財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度(定稿)

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度第一章總則第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高 公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司 實(shí)際情況，特制定本制度。第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力 提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支 的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督公司財(cái)産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清 查。（五）按期編制各類會(huì)

2、計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái) 務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān) 決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的 每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必 須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原 始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款 記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章

3、。第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè) 置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)， 按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方 法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、 真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重 大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù) 位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳 證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)

4、 資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部 移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及 監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本， 必須加強(qiáng)資本金管理。 公司籌集 的資本金必須聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明， 并據(jù)此入帳。第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái) 務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司

5、章程 規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào) 整。第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金， 須努力降低籌資成本， 同時(shí)應(yīng)按月計(jì) 提利息支出，并計(jì)入成本。第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理， 及時(shí)核對(duì)馀額， 保證負(fù)債的 真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因， 對(duì)確實(shí)無法付出的 應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第四章 流動(dòng)資産管理第十七條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例， 根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額， 超出限額部分要及時(shí)送存銀行。第十八條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金， 出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記 帳的帳面馀額

6、， 并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)， 發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。 財(cái)務(wù)管理中心 經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查， 以保證現(xiàn)金的安全和完整。 公司的一切 現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第十九條 銀行存款的管理： 加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作， 非因 業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。 嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額， 不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票， 不準(zhǔn)將 銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。 在每月末要做好與銀行的 對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào) 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十一條

7、 應(yīng)收帳款的管理： 對(duì)應(yīng)收帳款， 每季末做一次帳齡和清收情況 的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門， 督促業(yè)務(wù)部門積極催收， 避免形成壞帳。第二十二條 其他應(yīng)收款的管理： 應(yīng)按戶分頁記帳， 要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程 式，借款的審批程式是：借款人一部門負(fù)責(zé)人一財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一總經(jīng)理。 借用現(xiàn)金， 必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。第二十三條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投 資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行， 按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、 核算收入 成本和損益。第五章 固定資産管管理第二十四條 固定資産的管理： 有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行 核算： 使用期限在一年以

8、上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng) 營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等； 不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2000元以上，并且使用期限超 過 2 年的。第二十五條 固定資産要做到有帳、 有卡，帳實(shí)相符。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産 的價(jià)值核算與管理， 綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、 保管和卡片登記工作， 財(cái)務(wù)部 應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。第二十六條 固定資産的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳， 固定資産折舊采用 直線法分類計(jì)提，分類折舊年限爲(wèi)：第二十七條 已經(jīng)提足折舊、 繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊， 提前報(bào)廢 的固定資産，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資産，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的 固定資産，當(dāng)月照提折

9、舊。第二十八條 對(duì)固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤點(diǎn)， 每年末由綜合管理部 負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表， 報(bào)財(cái)務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。第二十九條 無形資産指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資産， 包括：專 利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資産按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi) 按不短於 10 年的期限攤銷。第三十條 遞延資産是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益， 需要在以後年度內(nèi)分期攤銷 的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)， 租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年， 金額 較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢天? 年，以經(jīng)營租入的固定資産

10、改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章 收入管理第三十一條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、 其他營業(yè)收入等。 營業(yè)收入 要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)， 并認(rèn)真核實(shí)、 正確反映， 以保證公司損益的真 實(shí)性。第三十二條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案， 不得截留到帳外或 作其他處理。第七章 成本費(fèi)用管理第三十三條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出， 按規(guī)定計(jì)入 成本費(fèi)用。 成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。 控制好成本費(fèi)用， 對(duì)堵塞 管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十四條 成本費(fèi)用開支范圍包括： 利息支出、營業(yè)費(fèi)用、 其他營業(yè)支出 等。（一）利息支出：指支付以負(fù)債

11、形式籌集的資金成本支出。（二）營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工 會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資産折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通 訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù) 費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。（三）固定資産折舊費(fèi)： 指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分 類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。（四）攤銷費(fèi)：指遞延資産的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?5 年。（五）各種準(zhǔn)備金： 各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。 投資風(fēng) 險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的 1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款 馀額的 1%提取。（六

12、）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、 全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。第三十五條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制， 嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批 許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的， 不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。第八章 利潤及利潤分配管理第三十六條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤、股利等。（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括： 固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、 教育費(fèi)附加返還款、 罰沒收入、罰款收入， 確實(shí)無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等

13、。（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括： 固定資産盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第三十七條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)， 月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、 損益 表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月 15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。第十章會(huì)計(jì)電算化第三十八條 會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用於會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套 設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管

14、理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用， 特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn) 行。第三十九條財(cái)務(wù)軟體是用於完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人 員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián) 系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和 功能模組的正確性。第四十條 每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù) 軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán) 和密碼。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。 設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)

15、行。第四十一條 公司會(huì)計(jì)電算化未通過財(cái)政部門評(píng)審之前， 采用微機(jī)和手工帳 并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。 保持手工 帳與微機(jī)帳一致。第一章附 則第四十二條 本辦法自董事會(huì)通過之日起開始施行。辦公室衛(wèi)生管理制度一、主要內(nèi)容與適用范圍1 本制度規(guī)定了辦公室衛(wèi)生管理的工作內(nèi)容和要求及檢查與考核。2 此管理制度適用于本公司所有辦公室衛(wèi)生的管理二、定義1 公共區(qū)域：包括辦公室走道、會(huì)議室、衛(wèi)生間，每天由行政文員進(jìn)行清掃；2個(gè)人區(qū)域：包括個(gè)人辦公桌及辦公區(qū)域由各部門工作人員每天自行清掃。1. 公共區(qū)域環(huán)境衛(wèi)生應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：1) 保持公共區(qū)域及個(gè)人區(qū)域地面干凈清潔、無污物、

16、污水、浮土，無死角。2) 保持門窗干凈、無塵土、玻璃清潔、透明3) 保持墻壁清潔，表面無灰塵、污跡。4 )保持掛件、畫框及其他裝飾品表面干凈整潔。5) 保持衛(wèi)生間、洗手池內(nèi)無污垢，經(jīng)常保持清潔，毛巾放在固定(或隱蔽)的地方。6) 保持衛(wèi)生工具用后及時(shí)清潔整理，保持清潔、擺放整齊。7)垃圾簍擺放緊靠衛(wèi)生間并及時(shí)清理，無溢滿現(xiàn)象。2. 辦公用品的衛(wèi)生管理應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：1) 辦公桌面：辦公桌面只能擺放必需物品，其它物品應(yīng)放在個(gè)人抽屜，暫不需要的物品就擺回柜子里，不用的物品要及時(shí)清理掉。2) 辦公文件、票據(jù)：辦公文件、票據(jù)等應(yīng)分類放進(jìn)文件夾、文件盒中，并整齊的擺放至辦公桌左上角上。3)辦公小用品如筆、尺、橡皮檫、訂書機(jī)、啟丁器等，應(yīng)放在辦公桌一側(cè)，要從哪取使用完后放到原位。4)電腦：電腦鍵盤要保持干凈，下班或是離開公司前電腦要關(guān)機(jī)。5)報(bào)刊：報(bào)刊應(yīng)擺放到報(bào)刊架上，要定時(shí)清理過期報(bào)刊。6)飲食水機(jī)、燈具、打印機(jī)、傳真機(jī)、文具柜等擺放要整齊，保持表面無污垢，無灰塵，蜘蛛網(wǎng)等，辦公室內(nèi)電器線走向要美觀，規(guī)范，并用護(hù)釘固定不可亂搭接臨時(shí)線。7)新進(jìn)設(shè)備的包裝和報(bào)廢設(shè)備以及不用的雜物應(yīng)按規(guī)定的程序及時(shí)予以清除。3. 個(gè)人衛(wèi)生應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：1)