2021年會(huì)計(jì)-分錄

1、會(huì)計(jì)- 分錄會(huì)計(jì)- 分錄會(huì)計(jì)分錄1. 廠部職工王偉出公差，經(jīng)批準(zhǔn)向財(cái)務(wù)部門預(yù) 借差旅費(fèi) 1 800 元，以現(xiàn)金支付；出差回來(lái)后， 持有關(guān)憑證報(bào)銷差旅費(fèi)1 600元，并交回余款200 元； p152借：其他應(yīng)收款王偉1800貸：庫(kù)存現(xiàn)金1800借 ： 管 理 費(fèi) 用 公 司 經(jīng) 費(fèi) （ 差 旅 費(fèi) ）1 600庫(kù)存現(xiàn)金200貸 ： 其 他 應(yīng) 收 款 王 偉18002. 某公司購(gòu)入材料一批，價(jià)款為 20 000 元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 3 400 元，材料到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)企業(yè)開(kāi)具為期三個(gè)月的銀行承兌匯票一張給對(duì)方； p119借：原材料（材料選購(gòu)）20000應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3 400貸

2、：應(yīng)對(duì)票據(jù)234003. 某企業(yè) 2004 年 10 月 20 號(hào)向甲公司銷售一批價(jià)值為 20 000 元，成本14 000 元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)未收； p256p267借：應(yīng)收賬款23 400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20 000應(yīng)繳稅費(fèi)增值稅（銷項(xiàng)稅額）3 400借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本14 000貸：庫(kù)存商品14 0004. 某企業(yè) 2004 年 2 月 1 日向銀行借入期限 2 年的借款 100 萬(wàn)，年利率 8%，每年計(jì)息一次，借款用于擴(kuò)建生產(chǎn)線， 到期時(shí)支付本利息和116 萬(wàn)元，做借入和償仍時(shí)的會(huì)計(jì)分錄； p2272004 年 2 月 1 日，取得長(zhǎng)期借款：借：銀行存款1 000貸：長(zhǎng)期借款1

3、0000002005 年 2 月 1 日（元）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)對(duì)利息2006 年 2 月 1 日（元）1 000 000 * 8% = 80 00080 00080 0001 000 000 * 8% = 80 0005.某公司 2004 年 11 月份工資匯總表資料如下（單位元）11 月份應(yīng)對(duì)工資總額160000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用80 000貸：應(yīng)對(duì)利息80 0002006 年到期償仍本金利息：借：長(zhǎng)期借款本金1 000 000應(yīng)對(duì)利息160 000貸：銀行存款1 160 000000其中：車間生產(chǎn)工人工資 128 000車間生產(chǎn)治理人員工資20 000企業(yè)治理部門人員工資 12 000做工資分

4、配時(shí)和發(fā)放時(shí)的會(huì)計(jì)分錄p213000制造費(fèi)用20000治理費(fèi)用12000貸160 000：應(yīng)付職工薪酬工資6.某公司收到甲公司捐贈(zèng)的全新設(shè)備一臺(tái)，經(jīng)借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本128確認(rèn)其價(jià)值為 580 000 元；另有現(xiàn)金捐贈(zèng)500 000元；（不考慮所得稅調(diào)整） p120借：固定資產(chǎn)000580庫(kù)存現(xiàn)金500000貸：營(yíng)業(yè)外收入10800007. 某公司購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，買價(jià) 100 000 元，增值稅 17 000 元，包裝費(fèi) 1 000 元，運(yùn)雜費(fèi) 600 元，上述款項(xiàng)都已經(jīng)過(guò)銀行支付；p171借：固定資產(chǎn)118 600貸：銀行存款118 6008. 某企業(yè) 2004 年 6

5、 月 18 日購(gòu)入甲公司股票 20 000 股，作為可供出售的金融資產(chǎn)入賬，每股成交價(jià) 10 元，另支付其他相關(guān)費(fèi)用 1 000 元；p149 借：可供出售金融資產(chǎn)成本201000貸：銀行存款2010009 某公司購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)， 買價(jià) 30 000 元，增值稅 5 100 元，包裝費(fèi) 500 元， 運(yùn)雜費(fèi) 400 元，上述款項(xiàng)都已經(jīng)過(guò)銀行支付；借：固定資產(chǎn)36 000貸：銀行存款36 00010. 企業(yè)新增一臺(tái)價(jià)值為 50 萬(wàn)元的設(shè)備，該設(shè)備估計(jì)使用年限為 8 年，估計(jì)凈殘值位 12 000元，請(qǐng)用“雙倍余額遞減法”和年數(shù)總和法分別運(yùn)算該設(shè)備每年應(yīng)計(jì)提的折舊額； p178雙倍

6、余額遞減法：年折舊率= 2/8*100%= 25%年次年初 固折舊率折舊額累計(jì)折年 末凈定資 產(chǎn)舊值凈值1500 000 25%125 000125 000 375 0002375 000 25%93 750218 750 281 2503281 250 25%70 313289 063 210 9374210 937 25%52 734341 797 158 2035158 203 25%39 551381 348 118 6526（ 1183541683652550.6898.6101.412 000）/37（1183545247652550.6449.6550.812 000）/38（

7、11865235550.6488 000 12 00012 000）/3年數(shù)總和法：年數(shù)總和 8+7+6+5+4+3+2+1= 36年次原始尚可折舊折舊額累計(jì)折價(jià)值使用率舊減預(yù)年數(shù)計(jì)凈1殘值48888/36108108000444444248877/3694 889 203000333348866/3681 333 284000666448855/3667 778 352000444548844/3654 222 406000666648833/3640 667 447000333748822/3627 111 474000444848800011/3613 556 48800011. 乙公司

8、收到新投資者家公司投入營(yíng)業(yè)大樓 一幢，該樓賬面原價(jià) 1000 000 元，已提折舊為400 000 元，合同商定該大樓的價(jià)值為640 000 元，合同商定的該固定資產(chǎn)的價(jià)值與公允價(jià)值相 符；投入的資金占企業(yè)注冊(cè)資本6 000 000 元的10%，蓋樓已驗(yàn)收使用；從甲乙兩方面就此業(yè)務(wù) 做會(huì)計(jì)分錄； p175 p166乙公司：借 ： 固 定 資 產(chǎn) 生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 用 固 定 資 產(chǎn)640000640貸000：實(shí)收資本甲600公000司：長(zhǎng)期股權(quán)投資貸：固定資產(chǎn)60000012. 美華公司 2021 年 12 月末在存貨清查中， 發(fā)現(xiàn)盤虧乙材料 10 噸，賬面實(shí)際成本 10 000 元；其中，屬于

9、定額內(nèi)的損耗 3 000 元，由于治理責(zé)任造成短缺應(yīng)賠償 1 000 元，經(jīng)批準(zhǔn)，凈缺失轉(zhuǎn)作治理費(fèi)用；編制核準(zhǔn)前和核準(zhǔn)后的會(huì)計(jì)分錄；p138借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流淌資產(chǎn)損益10 000貸：原材料10 000借：管理費(fèi)用9 000其他應(yīng)收款1 000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流淌資產(chǎn)損益10 00013.長(zhǎng)江公司 2021 年稅后利潤(rùn)為 20 450 000 元依據(jù)公司法的規(guī)定，按 10%提取法定盈余公積，同時(shí)按公司章程規(guī)定，按 50%提取任意盈余公積；對(duì)盈余公積的計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)做分錄；p244 借 ： 利 潤(rùn) 分 配 提 取 法 定 盈 余 公 積2 045 000 提 取 任 意 盈 余 公

10、積1 0 225 000貸 ： 盈 余 公 積 法 定 盈 余 公 積2 045 000 任 意 盈 余 公 積10 225 00014. 經(jīng)精算部門運(yùn)算， 本年度運(yùn)算的壽險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金 420 000元，上年同期壽險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金威280 000 元，做計(jì)提壽險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金的分錄； p61 本期應(yīng)提取的壽險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金= 420 000 280 000 = 140 0001 提取壽險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金時(shí)：借：提取壽險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金140000貸：壽險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金1400002 將提取的壽險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)：借：本年利潤(rùn)140000貸 ： 提 取 壽 險(xiǎn) 責(zé) 任 準(zhǔn) 備 金140 000p7516.收到某單位

11、預(yù)交團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)8 000 元，存入銀行； p52借：銀行存款8 00017.某公司投保財(cái)產(chǎn)綜合險(xiǎn)，用支票繳付保費(fèi)10 780 元；p40借：銀行存款78010貸 ： 保 費(fèi) 收 入 財(cái) 產(chǎn) 綜 合 險(xiǎn)10 78015. 某保戶出險(xiǎn)， 業(yè)務(wù)部門交來(lái)賠款運(yùn)算書(shū)， 應(yīng)賠款 500 000 元，經(jīng)審核，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票賠付；借：賠款支出xx險(xiǎn)500000500貸000：銀行存款貸：保費(fèi)收入團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)800018. 某保險(xiǎn)代理人， 本月共收財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)綜合險(xiǎn)保費(fèi) 50 000 元，全部劃到保險(xiǎn)公司賬戶，保險(xiǎn)公司按 5%支付手續(xù)費(fèi)，并以現(xiàn)金支付，編制手續(xù)費(fèi)支付分錄； p91保險(xiǎn)公司收到保費(fèi)時(shí)：借：銀行存款5

12、0 000貸 ： 保 費(fèi) 收 入 財(cái) 產(chǎn) 綜 合 險(xiǎn)50 000保險(xiǎn)公司支付手續(xù)費(fèi)時(shí)：借 ： 手 續(xù) 費(fèi) 及 傭 金 支 出 財(cái) 產(chǎn) 綜 合 險(xiǎn)2 500貸：現(xiàn)金2 50019. 某養(yǎng)老保險(xiǎn)愛(ài)護(hù)因經(jīng)濟(jì)困難要求退保， 已交足 4 年保費(fèi)，業(yè)務(wù)部門按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)算應(yīng)退12 000 元，但退保戶上有 3000 元借款未仍，借款利息 200 元，財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)無(wú)誤后， 扣除借款本息，以現(xiàn)金支付退保金；編制會(huì)計(jì)分錄；p55 借：退保金12000貸：保戶質(zhì)押貸款3 0002008800利息收入現(xiàn)金20.某工廠投保財(cái)產(chǎn)基本險(xiǎn)，保費(fèi)20 816 元， 合同生效，商定 30 天內(nèi)交付； p40借：應(yīng)收保費(fèi) 某工廠

13、2081620貸816：保 費(fèi)收入 財(cái) 產(chǎn)基 本險(xiǎn)收到保費(fèi)時(shí)：借：銀行存款20816貸 ： 應(yīng) 收 保 費(fèi) 某 工 廠20 816判定題1. 會(huì)計(jì)主體必定是法律主體（ x）2. 包裝物和固定資產(chǎn)區(qū)分在于前者的價(jià)值較低，打不到企業(yè)固定資產(chǎn)核算標(biāo)準(zhǔn)； （ x）3. 在結(jié)賬之前，假如發(fā)覺(jué)記賬過(guò)程顯現(xiàn)筆誤， 而記賬憑證是正確的，可以采納劃線更正法更正；（x）4. 無(wú)形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)一樣應(yīng)計(jì)提折舊； （x）5. 存貨發(fā)出核算的計(jì)價(jià)方法許多，企業(yè)可依據(jù)實(shí)際情形挑選使用，隨便變更； （x）6. 工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)，運(yùn)輸途中發(fā)生的合理耗損，應(yīng)計(jì)入購(gòu)進(jìn)材料的實(shí)際選購(gòu)成本中；（）7. 由于全部者權(quán)益和負(fù)債都是對(duì)

14、企業(yè)資產(chǎn)的要求權(quán)，因此他們的性質(zhì)是一樣的； （ x）8. 會(huì)計(jì)核算必需而且只能采納價(jià)值的形式； （x）9. 應(yīng)收及預(yù)收款項(xiàng)是資產(chǎn)，應(yīng)對(duì)及預(yù)付款項(xiàng)是負(fù)債；（x）10. 企業(yè)依據(jù)規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取的盈余公 積，在會(huì)計(jì)核算中應(yīng)作為流淌負(fù)債處理； （x）11. 資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)肯定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表；（x）12. 盈余公積可以用來(lái)補(bǔ)虧和安排投資者利潤(rùn)；（）13. 企業(yè)在籌建期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息， 應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；（）14. 收入是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品， 供應(yīng)勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的 總流入；（x）15. 資產(chǎn)負(fù)債表的表首時(shí)間應(yīng)為“x 年 x 月”， 損益表的表首時(shí)間應(yīng)為“年 x 月 x 日 x”；（x）16. 我國(guó)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)采納的是報(bào)告式；（x）17. 保險(xiǎn)公司取得的追償款收入無(wú)論多少均歸保險(xiǎn)公司全部；（x）18. 假如投保人有意不履行照實(shí)告知義務(wù)， 保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)合同解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事故， 不承擔(dān)賠償或給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，并不退仍保費(fèi)； （）19. 退