納稅籌劃平時作業(yè)

1、納稅籌劃作業(yè)2第四章 消費稅納稅籌劃一、單項選擇題1.金銀首飾、鉆石及鉆石飾品的消費稅在( )征收。A.批發(fā)環(huán)節(jié) B.零售環(huán)節(jié) C. 委托加工環(huán)節(jié) D.生產環(huán)節(jié)2.下列各項中符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（ ）。A.進口的應稅消費品為取得進口貨物的當天 B.自產自用的應稅消費品為移送使用的當天 C.委托加工的應稅消費品為支付加工費的當天 D.采取預收貨款結算方式的為收取貨款的當天3.適用消費稅復合稅率的稅目有（ ）A. 卷煙 B.煙絲 C. 黃酒 D.啤酒4.適用消費稅定額稅率的稅目有（ ）A. 卷煙 B.煙絲 C. 黃酒 D.白酒5.適用消費稅比例稅率的稅目有（ ）A. 卷煙 B.煙絲

2、C. 黃酒 D.白酒6.下列不并入銷售額征收消費稅的是（ ）A.包裝物銷售 B.包裝物租金 C.包裝物押金 D.逾期未收回包裝物押金二、多項選擇題1.下列物品中屬于消費稅征收范圍的有（ ）。 A.汽油和柴油 B.煙酒 C.小汽車 D.鞭炮、焰火2.適用消費稅復合稅率的稅目有（ ） A.卷煙 B.雪茄 C.薯類白酒 D.糧食白酒3.適用消費稅定額稅率的稅目有（ ） A.白酒 B.黃酒 C.啤酒 D.汽油2. 消費稅的稅率分為（ ）。 A. 比例稅率 B.定額稅率 C. 復合稅率 D.累進稅率三、判斷正誤題1.（ ）金銀首飾的消費稅在委托加工時收取。2.（ ）委托加工應稅消費品以委托人為消費稅的納

3、稅義務人。3.（ ）我國現(xiàn)行消費稅設置14個稅目。4.（ ）自行加工消費品比委托加工消費品要承擔的消費稅負擔小。5.（ ）納稅人采取預收貨款結算方式銷售消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為收取貨款的當天。6.（ ）消費稅采取“一目一率”的方法。7.（ ）消費稅稅率采取比例稅率、定額稅率和累進稅率形式。8.（ ）用于投資的應稅消費品應按照銷售消費品計算繳納消費稅。9.（ ）包裝物押金單獨記賬核算的不并入銷售額計算繳納消費稅。四、簡答題1.簡述消費稅納稅人籌劃原理。2.為什么選擇合理的加工方式可以減少消費稅應納稅額。五、案例分析計算題 1.某卷煙廠生產的卷煙每條調撥價格75 元，當月銷售6 000 條。

4、這批卷煙的生產成本為29.5 元條，當月分攤在這批卷煙上的期間費用為8 000 元。假設企業(yè)將卷煙每條調撥價格調低至68 元呢？（我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，對卷煙在首先征收一道從量稅的基礎上，再按價格不同征收不同的比例稅率。對于每條調撥價格在70 元以上（含70 元）的卷煙，比例稅率為56 % ；對于每條調撥價格在70 元以下（不含70 元）的卷煙，比例稅率為36 。） 計算分析該卷煙廠應如何進行籌劃減輕消費稅稅負（在不考慮其他稅種的情況下）？2.某化妝品公司生產并銷售系列化妝品和護膚護發(fā)產品，公司新研制出一款面霜，為推銷該新產品，公司把幾種銷路比較好的產品和該款面霜組套銷售，其中包括：售價40 元的

5、洗面奶，售價90 元的眼影、售價80 元的粉餅以及該款售價120 元的新面霜，包裝盒費用為20 元，組套銷售定價為350 元。（以上均為不含稅價款，根據(jù)現(xiàn)行消費稅稅法規(guī)定，化妝品的稅率為30 % ，護膚護發(fā)品免征消費稅）。計算分析該公司應如何進行消費稅的籌劃？第五章 營業(yè)稅納稅籌劃一、單項選擇題 1.娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（ ）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內，根據(jù)當?shù)厍闆r確定。 A.320 B.1520 C.515 D.520 2.下列各項收入中可以免征營業(yè)稅的是（ .）。 A.高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入 B.個人銷售購買超過5年的普通住房 C.個人出租自有住房取得的租金收入

6、 D.單位銷售自建房屋取得的收入 3.下列各項不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（ .）。 A.物業(yè)管理公司代收電費取得的手續(xù)費收入 B.金融機構實際收到的結算罰款、罰息收入 C.非金融機構買賣股票、外匯等金融商品取得的收入 D.拍賣行拍賣文物古董取得的手續(xù)費收入4.下列各行業(yè)中適用3%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（ ）。A.文化體育業(yè) B.金融保險業(yè) C.服務業(yè) D.娛樂業(yè)5.下列各行業(yè)中適用5%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（ ）。A.文化體育業(yè) B.金融保險業(yè) C.交通運輸業(yè) D.建筑業(yè)二、多項選擇題（每題2分，共10分)1.一項銷售行為如果即涉及營業(yè)稅應稅勞務又涉及增值稅應稅貨物，可以稱為（ ）。 A.繳納增值稅的混

7、合銷售行為 B.繳納增值稅的兼營行為 C.繳納營業(yè)稅的混合銷售行為 D.繳納營業(yè)稅的兼營行為2.下列各項中應視同銷售貨物行為征收營業(yè)稅的有（ . ）。 A.動力設備的安裝 B.將委托加工的貨物用于非應稅項目 C.銷售代銷的貨物 D.郵局出售集郵商品 3.下列各項中應計入營業(yè)額計征營業(yè)稅的有（ . ）。 A.家具公司銷售全套臥室家具送貨上門 B.歌舞廳取得的銷售酒水收入 C.裝修公司裝修工程使用的材料 D.金融機構當期收到的罰息收入 4.營業(yè)稅按日（次）計算和按月計算的起征點分別為銷售額（ ）。 A.100元 B.100500元 C.5001000元 D.10005000元三、判斷正誤題（正確的

8、在括號內劃“”，錯誤的在括號內劃“”。每題1分，共10分）1.（ ）轉讓無形資產的單位和個人是營業(yè)稅的納稅義務人。2.（ ）以無形資產投資入股，風險共擔，利益共享的不征收營業(yè)稅。3.（ ）未經(jīng)批準的單位從事融資租賃業(yè)務，貨物所有權轉讓給承租方的繳納營業(yè)稅，不繳納增值稅。4.（ ）混合銷售行為涉及的貨物和非應稅勞務時針對一項銷售行為而言的。5.（ ）我國現(xiàn)行營業(yè)稅共設置了9個稅目。6.（ ）營業(yè)稅按次納稅的起征點為每次（日）營業(yè)額500元。7.（ ）營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個人。四、簡答題（每題10分，共20分)1.簡述營業(yè)稅納稅人的籌劃中如何避免成為營業(yè)稅納稅人。 2.簡述營業(yè)稅納稅人的籌劃

9、中兼營行為和混合銷售行為的納稅籌劃五、案例分析計算題 1.某建材銷售公司主要從事建材銷售業(yè)務，同時為客戶提供一些簡單的裝修服務。該公司財務核算健全，被當?shù)貒悪C關認定為增值稅一般納稅人。2009 年，該公司取得建材銷售和裝修工程收入共計292 萬元，其中裝修工程收入80 萬元，均為含稅收入。建材進貨可抵扣增值稅進項稅額17 . 44 萬元。請為該公司設計納稅籌劃方案并進行分析。第六章 企業(yè)所得稅納稅籌劃一、單項選擇題1.企業(yè)所得稅的納稅義務人不包括下列哪類企業(yè)（ ）。 A.國有、集體企業(yè) B.聯(lián)營、股份制企業(yè) C.私營企業(yè) D.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)2.下列各項中不計入當年的應納稅所得額征收企

10、業(yè)所得稅的是（ ）。 A.生產經(jīng)營收入 B.接受捐贈的實物資產 C.按規(guī)定繳納的流轉稅 D.納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產品 3.企業(yè)通過社會非營利組織或政府民政部門進行的公益性、救濟性捐贈支出如何扣除（ ）。 A.全部收入的3%比例扣除 B.年度利潤總額的3%扣除 C.全部收入的12%比例扣除 D.年度利潤總額的12%扣除4.企業(yè)發(fā)生的與生產經(jīng)營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費可以（ ）。 A.按實際發(fā)生的50%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的5 B.按實際發(fā)生的50%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的10 C.按實際發(fā)生的60%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的5 D.按實際發(fā)生的60%扣除但不能超過當年營業(yè)收入

11、的105.企業(yè)所得稅法規(guī)定不得從收入中扣除的項目是（ ）。 A.職工福利費 B.廣告宣傳費 C.公益性捐贈 D.贊助費支出二、多項選擇題1.某企業(yè)以房地產對外投資，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的稅金包括：（ ） A.土地使用稅 B.營業(yè)稅 C.增值稅 D.印花稅 2.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括( ) A.國有企業(yè) B.個人獨資企業(yè) C.股份制企業(yè) D.合伙企業(yè) 3.下列允許在企業(yè)所得稅應納稅所得額中據(jù)實扣除的有（ ）。 A.企業(yè)的財產保險費 B.向金融機構的借款利息支出 C.轉讓固定資產的費用 D.企業(yè)的贊助支出 4.以下應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額計征的收入有（ ）。 A.國家債

12、券利息收入 B.固定資產租賃收入 C.企業(yè)收到的財政性補貼 D.出口退回的消費稅5.在計算企業(yè)所得稅時準予按比例扣除的項目有（ ） A.企業(yè)的職工福利費用 B.向金融機構的借款利息支出 C.企業(yè)的業(yè)務招待費 D.企業(yè)的廣告費 6.在計算企業(yè)所得稅時準予扣除的稅費有（ ）。 A.消費稅 B.營業(yè)稅 C.城建稅 D.資源稅 三、判斷正誤題（正確的在括號內劃“”，錯誤的在括號內劃“”。每題1分，共10分）1.（ ）合伙制企業(yè)不適用企業(yè)所得稅。2.（ ）年應稅所得額不超過30萬元，符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的所得稅率。3.（ ）居民企業(yè)負擔全面納稅義務。4.（ ）分公司具有獨立的法人資格，承擔全

13、面納稅義務。5.（ ）子公司具有獨立的法人資格，獨立計算盈虧，計算應繳企業(yè)所得稅稅款。6.（ ）企業(yè)應納稅所得額的計算應遵循權責發(fā)生制原則。7.（ ）符合規(guī)定的業(yè)務招待費可以按照發(fā)生額的60%在計算應納稅所得額時扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5%。8.（ ）已足額提取折舊但仍在使用的固定資產繼續(xù)計算折舊從應納稅所得額中扣除。9.（ ）向投資者支付的股息不得在計算應納稅所得額時扣除。10.（ ）企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。四、簡答題1.公司制企業(yè)與個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)的納稅籌劃要考慮哪些因素？2.簡述確定企業(yè)所得稅應納稅所得額時允許扣除項目的法律規(guī)定。3.簡述企業(yè)所得稅應納稅額計算時費用項目納稅籌劃的一般思路五、案例分析計算題1.個人投資者李先生欲投資設立一小型工業(yè)企業(yè)，預計年應納稅所得額為18 萬元。該企業(yè)人員及資產總額均符合小型微利企業(yè)條件，適用20 的企業(yè)所得稅稅率。計算分析李先生以什么身份納稅比較合適。2.某企業(yè)為樹立良好的社會形象，決定通過當?shù)孛裾块T向某貧困地區(qū)捐贈300 萬元，2009 年和2010 年預計企業(yè)會計利潤分別 為1 000 萬元和2 000 萬元，企業(yè)所得稅率為25 。該企業(yè)制定了兩個方案：方案一，2009 年底將300 萬全部捐贈；方案二，2009 年底捐贈100 萬元，2010 年再捐