中小企業(yè)財務管理問題研究-浙江工商大學畢業(yè)論文

1、浙江工商大學繼續(xù)教育學院畢業(yè)論文詢7嘀以孚業(yè)論文中小企業(yè)財務管理問題研究徐瑤學習形式專升本 會計學指導老師浙江工商大學繼續(xù)教育學院畢業(yè)論文摘 要：中小企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中具有極為重要的地位和作用， 研究中小企業(yè)的財 務管理具有重要的現(xiàn)實意義。 隨著中小企業(yè)的發(fā)展壯大， 中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中 的地位變得舉足輕重， 但由于中小企業(yè)產(chǎn)出規(guī)模小、 資金和技術構成較低、 受傳 統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟影響， 使得中小企業(yè)在財務管理方面存在著與自身發(fā)展和 市場經(jīng)濟均不適宜的情況。如何及時有效的解決中小企業(yè)財務管理中存在的問 題，增強中小企業(yè)競爭力，是我國中小企業(yè)健康成長的重要任務。關鍵詞 中小企業(yè) 財務管理

2、問題研究111）1）1）1）2）2）2）3）3）3）3）4）4）4）一 、財務管理的概念 ,二、中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀 ,三、中小企業(yè)財務管理的問題及原因分析 ,（一 ）財務管理觀念滯后 ,（二 ）財務管理制度不健全 ,（三 ）融資渠道單一， 資金嚴重缺乏 ,（四 ）財務機構設置不合理以及管理人才的缺乏 ,四、解決中下企業(yè)財務管理問題的相關對策 ,（一 ）加強財務管理觀念 ,（二）增強中小企業(yè)融資能力 , （三 ）建立健全中小企業(yè)財務管理制度 , （四）加強財務風險防范， 提高企業(yè)危機意識 , （五 ）加強中小企業(yè)財務人員隊伍建設 ,五 、總結 ,中小企業(yè)財務管理問題研究徐瑤 12 級中小企業(yè)

3、在國民經(jīng)濟和社會成長中發(fā)揮著不可或缺， 對經(jīng)濟發(fā)展和社會的穩(wěn) 定起著舉足輕重的促進作用， 是最具活力的部分之一， 生產(chǎn)規(guī)模小， 經(jīng)營模式靈 活，生產(chǎn)成本低，效率高。中小企業(yè)的管理至關重要，而財務管理是整個管理體 系的核心部分， 企業(yè)的財務管理目標就是企業(yè)所追求的目標。 因此只要把財務管 理做好， 協(xié)調(diào)運作管理體系的每個方面， 才可以有效的管理企業(yè)， 促進企業(yè)的迅 速發(fā)展。分析中小企業(yè)財務管理中存在的問題并探討其解決的對策， 以促進中小企業(yè) 的改革和發(fā)展， 是當前需要思考和解決的問題。 本文以中小企業(yè)中的財務管理的 理論，財務管理存在的問題，并提出相應的改進措施，以提高財務管理水平，促 進企業(yè)管

4、理的完善 1 。財務管理的概念財務管理是組織企業(yè)財務活動、 處理企業(yè)財務關系的一項管理工作， 是指企 業(yè)合理有效地組織、控制和監(jiān)督資金運動 , 正確處理財務關系的一系列工作的總 稱。財務管理就是要使企業(yè)達到利潤最大化 ,所有者權益最大化 . 企業(yè)財務管理水 平的高低 , 直接體現(xiàn)了企業(yè)理財能力、資金運籌能力 2 。中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀由于中小企業(yè)規(guī)模小、資本和技術構成較低、外部宏觀經(jīng)濟變化及對其影 響大等因素的存在， 使其在財務管理方面存在與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟均不適應的 情況，導致其在應對激烈的市場競爭面臨巨大的困難 3 。分析中小企業(yè)財務管理 中存在的問題并探討解決的對策， 以促進中小企業(yè)

5、的改革與發(fā)展。 隨著市場經(jīng)濟 的深入發(fā)展， 財務管理工作作為企業(yè)微觀管理的組成部分顯得越來越重要。 搞好 財務管理， 組織好資金運作， 處理好財務關系， 不僅可以保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動 的正常進行， 而且有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益； 財務管理水平的高低， 直接關系 著企業(yè)的興衰成敗。中小企業(yè)財務管理的問題及原因分析一）財務管理觀念滯后中小企業(yè)相當一部分屬于私營性質(zhì)，投資者就是經(jīng)營者，有些財務管理并 不是財務人員出身，主要以業(yè)務為主，其策略通常以業(yè)務判斷為標準， 缺乏全局 的財務理念，財務管理薄弱。1袁吉春：淺議企業(yè)財務管理目標的選擇，中國商界2009年9月。2孫穎：中小企業(yè)財務管理新觀念，商界20

6、07年第7期。3孟杏花：中小企業(yè)財務管理問題研究，科技致富向?qū)?012年01期。中小企業(yè)財務管理內(nèi)部人員控制，財務人員任用“家族化”、“親緣化”。中 小企業(yè)限于生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境或產(chǎn)品的制約， 經(jīng)營活動涉及的時空范圍相對狹窄，資 金流轉簡單、資金流動量和結存量小，導致其會計業(yè)務相對單一，并使企業(yè)會計 職能僅限于日常的記賬、算賬和報賬上，而組織、控制、監(jiān)督、預測、預算、檢 查和分析等財務管理職能作用很難得到發(fā)揮。由于中小企業(yè)的規(guī)模小，承受損失的能力有限，同時籌資相對困難且融資成本高，這使得大多數(shù)中小企業(yè)的經(jīng)營活動和財務管理偏重于短期行為，忽略了企業(yè)的長遠規(guī)劃。（二）財務管理制度不健全一些中小企業(yè)的財務

7、崗位職責管理制度不健全，與企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀相脫節(jié)，沒有從實際出發(fā)制訂適合本企業(yè)的管理制度和崗位責任制，不能夠保證企業(yè)各項政策的實施及各項制度的執(zhí)行4。中小企業(yè)一般很少設立完善的、切合實際的規(guī) 章制度，主要靠經(jīng)營者的判斷，主觀性、隨意性大，缺乏科學依據(jù)，很容易產(chǎn)生 經(jīng)營和財務風險。中小企業(yè)現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足。有些企業(yè)的資金使用缺少計 劃安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應付經(jīng)營急需的資金，陷入財務困境。中小企業(yè) 應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難，且存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多 中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉失靈。不少中小企業(yè)的管理者，對原材料、半

8、成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位， 出現(xiàn)了問題無人追究，資產(chǎn)浪費嚴重。中小企業(yè)由于不夠重視財務管理，一些企業(yè)的財務管理制度很不完善， 沒有 具體的操作規(guī)范，這不僅僅影響到財務管理本身的發(fā)揮，也會使企業(yè)管理出現(xiàn)漏 洞，出現(xiàn)會計舞弊、違規(guī)操作等現(xiàn)象，直接危害企業(yè)的正常運行和健康發(fā)展5。也有相當部分的企業(yè)有較為完善的財務管理制度， 但是在執(zhí)行過程中出現(xiàn)不按規(guī) 定記賬，凡事唯領導吩咐是從，影響到財務管理工作的客觀性， 使得財務管理工 作對企業(yè)的積極作用不能有效發(fā)揮。（三）融資渠道單一，資金嚴重缺乏中小企業(yè)在發(fā)展過程中，其資金一般來源于企業(yè)內(nèi)部的留存收益以及企業(yè)自有資本，而企業(yè)的外部股權融資以及公司發(fā)行債券

9、等直接融資幾乎不到1%。這說明中小企業(yè)的融資渠道單一且狹窄，而以銀行貸款為主的融資也存在一定的融 資障礙，融資難、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。負債過多， 融資成本高，風險大，造成中小企業(yè)信用等級低，資信相對較差。國家沒有專設 中小企業(yè)管理扶持機構，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長期處于不利 地位。大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預的影響， 對其貸款不夠熱心。中介機構不健全，缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務的金融中介 機構和貸款擔保機構。4康曉玲：中小企業(yè)財務管理問題淺析，廣西輕工業(yè)2011年7月。5張媚、周靜：中小企業(yè)財務管理制度設計探討，西華大學學報20

10、04年第10期。 劉強、張興福、孔祥宇：中小企業(yè)財務管理相關問題研究，商2013年4月。（四）財務機構設置不合理以及管理人才的缺乏我國的中小企業(yè)大多數(shù)功能單一，在財務組織架構上，我國長期以來將會計 與財務混為一談，財務和會計不分的一元化現(xiàn)象突出，這在一定程度上導致了企 業(yè)“大財會”現(xiàn)狀的形成。中小企業(yè)發(fā)展到現(xiàn)在，卻一直未能強化財務功能，財 務管理無法成為真正意義上的管理。中小企業(yè)在財務決策方面缺乏科學的程序和 制度，大多數(shù)企業(yè)重要的財務活動都由公司主要負責人說了算，受個人主觀因素影響，專斷性較強。由此可見，我國很多中小企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部并沒有設立財務管 理機構，只是設置了會計機構，企業(yè)中的大部分會

11、計人員并沒有接受過專業(yè)化的 教育，且缺乏專業(yè)的財務管理人員，導致企業(yè)中的責任不明確和內(nèi)部管理混亂。四、解決中小企業(yè)財務管理問題的相關對策（一）加強財務管理觀念我國中小企業(yè)的管理者要轉變以前陳舊的管理觀念， 應該注重提高自身和員 工的科學文化素質(zhì)，提升專業(yè)知識水平。樹立人本化的管理理念，重視人才的發(fā) 展和管理，是現(xiàn)代管理的基本趨勢，企業(yè)的每項財務活動都是由人發(fā)起、 操作和 管理的，其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度 。在財務管理中要 樹立“以人為本”的思想，揚棄“以物為中心”的觀念，要理解人，尊重人，規(guī) 范財務人員的行為，建立責權利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束， 其目的就

12、是要充分調(diào)動人們科學理財?shù)姆e極性、主動性和創(chuàng)造性。要注重對員工 的管理和激勵，從而實現(xiàn)企業(yè)財務管理中主動性、積極性以及創(chuàng)造性的調(diào)動。加強財務管理觀念要求從企業(yè)經(jīng)營者到普通員工，首先要從思想上更新企業(yè)財務管理觀念，充分認識到財務管理在企業(yè)管理中的戰(zhàn)略核心地位，使企業(yè)的財 務管理工作不再是被動的服從式管理， 而是主動服務、參與企業(yè)管理，需要全員 參與配合。企業(yè)可通過建立自己的企業(yè)文化，來提高財務管理活動中的誠信觀 念，重塑中小企業(yè)誠實守信的外部新形象。 通過一系列的觀念更新，將財務管理 工作重新定位，使之成為企業(yè)管理的核心工作，并以此理念來指導工作，服務企 業(yè)、參與企業(yè)經(jīng)營決策管理。（二）增強中小

13、企業(yè)融資能力采用多種融資方法，拓展融資渠道。擴大信貸比重，提高間接融資能力， 貸款、證券市場直接融資、借貸、找合作伙伴入股稀釋股份，向員工配股發(fā)售企 業(yè)股份融資等內(nèi)部融資。增強企業(yè)自身經(jīng)營實力，增強企業(yè)的信用貸款，提高 企業(yè)主融資整合能力。有時候企業(yè)需要的資源并非是錢， 而是資源本身，如果融 資購買設備擴大再生產(chǎn)可以轉為租賃設備再生產(chǎn)，成本降低了；再如融資拓展業(yè) 務，擴大市場范圍，可以尋找已經(jīng)建成的銷售渠道網(wǎng)絡企業(yè)作為合作伙伴，對利益進行分成，就不用一次性大數(shù)額融資，也減少了困難程度等。進行企業(yè)流程重 組，節(jié)省企業(yè)運營、生產(chǎn)成本，盡量做到企業(yè)節(jié)儉，可以用更少的錢達到企業(yè)的 目標。中小企業(yè)可以搞

14、多元化經(jīng)營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風 險。7思麗妮、陳英葵：樹立財務管理新觀念，提高中小企業(yè)理財能力，商場現(xiàn)代化2007年第28期。8徐麗萍：如何更新財務管理觀念，中小企業(yè)管理與科技2010年5月。9婷子：詳解如何提升企業(yè)融資能力，中銘網(wǎng)，2013年3月。當中小企業(yè)在資金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實力之后， 可以 借鑒大型企業(yè)的普遍做法，規(guī)范項目的投資程序，實行投資監(jiān)理，對投資活動的 各個階段做到精心設計和實施10。適當分散投資風險，優(yōu)化資本結構，提高自身 融資能力。中小企業(yè)必須合理安排資本結構，在不斷增加內(nèi)部資本積累的前提下， 適度舉債，以滿足企業(yè)投資的需要。制定科學

15、合理的財務決策，降低投資風險， 減少投資的隨意性和盲目性。當企業(yè)資本積累到一定規(guī)模后可考慮適度多元化經(jīng) 營，分散資金投向，降低投資風險。（三）建立健全中小企業(yè)財務管理制度中小企業(yè)財務管理制度要求企業(yè)實行崗位責任制，規(guī)定每個職工必須做什 么、什么時候做、在什么情況下應怎么做，以及什么不能做。每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都應該清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，有效地加強企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工 作，提高了企業(yè)管理整體水平11 0財務管理制度應當具體可行，可以實行崗位分工和輪換制，崗位輪換按時間 進行，接任者應當對當前賬目進行核查，加強監(jiān)督。勇于

16、突破“家庭式”、傳統(tǒng) 的管理思想和管理方法，敢于接受先進、科學的管理理念，并致力于企業(yè)的經(jīng)營 活動中加以實施。中小企業(yè)要建立一套完整、嚴密、可操作的財務管理制度，強化制約和監(jiān)督， 保護資產(chǎn)的安全、完整，防止和避免營私舞弊行為。中小企業(yè)在財務管理制度方 面要建立起一套完整的制度措施，使財務人員的財務工作有章可循，避免財務管 理的隨意性，不給財務舞弊以機會12 0企業(yè)領導者應當重視加強財務管理制度的 建設，明確一個完整的財務制度體系可以幫助企業(yè)規(guī)范各項財務操作，減少人為因素使管理出現(xiàn)問題，加強企業(yè)對各項資產(chǎn)特別是重要資產(chǎn)的管理和控制，降低企業(yè)的風險。（四）加強財務風險防范，提高企業(yè)危機意識我國中小

17、企業(yè)財務管理上存在的種種不規(guī)范， 建立有效的財務風險防范，可 以通過對企業(yè)各項經(jīng)營指標異常變動的檢測和分析，實時監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營管理中潛 在的風險，評價企業(yè)財務狀況是否健康，預測企業(yè)是否存在財務危機，并及時做 出科學合理的決策，才能使企業(yè)免遭風險損失或?qū)L險損失降低至最低，完善的 財務風險控制制度相結合，為中小企業(yè)的健康發(fā)展保駕護航 13 0企業(yè)財務風險防范是企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容，也是整個企業(yè)管理的重要 組成部分，在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)的領導者、經(jīng)營者及財務人員必須提高財務 風險的防范意識和識別能力，對可能發(fā)生的財務風險提高警惕， 密切注意，并加 強管理，才能減少各種不利因素造成的財務風險， 使

18、企業(yè)財務管理有序有效，保 障企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化和長期可持續(xù)發(fā)展的目標14 0中小企業(yè)需著重防患于未來，要求企業(yè)平時就建立危機管理系統(tǒng)，強化危機10程子川:中小企業(yè)融資能力現(xiàn)狀分析及建議，經(jīng)濟視角2012年2月。11唐紅珍:中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀及其改進方法，企業(yè)經(jīng)濟2005年6月。12張慶考:中小企業(yè)如何加強內(nèi)部財務管理制度建設，河北企業(yè),2007年 12月。13許梅英、任鄂湘：企業(yè)應如何防范和化解財務危機，道客巴巴,2006年1月。14王輝：淺談如何減少企業(yè)財務管理風險，價值工程2011年4月。意識，憂患意識作為凝聚企業(yè)內(nèi)力的有效管理手段， 樹立“居安思?！钡奈C意 識，盡可能將危機遏止在潛

19、伏期，做到防微杜漸。（五）加強中小企業(yè)財務人員隊伍建設中小企業(yè)要大膽、 積極引進職業(yè)經(jīng)理等高素質(zhì)的管理人才， 改善經(jīng)營管理隊 伍素質(zhì)，提高經(jīng)營管理水平 15 。人才的培養(yǎng)不是一蹴而就的事情， 應當在企業(yè)發(fā) 展過程中根據(jù)自身條件展開，但一定要高度重視企業(yè)發(fā)展壯大，伴隨企業(yè)成長， 能夠跟上企業(yè)發(fā)展潮流，擁有國際視野的老員工是企業(yè)發(fā)展的不竭動力。中小企業(yè)要重視財務人員的培養(yǎng)和激勵。中小企業(yè)要摒棄傳統(tǒng)的管理理念， 借鑒國際上先進的管理經(jīng)驗， 積極開展財務管理人才的培養(yǎng)。 通過內(nèi)部學習、 在 職學位、崗上培訓等多種途徑， 使財務管理人員對工作性質(zhì)和部門在企業(yè)中的作 用有新的認識、 財務管理技能有較快提高 16 。財務人員一定要持證上崗， 熟悉和 遵守國家的法律法規(guī)， 遵守財經(jīng)紀律和制度， 遵守職業(yè)道德規(guī)范， 具備良好的業(yè) 務素質(zhì)。在財務人員的培養(yǎng)上， 中小企業(yè)應建立良好的教育機制， 為財務人員提 供不斷學習的機會， 讓他們接受相應的財務知識培訓， 不斷更新知識， 增強其對 企業(yè)的歸屬感。五、總結中小企業(yè)財務管理是企業(yè)管理的重要組成，關系到企業(yè)的正常運行和長 遠發(fā)展。中小企業(yè)從應當制定合理的財務管理目標、建立完善的財務管理制度、 擴大資金來源，重視財務管理人才培養(yǎng)， 逐步解決其財務管理中存在的各種問題， 從而推動中小企業(yè)和整個國民經(jīng)濟的健康發(fā)展。參考文獻:1、馮毅