大專稅務(wù)會(huì)計(jì)綜合練習(xí)題

1、喜歡就下載吧大專稅務(wù)會(huì)計(jì)綜合練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1.稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算基礎(chǔ)是（ ）。a.權(quán)責(zé)發(fā)生制 b.收付實(shí)現(xiàn)制c.權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制的結(jié)合 d.納稅人任選一種2.下列屬稅務(wù)會(huì)計(jì)提供信息特有的報(bào)表是（ ）。a.資產(chǎn)負(fù)債表 b.損益表c.現(xiàn)金流量表 d.納稅申報(bào)表 3.稅法一般按（ ）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。a.與成本配比原則 b.謹(jǐn)慎性原則c.銷售結(jié)算方式 d.重要性原則4.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是（ ）。a.征稅人 b.課稅對(duì)象 c.納稅人 d.納稅義務(wù)5.采用定額稅率計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，稅額與價(jià)格之間的正確關(guān)系是（ ）。a.價(jià)格提高，稅額成比例增加 b.價(jià)格不變，稅額不變c.價(jià)格降低，稅

2、額不成比例降低 d.價(jià)格提高或降低，稅額都不變6.稅法規(guī)定起征點(diǎn)為200元，稅率為10%，甲、乙納稅人取得應(yīng)稅收入分別為200元和400元，則甲、乙納稅人分別納稅（ ）。a.0元和20元 b.0元和40元c.20元和40元 d.以上說法都不對(duì)7.某納稅人某月取得收入250元，稅率為10%，假定起征點(diǎn)和免征額均為240元，則按起征點(diǎn)和免征額辦法計(jì)算，分別應(yīng)納稅（ ）。a.25元和1元 b.25元和24元c.24元和1元 d.1元和0元8.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起( )內(nèi)，按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定設(shè)置賬簿。a.15日 b.一個(gè)月c.30日 d.45日 9.根據(jù)稅收征收管

3、理法實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存的期限是（ ）。a.3年 b.5年 c.10年 d.20年 10.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳其所欠繳的稅款。該種行為在法律上稱為（ ）。a.騙稅行為 b.拖欠稅款行為c.抗稅行為 d.逃避追繳欠稅款行為11.納稅人、扣繳義務(wù)人（ ）由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下的罰款。a.編造虛假計(jì)稅依據(jù)的b.納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的c.拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查d.扣繳義務(wù)人沒有按規(guī)定扣繳稅款的12.下列不屬于稅務(wù)行政處罰簡(jiǎn)易程序適用條件的是（ ）。a.案情簡(jiǎn)單、事實(shí)清楚、違法后果比較輕微b.給予的處

4、罰較輕，對(duì)公民處以50元以下c.對(duì)征稅具體行政行為的爭(zhēng)議d.給予的處罰較輕，對(duì)法人或者其他組織處以1 000元以下罰款的違法案件13.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述錯(cuò)誤的有（ ）。a.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)作出的稅務(wù)具體行政行為不服的，向設(shè)立該派出機(jī)構(gòu)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議b.對(duì)扣繳義務(wù)人作出的扣繳稅款行為不服的，向主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。c.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議d.對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議14.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的是（ ）。a.銀行銷

5、售金銀 b.郵政部門銷售集郵商品c.房地產(chǎn)公司銷售商品房 d.融資租賃公司出租設(shè)備15.下列不屬于視同銷售行為計(jì)征增值稅的是( )。a.將貨物交付他人代銷 b.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人c.將購買貨物用于對(duì)外投資 d.將購買貨物用于集體福利16.下列經(jīng)營(yíng)行為屬于混合銷售行為的是（ ）。a.某農(nóng)村供銷社既銷售稅率為17%的家用電器，又銷售稅率為13%的化肥、農(nóng)藥等b.某家具廠一方面批發(fā)家具，一方面又對(duì)外承攬室內(nèi)裝修業(yè)務(wù)c.某建筑公司為某單位蓋房，雙方議定由建筑公司包工包料，一并核算d.某農(nóng)業(yè)機(jī)械廠既生產(chǎn)銷售稅率為13%的農(nóng)機(jī)，又從事加工、修理修配業(yè)務(wù)17.納稅人銷售不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，并兼營(yíng)應(yīng)屬

6、一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)，其非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額應(yīng)（ ）。a.從高適用稅率計(jì)征增值稅 b.從低適用稅率計(jì)征增值稅c.適用營(yíng)業(yè)稅稅目稅率計(jì)征營(yíng)業(yè)稅 d.適用平均稅率計(jì)征增值稅18.下列業(yè)務(wù)中免征增值稅的是（ ）。a.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 b.糧油商店銷售外購糧食c.銷售圖書、報(bào)紙、雜志 d.出口貨物19.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。a.銷售不動(dòng)產(chǎn) b.向個(gè)人消費(fèi)者銷售應(yīng)稅貨物 c.將貨物用于集體福利 d.收到代銷單位送交的代銷貨物清單20.消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的( )。a.視同銷售納稅

7、 b.于移送使用時(shí)納稅c.按組成計(jì)稅價(jià)格納稅 d.不納稅21.消費(fèi)稅規(guī)定，沒收與銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅）有關(guān)的包裝物押金（ ）。a.應(yīng)按包裝物的適用稅率征收消費(fèi)稅b.應(yīng)按所包裝的消費(fèi)品的適用稅率征收消費(fèi)稅c.可不征收消費(fèi)稅 d.根據(jù)會(huì)計(jì)核算不同而不同22.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是( )。a.抵償債務(wù)的化妝品 b.用于本企業(yè)職工福利的卷煙 c.用于廣告宣傳用的樣品白酒 d.委托加工收回后直接銷售的藥酒23.某酒廠2006年5月份生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價(jià)3 800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸。已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)

8、，生產(chǎn)成本每噸35 000元，成本利潤(rùn)率為10%。糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為25%。啤酒采用定額稅率，稅額每噸分別為220元（出廠價(jià)在3 000元以下的）和250元（出廠價(jià)在3 000元以上的）。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）元。a.88 000 b.100 566.67c.100 000 d.102 766.67 24.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ ）。a.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天 b.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天c.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天d.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天25.下列各項(xiàng)中，與我國(guó)現(xiàn)行出

9、口退(免)稅政策不符的是（ ）。a.免稅但不退稅 b.不免稅也不退稅c.不免稅但退稅 d.免稅并退稅26.關(guān)于出口應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（ ）。a.納稅人出口應(yīng)稅消費(fèi)品，一律免征消費(fèi)稅b.生產(chǎn)企業(yè)直接出口應(yīng)稅消費(fèi)品（國(guó)家限制出口的除外），退還已納消費(fèi)稅c.對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)退還已納消費(fèi)稅d.納稅人出口來料加工產(chǎn)品，免征消費(fèi)稅并退還已納消費(fèi)稅27.按稅法規(guī)定，出口貨物不能享受退(免)稅政策的是（ ）。a.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè) b.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè) c.委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的生產(chǎn)企業(yè) d.委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的商貿(mào)企業(yè) 28.下

10、列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的說法錯(cuò)誤的是（ ）。a.個(gè)人演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人b.建筑安裝業(yè)分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人c.委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人d.境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利，且境內(nèi)沒有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，應(yīng)以購買者而不以代理者為扣繳義務(wù) 29.下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是( )。a.物業(yè)管理公司代供電部門收取電費(fèi)取得的手續(xù)費(fèi)收入b.金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入c.國(guó)家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入d.拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入30.單位以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營(yíng)業(yè)稅

11、。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入（ ）。a.應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅 b.減半征收營(yíng)業(yè)稅c.也不征營(yíng)業(yè)稅 d.暫緩征收營(yíng)業(yè)稅31.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)可免納營(yíng)業(yè)稅的有( )。a.房地產(chǎn)開發(fā)公司預(yù)收購房定金b.企業(yè)按房改標(biāo)準(zhǔn)價(jià)向職工出售住房的收入c.企業(yè)將閑置的設(shè)備出租給其他企業(yè)使用d.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)向企業(yè)貸款32.下列各項(xiàng)中，可以作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。a.廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部?jī)r(jià)款 b.融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃費(fèi)c.無形資產(chǎn)投資入股時(shí)的評(píng)估價(jià)值d.實(shí)行分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以外的保險(xiǎn)業(yè)的全部保費(fèi)收入33.按營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的有( )。a.科研單位從事技術(shù)咨詢

12、、技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù) b.從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù) c.殘疾人福利企業(yè)為社會(huì)提供的勞務(wù) d.公園、動(dòng)（植）物園的門票收入34.進(jìn)出口貨物，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成少征或漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以在（ ）年內(nèi)追征，并征收滯納金。a.1 b.3 c.5 d.1035.根據(jù)海關(guān)法規(guī)定進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)（ ）內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征。a.自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起1年 b.自繳納稅款或者貨物、物品放行之次日起1年 c.自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3年 d.自繳納稅款或者貨物、物品放行之次日起3年 36.關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整

13、的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過（ ）。a.3個(gè)月 b.6個(gè)月c.9個(gè)月 d.12個(gè)月37.下列項(xiàng)目屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）。a.外國(guó)企業(yè)在華機(jī)構(gòu)繳納的營(yíng)業(yè)稅b.內(nèi)資企業(yè)拖欠消費(fèi)稅加收的滯納金c.個(gè)體工商戶偷逃的增值稅金d.個(gè)體工商戶偷稅被處的增值稅罰款38.依據(jù)我國(guó)資源稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列單位和個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為應(yīng)繳納資源稅的有( )。a.冶煉企業(yè)進(jìn)口礦石 b.外貿(mào)公司出口鐵礦石c.軍事單位開采石油 d.煤礦生產(chǎn)的天然氣39.企業(yè)外購已稅液體鹽加工固體鹽，其購入液體鹽時(shí)，將已納資源稅（ ）。a.借記“物資采購”科目 b.貸

14、記“物資采購”科目c.借記“應(yīng)交稅金應(yīng)交資源稅”科目d.抵交當(dāng)月應(yīng)交資源稅40.下列各項(xiàng)中屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）。a.出讓國(guó)有土地使用權(quán) b.城市房地產(chǎn)的出租c.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán) d.城市企業(yè)房地產(chǎn)的交換41.某企業(yè)2005年1月1日的房產(chǎn)原值為3 000萬元，4月1日將其中原值為1 000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除30%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。a.7.2 b.16.8 c.24.3 d.25.242.某公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用士地面積2 000平方米，建筑物面積10 00

15、0平方米（公司與機(jī)關(guān)的占用比例為4：l），該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。a.0 b.2 000 c.8 000 d.10 00043.納稅人新購置車輛使用的，其車船使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。a.購置使用的當(dāng)月起 b.購置使用的次月起c.購置使用的當(dāng)年起 d.購置使用的次年起44.2006年8月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份合同，由甲向乙提供貨物并運(yùn)輸?shù)揭抑付ǖ牡攸c(diǎn)，合同標(biāo)的金額為300萬元，其中包括貨款和貨物運(yùn)輸費(fèi)用。貨物買賣合同適用的印花稅率為0.3，貨物運(yùn)輸合同適用的印花稅率為0.5。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)納印花稅額是（

16、）萬元。a.0.24 b.0.15 c.0.09 d.0.0645.永安汽車修配廠與機(jī)械進(jìn)出口公司簽訂購買價(jià)值2 000萬元的測(cè)試設(shè)備合同，為購買此設(shè)備向工商銀行簽訂借款2 000萬元的借款合同。后因故購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費(fèi)1 000萬元。根據(jù)上述情況，該廠一共應(yīng)繳納印花稅為( )元。a.1 500 b.6 500 c.7 000 d.7 50046.下列經(jīng)營(yíng)者中不屬企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。a.有限責(zé)任制的私營(yíng)企業(yè) b.聯(lián)營(yíng)企業(yè)c.股份制企業(yè) d.個(gè)體工商戶47.下列不準(zhǔn)在計(jì)征所得稅前扣除的是（ ）。a.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 b.按規(guī)定支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)c.購建固定資產(chǎn)的費(fèi)

17、用 d.廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)48.現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在3萬元以上10萬元（含10萬元）以下的，暫時(shí)適用的優(yōu)惠稅率是（ ）。a.5% b.18% c.27% d.33%49.某企業(yè)全年銷售收入總額為1 000萬元，銷售成本為600萬元，管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)200萬元，上交增值稅30萬元，消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)70萬元，通過救災(zāi)委員會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬元。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)捐贈(zèng)限額是（ ）萬元。a.6 b.3.9 c.3 d.3.650.某公司有注冊(cè)資本300萬元，2005年1月1日向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借期2年，每年支付利息12

18、萬元。假定同期銀行貸款利率為5%，該公司計(jì)算2005年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)借款可以扣除的利息費(fèi)用為（ ）萬元。a.7.5 b.9 c.10 d.1251.某外商投資企業(yè)2005年取得利潤(rùn)總額為5 000萬元，其中營(yíng)業(yè)外收支和投資收益項(xiàng)目已列收支為：通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)款物價(jià)值100萬元，直接資助當(dāng)?shù)啬掣咝Ｑ芯块_發(fā)經(jīng)費(fèi)60萬元，國(guó)債利息收入20萬元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益50萬元。根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2005年應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。a.4980 b.5040 c.5124 d.513752.我國(guó)個(gè)人所得稅采用分項(xiàng)課征制，其中不得扣除費(fèi)用（即按收入

19、總額計(jì)稅）的征稅項(xiàng)目有（ ）個(gè)。a.2 b.3c.4 d.553.假定中國(guó)公民2006年12月份取得收入13 600元，這項(xiàng)收入包括12月份的工資2 800元以及全年12個(gè)月的獎(jiǎng)金10 800元，那么該人12月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為（ ）元。a.790 b.1 150 c.1 640 d.1 80054.國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說先在某晚報(bào)上連載三月，每月取得稿酬3 600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20 000元。該作家因此需繳納個(gè)人所得稅（ ）元。a.3 416 b.3 449.6 c.3 752 d.4 009.655.王某取得稿酬20 000元，講課費(fèi)4 000元，王某應(yīng)納個(gè)人所得

20、稅額為（ b ）元。a.2688 b.2880 c.3840 d.480056.某人1月將自有住房出租，租期一年，該人每月取得租金收入2 500元，全年租金收入30 000元，請(qǐng)問該人年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（ ）元。a.5 840 b.4 800 c.4 080 d.3 36057.下列項(xiàng)目中，可以免征個(gè)人所得稅的有（ ）。a.民間借貸利息b.個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金c.在商店購買商品獲得的中獎(jiǎng)收入d.本單位自行規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼58.甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當(dāng)交換價(jià)格相等時(shí)，契稅( )。a.由甲方繳納 b.由乙方繳納 c.由甲、乙雙方各繳一半 d.甲、乙雙方都不繳納5

21、9.下列屬于耕地占用稅征稅范圍的有（ ）。a.占用農(nóng)用耕地建房 b.占用農(nóng)用耕地養(yǎng)魚c.占用農(nóng)用耕地種糧食 d.占用農(nóng)用耕地種植經(jīng)濟(jì)作物60.納稅人購買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無正當(dāng)理由的，按照（ ）征收車輛購置稅。a.最低計(jì)稅價(jià)格 b.市場(chǎng)價(jià)格c.發(fā)票價(jià)格 d.評(píng)估價(jià)格二、多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于稅收制度與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度關(guān)系的表述正確的有（ ）。a.具有密切的聯(lián)系b.稅收制度是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的一個(gè)環(huán)境因素，它制約和影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量、記錄與披露方法c.會(huì)計(jì)制度是稅收制度的實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)，它決定和影響稅收制度的實(shí)現(xiàn)d.稅務(wù)會(huì)計(jì)必須執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度2

22、.下列屬于稅額式優(yōu)惠的有（ ）。a.減稅 b.免稅c.稅收饒讓 d.免征額3.我國(guó)現(xiàn)行稅法中明確規(guī)定使用的稅率形式有（ ）。a.比例稅率 b.定額稅率c.超額累進(jìn)稅率 d.超率累進(jìn)稅率4.下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述正確的有（ ）。a.有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)，在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記b.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，自其在同一縣（市）實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，辦理稅務(wù)登記c.境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝

23、配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，申報(bào)辦理稅務(wù)登記d.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。5.根據(jù)稅征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)施行政處罰的有（ ）。a.未按照規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記b.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿c.未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證d.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)6.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以（ ）。a.申請(qǐng)復(fù)議 b.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)暫緩執(zhí)行c.向政府主管部門反映并請(qǐng)其出面調(diào)解d.向人民

24、法院起訴7.下列哪些情況應(yīng)視同小規(guī)模納稅人（ ）。a.非企業(yè)性單位 b.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)c.個(gè)人 d.會(huì)計(jì)核算健全的小規(guī)模工業(yè)企業(yè)8.企業(yè)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，非應(yīng)稅項(xiàng)目是指（ ）。a.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) b.銷售不動(dòng)產(chǎn)c.裝飾建筑物 d.新建改建工程9.下列關(guān)于一般納稅人“應(yīng)交稅金”科目余額說法正確的有（ ）。a.“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅b.“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”科目的期末貸方余額，反映應(yīng)交未交的增值稅c.“應(yīng)交稅金未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅d.“應(yīng)交稅金未交增值稅”科目的期末貸方余額，

25、反映未交的增值稅10.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。下列各項(xiàng)中。屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品有（ ）。a.卷煙 b.煙絲 c.糧食白酒 d.薯類白酒11.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ）。a.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納b.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納c.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納d.納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人核算地申報(bào)繳納12.下列（ ），除另有規(guī)定外，增值稅給予免稅并退稅。a.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)

26、企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物b.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物。c.對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物d.小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物13.按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。a.轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟(jì)合同 b.轉(zhuǎn)讓單位名稱c.境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) d.以無形資產(chǎn)對(duì)外投資14.下列企業(yè)營(yíng)業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。 a.某保齡球館在提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售罐裝飲料b.某飯店同時(shí)開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場(chǎng) c.某商店銷售并負(fù)責(zé)為用戶安裝空調(diào)d.郵政局向郵寄物品者銷售包裝材料15.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征營(yíng)業(yè)稅有的（

27、 ）。a.幼兒園提供的育養(yǎng)服務(wù) b.學(xué)生勤工儉學(xué)所提供的勞務(wù)c.航空運(yùn)輸部門提供的運(yùn)輸服務(wù) d.婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務(wù)16.下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（ ）。a.進(jìn)口貨物的收貨人 b.進(jìn)口貨物的代理人c.出口貨物的發(fā)貨人 d.出口貨物的代理人17.我國(guó)進(jìn)口稅則設(shè)有（ ）等稅率形式。a.最惠國(guó)稅率 b.最低稅率c.協(xié)定稅率 d.特惠稅率18.下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（ ）。a.繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅b.因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫的，可同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅c.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅d.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代

28、征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅19.資源稅納稅人銷售或自用資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，需繳納（ ）。 a.資源稅 b.城市維護(hù)建設(shè)稅 c.消費(fèi)稅 d.增值稅 20.在計(jì)算房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅時(shí)，下列可以扣除的項(xiàng)目有（ ）。a.取得土地使用權(quán)所支付的金額 b.房地產(chǎn)開發(fā)成本c.按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本的金額之和，加計(jì)20%的扣除d.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)印花稅21.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（ ）。a.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所的房屋，其經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人b.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人c.產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用的房屋，該個(gè)人為納稅人d.

29、產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人22.已貼用的印花稅票揭下重用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可（ ）。a.處以重用印花稅票金額5倍的罰款b.追繳稅款、加收滯納金 c.處以2 000元以上10 000元以下的罰款d.處以重用印花稅票金額0.55倍的罰款23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（ ）。a.股份有限公司 b.有限責(zé)任公司c.合伙企業(yè) d.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)24.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)發(fā)生的下列行為，應(yīng)視同銷售開發(fā)產(chǎn)品確認(rèn)收入的有（ ）。a.將待售開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的b.將待售開發(fā)產(chǎn)品以臨時(shí)租賃方式出租的c.將開發(fā)產(chǎn)品用作對(duì)外投資以及分配給投資者的d.將開

30、發(fā)的產(chǎn)品換取其他企事業(yè)單位非貨幣性資產(chǎn)的25.下列借款費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許直接全額扣除的有（ ）。a.購置并交付使用后固定資產(chǎn)借款費(fèi)用b.為開發(fā)無形資產(chǎn)借款且開發(fā)成功形成的借款費(fèi)用c.企業(yè)籌建期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款費(fèi)用d.從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人為開發(fā)房地產(chǎn)而借入的資金在房地產(chǎn)完工之前發(fā)生的借款費(fèi)用26.下列所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（ ）。a.業(yè)余時(shí)間為外單位從事設(shè)計(jì)取得的所得b.非專職人員從事審稿業(yè)務(wù)取得的所得c.教授為外單位講學(xué)取得的所得d.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入27.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（ ）。a.張某獲得的保險(xiǎn)賠款 b.

31、王某出租房屋所得c.李某領(lǐng)取的按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的安家費(fèi)d.趙某領(lǐng)取的按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資 28.個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人有（ ）。a.從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個(gè)人b.取得了應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的c.多筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬所得的d.取得了應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的29.下列屬于一次性征收的稅種有（ ）。a.消費(fèi)稅 b.耕地占用稅c.車輛購置稅 d.契稅30.下列不通過“應(yīng)交稅金”科目核算的有（ ）。a.印花稅 b.車輛購置稅c.耕地占用稅 d.房產(chǎn)稅三、判斷題1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算會(huì)影響稅務(wù)會(huì)計(jì)；稅務(wù)會(huì)計(jì)核算以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)，所以稅務(wù)會(huì)計(jì)不會(huì)影響財(cái)

32、務(wù)會(huì)計(jì)。（ ）2.企業(yè)在會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)制度及相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告；會(huì)計(jì)制度及相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)定的確認(rèn)、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)與稅法不一致的，期末調(diào)整會(huì)計(jì)賬簿記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的金額。（ ）3.開征資源稅、遺產(chǎn)稅是稅收公平原則的具體體現(xiàn)。（ ）4.通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)現(xiàn)的減免稅形式叫稅基式減免。（ ）5.我國(guó)“工資薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，以月工資薪金收入減去1 600元后的余額為應(yīng)納稅所得額，這里的“1 600元”是起征點(diǎn)。（ ）6.欠繳稅款的納稅人出境前未結(jié)算清應(yīng)納稅款，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。（ ）7.稅收保全措施和稅收

33、強(qiáng)制執(zhí)行措施都可以在納稅期限之前及之后使用。( )8.申請(qǐng)過稅務(wù)行政處罰聽證程序的稅務(wù)糾紛不能再申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。（ ）9.對(duì)納稅人的偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳稅款、加收滯納金外，還可處以所偷稅款額一倍以上五倍以下的罰款。（ ）10.當(dāng)事人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)不及時(shí)答復(fù)減免申請(qǐng)的行政行為的，必須先經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定仍不服的，可以在收到復(fù)議決定之日起15日內(nèi)向法院起訴；未經(jīng)復(fù)議的，法院不予受理。（ ）11.企業(yè)將購買的貨物無償贈(zèng)與他人，因該貨物購買時(shí)已繳納了增值稅，所以，贈(zèng)送他人時(shí)可以不再并入銷售額征稅。（ ）12.企業(yè)在銷售過程中，為了鼓勵(lì)購貨方及早償還貨款，按付款時(shí)間給予購貨方一定比例的現(xiàn)金折

34、讓，均可從貨物銷售額中減除。（ ）13.納稅人銷售貨物一律向納稅人機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅。（ ）14.納稅人丟失專用發(fā)票后，必須按規(guī)定程序向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報(bào)失。（ ）15.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”這兩種情況，在一個(gè)企業(yè)同期中是不會(huì)同時(shí)存在的。（ ）16.消費(fèi)稅實(shí)行一次課征制，所以消費(fèi)稅的納稅人不可能是商業(yè)、物資、供銷企業(yè)。（ ）17.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，均應(yīng)視同銷售，在移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。( )18.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接出售的，不再征收消費(fèi)稅。（ ）19.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（

35、市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，回納稅人核算地繳納消費(fèi)稅。（ ）20.消費(fèi)稅出口退稅額的計(jì)算，不受增值稅出口退稅率調(diào)整的影響。( )21.小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口和委托出口的貨物，一律免征增值稅和消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得扣除也不能退回。（ ）22.在我國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入，均應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。（ ）23.單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供勞務(wù)的，不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。（ ）24.以無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營(yíng)業(yè)稅；投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營(yíng)業(yè)稅。（ ）25.房地產(chǎn)公司銷售商品房，凡采用預(yù)收定金方式的，應(yīng)以收到預(yù)收定金的當(dāng)天

36、為營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，按規(guī)定的納稅期限計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。（ ）26.單位銷售其抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去抵債時(shí)的作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。（ ）27.出口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的售予境外的離岸價(jià)格作為關(guān)稅的完稅價(jià)格。（ ）28.進(jìn)口貨物，因收發(fā)貨人或者他們的代理人違反規(guī)定而造成的關(guān)稅少征或漏征，海關(guān)在3年內(nèi)可以追征，有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到10年。（ ）29.出口貨物退還已征消費(fèi)稅、增值稅時(shí)，不退還已征的城市維護(hù)建設(shè)稅。（ ）30.按規(guī)定收購未稅資源產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人。（ ）31.對(duì)房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅，但對(duì)于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

37、，則應(yīng)征收土地增值稅。（ ）32.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，由于房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，所以與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備也應(yīng)作為房屋一并征稅。上述各種附屬設(shè)備包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。( )33.在中國(guó)境內(nèi)擁有并且使用車船的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，均為車船使用稅的納稅人。（ ）34.根據(jù)印花稅暫行條例的規(guī)定，書立應(yīng)稅合同應(yīng)當(dāng)貼花，但是，如果已按規(guī)定貼花的合同沒有兌現(xiàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將印花稅退還給納稅人。（ ）35.企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)并入收入總額計(jì)征企業(yè)所得稅。（ ）36.利息收入和股息收入一樣都表現(xiàn)為全額增加企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。（ ）37.稅法規(guī)定，所得稅前允許企業(yè)計(jì)提

38、壞賬準(zhǔn)備金的具體范圍按企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行。（ ）38.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)兩部分，對(duì)外國(guó)企業(yè)征收預(yù)提所得稅。39.外商投資企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以用以后5個(gè)有利潤(rùn)的年度的所得進(jìn)行彌補(bǔ)。（ ）40.承包(租)人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，按工資薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（ ）41.某明星10月份分別在杭州和溫州演出兩場(chǎng)，其取得的演出收入均屬“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目，應(yīng)合并計(jì)征個(gè)人所得稅。（ ）42.納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)

39、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。（ ）43.納稅人從中國(guó)境外取得的所得已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中全額扣除。（ ）44.納稅人應(yīng)在土地管理部門、房產(chǎn)管理部門辦理變更土地、房屋權(quán)屬的登記手續(xù)后的一定時(shí)間內(nèi)繳納契稅。（ ）45.免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，應(yīng)當(dāng)在辦理車輛過戶手續(xù)前或者辦理變更車輛登記注冊(cè)手續(xù)前繳納車輛購置稅。（ ）四、簡(jiǎn)答題1.在什么情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額？2.什么叫偷稅？偷稅應(yīng)承擔(dān)什么法律責(zé)任？3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)，a納稅人通

40、過少記收入方法少繳稅款8 000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)決定對(duì)其處以2倍即16 000元的罰款，并要求3天內(nèi)將稅款及罰款補(bǔ)交入庫。稅務(wù)機(jī)關(guān)做法是否正確？在正常處理情況下，納稅人可采取哪些措施實(shí)行自我保護(hù)？4.a納稅人（街道小企業(yè)）于2006年5月1日領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照并試營(yíng)業(yè)，但生意一直比較清淡，所以沒有建賬也一直未與稅務(wù)機(jī)關(guān)打交道。后被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)通知納稅人履行有關(guān)手續(xù)，納稅人認(rèn)為其經(jīng)營(yíng)數(shù)月不僅無利潤(rùn)，反而賠本，所以拒不到稅務(wù)機(jī)關(guān)去履行任何稅收義務(wù)。請(qǐng)分析納稅人違反了哪些稅收規(guī)定？應(yīng)承擔(dān)什么法律責(zé)任？ 5.個(gè)體運(yùn)輸戶徐某，在未辦理稅務(wù)登記手續(xù)的情況下，自2005年2月開始營(yíng)業(yè)。2006年4月

41、，縣地稅局接群眾舉報(bào)，對(duì)徐某進(jìn)行查處，發(fā)現(xiàn)徐某在自2005年2月至2006年4月期間共獲取從事非法運(yùn)輸收入523 100元；縣稅務(wù)局對(duì)其銀行賬戶采取了稅收保全措施。同年5月2日，該縣地稅局作出處罰決定：補(bǔ)交稅款15693元，滯納金6 421元，罰款15 639元。徐某不服，向市地稅局提起行政復(fù)議，市地稅局作出維持縣地稅局的處罰決定。徐某仍不服訴至法院。法院審理期間，被告從原告賬戶上扣繳22 114元稅款和滯納金。原告又向法院補(bǔ)充起訴要求，請(qǐng)求法院追回存款，保護(hù)其合法利益。問：縣地稅局從原告賬戶上扣繳稅款的行為是否合法?為什么?6.某市a房地產(chǎn)開發(fā)有限公司經(jīng)批準(zhǔn)征用耕地200 000平方米，共支

42、付征地款30 000萬元，用于開發(fā)商品房，辦理了征用手續(xù)，取得了土地證。該地區(qū)耕地占用稅的稅額為每平方米3元。將寫字樓一幢銷售給b公司，簽訂了合同，取得收入1 000萬元，b辦理了房產(chǎn)證。根據(jù)上述資料，回答a、b分別要繳納哪些稅種。五、計(jì)算題1.某城市市區(qū)的百貨商場(chǎng)（一般納稅人）下設(shè)批發(fā)部、零售部，附設(shè)賓館，該商場(chǎng)能正確核算各自的收入。2006年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（l）從小規(guī)模納稅人購進(jìn)日用品，普通發(fā)票上注明的價(jià)款35 800元；（2）從某汽車制造廠購進(jìn)一輛自用的載貨汽車，取得普通發(fā)票載明的汽車價(jià)款245 700元，按規(guī)定交納車輛購置稅，貨款已經(jīng)支付，汽車已辦理登記注冊(cè)，并交付使用；（3）從國(guó)

43、外進(jìn)口化妝品一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為84 000元，關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為30%。按規(guī)定交納了增值稅、消費(fèi)稅，款項(xiàng)已經(jīng)支付（已取得海關(guān)開具的完稅憑證），化妝品已驗(yàn)收入庫；（4）商場(chǎng)本月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款為215 320元，支付運(yùn)費(fèi)9 600元（運(yùn)費(fèi)發(fā)票符合抵扣規(guī)定），購進(jìn)商品貨款均已支付并已驗(yàn)收入庫；（5）該商場(chǎng)批發(fā)部本月批發(fā)商品取得不含稅收入800 000元，按合同約定銷售商品應(yīng)由商場(chǎng)承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)支出10 490元，取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票，貨款已經(jīng)收到，運(yùn)費(fèi)已經(jīng)支付；該商場(chǎng)向消費(fèi)者銷售商品取得總價(jià)款1 053 000元；（6）該商場(chǎng)所屬的賓館取得客

44、房收入72 020元，餐飲收入32 000元，歌廳收入13 250元；款項(xiàng)存入銀行；（7）賓館領(lǐng)用商場(chǎng)上月購進(jìn)的消耗性商品成本3 000元。要求：（1）就上述業(yè)務(wù)做會(huì)計(jì)分錄；（2）計(jì)算應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅并做分錄；（3）月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。2.某體育器材廠為增值稅一般納稅人，本月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有關(guān)發(fā)票都按規(guī)定通過認(rèn)證以及符合抵扣規(guī)定，要求：（1）核算上述各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；（2）月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。（1）月初用銀行存款解繳上月應(yīng)交增值稅40 000元；（2）銷售體育器材取得不含稅的銷售額500 000元，收取增值稅85 000元，款項(xiàng)已存入銀行；（3）為城運(yùn)會(huì)捐贈(zèng)體育器材一批，生產(chǎn)成本30 000元，同類

45、產(chǎn)品售價(jià)為50 000元；（4）本月采購材料支付價(jià)款336 470元，發(fā)生允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額57 200元，材料已驗(yàn)收入庫，計(jì)劃成本為330 000元，款項(xiàng)通過銀行支付；（5）用銀行存款預(yù)繳本月應(yīng)納增值稅6 000元。（6）月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。3.甲建筑工程公司（具備建筑行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì)）下轄3個(gè)施工隊(duì)、1個(gè)金屬結(jié)構(gòu)件工場(chǎng)、1個(gè)招待所（均為非獨(dú)立核算單位），2004年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3 000萬元，其中：建筑業(yè)勞務(wù)費(fèi)價(jià)款1 000萬元；由甲建筑工程公司提供、并按市場(chǎng)價(jià)確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬元（購

46、進(jìn)金屬結(jié)構(gòu)件時(shí)取得相關(guān)的增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款300萬元）；建設(shè)方采購建筑材料等成本1 500萬元。工程當(dāng)年完工并進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算。（2）甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項(xiàng)目分包給b建筑工程公司（b建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位）。（3）甲建筑工程公司向c建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購置原價(jià)700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1 300萬元。（4）甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌廳、舞廳收入共55萬元。要求：按下列順序回答問題：（1）甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（2）甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（3）甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)

47、稅；（4）甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅；（5）甲建筑工程公司應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。4.某輪胎生產(chǎn)企業(yè)有職工100人，為增值稅一般納稅人，2005年度有如下相關(guān)業(yè)務(wù)：（1）銷售輪胎10萬套，其中開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4 000萬元，開具普通發(fā)票取得的銷售額1 170萬元。（2）購進(jìn)生產(chǎn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款3 000萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額510萬元，原材料全部驗(yàn)收入庫。（3）當(dāng)年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本為3 400萬元；（4）發(fā)生銷售費(fèi)用400萬元（其中廣告費(fèi)用120萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)35萬元）；（5）發(fā)生管理費(fèi)用600萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用60萬元，2004年的研究開發(fā)費(fèi)用為40萬元）；（6）營(yíng)業(yè)外支出記載有直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐款20萬元；人力不可抗拒因素?fù)p失固定資產(chǎn)總額15萬元，當(dāng)年獲保險(xiǎn)公司賠款5萬元；（7）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額120萬元，并按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工福利費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)；（8）另從境外分支機(jī)構(gòu)分回稅后利潤(rùn) 57.6萬元，在境外已繳納28%的企業(yè)所得稅。增值稅概率17%，消費(fèi)稅稅率10%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率33%，當(dāng)?shù)卦掠?jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)800元。要求 ；（1）作向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)、境外分回利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄；（2）計(jì)算應(yīng)交增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加