14黑龍江辰能集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理制度

1、14 黑龍江辰能集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理制度一、總 則第一條 為了加大集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、規(guī)范化， 按照國家有關(guān)審計(jì)工作的法律、法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情形，特制定本 制度。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部和經(jīng)營治理部。集團(tuán)公司 審計(jì)工作由財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一向集團(tuán)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，經(jīng)營治理部配合完成 經(jīng)營審計(jì)部分的工作。集團(tuán)公司將按照進(jìn)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功 能的審計(jì)監(jiān)督體系。第三條 內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素養(yǎng)、具備相應(yīng)的審計(jì)專業(yè)職稱、 專業(yè)知識(shí)和審計(jì)體會(huì)。第四條 內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公平、廉 潔奉公，不濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職

2、守。第五條 內(nèi)審人員按審計(jì)程序 開展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公布。第六條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律愛護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻 止和打擊報(bào)復(fù)。三、審計(jì)對(duì)象、范疇和依據(jù)第七條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：1. 集團(tuán)公司本部有關(guān)部門；2. 集團(tuán)公司本部事業(yè)部、全資子公司及控股子公司；3. 集團(tuán)公司參股公司的派駐人員；4. 集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。第八條 內(nèi)部審計(jì)范疇：1. 與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；2. 財(cái)務(wù)打算的執(zhí)行情形；3. 公司資產(chǎn)的使用、治理及保值增值情形；4. 基建工程預(yù)、決算的真實(shí)性、合法性；5. 國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情形；6. 公司制度體系的合理性和執(zhí)行的公

3、平性；7. 事業(yè)部、子公司日常經(jīng)營情形；8. 公司及下屬企業(yè)要緊領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)和經(jīng)營責(zé)任；9. 配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的審計(jì)；10. 其他與經(jīng)營有關(guān)的事項(xiàng)。第九條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：1. 國家法律、法規(guī)、政策；2. 集團(tuán)公司規(guī)章制度；3. 公司經(jīng)營方針、打算、目標(biāo)；4. 其他有關(guān)規(guī)定。四、審計(jì)種類和方式第十條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)包括：1. 財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢 查。2. 專案審計(jì)：對(duì)被審單位及人員違紀(jì)經(jīng)濟(jì)咨詢題進(jìn)行審計(jì)。3. 經(jīng)營審計(jì)：審計(jì)經(jīng)營信息資料的可靠性和完整性，以及鑒別、 衡量、 分類和報(bào)告這些信息資料所使用的方法；審查用于保證遵守那些對(duì)公司

4、經(jīng) 營可能有重要阻礙的政策、打算、程序、法律和規(guī)定而制定的制度和措施， 并應(yīng)確定對(duì)其的遵守和執(zhí)行情形。4. 專項(xiàng)審計(jì)。包括：（1）效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合 理性進(jìn)行審計(jì)。（2）任期審計(jì)：對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)、廉潔奉公 情形進(jìn)行審計(jì)。（3）審計(jì)調(diào)查：對(duì)被審單位普遍存在的咨詢題進(jìn)行專題調(diào)查。第十一條 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)方式有：1. 報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。被審單位接到審計(jì)通知書，在指定時(shí)刻將有關(guān) 材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)，同意審計(jì)檢查。2. 就地審計(jì)。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)。五、內(nèi)部審計(jì)的要緊職權(quán)第十二條 內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：1. 召開集團(tuán)公司本部、事業(yè)部、全資及控股子

5、公司的有關(guān)審計(jì)工作會(huì) 議；2. 參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)；3. 要求被審單位及時(shí)提供與審計(jì)有關(guān)的文件資料；4. 按審計(jì)打算對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì)；5. 對(duì)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料；6. 提出改進(jìn)治理、提升效益的建議；7. 對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；8. 對(duì)嚴(yán)峻違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)峻缺失白費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的 建議；9. 對(duì)審計(jì)工作中發(fā)覺的重大咨詢題及時(shí)向總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)、監(jiān) 事會(huì)報(bào)告；10. 對(duì)阻止、破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的， 有權(quán)向主管領(lǐng)導(dǎo)提出 建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；11. 參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。六、內(nèi)部審

6、計(jì)工作程序第十三條內(nèi)部審計(jì)工作程序：1. 制定集團(tuán)公司審計(jì)打算和工作方案，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn) 組織實(shí)施。2. 書面通知被審計(jì)單位，講明審計(jì)內(nèi)容、方式、時(shí)刻。3. 實(shí)施審計(jì)。4. 編制審計(jì)報(bào)告。5. 下達(dá)審查處理決定。6. 復(fù)審。被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定 15天內(nèi)，向集團(tuán)公司 提出書面復(fù)審申請，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)，組織復(fù)議。7. 進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第十四條 審計(jì)程序過程注意事項(xiàng)：1. 審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由集團(tuán)公司總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書 及授權(quán)審計(jì)通知書；2. 審計(jì)處理決定由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)下達(dá)；3. 復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；4. 重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)

7、告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案；5. 審計(jì)過程中若發(fā)覺咨詢題，可隨時(shí)向集團(tuán)公司報(bào)告，及時(shí)禁止咨詢 題的連續(xù)與擴(kuò)大。七、審計(jì)檔案制度第十五條審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案治理制度。第十六條審計(jì)檔案治理范疇：1. 審計(jì)通知書和審計(jì)方案；2. 審計(jì)報(bào)告及其附件；3. 審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；4. 反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；5. 集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、 批復(fù)和意見；6. 審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情形報(bào)告；7沖訴、申請復(fù)審報(bào)告；8. 復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；9. 其他應(yīng)儲(chǔ)存的資料。第十七條審計(jì)檔案治理參考集團(tuán)公司檔案治理、保密治理等方法執(zhí)行。八、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第十八條 對(duì)被審計(jì)單位、人員的遵紀(jì)守法、效益明顯行為，審計(jì)人員 應(yīng)向集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。第十九條 審計(jì)人員對(duì)有下列行為的單位和個(gè)人，按照情節(jié)輕重，向集 團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)提出各類處罰建議：1. 拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；2. 阻止審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3. 弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；4. 拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；5. 打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。第二十條 對(duì)有下列行為的審計(jì)人員，按照情節(jié)輕重給予各類處罰：1. 利用職權(quán)謀取私利的；2. 弄虛作假、徇私舞弊的；3. 玩忽職守，給公司造成重大缺失的；4. 泄露公司隱秘的。對(duì)審計(jì)過程的以