存貨管理內(nèi)控制度

1、存貨管理內(nèi)控制度1、總則1.1控制目標(biāo)(1) 規(guī)范存貨管理行為；(2) 防范存貨業(yè)務(wù)中的差錯(cuò)和舞弊；(3) 保護(hù)存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率。1.2適用范圍(1) 本制度適用于公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的、或?yàn)榱顺鍪廴蕴幵谏a(chǎn)過(guò)程中的、或?qū)⒃谏a(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的存貨管理；存貨管理包括計(jì)劃、采購(gòu)與生產(chǎn)、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)、記錄和報(bào)告；(3)公司的控股或全資子公司參照?qǐng)?zhí)行。1.3制定依據(jù)(1) 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法；(2) 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一一基本規(guī)范(試行)；(3) 國(guó)家其他相關(guān)法律、法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)2.1不相容崗位分離(1) 存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收與

2、付款分離；(2) 存貨的保管與清查分離；(3) 存貨的銷(xiāo)售與收款分離；(4) 存貨處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行分離；(5) 存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄分離；(6) 公司內(nèi)不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理存貨的全過(guò)程業(yè)務(wù)。2.2經(jīng)辦和核算存貨業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求(1) 具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)；(2) 熟悉存貨的用途、物理和化學(xué)性質(zhì)等基本知識(shí)；(3) 符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。2.3業(yè)務(wù)歸口辦理(1) 存貨的采購(gòu)由采購(gòu)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門(mén)配合；(2) 存貨的質(zhì)量由質(zhì)量部門(mén)辦理驗(yàn)收；存貨的數(shù)量驗(yàn)收、保管、發(fā)出、保管由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)辦理；(3) 付款和會(huì)計(jì)記錄由財(cái)務(wù)部辦理；(4) 公司未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或

3、人員，不得辦理存貨業(yè)務(wù)。2.4部門(mén)職責(zé)2.4.1采購(gòu)部(1) 受理采購(gòu)申請(qǐng)，編制采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃；(2) 采購(gòu)作業(yè)；(3) 收集市場(chǎng)價(jià)格。2.4.2倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)(1) 數(shù)量驗(yàn)收、保管存貨；(2) 按發(fā)貨指令(領(lǐng)料單或發(fā)貨單)發(fā)貨；(3) 對(duì)存貨的收、發(fā)、存進(jìn)行記錄和報(bào)告。2.4.3財(cái)務(wù)部門(mén)(1) 參與制定存貨管理政策；(2) 參與重大采購(gòu)合同的簽訂、采購(gòu)招標(biāo)及反拍賣(mài)工作；(3) 及時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄；(4) 審查采購(gòu)發(fā)票，正確計(jì)算存貨成本；(5) 參與存貨盤(pán)點(diǎn)，抽查保管部門(mén)的存貨實(shí)物記錄。2.4.4審計(jì)部門(mén)(1) 對(duì)存貨的采購(gòu)合同進(jìn)行審計(jì)。2.5授權(quán)審批2.5.1授權(quán)方式(1) 存貨業(yè)務(wù)除公司有重大

4、戰(zhàn)略性采購(gòu)或生產(chǎn)需經(jīng)董事會(huì)審批外，由公司總經(jīng)理審批;(2) 公司總經(jīng)理對(duì)各級(jí)人員的存貨業(yè)務(wù)授權(quán)，每年初公司以文件的方式明確。2.5.2審批權(quán)限項(xiàng)目審批人審批權(quán)限1、采購(gòu)政策總經(jīng)理(1) 制定和修訂；(2) 以會(huì)議形式審定。2、月度米購(gòu)計(jì)劃、月度 生產(chǎn)計(jì)劃總經(jīng)理或授權(quán)審批人(1)以總經(jīng)理辦公會(huì)議形式審批或授權(quán)事 業(yè)部經(jīng)理辦公會(huì)議審批。3、采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃公司授權(quán)審批人(1)按公司授權(quán)范圍審批。4、采購(gòu)合同公司授權(quán)審批人(1)按公司授權(quán)范圍審批。5、存貨發(fā)出公司授權(quán)審批人(1)按公司授權(quán)范圍審批。6、存貨報(bào)廢、與處置總經(jīng)理或授權(quán)審批人(1)審批或授權(quán)審批。7、戰(zhàn)略性采購(gòu)和生產(chǎn)董事會(huì)(1) 重大金額審批

5、；(2) 授權(quán)總經(jīng)理審批。8、接受投資或債務(wù)重組等方式取得存貨董事會(huì)(1)審批或授權(quán)審批。2.5.3審批方式(1) 重大戰(zhàn)略性采購(gòu)與生產(chǎn)，經(jīng)董事會(huì)決議后，由董事長(zhǎng)審批；(2) 采購(gòu)政策(包括庫(kù)存限額、采購(gòu)方式的選擇、經(jīng)濟(jì)批量等政策性事項(xiàng))和月度采購(gòu)計(jì)劃、由總經(jīng)理召開(kāi)會(huì)議決定，并以文件或其他形式下達(dá)執(zhí)行；(3) 存貨業(yè)務(wù)的其他事項(xiàng)審批，在業(yè)務(wù)單或公司設(shè)定的審批單上簽批。2.5.4批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理(1) 審批人根據(jù)公司對(duì)存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；(2) 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理存貨業(yè)務(wù)；(3) 對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務(wù)，經(jīng)

6、辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)當(dāng)拒絕，并及時(shí)向?qū)徟说纳弦患?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。3、存貨取得、驗(yàn)收與入庫(kù)控制NOYESNOYES3.1.2內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1、物資需求計(jì)劃生產(chǎn)部門(mén)計(jì)劃員(1) 每月28日根據(jù)下月銷(xiāo)售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃和物資消耗定額編制物 資需求計(jì)劃；(2) 根據(jù)總經(jīng)理指令下達(dá)、調(diào)整和修改需求計(jì)劃。總經(jīng)理或被授權(quán)的事業(yè)部經(jīng)理(1) 根據(jù)經(jīng)理辦公會(huì)議下達(dá)物資需求計(jì)劃調(diào)整指令；(2) 審簽需求計(jì)劃。2、材料作業(yè)計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃員(1) 根據(jù)物料管理系統(tǒng)米購(gòu)提示和月度物資需求計(jì)劃，編制米購(gòu)作業(yè) 計(jì)劃；(2) 按授權(quán)報(bào)審批人批準(zhǔn)后，將采購(gòu)作業(yè)單下達(dá)采購(gòu)員；(3) 米購(gòu)作業(yè)計(jì)劃分送倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)等部門(mén)。授權(quán)

7、審批人(1)按授權(quán)審簽作業(yè)計(jì)劃。3、選擇供應(yīng)商采購(gòu)員(1) 尋找供應(yīng)商以保證： 供應(yīng)物料順暢； 進(jìn)料品質(zhì)穩(wěn)定； 交貨數(shù)量符合； 交貨期準(zhǔn)確； 各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)。(2) 建立供應(yīng)商檔案，編制供應(yīng)商清單，記錄主要供應(yīng)商的表現(xiàn)和交 易情況；(3) 建立與供應(yīng)商的穩(wěn)疋關(guān)系；(4) 米購(gòu)前在合格的供應(yīng)商清單中選擇并通知至少三家供應(yīng)商報(bào)送報(bào) 價(jià)清單。生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì) 量、采購(gòu)、保管、 財(cái)務(wù)部門(mén)(1) 制訂選擇主要供應(yīng)商評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，包括： 供貨歷史； 供貨能力和頻率； 產(chǎn)品質(zhì)量及質(zhì)量控制能力； 服務(wù)水平； 財(cái)務(wù)及信用狀況； 管理規(guī)范； 來(lái)自其他客戶的評(píng)價(jià)。(2) 定期審定供應(yīng)商清單。(3) 定期對(duì)供應(yīng)商優(yōu)化，將不合

8、格供應(yīng)商剔出供應(yīng)商清單。4、比價(jià)、洽商、簽訂合同采購(gòu)員(1) 收料市場(chǎng)價(jià)格信息；(2) 對(duì)供應(yīng)商報(bào)送的報(bào)價(jià)清單進(jìn)行比價(jià)；(3) 與歷史交易記錄比較(最近三筆以上同一材料的交易價(jià)格和去年 同期交易價(jià)格)；(4) 與公司下達(dá)的米購(gòu)指導(dǎo)價(jià)比較；(5) 分析價(jià)格趨勢(shì)；(6) 填寫(xiě)價(jià)格比較單，報(bào)主管審批；(7) 確定供應(yīng)商，與供應(yīng)商談判，就交易數(shù)量、質(zhì)量、交貨期、運(yùn)輸 方式、結(jié)算、責(zé)任等達(dá)成協(xié)議，擬定合同，按授權(quán)報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)或確認(rèn)；(8) 合同條款應(yīng)符合中華人民共和國(guó)合同法的規(guī)定；(9) 重要米購(gòu)合同至少有兩人參加洽談；(10) 3000元以上的采購(gòu)必須簽訂合同，并送財(cái)務(wù)部門(mén)一份；(11) 100000元以

9、上的采購(gòu)合同必須經(jīng)審計(jì)部門(mén)審計(jì)；(12) 雙方簽署的訂單視同合同。審計(jì)部門(mén)(1) 單項(xiàng)10萬(wàn)元以上的大宗米購(gòu)，在合同簽署前進(jìn)行審計(jì)，在審批 單上簽署書(shū)面意見(jiàn)；(2) 重點(diǎn)審計(jì)合同的采購(gòu)方式選擇是否合理、供應(yīng)商是否合格、采購(gòu) 價(jià)格是否合理等。財(cái)務(wù)部門(mén)(1)金額在10萬(wàn)元以上的米購(gòu)合同，審定其付款結(jié)算方式。授權(quán)審批人(1)按授權(quán)審簽合同?？偨?jīng)理或授權(quán)審批人(1) 根據(jù)市場(chǎng)情況確定米購(gòu)方式： 反拍賣(mài)； 招標(biāo)； 比價(jià)； 議價(jià)； 訪價(jià)(金額小，且對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量影響小或無(wú)影響)。(2) 按授權(quán)審簽合同。5、采購(gòu)采購(gòu)員(1) 提貨或通知供應(yīng)商送貨；(2) 記錄供應(yīng)商檔案；(3) 登記采購(gòu)手冊(cè)；(4) 裝訂米購(gòu)作

10、業(yè)單、訂單或合同存檔。6、驗(yàn)收質(zhì)量檢驗(yàn)員(1) 制定需質(zhì)檢的材料清單；(2) 對(duì)需質(zhì)量檢驗(yàn)的材料，接到質(zhì)檢通知后立即進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)；(3) 出具質(zhì)檢報(bào)告或在收料單上標(biāo)明質(zhì)檢結(jié)果：合格”或不合格”(4) 對(duì)不符合質(zhì)量要求的材料提出處理意見(jiàn)；(5) 對(duì)不符質(zhì)量要求的材料加以顯著標(biāo)記。倉(cāng)庫(kù)保管員(1) 將送來(lái)的貨物放在待驗(yàn)區(qū)，將檢驗(yàn)合格的貨物放在適當(dāng)?shù)奈恢茫?2) 對(duì)需質(zhì)檢員質(zhì)檢的材料，通知質(zhì)檢員質(zhì)檢；(3) 對(duì)貨物進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收和質(zhì)量驗(yàn)收，對(duì)無(wú)采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃的貨物以及 超計(jì)劃采購(gòu)的貨物經(jīng)批準(zhǔn)后方能驗(yàn)收；(4) 將不合格的貨物隔離放置，并加以標(biāo)記；(5) 正確使用計(jì)量設(shè)備和儀器；(6) 出具送貨差異報(bào)告(

11、多送或少送)；(7) 對(duì)驗(yàn)收合格的材料，填制入庫(kù)單，登記實(shí)物賬，對(duì)實(shí)際驗(yàn)收入庫(kù) 的貨物予以確認(rèn)，對(duì)發(fā)票未到的收料在月末暫估入庫(kù)。授權(quán)審批人(1) 批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)超計(jì)劃米購(gòu)；(2) 對(duì)質(zhì)量差異報(bào)告提出退貨或降價(jià)處理批示；(3) 對(duì)送貨差異報(bào)口批示；(4) 責(zé)成查明差異責(zé)任和質(zhì)量不符責(zé)任。采購(gòu)員(1) 查明差異原因和質(zhì)量不符原因；(2) 按授權(quán)審批人批示辦理退貨、降價(jià)談判、補(bǔ)足貨物等事宜；(3) 記錄采購(gòu)差異的內(nèi)容及處置過(guò)程。7、貨款結(jié)算財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)(1) 將發(fā)票聯(lián)與稅收抵扣聯(lián)匹配核對(duì)；(2) 發(fā)票與合同及采購(gòu)計(jì)劃匹配核對(duì)；(3) 發(fā)票與收料單匹配核對(duì)；(4) 按合同及付款手續(xù)填制付款憑證；出納(1

12、)根據(jù)審核的付款憑證和合同規(guī)定的付款方式付款。3.2制造存貨321存貨制造控制流程業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1、月度生產(chǎn)計(jì)劃計(jì)劃員(1) 根據(jù)月度銷(xiāo)售計(jì)劃、庫(kù)存存量控制標(biāo)準(zhǔn)，制定月度生產(chǎn)計(jì)劃；(2) 將生產(chǎn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃計(jì)劃員(1) 根據(jù)銷(xiāo)售合同和銷(xiāo)售部的出貨計(jì)劃和庫(kù)存存量控制標(biāo)準(zhǔn)，編制生 產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃；(2) 根據(jù)總經(jīng)理的指令調(diào)整生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃。授權(quán)審批人(1) 審簽生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃；(2) 平衡生產(chǎn)能力，調(diào)整生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃；(3) 下達(dá)緊急生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃。3、制造生產(chǎn)班組(1) 按生產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn)；(2) 根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃(生產(chǎn)指令)生產(chǎn)；(3) 改善生產(chǎn)組織，高效、低耗生產(chǎn)；(4) 安全

13、、優(yōu)質(zhì)、按時(shí)、按量生產(chǎn)。4、驗(yàn)收質(zhì)量檢驗(yàn)員(1) 建立質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程；(2) 生產(chǎn)各工序完工后及時(shí)檢驗(yàn)、出具檢驗(yàn)報(bào)告，或在生產(chǎn)指令卡上 簽字；(3) 將不合格的產(chǎn)品加以顯著標(biāo)記。倉(cāng)庫(kù)保管員(1) 將合格產(chǎn)品按包裝要求包裝，將合格證放在包裝內(nèi)，在包裝上貼 上商標(biāo)；(2) 將合格半成品放置規(guī)定位置；將不合格品隔離放置不予入庫(kù)，并加以顯著標(biāo)識(shí)；(4) 將檢驗(yàn)合格入庫(kù)的自制半成品、產(chǎn)成品、模具等開(kāi)具入庫(kù)單，及 時(shí)登記入賬；(5) 將不合格品開(kāi)具報(bào)廢單；每月編制本月完工入庫(kù)報(bào)表，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)?？偨?jīng)理或授權(quán)審批人(1) 按授權(quán)審簽報(bào)廢單；(2) 責(zé)令生產(chǎn)部門(mén)分析報(bào)廢原因，并報(bào)送書(shū)面分析報(bào)

14、告。5、會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)(1) 及時(shí)收集存貨生產(chǎn)、入庫(kù)資料；(2) 按成本核算規(guī)程核算，并結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本。3.3委外加工331外協(xié)加工商：由公司生產(chǎn)部、質(zhì)量部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等共同評(píng)審協(xié)作加工商。3.3.2委外加工類別：(1) 成品委外加工：由公司提供材料或半成品，委托協(xié)作廠商制造成產(chǎn)成品。(2) 半成品委外加工：由公司提供材料、模具或半成品，委托協(xié)作廠商制造,其協(xié)作加工商加工后尚需公司再加工方為成品(3) 材料委外加工：產(chǎn)品制造所需經(jīng)過(guò)的某段加工過(guò)程必需的材料，須委外協(xié) 作加工后方能用于產(chǎn)品生產(chǎn)。3.3.3委外加工控制程序:NOYESNOYES業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1、委外加工申 請(qǐng)生產(chǎn)部計(jì)劃

15、員(1) 提出委外加工申請(qǐng)必須基于以下原因： 公司人員、設(shè)備不足，生產(chǎn)能力負(fù)荷已達(dá)飽和狀態(tài)； 特殊零件、材料無(wú)法購(gòu)得現(xiàn)貨，也無(wú)法自制時(shí)； 協(xié)作廠商有專門(mén)性的技術(shù)，利用委外加工成本低廉且有品質(zhì) 保證； 配合公司銷(xiāo)售、生產(chǎn)需要，需通過(guò)協(xié)作廠商完成新產(chǎn)品的試 制、及試制經(jīng)認(rèn)可后的大量外協(xié)制造作業(yè)。(2) 書(shū)面提出委外加工申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)委外加工申請(qǐng)表，注明加工原因及加工類別、數(shù)量和質(zhì)量要求等。生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人(1)審核加工申請(qǐng)，對(duì)委外加工的必要性和加工數(shù)量等內(nèi)容審 查。授權(quán)審批人(1)按授權(quán)審簽加工申請(qǐng)。3.3.4內(nèi)控要求2、選擇受托加工商委外加工員(采購(gòu)員)選擇外協(xié)加工商以保證： 加工品質(zhì)穩(wěn)定； 交貨期準(zhǔn)確

16、； 各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)。(2) 建立外協(xié)加工商”檔案，定期調(diào)查外協(xié)加工商的動(dòng)態(tài)和產(chǎn)品 質(zhì)量，定期審查主要外協(xié)加工商的表現(xiàn)。(3) 建立與受托加工商的穩(wěn)定關(guān)系。(4) 委托加工時(shí)，在合格外協(xié)加工商中選擇，并通知至少二家外 協(xié)加工商報(bào)送報(bào)價(jià)單(特殊外協(xié)加工除外)。生產(chǎn)、技 術(shù)、質(zhì)量、 財(cái)務(wù)部(1) 制訂選擇主要外協(xié)加工廠商評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，包括： 加工生產(chǎn)歷史； 加工能力； 加工質(zhì)量及質(zhì)量控制能力； 加工價(jià)格； 服務(wù)水平； 財(cái)務(wù)及信用狀況； 管理規(guī)范； 來(lái)自其他客戶的評(píng)價(jià)。(2) 實(shí)施調(diào)查或書(shū)面審查外協(xié)加工商。對(duì)外協(xié)加工商考核，選定主要外協(xié)加工商，將不合格外協(xié)加 工商剔出外協(xié)加工商清單。3、比價(jià)洽商、 簽訂合同

17、生產(chǎn)部門(mén)委外加工員(采購(gòu)員)(1) 收集市場(chǎng)價(jià)格信息。(2) 對(duì)外協(xié)加工商報(bào)送的報(bào)價(jià)單進(jìn)行比價(jià)， 填寫(xiě)價(jià)格比較單，報(bào) 主管審批。(3) 選疋外協(xié)加工商，與外協(xié)加工商談判，就委外加工合同達(dá)成 協(xié)議，擬定加工合同，按授權(quán)報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)或確認(rèn)。(4) 所有的委外加工合同必須簽訂合同，并送財(cái)務(wù)部門(mén)一份。審計(jì)部門(mén)(1)對(duì)合同進(jìn)行審計(jì)。財(cái)務(wù)部門(mén)(1)審查付款結(jié)算方式。生產(chǎn)部長(zhǎng)(1)審核合同。授權(quán)審批人(1)按授權(quán)審簽合同。4、委托加工生產(chǎn)部計(jì)劃員(1)根據(jù)合同，填寫(xiě)委外加工單”和委外加工領(lǐng)用單”倉(cāng)庫(kù)(1) 根據(jù)委外加工領(lǐng)用單”發(fā)放委外加工的材料或半成品。(2) 根據(jù)領(lǐng)用單”準(zhǔn)確發(fā)放。委外加工員(采購(gòu)員)(1)

18、將委外加工單”連同原料或半成品交受托加工方(外協(xié)加工 商)。(2) 提供加工圖紙、加工及檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)等技術(shù)資料。指導(dǎo)外協(xié)加工商按照公司規(guī)疋進(jìn)行加工或制造。(4) 協(xié)助其提高品質(zhì)。(5) 與外協(xié)加工商工作聯(lián)系與協(xié)調(diào)，了解加工進(jìn)度和品質(zhì)。(6) 加工完后，及時(shí)提貨或通知送貨，對(duì)質(zhì)檢不合格的加工品與 外協(xié)加工商協(xié)商。財(cái)務(wù)部門(mén)(1)審查領(lǐng)用的委外加工品的品種、規(guī)格及數(shù)量與加工合同一 致，并加蓋財(cái)務(wù)審核章。門(mén)衛(wèi)(1)根據(jù)財(cái)務(wù)審核后的出門(mén)證對(duì)出門(mén)的物資核對(duì)放行。5、驗(yàn)收、入庫(kù)質(zhì)量檢驗(yàn)員(1) 根據(jù)倉(cāng)庫(kù)保管員的通知，對(duì)委外加工產(chǎn)品及時(shí)檢驗(yàn)。(2) 按與外協(xié)加工商雙方協(xié)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和抽樣來(lái)驗(yàn)收。(3) 出具質(zhì)檢報(bào)

19、告或在收料單上標(biāo)注質(zhì)檢結(jié)果：合格”或不合格”(4) 對(duì)不合格的委托加工品提出處理意見(jiàn)，協(xié)助委外加工員就質(zhì) 量?jī)疹}與外協(xié)加工商協(xié)商或交涉。倉(cāng)庫(kù)保管員(1) 將送來(lái)的委外加工品放在待驗(yàn)區(qū)，將檢驗(yàn)合格的貨物放在適 當(dāng)位置。(2) 通知質(zhì)檢員質(zhì)檢。(3) 對(duì)貨物進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收。(4) 將不合格品隔離放置，并加以標(biāo)記。對(duì)驗(yàn)收合格品，填制入庫(kù)單，對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)的貨物予以確認(rèn)， 對(duì)發(fā)票未到的收料在月末暫估入賬。(6)出具送貨差異報(bào)告(多送或少送)。授權(quán)審批人(1) 審查差異報(bào)告。(2) 責(zé)成查明差異責(zé)任。(3) 對(duì)有關(guān)責(zé)任人提出處罰意見(jiàn)。(4) 簽署處罰意見(jiàn)書(shū)。委外加工員(采購(gòu)員)(1) 查明差異原因。(2) 與

20、外協(xié)加工商協(xié)商處理數(shù)量、質(zhì)量差異事項(xiàng)。(3) 記錄委外加工差異的內(nèi)容及處理過(guò)程。6、加工結(jié)算會(huì)計(jì)(1) 將發(fā)票聯(lián)與稅收抵扣聯(lián)匹配核對(duì)。(2) 發(fā)票與合同及 委外加工單”匹配核對(duì)。(3) 發(fā)票與收料單匹配核對(duì)。(4) 按合同填制會(huì)計(jì)憑證。(5) 及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。出納(1)根據(jù)審核的付款憑證和加工合同的付款方式付款。341受托加工控制程序接洽委托NO能YESNOYESNONO簽訐合同加工驗(yàn)收受托加是否合貨通3.4受托加工YES342內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求1、接受委托業(yè)務(wù)員(1) 接洽客戶；(2) 按客戶的委托加工要求送交生產(chǎn)部評(píng)估；(3) 經(jīng)評(píng)估公司有能力加工后，正式受理委托加工單。生產(chǎn)

21、、技術(shù)、質(zhì)量等部門(mén)(1) 根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的委托加工要求進(jìn)行評(píng)估： 公司的生產(chǎn)負(fù)荷，是否能滿足時(shí)間要求； 公司的設(shè)備加工能力是否有能力加工及是否能滿 足質(zhì)量要求。(2) 出具評(píng)估意見(jiàn)。銷(xiāo)售部門(mén)授權(quán)審批人(1) 審核委托加工單；(2) 審核加工合同。授權(quán)審批人(1)按授權(quán)審簽加工合同。2、驗(yàn)收委托加工品質(zhì)檢員(1) 按合同規(guī)定的質(zhì)量要求，驗(yàn)收委托方送交的材料 或半成品；(2) 出具質(zhì)量報(bào)告。倉(cāng)庫(kù)保管員(1) 按合同規(guī)定的數(shù)量要求，驗(yàn)收委托方送交的材料 或半成品；(2) 設(shè)置來(lái)料加工備查登記簿，實(shí)時(shí)登記來(lái)料數(shù)量及 領(lǐng)用情況；(3) 將來(lái)料放置在特定區(qū)，不與公司材料(半成品)混 合放置。3、加工銷(xiāo)售部

22、內(nèi)勤人員(1) 通知生產(chǎn)部門(mén)加工；(2) 向生產(chǎn)部門(mén)提供受托加工的相關(guān)技術(shù)資料。生產(chǎn)部計(jì)劃員(1)下達(dá)生產(chǎn)用料標(biāo)準(zhǔn)。領(lǐng)料員(1)填與領(lǐng)料單，送交授權(quán)審批人審批。領(lǐng)料單應(yīng)注 明物品名稱、規(guī)格型號(hào)、申請(qǐng)數(shù)量、加工單號(hào)等內(nèi) 容。根據(jù)授權(quán)審批人審批的領(lǐng)料單，到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，核 對(duì)領(lǐng)用材料(或半成品)與領(lǐng)料單的材料(或半成品)、 型號(hào)、數(shù)量是否一致；(3)辦理貨物交接手續(xù)，并簽上自已的姓名。倉(cāng)庫(kù)保管員(1) 按經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單發(fā)料；(2) 按委托加工單和委托單位的來(lái)料匹配發(fā)料；(3) 與領(lǐng)料員辦理交接手續(xù)，并在領(lǐng)料單簽名；(4) 登記來(lái)料加工備查登記簿；(5) 加工單完成后剩余材料(或半成品)按合同規(guī)定處理：

23、 需送回委托單位的通知業(yè)務(wù)員，辦理手續(xù)后退回 委托單位； 剩余材料(半成品)歸公司的，辦理正式入庫(kù)手續(xù)， 并將其從特定放置區(qū)轉(zhuǎn)入公司材料(或半成品)區(qū)。生產(chǎn)各班組(1) 按生產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn)；(2) 根據(jù)生產(chǎn)指令生產(chǎn)；(3) 按客戶的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)。4、驗(yàn)收質(zhì)量檢驗(yàn)員(1) 各工序完工后，及時(shí)檢驗(yàn)，出具質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告；(2) 根據(jù)客戶要求的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)；(3) 發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，及時(shí)報(bào)告，并會(huì)同相關(guān)部門(mén)分析 質(zhì)量原因；(4) 下達(dá)質(zhì)量整改通知，并督促落實(shí)。倉(cāng)庫(kù)保管員(1) 按客戶的包裝要求包裝；(2) 將合格品放在特定區(qū)；通知業(yè)務(wù)員：加工品已加工完畢。5、通知發(fā)貨銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員(1)接到加工完畢通知后

24、，向倉(cāng)庫(kù)下達(dá)發(fā)貨通知。6、裝箱倉(cāng)庫(kù)保管員發(fā)運(yùn)員(1)按出貨通知、客戶委托加工單核對(duì)無(wú)誤后，由另 一人如數(shù)裝箱： 核對(duì)確認(rèn)數(shù)量、品種、規(guī)格、型號(hào)無(wú)誤后發(fā)貨； 按客戶的要求包裝。(2)填寫(xiě)出庫(kù)單。7、核對(duì)發(fā)運(yùn)員(1)核對(duì)貨物；核對(duì)每份訂單的總件數(shù)、地址、箱頭標(biāo)簽等。&發(fā)運(yùn)發(fā)運(yùn)員(1) 核對(duì)委托加工單的單號(hào)、地名、人名、單位名、 電話；(2) 將貨物清單放置包裝箱內(nèi)，箱體寫(xiě)上內(nèi)附貨單”字樣；箱面封口、打包、置于發(fā)貨區(qū)；(4) 填寫(xiě)貨物發(fā)運(yùn)單如數(shù)及時(shí)發(fā)貨；(5) 與倉(cāng)庫(kù)保管員雙方在發(fā)運(yùn)單上簽字。9、財(cái)務(wù)結(jié)算開(kāi)票員(1) 根據(jù)合同、倉(cāng)庫(kù)裝箱單、發(fā)運(yùn)單開(kāi)具發(fā)票；(2) 當(dāng)天將發(fā)票和抵扣聯(lián)及相關(guān)附件送交業(yè)務(wù)

25、員，將 記賬聯(lián)送交財(cái)務(wù)部門(mén)記賬。業(yè)務(wù)員(1) 與客戶辦理收款手續(xù)；(2) 催收加工款。財(cái)務(wù)部門(mén)(1) 及時(shí)計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)加工成本；(2) 及時(shí)對(duì)加工業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。3.5接受投資和抵頂債務(wù)取得存貨控制3.5.1公司接受投資者投入的存貨，其實(shí)有價(jià)值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)評(píng)估和檢查，并與公司籌資合同或協(xié)議的約定相一致。3.5.2公司取得的存貨為對(duì)方單位抵頂債務(wù)的，該類存貨的取得，事先經(jīng)有關(guān) 部門(mén)和人員審核，總經(jīng)理或授權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)，其實(shí)有價(jià)值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)符合雙方 的有關(guān)協(xié)議。4、倉(cāng)儲(chǔ)與保管控制4.1倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃控制、公司根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃 等制定倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃，合理確定庫(kù)存存貨的結(jié)

26、構(gòu)和數(shù)量。4.2存貨接觸控制。嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員，接觸存貨4.3分類保管控制。公司對(duì)存貨實(shí)行分類保管，對(duì)貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、 精密儀器、危險(xiǎn)品等重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等實(shí)行嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一 環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時(shí)經(jīng)辦。4.4安全控制：(1) 公司按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)要求，結(jié)合存貨的具體特征，建立、健全存 貨的防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施，并建立責(zé)任追究機(jī)制；(2) 公司倉(cāng)儲(chǔ)、保管部門(mén)建立崗位責(zé)任制，明確各崗位在值班輪班、入庫(kù)檢查、 貨物調(diào)運(yùn)、出入庫(kù)登記、倉(cāng)場(chǎng)清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責(zé)任務(wù)，并對(duì)其進(jìn)行檢查。4.5生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)存貨控制。公司生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)

27、生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、低值易耗 品、半成品等物資的管理和控制，根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)、工藝流程等，生產(chǎn)班組應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)入、 轉(zhuǎn)出存貨的品種、數(shù)量等以及生產(chǎn)過(guò)程中廢棄的存貨進(jìn)行登記。4.6存貨保管的具體要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1、倉(cāng)庫(kù)選擇設(shè)置主管部門(mén)經(jīng)理(1)提出倉(cāng)庫(kù)設(shè)置規(guī)劃： 材料倉(cāng)庫(kù)位置應(yīng)方便生產(chǎn)使用； 有利于安全保衛(wèi)； 考慮保管貨物的物理性能和化學(xué)性能； 有貨物進(jìn)出通道，有照明、防火、防水、防盜設(shè)施； 有合理的存貨空間，易于發(fā)貨、搬運(yùn)、盤(pán)點(diǎn)?？偨?jīng)理(1)批準(zhǔn)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置規(guī)劃。2、貨物堆放保管員(1) 保持倉(cāng)庫(kù)清潔；(2) 米用立堆放方式；按存貨的品種、規(guī)格堆放，不同物理性能和化學(xué)性 能的物品分開(kāi)堆放；危險(xiǎn)品隔離存

28、放；(4) 劃分保管區(qū)、待驗(yàn)區(qū)、不合格品區(qū)；(5) 堆放考慮先進(jìn)先出，易于盤(pán)點(diǎn)；(6) 對(duì)外形規(guī)則的貨物米用五五堆放法等合理方法；(7) 填制物料儲(chǔ)位圖，存貨依分區(qū)及編號(hào)順序排放；(8) 建立存貨賬及物料卡，物料標(biāo)示朝外。3、貨物保管保管員(1)保管好倉(cāng)庫(kù)鑰匙，防止丟失；(2) 每月定期核對(duì)賬物；(3) 發(fā)現(xiàn)物料變質(zhì)及時(shí)報(bào)告；對(duì)半年以上的呆滯物品編制報(bào)表；當(dāng)日進(jìn)出貨單，當(dāng)日登記入賬，實(shí)時(shí)反映倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存；(6)保持倉(cāng)庫(kù)通風(fēng)條件，定期檢查通風(fēng)設(shè)備和防火、防 水、防盜設(shè)施，防止貨物霉?fàn)€變質(zhì)、失火、失盜。4、保管檢杳部門(mén)經(jīng)理每月檢查倉(cāng)庫(kù)和倉(cāng)庫(kù)保管員工作一次主管副總經(jīng)理每季抽查倉(cāng)庫(kù)及保管員工作一次總經(jīng)理每

29、年抽查倉(cāng)庫(kù)及保管員工作一次5、領(lǐng)用、發(fā)出與處置控制5.1存貨領(lǐng)用控制5.1.2內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求1、物料領(lǐng)用計(jì)劃計(jì)劃員(1) 生產(chǎn)用料計(jì)劃，根據(jù)配方標(biāo)準(zhǔn)和物料耗用標(biāo)準(zhǔn)編制；(2) 其他領(lǐng)料計(jì)劃根據(jù)其他相關(guān)計(jì)劃和定額消耗標(biāo)準(zhǔn)編 制；(3) 根據(jù)原材料實(shí)際參數(shù)等調(diào)整用料計(jì)劃并作為領(lǐng)料控 制標(biāo)準(zhǔn)。2、領(lǐng)料申請(qǐng)領(lǐng)料員(1)領(lǐng)料員必須經(jīng)過(guò)授權(quán)；填寫(xiě)領(lǐng)料單。注明物品名稱、規(guī)格型號(hào)、申請(qǐng)數(shù)量、產(chǎn)品批別等內(nèi)容。3、領(lǐng)料審批班組長(zhǎng)、部門(mén)經(jīng)理按審批權(quán)限審批4、發(fā)料倉(cāng)庫(kù)保管員(1) 不經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料申請(qǐng)，不予發(fā)料；(2) 核對(duì)領(lǐng)料計(jì)劃，是否按公司規(guī)定的審批權(quán)限審批；(3) 按領(lǐng)料單點(diǎn)裝貨物，并與領(lǐng)料員當(dāng)面

30、點(diǎn)清，不得多發(fā) 或少發(fā)；(4) 材料按先進(jìn)先出發(fā)放；(5) 與領(lǐng)料員辦理交接手續(xù)，并在領(lǐng)料單簽上名字；(6) 調(diào)整貨倉(cāng)的材料標(biāo)牌(或物料卡)數(shù)量；(7) 發(fā)料后馬上登記實(shí)物賬。領(lǐng)料員(1) 核對(duì)領(lǐng)用材料與領(lǐng)料單的材料名稱、 型號(hào)、數(shù)量是否 一致；(2) 辦理貨物交接手續(xù)，并簽上自已的名字。5、賬目記錄倉(cāng)庫(kù)保管員(1) 實(shí)時(shí)記錄材料領(lǐng)用；(2) 月末，原材料庫(kù)匯總向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送領(lǐng)料單，其他材料一領(lǐng)一單向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送。財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)(1) 按成本核算規(guī)程計(jì)算領(lǐng)用成本；(2) 定期到倉(cāng)庫(kù)點(diǎn)收料單；(3) 及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。5.2銷(xiāo)售發(fā)出NOYES核對(duì)521發(fā)出控制程序業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求5.2.

31、2內(nèi)控要求1、接受訂單業(yè)務(wù)員(1)按銷(xiāo)售控制制度受理訂單。授權(quán)審批人(1) 審核訂單；(2) 按授權(quán)簽訂合同；信用管理員(1)提供有關(guān)信用資料。2、備貨內(nèi)勤人員(1)通知倉(cāng)庫(kù)備貨或通知生產(chǎn)部生產(chǎn)。倉(cāng)庫(kù)保管員(1)備足貨后通知內(nèi)勤員。3、通知發(fā)貨內(nèi)勤員(1)根據(jù)合同和備貨情況，向倉(cāng)庫(kù)下達(dá)發(fā)貨通知。4、裝箱倉(cāng)庫(kù)保管員發(fā)運(yùn)員(1) 按出貨通知、客戶訂單核對(duì)無(wú)誤后，由另一人如數(shù)裝 箱，并附上檢驗(yàn)合格證： 核對(duì)確認(rèn)數(shù)量、品種、規(guī)格、型號(hào)無(wú)誤后，在訂單和發(fā) 貨通知上標(biāo)注； 裝箱統(tǒng)一用公司包裝盒，內(nèi)置產(chǎn)品應(yīng)安全、平整、包滿。(2) 填寫(xiě)裝箱單。5、核對(duì)發(fā)運(yùn)員(1) 核對(duì)裝箱單；(2) 核對(duì)每份訂單的總件數(shù)、

32、地址、箱頭標(biāo)簽等。6、放單發(fā)貨發(fā)運(yùn)員(1) 核對(duì)各訂單的單號(hào)、地名、人名、單位名、電話；(2) 將貨物清單放置包裝箱內(nèi)，箱體寫(xiě)上 內(nèi)附貨單”字樣；(3) 箱面封口、打包、置于發(fā)貨區(qū)；(4) 填寫(xiě)貨物發(fā)運(yùn)單如數(shù)及時(shí)發(fā)貨；(5) 與倉(cāng)庫(kù)保管員雙方在發(fā)運(yùn)單上簽字。5.3對(duì)外捐贈(zèng)和對(duì)外投資發(fā)出存貨531公司對(duì)外捐贈(zèng)存貨，必須按公司授權(quán)，經(jīng)授權(quán)審批人審批，有明確的捐贈(zèng)對(duì)象、合理的捐贈(zèng)方式、可監(jiān)督檢查的捐贈(zèng)程序，并且簽訂捐贈(zèng)協(xié)議。5.3.2公司運(yùn)用存貨進(jìn)行對(duì)外投資，必須按公司對(duì)外投資的規(guī)定履行審批手續(xù)， 并與投資合同或協(xié)議等核對(duì)一致。5.4呆滯料、廢舊料、邊角余料及呆滯品、廢品處置5.4.1標(biāo)準(zhǔn)(1) 呆

33、滯料：指品質(zhì)(型號(hào)、規(guī)格、材質(zhì)、效能)不合標(biāo)準(zhǔn)，或存儲(chǔ)過(guò)久(半年以 上)已無(wú)使用機(jī)會(huì)，或有使用機(jī)會(huì)但用料極少、存量多且有變質(zhì)疑慮，或因陳腐、劣 化、革新等現(xiàn)狀已不適用需專案處理的材料。(2) 廢料：指報(bào)廢的物料，即經(jīng)過(guò)相當(dāng)使用，本身已殘破不堪或磨損過(guò)甚或超 過(guò)其壽命年限，以致失去原有的功能而本身無(wú)利用價(jià)值的物料。(3) 舊料：指物料經(jīng)使用或儲(chǔ)存過(guò)久，已失去原有性能或色澤，而致物料的價(jià) 值減低。(4) 邊角余料：指加工過(guò)程中，所產(chǎn)生的物料零頭，并已喪失其主要功能。(5) 呆滯品：指品質(zhì)不合標(biāo)準(zhǔn)、儲(chǔ)存不當(dāng)變質(zhì)或制成后遭客戶取消、超量制造 等因素影響，導(dǎo)致儲(chǔ)存期間超過(guò) 6個(gè)月，需專項(xiàng)處理的成品。(6

34、) 廢品：指不符合規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，不能按照原定用途使用的在產(chǎn)品、半成 品或產(chǎn)成品。542處置方式和處置部門(mén)項(xiàng)目處置方式處置部門(mén)參與部門(mén)1、呆滯料(1) 銷(xiāo)售(變賣(mài))；(2) 改變?cè)杏猛纠茫?3) 非貨幣交易(交換)。公司授權(quán)生產(chǎn)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等2、廢料(1) 銷(xiāo)售(變賣(mài))；(2) 利用；銷(xiāo)毀。公司授權(quán)生產(chǎn)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等3、舊料(1) 利用；(2) 銷(xiāo)售(變賣(mài))。公司授權(quán)生產(chǎn)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等4、邊角余料(1) 利用；(2) 銷(xiāo)售(變賣(mài))。公司授權(quán)生產(chǎn)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等5、呆滯品(1) 降價(jià)銷(xiāo)售；(2) 非貨幣交易(交換)。公司授權(quán)財(cái)務(wù)部門(mén)等6、廢品(1) 破碎變賣(mài)；(2) 銷(xiāo)毀、利用。公司授

35、權(quán)生產(chǎn)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等543處置控制程序YES處置544內(nèi)控要求會(huì)計(jì)處理業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求1、確認(rèn)經(jīng)管部門(mén)按本制度所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)予以確認(rèn)；(2) 分析原因，提出分析報(bào)告，提出整改管理措施；(3) 按季填寫(xiě)報(bào)告單；(4) 設(shè)置備查登記簿。經(jīng)管部門(mén)主管(1) 審核報(bào)告單；(2) 對(duì)實(shí)物進(jìn)行核查。質(zhì)量部門(mén)(1) 進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)；(2) 出具質(zhì)量報(bào)告。財(cái)務(wù)部門(mén)(1) 核查報(bào)告單；(2) 參與實(shí)物核查。授權(quán)審批人(1)審簽報(bào)告單。2、處置申請(qǐng)經(jīng)管部門(mén)(1)優(yōu)先利用為原則；填寫(xiě)處置申請(qǐng)單，注明處置物的處置原因、處置物的名 稱、規(guī)格及型號(hào)、數(shù)量、處置方式。銷(xiāo)售部門(mén)(1) 負(fù)責(zé)呆滯產(chǎn)品的處置；(2) 填寫(xiě)處置

36、申請(qǐng)單(沒(méi)有降價(jià)的除外)，注明處置品的名稱、 規(guī)格及型號(hào)、數(shù)量、降價(jià)幅度等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門(mén)：(1)在處置申請(qǐng)”中簽署意見(jiàn)。3、審批授權(quán)審批人(1) 按授權(quán)審批；(2) 確定處理期限。4、處置處置部門(mén)(1) 未經(jīng)批準(zhǔn)不予處置；(2) 按時(shí)處置；(3) 處置收入必須上交財(cái)務(wù)部門(mén)；(4) 處置必須辦理相關(guān)手續(xù)，填寫(xiě)相關(guān)單據(jù)。財(cái)務(wù)部門(mén)(1)參與處置的全過(guò)程；(2)開(kāi)具收據(jù)、發(fā)票等。5、會(huì)計(jì)處理財(cái)務(wù)部門(mén)(1) 及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；(2) 正確處理。5.5凡需出門(mén)的存貨必須辦理出門(mén)手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核蓋章并留存后方可出 門(mén)。6、存貨盤(pán)點(diǎn)6.1盤(pán)點(diǎn)安排(1) 倉(cāng)庫(kù)保管員每月末自盤(pán)；(2) 財(cái)務(wù)部門(mén)存貨會(huì)計(jì)每月抽點(diǎn)；(3) 部門(mén)負(fù)責(zé)人每月抽點(diǎn)；(4) 主管副總經(jīng)理每季抽點(diǎn)；(5) 不定期抽點(diǎn)；(6) 每年年終結(jié)賬日公司全面盤(pán)點(diǎn)。6.2自盤(pán)(1