建設(shè)公司財(cái)務(wù)管理辦法制度范本格式

1、XX 建設(shè)財(cái)務(wù)管理方法一、總那么1、XX建設(shè)財(cái)務(wù)管理方法以下簡稱本方法，是根據(jù)?會 計(jì)法?、?企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么?和?施工企業(yè)會計(jì)制度?，結(jié)合公司的實(shí)際情 況制定。2、本方法制定的目的是標(biāo)準(zhǔn)和統(tǒng)一公司及其所屬分公司和子公司財(cái)務(wù) 行為的會計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理方法，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在經(jīng)營管 理中的作用，理順和標(biāo)準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)管理的關(guān)系，推進(jìn)內(nèi)部單位公平競爭， 實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營利潤最大化。3、按照授權(quán)經(jīng)營、 分級管理的原那么， 公司負(fù)責(zé)對本法人資產(chǎn)進(jìn)行管理， 承當(dāng)所有資產(chǎn)保值增值責(zé)任，子公司按照公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，對公 司資產(chǎn)承當(dāng)保值增值責(zé)任。4、各分公司及其子公司按照本方法規(guī)定， 結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營特

2、點(diǎn)和管 理要求，制定具體的本公司的財(cái)務(wù)管理方法和實(shí)施細(xì)那么，報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí) 行。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)與權(quán)限1 、公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財(cái)會管理制度。公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我開展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái) 產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承當(dāng)民事責(zé)任，其分公司及其子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但 經(jīng)營、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。分別設(shè)置財(cái)務(wù)組，歸公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。2、公司所屬的各分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由公司承 擔(dān)。3、公司法人在財(cái)務(wù)工作管理上的主要責(zé)任：對公司的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。具體確定公司內(nèi)部財(cái)會機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度。 接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)

3、機(jī)關(guān)的監(jiān)督。4、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會計(jì)管理上的主要責(zé)任： 主持公司財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)工作。 對公司本部各有關(guān)單位和各分公司及其子公司下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo) 進(jìn)行考核。參與公司開展新工程、 重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究， 并提供財(cái)務(wù)意見。 負(fù)責(zé)編制會計(jì)報(bào)表，組織各項(xiàng)清產(chǎn)核資工作。貫徹國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)， 堅(jiān)持原那么，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。 監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳 表、單證，杜絕不合理開支。協(xié)調(diào)各單位、各部門與財(cái)務(wù)部的關(guān)系。5、公司財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)：公司財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算， 包括公司生產(chǎn)經(jīng)營 過程中的一切財(cái)務(wù)核算，如

4、實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財(cái)務(wù) 收支，依法計(jì)繳國家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送會計(jì)資料。公司財(cái)務(wù)部對各分公司及其子公司的資金實(shí)行統(tǒng)一管理， 即甲方給各 分公司所付款項(xiàng)必須先劃撥到公司總部財(cái)務(wù)帳戶，公司總部財(cái)務(wù)再根據(jù)經(jīng) 公司總經(jīng)理審批的各分公司所報(bào)的資金使用方案，將款項(xiàng)劃撥到各分公司 帳戶。各分公司收到公司總部劃撥的款項(xiàng)后， 要嚴(yán)格按資金方案使用資金， 總部財(cái)務(wù)有權(quán)檢查各分公司的資金使用情況；各子公司每月必須向公司領(lǐng) 導(dǎo)及財(cái)務(wù)部報(bào)送資金收支預(yù)算，經(jīng)公司審批后按資金收支預(yù)算執(zhí)行。6、公司所有財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會計(jì)監(jiān)督， 主要內(nèi)容是：對不真實(shí)、 不合法的原始憑證不予受理并向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告

5、； 對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充；發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無 權(quán)自行處理的，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請求查明原因，做出處理；除法定的會計(jì)賬冊外， 不得另立會計(jì)賬冊， 公司所屬資金不得以個(gè)人 名義開立賬戶存儲；出納不得監(jiān)管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登 記工作；公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人經(jīng)請示總廠財(cái)務(wù)部主任及公司領(lǐng)導(dǎo)后， 有權(quán)對公司所 屬的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行輪崗，對各子公司、分公司及外部工程部的財(cái)務(wù)人員原 那么上一年輪崗一次；公司本部財(cái)務(wù)人員原那么上兩年輪崗一次。公司所屬財(cái)務(wù)人員調(diào)開工作或因故離職， 必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手

6、續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計(jì)工作；三、會計(jì)核算的一般原那么1、公司執(zhí)行?會計(jì)法?、?企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么?、?施工企業(yè)會計(jì)制度? 及其它法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原那么、會計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái) 產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。以下事項(xiàng)應(yīng)辦理會計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會計(jì)核算： 有價(jià)證券的收付；財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減和使用；資本的增減；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；收入、本錢、費(fèi)用的計(jì)算；財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等；2、記賬方法，一律采取借貸記賬法，記賬原那么采取權(quán)責(zé)發(fā)生制，記賬 本位幣為人民幣。3、公司對公司資本堅(jiān)持資本確定、資本保全的原那么。4、公司采取的會計(jì)處理方法，前后各期必須一致，任何人不得隨意改 變。四、流動資產(chǎn)的管理1、流

7、動資產(chǎn)包括貨幣資金、 應(yīng)收票據(jù)、 應(yīng)收賬款、存貨、預(yù)付賬款等。2、貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等，貨幣資金管理應(yīng)當(dāng)遵循“嚴(yán) 格職責(zé)分工、賬款分管、印鑒分管、定期輪崗的原那么。3、庫存現(xiàn)金的管理 出納對庫存現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)， 隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。 不得挪用現(xiàn) 金和以白條抵庫，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以 保證賬實(shí)相符。凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。 現(xiàn)金支付范圍：發(fā)放員工工資、獎金及各種津貼； 出差員工的差旅費(fèi)； 結(jié)算起點(diǎn)壹千元以下的零星開支等。員工出差借款，必須經(jīng)出差人員填寫借款申請單，寫明出差時(shí)間、地 點(diǎn)、往返路線、出差事由、申請金額等。按借款審批程序?qū)徟?，方?/p>

8、到 財(cái)務(wù)部辦理借款。其它借款， 由借款人填寫申請單， 經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字并報(bào)公司總經(jīng)理 簽批，由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部 責(zé)任由部門負(fù)責(zé)人承當(dāng)。5、銀行存款的管理銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用， 銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位和個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人 代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管制；即：財(cái)務(wù)章由出納保管，法人章由 會計(jì)保管，不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人因臨時(shí)出差時(shí)由其委托他 人代管。簽發(fā)銀行支票必須按照要求填寫日期、 大小寫金額、 收款人、用途等， 不得簽發(fā)

9、空白支票、空頭支票。根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付款，不得早付， 也不得改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，不準(zhǔn)改變收款 單位。6、應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按照面值計(jì)價(jià)。 貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差 額，記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。7、分管應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員每月 10 日前要根據(jù)上月末的余額與甲方 進(jìn)行賬務(wù)核對， 并簽訂對賬單； 每月 10 日前將上月甲方帳務(wù)情況報(bào)財(cái)務(wù)負(fù) 責(zé)人，作為計(jì)算甲方資金回籠的依據(jù)。8、分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月 10 日前對上月末按公司規(guī)定歸 還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理，對不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè) 人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收。9、對

10、于預(yù)付賬款應(yīng)嚴(yán)格管理。預(yù)付賬款應(yīng)按照規(guī)定的程序和權(quán)限辦理，即辦理預(yù)付款的部門填寫 “預(yù)付款申請單，分別由經(jīng)辦人、部門領(lǐng)導(dǎo)、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理簽 字后到財(cái)務(wù)辦理。預(yù)付賬款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢；10、存貨包括生產(chǎn)存貨和儲藏存貨存貨計(jì)價(jià)： 生產(chǎn)存貨按實(shí)際施工過程中消耗的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程形成的 各項(xiàng)支出計(jì)價(jià)；儲藏存貨按按買價(jià)加上運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、合理損耗、加工費(fèi)等 計(jì)價(jià)；發(fā)出存貨采用方案本錢法。低值易耗品采用一次攤銷法。存貨盤點(diǎn)：應(yīng)定期、不定期的進(jìn)行盤點(diǎn)，年度決算前必須進(jìn)行一次全 面清點(diǎn)。對盈虧毀損的存貨應(yīng)查明原因提交報(bào)告， 1 萬元以下的由公司總 經(jīng)理批準(zhǔn)， 1

11、萬元以上的報(bào)公司董事會批準(zhǔn)。存貨有短缺或毀損的，負(fù)有 責(zé)任的有關(guān)人員應(yīng)調(diào)離崗位，同時(shí)賠償由此造成的損失。單項(xiàng)材料采購價(jià)值超過 5 萬元的， 應(yīng)采取公開招標(biāo)形式進(jìn)行， 并訂立 購貨合同，采購價(jià)格嚴(yán)重偏離同類商品價(jià)格的，庫存物資超規(guī)定積壓的， 要追究物資部負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員的責(zé)任。五、固定資產(chǎn)的管理1、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備以及其 他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具等，且單位價(jià)值在 2000 元以上的。不屬 于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品， 單位價(jià)值在 2000 元以上的，且使用年限兩年 以上的，也應(yīng)納入固定資產(chǎn)核算。不符合上述條件的，納入低值易耗品核 算。2、固定資產(chǎn)管理除分類

12、建賬外，還必須建立固定資產(chǎn)卡片，卡片上要 記載其數(shù)量、規(guī)格、型號、購置價(jià)格、折舊年限等。3、固定資產(chǎn)折舊采用直線法，其殘值率為 3%。4、以下固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊： 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)； 以提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；5、計(jì)提折舊的原那么：當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起 計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提折舊，從下月停止計(jì)提折舊； 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計(jì)入營業(yè)外支出，不得補(bǔ)提折舊。六、工程本錢核算方法1、工程本錢是指建造一項(xiàng)資產(chǎn)從合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的 與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。 工程本錢核算合理歸集本錢費(fèi)用， 正確計(jì)算工程本錢費(fèi)用，通過與預(yù)

13、算本錢比擬，挖掘降低本錢的潛力。2、工程本錢核算原那么：配比原那么：在會計(jì)核算時(shí)，收入與其本錢、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一 會計(jì)期內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的本錢、 費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。 由于會計(jì)分期核算經(jīng)營成果，因此，對于建造合同，應(yīng)在每一會計(jì)期末， 采用完工百分比法合理計(jì)算合同本錢及合同毛利，在工程完工時(shí)，確認(rèn)全 部工程本錢。謹(jǐn)慎性原那么， 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動充滿著風(fēng)險(xiǎn)和不確定因素， 在會計(jì)核 算中應(yīng)堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原那么，應(yīng)充分估計(jì)到各種風(fēng)險(xiǎn)和損失，既不高估資產(chǎn)或 收益，也不低估負(fù)債或費(fèi)用。權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么： 但凡當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的 費(fèi)用，不管款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期

14、的收入和費(fèi)用，但凡不屬于當(dāng) 期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi) 用。3、本錢核算的根底工作：本錢的形成，是從施工準(zhǔn)備到工程竣工的全過程，涉及到所有的管理 部門、生產(chǎn)崗位和企業(yè)的各個(gè)層次，本錢核算具有全過程和全員性，本錢 核算的根底工作與各管理部門扎扎實(shí)實(shí)的日常工作緊密相連。建立健全工程定額。 在國家建筑工程定額的根底上， 經(jīng)營部制定公司 內(nèi)部工程定額，以公司內(nèi)部定額為根底，編制公司工程工程預(yù)算。每月底 經(jīng)營部應(yīng)提供各工程的合同總值包括變更補(bǔ)充合同及預(yù)計(jì)總本錢包 括變更。生產(chǎn)平安部、技術(shù)質(zhì)量部與工程部應(yīng)保障工程工程的進(jìn)度及質(zhì)量平安 等，每月底將工程工程已經(jīng)完成的合同

15、工作量報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部依據(jù)完工 情況準(zhǔn)確計(jì)算合同完工進(jìn)度。物資部材料的采購、入庫、領(lǐng)用手續(xù)必須完善，出、入庫單上各相關(guān) 責(zé)任人簽字手續(xù)應(yīng)齊全，出庫單上必須準(zhǔn)確注明材料類別、領(lǐng)用部門及所 用工程工程和工程編號。工程部應(yīng)該保障工程工程與材料用途的真實(shí)性， 必須做到專材專用，否那么本錢無法真實(shí)、準(zhǔn)確的反映，竣工結(jié)算時(shí)，工程 盈虧自然不會真實(shí)，財(cái)務(wù)就失去了存在的價(jià)值，就無法為領(lǐng)導(dǎo)及公司提供 可靠的信息。公司網(wǎng)、經(jīng)營部、物資部、工程部與財(cái)務(wù)賬上的工程名稱及工程編號 必須完全一致，公司內(nèi)部工程名稱應(yīng)與甲方一一對應(yīng)，才能保障工程進(jìn)度 款與工程本錢真實(shí)準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)部的資料如果工程名稱與工程編號不完整， 財(cái)務(wù)將不

16、予入賬。以保障工程收入、本錢的準(zhǔn)確性。4、工程本錢核算范圍：工程本錢按照其經(jīng)濟(jì)用途可分為直接本錢和間接本錢。 其中，直接費(fèi)用包括：耗用的人工費(fèi)；耗用的材料費(fèi)；耗用的機(jī)械使用費(fèi)；其他直接費(fèi)； 包括有關(guān)的設(shè)計(jì)和勘查費(fèi)用、 施工現(xiàn)場材料的二次搬運(yùn) 費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)費(fèi)、測量費(fèi)、場地清理費(fèi)等。工程直接費(fèi)用；包括工程部為組織管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的費(fèi)用， 包括工程部人員工資及附加、勞動保護(hù)費(fèi)、物料消耗、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等。間接費(fèi)用是指制造費(fèi)用、 材料本錢差異及機(jī)械作業(yè)等， 在期末按照直 接本錢分配轉(zhuǎn)入。5、工程本錢核算方法： 工程本錢核算方法采用采用完工進(jìn)度百分比法， 即根據(jù)合同完工進(jìn)度確

17、認(rèn)收入與費(fèi)用，核算經(jīng)營成果；檢修本錢核算方法 采用簡單法，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本錢，核算經(jīng)營成果；對于先施工后簽定合同的大 修、更改工程，可將實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入“工程施工科目，待工程竣工 后一次確認(rèn)收入、本錢。6、公司本錢核算采用兩級核算體系，即公司總部為一級核算體系，主 要對公司總部的收入、本錢費(fèi)用及利潤進(jìn)行核算；公司各二級輔助生產(chǎn)單 位、各工程部及各分公司為二級核算體系，分別對其收入、本錢費(fèi)用及利 潤進(jìn)行單獨(dú)核算，對二級輔助生產(chǎn)單位及公司本部工程局部別在公司財(cái)務(wù) 帳設(shè)置明細(xì)科目反映其生產(chǎn)經(jīng)營成果，對分公司及外部工程部單獨(dú)設(shè)置財(cái) 務(wù)機(jī)構(gòu)并配備專門的財(cái)務(wù)人員，對其單獨(dú)建帳進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，月末將其財(cái) 務(wù)報(bào)表與公司報(bào)表匯總，匯總后的報(bào)表反映公司整體生產(chǎn)經(jīng)營成果。七、信息、檔案管理1、財(cái)務(wù)部采用標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作， 確保會 計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。由專人對軟件、網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行維護(hù)，定時(shí)備份，并 根據(jù)個(gè)人崗位職責(zé)劃分操作權(quán)限，保證財(cái)務(wù)核算的平安。2、財(cái)務(wù)部對外提供資金、本錢、報(bào)表等會計(jì)信息，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 和公司領(lǐng)導(dǎo)同意。未經(jīng)授權(quán)，不得提供。3、對會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會計(jì)資料，以及合同、設(shè)計(jì)