸：利潤分配一一提取法定盈余公積I利潤分配一一應付現(xiàn)金股利利潤分配一一盈余公積補虧十七、期末