電大《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》形成性考核作業(yè)試題及答案

1、2015年電大納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)-0001納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)形考1-0001試卷總分：100單選題(共25題,共50分)1.某飲料廠2011年4月銷(xiāo)售汽水等飲料，實(shí)現(xiàn)不含稅銷(xiāo)售收入70萬(wàn)元；當(dāng)月從一般納稅人手中購(gòu)入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的購(gòu)貨金額15萬(wàn)元；另外從小規(guī)模納稅人手中購(gòu)入檸檬酸5萬(wàn)元。當(dāng)月該廠還為職工食堂購(gòu)進(jìn)一臺(tái)冰柜，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款是4800元；為職工幼兒園購(gòu)進(jìn)一批兒童桌、椅、木床，取得的專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額是1360元。該飲料廠4月份的銷(xiāo)項(xiàng)稅金是(b)a、70（1+17%）17%=10.17萬(wàn)元b、7017%=11.9萬(wàn)元c、70（1+17%）=59.83萬(wàn)元d

2、、70萬(wàn)元2.某飲料廠2011年4月銷(xiāo)售汽水等飲料，實(shí)現(xiàn)不含稅銷(xiāo)售收入70萬(wàn)元；當(dāng)月從一般納稅人手中購(gòu)入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的購(gòu)貨金額15萬(wàn)元；另外從小規(guī)模納稅人手中購(gòu)入檸檬酸5萬(wàn)元。當(dāng)月該廠還為職工食堂購(gòu)進(jìn)一臺(tái)冰柜，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款是4800元；為職工幼兒園購(gòu)進(jìn)一批兒童桌、椅、木床，取得的專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額是1360元。本題中允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金項(xiàng)目有(a)。a、從一般納稅人收入購(gòu)入白糖、檸檬酸等原材料15萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票b、從小規(guī)模納稅人收入購(gòu)入檸檬酸5萬(wàn)元c、為職工食堂購(gòu)進(jìn)一臺(tái)冰柜，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的稅款為4800元d、為職工幼兒園購(gòu)進(jìn)一批

3、兒童桌椅等，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅款1360元3.某白酒廠2009年3月份共銷(xiāo)售白酒100噸，銷(xiāo)售價(jià)款20萬(wàn)元（不含增值稅），當(dāng)月無(wú)償分配10噸用于職工福利。本題中需要交納消費(fèi)稅稅的是(d)。a、只有用于銷(xiāo)售的100噸b、用于無(wú)償分配的10噸不需要交消費(fèi)稅c、用于無(wú)償分配的10噸減半交消費(fèi)稅d、用于銷(xiāo)售的100噸和用于職工福利的10噸都需要交納消費(fèi)稅，后者是屬于視同銷(xiāo)售4.江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺(tái)，2010年3月20日發(fā)貨給浙江分公司20臺(tái)，用于銷(xiāo)售；3月22日贈(zèng)送2臺(tái)給當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日分配5臺(tái)到職工宿舍用于改善職工生活；3月27日銷(xiāo)售5

4、臺(tái)。本題中應(yīng)繳納增值稅的電視機(jī)數(shù)量為(c)。a、5臺(tái)b、20臺(tái)c、32臺(tái)d、25臺(tái)5.小規(guī)模納稅人適用的稅率為(c)。a、17%b、13%c、3%d、6%6.美美公司受某品牌化妝品公司委托加工一批化妝品，原料是由品牌化妝品公司提供的化妝品，成本50萬(wàn)元，加工費(fèi)20萬(wàn)元，美美公司沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格可以參考。品牌化妝品公司收回化妝品后全部用于再加工，其最終產(chǎn)品（化妝品）銷(xiāo)售取得金額200萬(wàn)（不含增值稅)。在委托加工過(guò)程中應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(b)。a、21萬(wàn)元b、30萬(wàn)元c、6萬(wàn)元d、15萬(wàn)元7.某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）2010年3月份購(gòu)進(jìn)女裝200套，童裝100套，當(dāng)月以女裝平均每套350元，童裝

5、每套120元的價(jià)格全部零售出去。該商店3月份應(yīng)繳納的增值稅是(a)。a、2388.35元b、11914.53元c、2460元d、911.11元8.江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺(tái)，2010年3月20日發(fā)貨給浙江分公司20臺(tái)，用于銷(xiāo)售；3月22日贈(zèng)送2臺(tái)給當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日分配5臺(tái)到職工宿舍用于改善職工生活；3月27日銷(xiāo)售5臺(tái)。本題中銷(xiāo)項(xiàng)稅金為(d)。a、4000517%=3400元b、40003213%=16640元c、3539.82513%=12300.88元d、3418.83217%=18598.27元9.江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納

6、稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺(tái)，2010年3月20日發(fā)貨給浙江分公司20臺(tái)，用于銷(xiāo)售；3月22日贈(zèng)送2臺(tái)給當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日分配5臺(tái)到職工宿舍用于改善職工生活；3月27日銷(xiāo)售5臺(tái)。3月份購(gòu)進(jìn)原材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明貨物價(jià)款10萬(wàn)元，已入庫(kù)。運(yùn)輸彩電發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票，另發(fā)生裝卸搬運(yùn)和保險(xiǎn)0.2萬(wàn)元。原材料中有價(jià)值1萬(wàn)元的材料由于管理不善丟失。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅為(d)。a、3398.23萬(wàn)元b、16648.23萬(wàn)元c、18596.5萬(wàn)元d、18596.69萬(wàn)元10.江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺(tái)，則每臺(tái)彩電

7、的應(yīng)稅銷(xiāo)售額是(c)。a、4000元b、4000（1+3%）=3883.5元c、4000（1+17%）=3418.8元d、4000（1+13%）=3539.82元11.某日化工廠2010年1月份生產(chǎn)、銷(xiāo)售化妝品取得銷(xiāo)售收入70200元，銷(xiāo)售工業(yè)用清潔劑20000元，銷(xiāo)售民用洗衣粉和洗滌靈480000元（以上銷(xiāo)售收入均為含增值稅的收入），本題中消費(fèi)稅的應(yīng)稅銷(xiāo)售額為(a)。a、70200（1+17%）=60000元b、70200元c、70200+20000+480000=570200元d、（70200+20000+480000）（1+17%）=487350.43元12.某飲料廠2011年4月銷(xiāo)售汽

8、水等飲料，實(shí)現(xiàn)不含稅銷(xiāo)售收入70萬(wàn)元；當(dāng)月從一般納稅人手中購(gòu)入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的購(gòu)貨金額15萬(wàn)元；另外從小規(guī)模納稅人手中購(gòu)入檸檬酸5萬(wàn)元。當(dāng)月該廠還為職工食堂購(gòu)進(jìn)一臺(tái)冰柜，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款是4800元；為職工幼兒園購(gòu)進(jìn)一批兒童桌、椅、木床，取得的專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額是1360元。本題中允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金數(shù)額為(b)。a、15萬(wàn)元b、2.55萬(wàn)元c、3.166萬(wàn)元d、0.616萬(wàn)元13.某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）2010年3月份購(gòu)進(jìn)女裝200套，童裝100套，當(dāng)月以女裝平均每套350元，童裝每套120元的價(jià)格全部零售出去。本題中，增值稅的應(yīng)稅銷(xiāo)售額（

9、即計(jì)稅依據(jù)）是(b)。a、200350+100120=82000元b、（200350+100120）（1+3%）=79611.65元c、（200350+100120）（1+17%）=70085.47元d、（200350+100120）（1+13%）=72566.27元14.某日化工廠2010年1月份生產(chǎn)、銷(xiāo)售化妝品取得銷(xiāo)售收入70200元，銷(xiāo)售工業(yè)用清潔劑20000元，銷(xiāo)售民用洗衣粉和洗滌靈480000元（以上銷(xiāo)售收入均為含增值稅的收入）。本題中需要交納消費(fèi)稅的物品有(b)。a、化妝品、清潔劑、洗衣粉和洗滌靈都是b、只有化妝品c、化妝品和洗衣粉、洗滌靈，不包含清潔劑d、清潔劑、洗衣粉和洗滌靈，

10、不包括化妝品15.某飲料廠2011年4月銷(xiāo)售汽水等飲料，實(shí)現(xiàn)不含稅銷(xiāo)售收入70萬(wàn)元；當(dāng)月從一般納稅人手中購(gòu)入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的購(gòu)貨金額15萬(wàn)元；另外從小規(guī)模納稅人手中購(gòu)入檸檬酸5萬(wàn)元。當(dāng)月該廠還為職工食堂購(gòu)進(jìn)一臺(tái)冰柜，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款是4800元；為職工幼兒園購(gòu)進(jìn)一批兒童桌、椅、木床，取得的專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額是1360元。該飲料廠4月份應(yīng)繳納的增值稅為(b)。a、7.62萬(wàn)元b、9.65萬(wàn)元c、56.664萬(wàn)元d、55萬(wàn)元16.某白酒廠2009年3月份共銷(xiāo)售白酒100噸，銷(xiāo)售價(jià)款20萬(wàn)元（不含增值稅），當(dāng)月無(wú)償分配10噸用于職工福利。本題應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅金為(

11、b)。a、2020%=4萬(wàn)元b、(200000+20000010010)20%+(100+10)100020.5=152000元c、(100+10)20%=2.2萬(wàn)元d、(20+2)20%=4.4萬(wàn)元17.美美公司受某品牌化妝品公司委托加工一批化妝品，原料是由品牌化妝品公司提供的化妝品，成本50萬(wàn)元，加工費(fèi)20萬(wàn)元，美美公司沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格可以參考。品牌化妝品公司收回化妝品后全部用于再加工，其最終產(chǎn)品（化妝品）銷(xiāo)售取得金額200萬(wàn)（不含增值稅)。品牌化妝品公司最終應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(b)。a、60萬(wàn)元b、30萬(wàn)元c、90萬(wàn)元d、39萬(wàn)元18.運(yùn)輸費(fèi)用可以抵扣進(jìn)項(xiàng)，抵扣比例為(c)。a、17%b、

12、10%c、7%d、5%19.下列行為不需要繳納增值稅的是(d)。a、提供服裝加工業(yè)b、提供鐘表、皮鞋的修理業(yè)務(wù)c、批發(fā)、零售水產(chǎn)品d、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)20.江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)適用的增值稅稅率為(a)。a、17%b、13%c、3%d、6%21.白酒采用下列哪種稅率(c)。a、比例稅率b、定額稅率c、復(fù)合稅率d、累進(jìn)稅率22.下列哪一項(xiàng)中所列的物品不是消費(fèi)稅稅目(b)。a、煙、酒、鞭炮、焰火、成品油b、高檔服裝、包c(diǎn)、一次性筷子、實(shí)木地板、小汽車(chē)、摩托車(chē)d、高檔手表、私人游艇、高爾夫球及球具23.某日化工廠2010年1月份生產(chǎn)、銷(xiāo)售化妝品取得銷(xiāo)售收入70200元，銷(xiāo)售工業(yè)用

13、清潔劑20000元，銷(xiāo)售民用洗衣粉和洗滌靈480000元（以上銷(xiāo)售收入均為含增值稅的收入）。本題中需要交納增值稅的物品有(a)。a、化妝品、清潔劑、洗衣粉和洗滌靈都是b、只有化妝品c、化妝品和洗衣粉、洗滌靈，不包含清潔劑d、清潔劑、洗衣粉和洗滌靈，不包括化妝品24.江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份購(gòu)進(jìn)原材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明貨物價(jià)款10萬(wàn)元，已入庫(kù)。運(yùn)輸彩電發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票，另發(fā)生裝卸搬運(yùn)和保險(xiǎn)0.2萬(wàn)元。原材料中有價(jià)值1萬(wàn)元的材料由于管理不善丟失。該企業(yè)3月份匯總進(jìn)項(xiàng)稅金是(d)。a、0.07萬(wàn)元b、1.7萬(wàn)元c、1.77萬(wàn)元d、1.6萬(wàn)元25.美美公

14、司受某品牌化妝品公司委托加工一批化妝品，原料是由品牌化妝品公司提供的化妝品，成本50萬(wàn)元，加工費(fèi)20萬(wàn)元，美美公司沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格可以參考。品牌化妝品公司收回化妝品后全部用于再加工，其最終產(chǎn)品（化妝品）銷(xiāo)售取得金額200萬(wàn)（不含增值稅)。本題關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說(shuō)法哪一項(xiàng)是正確的(b)。a、美美公司是納稅人b、美美公司是代收代繳義務(wù)人c、品牌化妝品企業(yè)是代扣代繳義務(wù)人d、品牌化妝品企業(yè)和美美公司都是納稅人多選題(共10題,共30分)開(kāi)始說(shuō)明：結(jié)束說(shuō)明：26.江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺(tái)，2010年3月20日發(fā)貨給浙江分公司20臺(tái)，用于銷(xiāo)售；3月22日

15、贈(zèng)送2臺(tái)給當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日分配5臺(tái)到職工宿舍用于改善職工生活；3月27日銷(xiāo)售5臺(tái)。本題中，哪些屬于視同銷(xiāo)售行為(abc)a、從江蘇發(fā)貨給浙江的分公司用于銷(xiāo)售b、贈(zèng)送給當(dāng)?shù)仞B(yǎng)老院c、分配給職工宿舍d、銷(xiāo)售27.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的有(abcd)。a、糧食、食用植物油b、自來(lái)水、暖氣、冷氣、天然氣、居民用煤炭c、圖書(shū)、報(bào)紙d、農(nóng)藥、化肥、農(nóng)機(jī)、飼料28.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法正確的有(abcd)。a、固定業(yè)戶向機(jī)構(gòu)所在地納稅b、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一個(gè)縣（市）的，應(yīng)分別向各自所在地的主管稅c、非固定業(yè)務(wù)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅d、進(jìn)

16、口貨物向海關(guān)申報(bào)納稅29.江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份購(gòu)進(jìn)原材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明貨物價(jià)款10萬(wàn)元，已入庫(kù)。運(yùn)輸彩電發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票，另發(fā)生裝卸搬運(yùn)和保險(xiǎn)0.2萬(wàn)元。原材料中有價(jià)值1萬(wàn)元的材料由于管理不善丟失。本題中不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)目有(cd)。a、購(gòu)進(jìn)貨物且有增值稅專(zhuān)用發(fā)票的10萬(wàn)元b、發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元c、原材料中由于管理不善導(dǎo)致?lián)p失的1萬(wàn)元材料d、裝卸搬運(yùn)費(fèi)0.2萬(wàn)元30.可以享受增值稅出口退稅的企業(yè)包括(ac)。a、生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口b、屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口或者委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物c、有

17、出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)后直接出口或者委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口d、出口國(guó)家禁止出口的貨物，如天然牛黃、麝香、銅等31.江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份購(gòu)進(jìn)原材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明貨物價(jià)款10萬(wàn)元，已入庫(kù)。運(yùn)輸彩電發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票，另發(fā)生裝卸搬運(yùn)和保險(xiǎn)0.2萬(wàn)元。原材料中有價(jià)值1萬(wàn)元的材料由于管理不善丟失。本題中可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)目有(ab)。a、購(gòu)進(jìn)貨物且有增值稅專(zhuān)用發(fā)票的10萬(wàn)元b、發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元c、原材料中由于管理不善導(dǎo)致?lián)p失的1萬(wàn)元材料d、裝卸搬運(yùn)費(fèi)0.2萬(wàn)元32.屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有(abcd)。a、農(nóng)民銷(xiāo)售自家生產(chǎn)的白菜b、

18、銷(xiāo)售避孕藥品c、向社會(huì)收購(gòu)的古舊圖書(shū)d、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品33.某飲料廠2011年4月銷(xiāo)售汽水等飲料，實(shí)現(xiàn)不含稅銷(xiāo)售收入70萬(wàn)元；當(dāng)月從一般納稅人手中購(gòu)入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的購(gòu)貨金額15萬(wàn)元；另外從小規(guī)模納稅人手中購(gòu)入檸檬酸5萬(wàn)元。當(dāng)月該廠還為職工食堂購(gòu)進(jìn)一臺(tái)冰柜，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款是4800元；為職工幼兒園購(gòu)進(jìn)一批兒童桌、椅、木床，取得的專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額是1360元。請(qǐng)計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。不允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金項(xiàng)目原因是(ad)。a、沒(méi)有增值稅專(zhuān)用發(fā)票b、非正常損失c、用于非增值稅項(xiàng)目d、用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)34.消費(fèi)型增值稅(bd)。a

19、、不允許扣除固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅金b、允許一次性扣除固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅金c、允許按著折舊扣除固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅金d、與生產(chǎn)型、收入型消費(fèi)稅的區(qū)別是固定資產(chǎn)的處理方式不同35.關(guān)于增值稅納稅期限的說(shuō)法正確的有(ad)。a、增值稅納稅期限有1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度等幾種情況b、納稅人采用哪種納稅期限是自己決定的c、采用1個(gè)月或者1個(gè)季度為納稅期限的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅d、采用1日、3日、5日、10日、15日為納稅期限的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)納稅稅款，于次月15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清稅款。判斷題(共10題,共20分)開(kāi)始說(shuō)明：結(jié)束說(shuō)明：36.我國(guó)只選擇少數(shù)物品來(lái)繳納消費(fèi)稅，

20、目的是引導(dǎo)生產(chǎn)消費(fèi)、調(diào)節(jié)收入分配。(a)37.在發(fā)生混合銷(xiāo)售行為的情況下，一般根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)來(lái)征收增值稅或者營(yíng)業(yè)稅。(a)38.消費(fèi)稅不可以進(jìn)行出口退稅。(b)39.消費(fèi)稅和增值稅存在重復(fù)征稅，需要繳納消費(fèi)稅的物品往往都還需要繳納增值稅。(a)40.大部分消費(fèi)稅是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅，也有部分在零售環(huán)節(jié)納稅，如珠寶玉石、金銀首飾。(a)41.在發(fā)生兼營(yíng)銷(xiāo)售行為的情況下，一般根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)來(lái)征收增值稅或者營(yíng)業(yè)稅。(b)42.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)分的依據(jù)與會(huì)計(jì)核算水平和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模無(wú)關(guān)。(b)43.在對(duì)化妝品征收消費(fèi)稅的過(guò)程中，生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅，之后的批發(fā)零售環(huán)節(jié)還需要繳納消費(fèi)稅。(b)

21、44.小規(guī)模納稅人一般生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小或者會(huì)計(jì)核算不健全。(a)45.一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉及增值稅應(yīng)稅貨物，也涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為兼營(yíng)銷(xiāo)售行為。(b)2015年電大納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)2-0001納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)形考2-0001試卷總分：100單選題(共17題,共51分)開(kāi)始說(shuō)明：結(jié)束說(shuō)明：1.某公司向境外出口應(yīng)納關(guān)稅礦石一批，成交價(jià)格為境外口岸到岸價(jià)格，折合人民幣323萬(wàn)元。從我國(guó)口岸到對(duì)方口岸的運(yùn)費(fèi)為18萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元，都由該賣(mài)方支付。該貨物出口關(guān)稅稅率為10%。該批貨物的出口完稅價(jià)格為(b)。a、323萬(wàn)元b、272.73萬(wàn)元c、300萬(wàn)元d、305萬(wàn)元2.某公司進(jìn)口德國(guó)某品牌啤酒500

22、箱，每箱24瓶，每瓶容積500毫升，到岸價(jià)格折合人民幣為3萬(wàn)元人民幣。若該啤酒適用優(yōu)惠稅率為3元/升，則該批啤酒應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為(b)。a、9萬(wàn)元b、18000元c、36000元d、4萬(wàn)元3.某化妝品公司從法國(guó)進(jìn)口一批化妝品，國(guó)外成交價(jià)折合人民幣為85萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元，若該批化妝品的關(guān)稅適用20%的稅率，該批化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為(a)。a、20萬(wàn)元b、17萬(wàn)元c、18萬(wàn)元d、25萬(wàn)元4.納稅人應(yīng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起(b)日內(nèi)，向指定銀行繳納。a、14b、15c、24d、485.某化妝品公司從法國(guó)進(jìn)口一批化妝品，國(guó)外成交價(jià)折合人民幣為85萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，保

23、險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元，若該批化妝品的關(guān)稅適用20%的稅率，該批化妝品的進(jìn)口完稅價(jià)格為(a)。a、100萬(wàn)元b、85萬(wàn)元c、90萬(wàn)元d、125萬(wàn)元6.某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年12月份進(jìn)口原材料一批，成交價(jià)折合人民幣150萬(wàn)元（下同）；買(mǎi)方另外支付包裝材料10萬(wàn)元，到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)5萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)7萬(wàn)元；向賣(mài)方支付傭金5萬(wàn)，向自己的采購(gòu)代理人支付傭金5000元。若該批原材料適用的關(guān)稅稅率為10%，應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額是(b)。a、15萬(wàn)元b、18萬(wàn)元c、18.7萬(wàn)元d、16萬(wàn)元7.某娛樂(lè)公司2010年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）歌舞廳門(mén)票收入5萬(wàn)

24、元，點(diǎn)歌費(fèi)收入1萬(wàn)元，煙酒飲料費(fèi)銷(xiāo)售收入1萬(wàn)元；（2）餐廳收入20萬(wàn)元。關(guān)于該娛樂(lè)公司營(yíng)業(yè)稅的處理正確的有(b)。a、歌舞廳收入和餐廳收入按照一個(gè)稅率繳納營(yíng)業(yè)稅b、歌舞廳收入和餐廳收入分別按照不同的稅率繳納營(yíng)業(yè)稅c、歌舞廳繳納營(yíng)業(yè)稅，餐廳繳納增值稅d、歌舞廳和餐廳都繳納增值稅8.下面哪種情況需要交納關(guān)稅(b)。a、一批貨物（或物品）在中國(guó)境內(nèi)交易b、一批貨物（或物品）進(jìn)出中國(guó)關(guān)境c、一批貨物（或物品）進(jìn)出自由港d、一批貨物進(jìn)入關(guān)境后在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售9.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的(c)小時(shí)以前，由納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)（出）境地海關(guān)申報(bào)。a、14b、15c、24d、4810.某企業(yè)2011年第一

25、季度購(gòu)買(mǎi)a債券共支付56萬(wàn)元，其中包括各種稅費(fèi)1萬(wàn)元。購(gòu)買(mǎi)b債券40萬(wàn)元，另外支付了相關(guān)稅費(fèi)0.5萬(wàn)元。第二季度將a債券轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?0萬(wàn)元，另外支付了1.5萬(wàn)元的相關(guān)稅費(fèi)；將b債券轉(zhuǎn)讓?zhuān)鄢Ц兜南嚓P(guān)稅費(fèi)0.6萬(wàn)元以后取得收入36.4萬(wàn)元。則該企業(yè)第二季度轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(d)萬(wàn)元。a、0.25b、0.02c、0.07d、0.111.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起(a)日之內(nèi)，由納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)（出）境地海關(guān)申報(bào)。a、14b、15c、24d、4812.某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年12月份進(jìn)口原材料一批，成交價(jià)折合人民幣150萬(wàn)元（下同）；買(mǎi)方另外支付包裝材料

26、10萬(wàn)元，到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)5萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)7萬(wàn)元；向賣(mài)方支付傭金5萬(wàn)，向自己的采購(gòu)代理人支付傭金5000元。該批原材料的進(jìn)口完稅價(jià)格是(b)。a、150萬(wàn)b、180萬(wàn)c、187萬(wàn)d、160萬(wàn)13.某境內(nèi)旅游公司組團(tuán)到泰國(guó)旅游。共有游客80人，每人收費(fèi)6000元，境內(nèi)期間為每人支付了交通費(fèi)和餐費(fèi)2000元。出境后由泰國(guó)的旅游企業(yè)接團(tuán)，并按每人2400元付給泰國(guó)旅游公司。該境內(nèi)旅游企業(yè)本業(yè)務(wù)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為(a)元。a、6400b、14400c、16000d、2400014.某公司向境外出口應(yīng)納關(guān)稅礦石一批，成交價(jià)格為境外口岸到岸價(jià)格，折合人民幣32

27、3萬(wàn)元。從我國(guó)口岸到對(duì)方口岸的運(yùn)費(fèi)為18萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元，都由該賣(mài)方支付。該貨物出口關(guān)稅稅率為10%。該批貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為(b)。a、32.3萬(wàn)元b、27.273萬(wàn)元c、30萬(wàn)元d、30.5萬(wàn)元15.某公司進(jìn)口1臺(tái)日本產(chǎn)電視攝像機(jī)，到岸價(jià)格為13000美元。該批攝像機(jī)適用優(yōu)惠稅率為：每臺(tái)完稅價(jià)格高于5000美元的，從量稅為每臺(tái)13280元，再征從價(jià)稅3%。若當(dāng)時(shí)人民幣與美元的外匯折算率為1：6.38，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為(b)a、13280元b、15768.2元c、3213.6元d、28537.6元16.某建筑企業(yè)2010年9月份取得總承包工程價(jià)款420萬(wàn)元，根據(jù)轉(zhuǎn)包合同分給安裝公司

28、100萬(wàn)元，分給裝飾公司120萬(wàn)元，該建筑企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(b)。a、2.6萬(wàn)元b、6萬(wàn)元c、3萬(wàn)元d、3.6萬(wàn)元17.某娛樂(lè)公司2010年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）歌舞廳門(mén)票收入5萬(wàn)元，點(diǎn)歌費(fèi)收入1萬(wàn)元，煙酒飲料費(fèi)銷(xiāo)售收入1萬(wàn)元；（2）餐廳收入20萬(wàn)元。本題要繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為(b)。a、5.4萬(wàn)元b、2.4萬(wàn)元c、0元d、2.2萬(wàn)元多選題(共9題,共27分)開(kāi)始說(shuō)明：結(jié)束說(shuō)明：18.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括(acd)。a、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)b、銷(xiāo)售食品c、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)d、提供除加工、修理修配之外的勞務(wù)19.關(guān)稅的納稅義務(wù)人有(abc)。a、進(jìn)口貨物的收貨人b、出口貨物的發(fā)貨人c、進(jìn)出境貨物的所有人d

29、、進(jìn)口貨物的發(fā)貨人20.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法正確的有(ac)a、未在期限內(nèi)繳納關(guān)稅的，需要按所欠稅款的萬(wàn)分之五繳納滯納金b、未在期限內(nèi)繳納關(guān)稅的，需要按所欠稅款的千分之五繳納滯納金c、納稅人在海關(guān)填發(fā)繳款書(shū)之日起3個(gè)月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)遞交等強(qiáng)制措施。d、納稅人在海關(guān)填發(fā)繳款書(shū)之日起6個(gè)月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)遞交等強(qiáng)制措施。21.營(yíng)業(yè)稅納稅期限分為(abcd)。a、5日、10日、15日b、1個(gè)月c、1個(gè)季度d、按次納稅22.下類(lèi)項(xiàng)目中免征營(yíng)業(yè)稅的有(abcd)。a、托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院福利機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)b、殘疾人提供

30、的勞務(wù)c、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入d、宗教場(chǎng)所舉辦活動(dòng)的門(mén)票收入23.某娛樂(lè)公司2010年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）歌舞廳門(mén)票收入5萬(wàn)元，點(diǎn)歌費(fèi)收入1萬(wàn)元，煙酒飲料費(fèi)銷(xiāo)售收入1萬(wàn)元；（2）餐廳收入20萬(wàn)元。有關(guān)該娛樂(lè)公司歌舞廳收入的說(shuō)法正確的有(bd)。a、門(mén)票收入和點(diǎn)歌費(fèi)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅，煙酒飲料費(fèi)應(yīng)繳納增值稅b、門(mén)票收入、點(diǎn)歌費(fèi)和煙酒飲料費(fèi)都應(yīng)該繳納營(yíng)業(yè)稅c、門(mén)票收入和點(diǎn)歌費(fèi)收入按照娛樂(lè)業(yè)20%稅率納稅，煙酒飲料費(fèi)不能按照20%稅率納稅d、門(mén)票收入、點(diǎn)歌費(fèi)和煙酒飲料費(fèi)都應(yīng)該按照20%稅率納稅24.某化妝品公司從法國(guó)進(jìn)口一批化妝品，國(guó)外成交價(jià)折合人民幣為85萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元，若該批化妝品的

31、關(guān)稅適用20%的稅率，該批化妝品在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納下列哪些稅(abc)。a、關(guān)稅b、增值稅c、消費(fèi)稅d、營(yíng)業(yè)稅25.下列關(guān)于納稅地點(diǎn)的說(shuō)法正確的有(bc)。a、提供勞務(wù)應(yīng)向勞務(wù)提供地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅b、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅c、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅d、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅26.下列關(guān)于原產(chǎn)地規(guī)定的說(shuō)法正確的有(acd)。a、如果進(jìn)口貨物完全在一個(gè)國(guó)家內(nèi)生產(chǎn)或制造，則生產(chǎn)國(guó)或制造國(guó)就是該貨物的原產(chǎn)國(guó)；b、如果貨物經(jīng)由兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家生產(chǎn)或加工，要以第一個(gè)對(duì)其進(jìn)行加工的國(guó)家作為原產(chǎn)國(guó)；c、如果貨物經(jīng)由兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家生產(chǎn)或加工

32、，要以最后一個(gè)對(duì)其進(jìn)行實(shí)質(zhì)性加工的國(guó)家作為原產(chǎn)國(guó)；d、判定是否進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性加工，一般視該貨物有無(wú)得到新的特征或性質(zhì)，比如稅號(hào)發(fā)生變化，或者視其在加工過(guò)程中增加的價(jià)值是否超過(guò)一定比例。判斷題(共11題,共22分)開(kāi)始說(shuō)明：結(jié)束說(shuō)明：27.在兼營(yíng)行為中，不同稅率的營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目應(yīng)該分開(kāi)計(jì)算。(a)28.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供應(yīng)稅行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。(a)29.采用比例稅率，不同的業(yè)務(wù)，稅率規(guī)定不同。(a)30.補(bǔ)征是因納稅人違反海關(guān)法令造成的，追征的期限是1年。(b)31.關(guān)稅進(jìn)口稅率分為最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率等，要確定進(jìn)口的貨物適用哪種稅率就要確定該貨物的來(lái)源國(guó)。(

33、a)32.某公司派出員工赴國(guó)外提供中醫(yī)按摩服務(wù)取得收入70萬(wàn)元，這筆收入不需要在中國(guó)繳納營(yíng)業(yè)稅。(a)33.關(guān)稅是價(jià)外稅，即關(guān)稅的計(jì)稅價(jià)格中不包含關(guān)稅。(a)34.關(guān)稅是對(duì)外經(jīng)濟(jì)政策的一種手段，在報(bào)復(fù)關(guān)稅、反傾銷(xiāo)關(guān)稅或反補(bǔ)貼關(guān)稅中就體現(xiàn)這樣的作用。(a)35.營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)規(guī)定適用于所有納稅人。(b)36.營(yíng)業(yè)額達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，按超過(guò)的部分計(jì)算納稅。(b)37.關(guān)稅的減免政策只有政策性減免。(b)2015年電大納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)3-0001納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)形考3-0001試卷總分：100單選題(共24題,共48分)開(kāi)始說(shuō)明：結(jié)束說(shuō)明：1.某企業(yè)2009年度發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元（按照銀行同期貸款利

34、率計(jì)算的利息支出100萬(wàn)元）；那么在所得稅計(jì)算中，允許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為(b)。a、120萬(wàn)元b、100萬(wàn)元c、20萬(wàn)元d、220萬(wàn)元2.當(dāng)前工資、薪金適用的稅率為(d)。a、五級(jí)超額累進(jìn)稅率b、比例稅率c、定額稅率d、七級(jí)超額累進(jìn)稅率3.某企業(yè)2009年國(guó)內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，境外所得20萬(wàn)元，按照國(guó)外的稅率20%繳納所得稅4萬(wàn)元，該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(b)。a、75萬(wàn)元b、76萬(wàn)元c、80萬(wàn)元d、60萬(wàn)元4.按照規(guī)定，對(duì)一次勞務(wù)報(bào)酬收入畸高的應(yīng)實(shí)行加成征收，所謂“一次勞務(wù)報(bào)酬收入畸高”是指(b)。a、一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過(guò)5000元b、一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的

35、應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元c、一次取得的勞務(wù)報(bào)酬收入超過(guò)5000元d、一次取得的勞務(wù)報(bào)酬收入超過(guò)20000元5.劉某為客戶提供一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)勞務(wù)，合同約定的工程設(shè)計(jì)費(fèi)（稅前）45000元?？蛻魬?yīng)代繳個(gè)人所得稅(a)元。a、8800b、8840c、7200d、90006.下列固定資產(chǎn)中，最低折舊年限為4年的是(d)。a、飛機(jī)b、輪船c、家具d、汽車(chē)7.馬某2011年3月讓渡專(zhuān)利使用權(quán)取得收入30000元，該筆收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額(c)元。a、0b、3360c、4800d、52008.關(guān)于允許扣除的捐贈(zèng)的說(shuō)法正確的有(c)。a、直接向受益人的直接捐贈(zèng)可以扣除b、捐贈(zèng)的扣除比例為應(yīng)納稅所得額的12

36、%c、捐贈(zèng)的扣除比例為年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%d、捐贈(zèng)的扣除為實(shí)際發(fā)生數(shù)9.年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定在納稅年度終了后(c)內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。a、1個(gè)月b、2個(gè)月c、3個(gè)月d、4個(gè)月10.個(gè)體工商戶適用的稅率為(a)。a、五級(jí)超額累進(jìn)稅率b、比例稅率c、定額稅率d、九級(jí)超額累進(jìn)稅率11.中國(guó)公民楊某2014年4月份取得工薪收入3000元和季度獎(jiǎng)3600元。楊某4月份應(yīng)納個(gè)人所得稅(d)元。a、560b、123c、295d、20512.中國(guó)公民王某2014年12月從中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金收入3800元。從a國(guó)取得稿酬收入折合人民幣2000元，在a國(guó)已繳納稅款折合人民幣20

37、0元；王某從a國(guó)取得收入允許從個(gè)人所得稅中扣除的限額為(b)。a、200元b、168元c、240元d、400元13.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為(d)。a、15年b、4年c、5年d、10年14.孫某2011年出版中篇小說(shuō)一部，取得稿酬5000元；同年該小說(shuō)在一家周刊上分10次連載，每次稿酬300元。孫某當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅為(b)元。a、896b、868c、1280d、100815.關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)-“應(yīng)納稅所得額”的說(shuō)法正確的有(d)。a、應(yīng)納稅所得額就是企業(yè)收入總額b、應(yīng)納稅所得額就是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)c、應(yīng)納稅所得額就是企業(yè)的增值額d、應(yīng)納稅所得額是企業(yè)

38、的收入總額扣除各項(xiàng)成本、費(fèi)用、稅金、損失等支出后的凈所得額16.馬先生出租住房，2011年每月取得租金收入8000元。每月發(fā)生的合理可扣除稅費(fèi)為500元，4月份發(fā)生修繕費(fèi)用900元，均取得合法票據(jù)。針對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)，4月份馬先生應(yīng)納的個(gè)人所得稅為(c)元。a、368b、394c、1072d、48817.某企業(yè)2009年度發(fā)生營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元，增值稅20萬(wàn)元。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，該企業(yè)2009年度允許扣除的稅金為(a)。a、200萬(wàn)元b、220萬(wàn)元c、180萬(wàn)元d、20萬(wàn)元18.某企業(yè)2009年度取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4500萬(wàn)元，出租空閑廠房取得收入100萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。該企業(yè)的

39、應(yīng)納稅收入總額為(b)。a、4500萬(wàn)元b、4600萬(wàn)元c、4610萬(wàn)元d、4010萬(wàn)元19.某企業(yè)2009年國(guó)內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，境外所得20萬(wàn)元，按照國(guó)外的稅率20%繳納所得稅4萬(wàn)元，本題中，境外所得已納稅款允許扣除的金額是(a)。a、4萬(wàn)元b、5萬(wàn)元c、6萬(wàn)元d、2萬(wàn)元20.對(duì)于中國(guó)公民從國(guó)外取得的收入的處理正確的有(c)。a、從國(guó)外取得的收入不需要在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅b、從國(guó)外取得的收入已經(jīng)在國(guó)外繳納過(guò)稅款的，不需要在我國(guó)再繳納個(gè)人所得稅c、從國(guó)外取得的收入需要在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅，國(guó)外已納稅款按照不高于我國(guó)抵扣限額的標(biāo)準(zhǔn)扣除d、從國(guó)外取得的收入需要在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅，國(guó)外已

40、納稅款不得作任何扣除21.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，我國(guó)居民納稅人與非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是(c)。a、住所b、籍貫標(biāo)準(zhǔn)c、住所和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)d、國(guó)籍所在地標(biāo)準(zhǔn)22.將納稅人不同來(lái)源、性質(zhì)的所得項(xiàng)目，分別規(guī)定不同的稅率征收個(gè)人所得稅的征收模式為(a)。a、分類(lèi)征收制b、綜合征收制c、混合征收制d、分類(lèi)與綜合相結(jié)合的模式23.當(dāng)前工資、薪金的免征額為(b)。a、沒(méi)有免征額，按照工資、薪金全部納稅b、3500元c、3000元d、2500元24.某企業(yè)2009年度取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4500萬(wàn)元，出租空閑廠房取得收入100萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元；發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元，那么允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為

41、(b)。a、24萬(wàn)元b、23萬(wàn)元c、40萬(wàn)元d、16萬(wàn)多選題(共22題,共44分)25.企業(yè)的下列項(xiàng)目中在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定適用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的有(abcd)。a、開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用b、安置殘疾人員實(shí)際支付的殘疾人員工資c、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資的投資d、企業(yè)購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備的投資e、企業(yè)因各種原因終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)使該項(xiàng)納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其當(dāng)年的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度f(wàn)、企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度g、企業(yè)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款

42、h、按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，預(yù)繳稅款26.某外國(guó)企業(yè)在中國(guó)沒(méi)有設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2011年購(gòu)買(mǎi)了中國(guó)某企業(yè)的股票，年終取得紅利10萬(wàn)元人民幣。下列關(guān)于該企業(yè)的說(shuō)法正確的有(abc)。a、該企業(yè)屬于中國(guó)非居民企業(yè)b、該筆收入屬于來(lái)源于中國(guó)的所得c、該筆收入需要在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅d、該筆收入不需要在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅27.下列關(guān)于虧損彌補(bǔ)的說(shuō)法正確的有(ac)。a、企業(yè)發(fā)生虧損，可以用以后年度的盈余來(lái)彌補(bǔ)b、虧損彌補(bǔ)的年限可以無(wú)限長(zhǎng)c、企業(yè)進(jìn)行虧損彌補(bǔ)時(shí)，可以用后續(xù)連續(xù)5年的盈余來(lái)彌補(bǔ)d、企業(yè)發(fā)生虧損，不可以用以后年度的盈余來(lái)彌補(bǔ)28.按照個(gè)人所得稅法規(guī)定，確定是否為

43、居民納稅人時(shí)，不扣減在華天數(shù)的臨時(shí)離境包括(ac)。a、一次離境不超過(guò)30天b、一次離境不超過(guò)90天c、多次累計(jì)離境不超過(guò)90天d、多次累計(jì)離境不超過(guò)30天29.下列所得中，(ab)應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)”項(xiàng)目征收個(gè)稅的所得。a、個(gè)人提供專(zhuān)利權(quán)的使用權(quán)所得b、個(gè)人提供商標(biāo)權(quán)使用權(quán)所得c、個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)d、個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得30.下列可享受免征個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的項(xiàng)目有(abd)。a、省級(jí)人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)方面的獎(jiǎng)金b、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息c、企業(yè)發(fā)行的債券利息d、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼31.某在中國(guó)注冊(cè)的企業(yè)在國(guó)外擁有房產(chǎn)，2011年銷(xiāo)售房產(chǎn)取得收入3000萬(wàn)人民幣。下列關(guān)于

44、該企業(yè)的說(shuō)法正確的有(acd)。a、該企業(yè)屬于中國(guó)居民企業(yè)b、該筆收入屬于來(lái)源于中國(guó)的所得c、該筆收入屬于來(lái)源于國(guó)外的所得d、該筆收入需要在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅32.個(gè)人所得稅有自行申報(bào)納稅和代扣代繳納稅兩種方法，下列哪些情況需要自行申報(bào)(abcd)。a、取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人代扣代繳的；b、從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的；c、從2006年1月1日起，年所得在12萬(wàn)元以上的；d、從中國(guó)境外取得收入的；33.下列屬于應(yīng)計(jì)個(gè)人所得稅的工資、薪金所得包括(ac)。a、勞動(dòng)分紅b、獨(dú)生子女補(bǔ)貼c、獎(jiǎng)金d、誤餐補(bǔ)貼34.個(gè)體戶允許從收入中扣除的項(xiàng)目包括(abcd)。a、成本b、費(fèi)用c、

45、稅金d、個(gè)體戶主的個(gè)人工資（按照一定的標(biāo)準(zhǔn)）35.下列哪些是企業(yè)所得稅的納稅人(abc)。a、在中國(guó)境內(nèi)成立的法人企業(yè)b、在國(guó)外成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)c、不在中國(guó)注冊(cè)，且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的場(chǎng)所d、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)36.下列關(guān)于個(gè)人所得稅項(xiàng)目，每次收入的規(guī)定描述正確的有(abcd)。a、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以某項(xiàng)使用權(quán)的一次轉(zhuǎn)讓所取得的收入為一次b、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次c、偶然所得，以每次收入為一次d、利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次37.勞務(wù)收入的扣除規(guī)定正確的有(bc)。a、一次性扣除2000

46、元b、一次性收入不足4000元的，扣除800元c、一次性收入超過(guò)4000元的，扣除20%d、沒(méi)有任何扣除38.關(guān)于稿酬的稅率說(shuō)法正確的有(ac)。a、稿酬的稅率為20%b、稿酬的稅率有加成的規(guī)定c、稿酬的稅率有減征30%的優(yōu)惠d、稿酬適用累進(jìn)稅率39.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列無(wú)形資產(chǎn)不得在企業(yè)所得稅前一次直接扣除或者攤銷(xiāo)分期扣除的有(abc)。a、自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)b、自創(chuàng)商譽(yù)c、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)d、外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的支出40.下列屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有(acd)。a、受托從事翻譯取得的收入b、作者出版圖書(shū)獲得的報(bào)酬c、受托提供設(shè)計(jì)勞務(wù)獲得的收入d、受

47、托審稿取得的收入41.下列支出項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷(xiāo)，準(zhǔn)予稅前扣除的有(abc)。a、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出b、租入固定資產(chǎn)的改建支出c、稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)的大修理支出d、固定資產(chǎn)的日常修理支出42.下列說(shuō)法正確的有(bc)。a、出版獲得的稿酬應(yīng)與連載收入一起繳納個(gè)人所得稅b、出版獲得的稿酬與連載收入為兩次稿酬收入，應(yīng)分開(kāi)納稅c、連載收入應(yīng)當(dāng)以連載結(jié)束后獲得的總收入作為一次稿酬納稅d、連載收入應(yīng)當(dāng)按照每次收入分別納稅，并不是匯總納稅43.某企業(yè)2009年度全年發(fā)放職工工資1000萬(wàn)元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)分別支付了20萬(wàn)元和80萬(wàn)元，已取得工會(huì)開(kāi)具的收據(jù)（未包含在

48、成本費(fèi)用中）；本年發(fā)生的福利型支出140萬(wàn)元。本題中關(guān)于工資和三費(fèi)的說(shuō)法正確的有(abd)。a、工資允許按照實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除，在本題中為1000萬(wàn)元b、三費(fèi)要按照工資的一定比例扣除，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)不得扣除,扣除比例為工會(huì)經(jīng)費(fèi)的2%，教育經(jīng)費(fèi)的2.5%，福利經(jīng)費(fèi)的14%c、三費(fèi)允許按照實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除即支出多少扣除多少d、本題中允許扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)，教育經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)，福利經(jīng)費(fèi)140萬(wàn)，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的教育經(jīng)費(fèi)本期不得扣除，但可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)44.下列項(xiàng)目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個(gè)人所得稅的有(abcd)。a、國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息b、保險(xiǎn)賠款c、殘疾、孤老人員、烈屬取得的所得d、因嚴(yán)重自然災(zāi)害遭受重大損失

49、45.企業(yè)所得稅中不允許扣除的費(fèi)用包括(abc)a、企業(yè)所得稅稅金b、交通局、工商局罰款c、稅收滯納金d、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各種廣告性質(zhì)支出46.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率的說(shuō)法正確的有(abcd)。a、基本稅率為25%b、高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率c、小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率d、稅法規(guī)定的預(yù)提所得稅稅率為20%判斷題(共4題,共8分)開(kāi)始說(shuō)明：結(jié)束說(shuō)明：47.個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人每月所扣的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。(a)48.對(duì)于在中國(guó)工作的外籍人員，工資、薪金的免征額可以增加到4800元。(a)49.所有類(lèi)型的所得都有扣除金額的規(guī)定。(b)50.勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)

50、適用費(fèi)的扣除規(guī)定是一樣的，都是收入在4000元以內(nèi)扣除800元，超過(guò)4000元扣除20%。(a)2015年電大納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)4-0001納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)形考4-0001試卷總分：100單選題(共25題,共50分)1.某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，2010年7月1日用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入30萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20。該房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理正確的有(c)。a、該房產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)是余值2400萬(wàn)元b、該房產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)是原值3000萬(wàn)元c、該房產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)是當(dāng)年租金30萬(wàn)元d、該房產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)是5年的租金150萬(wàn)元2.甲

51、商貿(mào)企業(yè)與乙運(yùn)輸公司簽訂一份運(yùn)輸合同，將貨物由江蘇運(yùn)到北京，合同注明：貨物價(jià)款為130萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)24萬(wàn)元，裝卸費(fèi)3萬(wàn)元。針對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)，該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅(a)元。a、120b、125c、140d、1583.陳某2011年1月將一套已居住4年的二居室住房（市場(chǎng)價(jià)格為35萬(wàn)元）與他人交換一套三居室住房（市場(chǎng)價(jià)格50萬(wàn)元），支付差價(jià)15萬(wàn)元；已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%，關(guān)于陳某與他人互換房產(chǎn)的契稅處理，下列說(shuō)法正確的有(a)。a、陳某需要按照差價(jià)繳納契稅，稅金為4500元b、另一方需要按照差價(jià)繳納契稅，稅金為4500元c、另一方按照自己房產(chǎn)價(jià)值繳納契稅，稅款為15000元d、陳某按照自己

52、房產(chǎn)價(jià)值繳納契稅，稅金10500元4.某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，2010年7月1日用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入30萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20。本題適用的房產(chǎn)稅稅率以及要繳納的房產(chǎn)稅稅款的說(shuō)法正確的有(a)。a、12%，3.6萬(wàn)元b、12%，288萬(wàn)元c、1.2%,28.8萬(wàn)元d、1.2%,0.36萬(wàn)元5.2010年12月，甲企業(yè)受托為乙企業(yè)加工一批產(chǎn)品，合同注明甲企業(yè)提供原材料，并向乙企業(yè)收取加工費(fèi)，兩項(xiàng)合計(jì)金額共30萬(wàn)元，原材料金額和加工費(fèi)金額未分別記載。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅(d)元。a、200b、140c、

53、280d、1506.某國(guó)有企業(yè)在市區(qū)有房屋三棟，其中兩棟用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，兩棟房產(chǎn)房?jī)r(jià)原值共計(jì)400萬(wàn)元；當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按原值一次性扣除30%。該國(guó)有企業(yè)按照余額計(jì)算的房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為(b)萬(wàn)元。a、33.6b、3.36c、4.8d、487.根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和的(d)計(jì)算。a、5%b、5%以內(nèi)c、10%d、10%以內(nèi)8.某企業(yè)2011年3月開(kāi)采鋁礦石1000噸，銷(xiāo)售800噸，鋁礦石適用的資源稅稅額為15元/噸。根據(jù)資源稅法

54、律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為(d)元。a、10000b、3000c、15000d、120009.甲公司擁有兩套房產(chǎn)，2011年將其一套房產(chǎn)以200萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給乙公司。關(guān)于契稅的納稅義務(wù)人，下列說(shuō)法正確的是(b)。a、甲b、乙c、甲和乙d、甲和乙都不用繳納契稅10.下列合同中，不屬于印花稅應(yīng)稅合同的是(c)。a、財(cái)產(chǎn)租賃合同b、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同c、法律咨詢合同d、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同11.某鹽場(chǎng)2011年4月份以自產(chǎn)的液體鹽20萬(wàn)噸加工成固體鹽10萬(wàn)噸對(duì)外銷(xiāo)售，當(dāng)月已經(jīng)全部銷(xiāo)售，取得收入4000萬(wàn)元，已知固體鹽的資源稅稅額為20元/噸。根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為(b)萬(wàn)元。a、180b、200c、120d、14012.位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)整體出售了其新建的商品房，取得銷(xiāo)售收入9900萬(wàn)元，與該商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開(kāi)發(fā)成本共計(jì)3600萬(wàn)元；銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元，管理費(fèi)用400萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元；該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偨杩罾?；該省政府?guī)定，納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按國(guó)家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行。出售過(guò)程中繳納營(yíng)業(yè)稅180萬(wàn)元，城建稅12.6萬(wàn)