我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策研究畢業(yè)論文

1、xxxx屆本科生畢業(yè)論文（論文）摘 要中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，以其獨(dú)特的經(jīng)營方式和靈活的生產(chǎn)方式對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。我國中小企業(yè)中有相當(dāng)一部分忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。同時(shí)，由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和體制的影響，中小企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面遇到了一定的阻力。本文主要從我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀出發(fā)，以現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理為依據(jù)，通過分析，找出中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面存在的問題，并找出問題存在的原因，從而探討適合中小企業(yè)自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理方法，完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，提高中小企業(yè)的經(jīng)營管理水

2、平。在此基礎(chǔ)上，討論企業(yè)在新形勢下財(cái)務(wù)管理工作的發(fā)展方向。關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 企業(yè)管理abstractsmall and medium-sized enterprise is an important part of the national economy, with its unique mode of operation and flexible production methods for economic development and social stability plays an important role in promoting. the small and m

3、edium-sized enterprises are quite part ignored in the financial management of the key position, and management thoughts, make enterprise administration rigid backward production operational management pattern to the role of enterprise financial management, no into full play. meanwhile, the macroecon

4、omic environment, due to the influence of changes and system, and small and medium-sized enterprises in strengthening financial management encountered some resistance. here mainly from the small and medium-sized enterprises in financial management present situation, the modern financial management a

5、s the basis, through the analysis of the small and medium-sized enterprises, to find out the problems existing in the financial management, and to find out the causes of the existing problems and discusses the development of small and middle-sized enterprises financial management methods, improve fi

6、nancial management mechanism and enhance small and medium-sized enterprise management level. on this foundation, discuss enterprise under the new situation the development direction of financial management. key words：small and medium enterprises financial management enterprise managementii目 錄前 言11 我

7、國中小企業(yè)發(fā)展概況及財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀21.1 我國中小企業(yè)發(fā)展概況21.2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀22 我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題42.1 融資困難，資金嚴(yán)重不足42.2 資產(chǎn)疏于管理，財(cái)務(wù)控制薄弱42.2.1 對(duì)現(xiàn)金管理不到位，導(dǎo)致現(xiàn)金閑置或不足42.2.2 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，發(fā)生壞賬呆賬的風(fēng)險(xiǎn)加大52.2.3 存貨控制薄弱52.2.4 成本費(fèi)用管理水平低62.2.5 資產(chǎn)流失、浪費(fèi)嚴(yán)重62.3 管理觀念落后，管理模式僵化62.4 財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)管理工作重視不夠72.5 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程不規(guī)范、不嚴(yán)格82.6 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，企業(yè)始終在高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)運(yùn)行82.7 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)定位不

8、系統(tǒng)92.8 中小企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)不健全93 加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策建議103.1 加強(qiáng)自身籌集資金的能力103.1.1 提高自身融資能力，降低風(fēng)險(xiǎn)投資103.1.2 創(chuàng)造參與債券市場的機(jī)會(huì)103.1.3 強(qiáng)化信用觀念，提高信用等級(jí)，拓展融資103.2 完善內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度113.2.1 健全財(cái)務(wù)管理資金控制制度113.2.2 建立健全內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)113.2.3 加強(qiáng)企業(yè)存貨管理113.3 改變落后的財(cái)務(wù)管理觀念123.4 穩(wěn)健理財(cái)，避免盲目擴(kuò)張或多元化經(jīng)營123.5 強(qiáng)化經(jīng)營者管理觀念133.6 加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)133.6.1 加快制定和完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)133.6.2

9、加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系143.6.3 重視中小企業(yè)的信貸融資143.6.4 建立專門的中小企業(yè)信貸機(jī)構(gòu)153.7 正確認(rèn)識(shí)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的關(guān)系163.8 加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)16結(jié) 論17致 謝18參考文獻(xiàn)19前 言我國中小企業(yè)經(jīng)過20多年的發(fā)展，已取得了輝煌的成績，中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要力量，目前我國中小企業(yè)的數(shù)量已達(dá)4200萬戶，占我國企業(yè)總數(shù)的99%以上。雖說中小企業(yè)個(gè)體競爭力不強(qiáng)，但是他們對(duì)gdp的貢獻(xiàn)率達(dá)59%，稅收占到全國的51%。中小企業(yè)與大企業(yè)之間具有互補(bǔ)性，經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展有賴于大中小企業(yè)的并存，大型企業(yè)可利用規(guī)模和技術(shù)上以及經(jīng)營管理上的優(yōu)勢承擔(dān)重大開發(fā)項(xiàng)

10、目，直接參與國際國內(nèi)市場的競爭。而中小型企業(yè)可以利用各種新技術(shù)，新材料積極開發(fā)新產(chǎn)品，發(fā)揮好自身優(yōu)勢，以適應(yīng)市場多元化的需求。如果沒有大型中小企業(yè)的發(fā)展，大型企業(yè)將失去依托，國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)難以合理化。中小企業(yè)在安置就業(yè)方面也起到了很大作用。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，國有大型企業(yè)對(duì)勞動(dòng)力的吸納能力有限，隨著企業(yè)改革，反而會(huì)精簡就業(yè)崗位，這樣中小企業(yè)就成了吸納勞動(dòng)力的主要力量。據(jù)統(tǒng)計(jì)，中小企業(yè)提供了75%就業(yè)位置，可見，中小企業(yè)對(duì)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起到了舉足輕重的作用。但是，中小企業(yè)舉步維艱，失敗率較高，原因是多方面的，其中其財(cái)務(wù)管理方面的原因是主要的。因此，我們要大力發(fā)展中小型企業(yè)，逐步改善中小型企業(yè)中存

11、在的問題，而這些問題的核心是財(cái)務(wù)管理問題。為了改善這些問題，讓中小企業(yè)健康發(fā)展，首先，政府得給予大力支持與幫助，為它們創(chuàng)造一個(gè)良好的外部環(huán)境；其次，中小企業(yè)也要認(rèn)識(shí)到自身的不足，從內(nèi)部加強(qiáng)自身企業(yè)建設(shè)，這樣就可以從政策和實(shí)際行動(dòng)上逐步解決這些問題，使中小企業(yè)逐步走上正軌，向知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代邁進(jìn)；再次，中小企業(yè)應(yīng)該在目前國家政策和時(shí)代背景下抓緊機(jī)遇，努力發(fā)展，建立起一套完善的企業(yè)財(cái)務(wù)制度，讓企業(yè)快速健康發(fā)展。12011屆本科生畢業(yè)論文（論文）1 我國中小企業(yè)發(fā)展概況及財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀1.1我國中小企業(yè)發(fā)展概況中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有重要的作用。主要體現(xiàn)在：中小企業(yè)已成為重要的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，是推動(dòng)我國國

12、民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一支重要力量。最新數(shù)據(jù)表明，全國工商注冊(cè)的中小企業(yè)已經(jīng)超過480萬戶，加上個(gè)體工商戶，我國中小企業(yè)總數(shù)已經(jīng)超過4200萬戶，占全國企業(yè)總數(shù)的99%以上。中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)值約占gdp的59%，生產(chǎn)的商品約占社會(huì)銷售額的60%，上繳收稅約占全國的51%，提供的就業(yè)崗位占全國就業(yè)崗位總數(shù)的75%以上。并且，中小企業(yè)已經(jīng)成為技術(shù)與創(chuàng)新的領(lǐng)軍。我國專利的66%是由中小企業(yè)發(fā)明的，技術(shù)創(chuàng)新的75%以上是由中小企業(yè)完成的，新產(chǎn)品的研發(fā)約占全國的82%。2008年，據(jù)銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)，當(dāng)年第一季度各大商業(yè)銀行的貸款額超過22000億元，中小企業(yè)只得到其中的3000億元的貸款，只占全部商業(yè)貸

13、款的14%。中小企業(yè)對(duì)外開放水平也在不斷提高。據(jù)統(tǒng)計(jì)，中小企業(yè)在服裝、紡織品、玩具等家居用品及輕工制品等勞動(dòng)密集型產(chǎn)品的出口占相當(dāng)大比重；在電子通信設(shè)備產(chǎn)品、生物技術(shù)等高技術(shù)領(lǐng)域，中小企業(yè)出口比重也逐步提高。1.2中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀我們知道，企業(yè)管理包括生產(chǎn)管理、營銷管理和財(cái)務(wù)管理等多個(gè)方面，財(cái)務(wù)管理是整個(gè)管理體系的核心，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)即是企業(yè)追求的目標(biāo)?？梢?，只有以財(cái)務(wù)管理為中心，協(xié)調(diào)運(yùn)作管理體系的各個(gè)方面，才能有效地強(qiáng)化企業(yè)管理，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。在我國中小企業(yè)中，有相當(dāng)一部分單純追求銷量和市場份額，忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中，企

14、業(yè)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的作用沒有得到充分發(fā)揮。同時(shí)，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)低下，據(jù)中國社科院研究院和全國工商聯(lián)聯(lián)合調(diào)查顯示：私營企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平低下，有40%的業(yè)主甚至看不懂財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)他們而言無法談規(guī)范財(cái)務(wù)管理；另一方面，由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和體制的影響，中小企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面遇到的阻礙中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的問題，有企業(yè)自身因素，也有宏觀經(jīng)濟(jì)因素。例如，政策的“歧視”使中小企業(yè)和大型企業(yè)不能公平競爭；地方政府行業(yè)管理部門大量的干預(yù)，使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)短期化；財(cái)務(wù)管理受企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的影響過大。另外，金融市場的不完善也必然影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理改革的深化。192 我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的

15、問題2.1融資困難，資金嚴(yán)重不足中小企業(yè)的發(fā)展需要資金強(qiáng)有力的支持。發(fā)達(dá)國家經(jīng)過多年的實(shí)踐，有關(guān)中小企業(yè)融資的法律法規(guī)健全，各種融資渠道發(fā)育與互補(bǔ)比較好。我國由于各種復(fù)雜的原因，中小企業(yè)融資難的情況仍很嚴(yán)重。首先，我國市場經(jīng)濟(jì)的體制建立和發(fā)展、金融市場開放及金融工具更新與中小企業(yè)的發(fā)展來比，仍然顯得緩慢。其次，我國社會(huì)信用體系尚未建立起來，社會(huì)誠信缺失嚴(yán)重，金融市場的利率還未完全放開，直接融資門檻較高，債券市場不是很發(fā)達(dá)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的結(jié)構(gòu)性矛盾等問題，都是中小企業(yè)融資難的宏觀層面上的原因。再次，我國中小企業(yè)融資渠道雖然趨向多想化，但是各種渠道的暢通使用還有一個(gè)過程。目前銀行貸款作為企業(yè)的主

16、要融資渠道，難度依然很大。中小企業(yè)融資的顯著特點(diǎn)時(shí)“信息不對(duì)稱”，由此帶來信貸市場的“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”，商業(yè)銀行為降低“道德風(fēng)險(xiǎn)”，必須加大審查監(jiān)督的力度,而中小企業(yè)貸款數(shù)量少，頻次多的特點(diǎn)使商業(yè)銀行的審查監(jiān)督成本和潛在收益不對(duì)稱，必然降低了他們?cè)谥行∑髽I(yè)貸款方面的積極性。最后，國家沒有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機(jī)構(gòu)，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長期處于不利地位。中介機(jī)構(gòu)不健全，缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。2.2資產(chǎn)疏于管理，財(cái)務(wù)控制薄弱2.2.1對(duì)現(xiàn)金管理不到位，導(dǎo)致現(xiàn)金閑置或不足許多中小企業(yè)不編制現(xiàn)金收支計(jì)劃，他們對(duì)現(xiàn)金的管理很大程度上是隨意性的，一旦

17、市場發(fā)生變化，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生改變，就很難使現(xiàn)金快速周轉(zhuǎn)。有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排，過量購置不動(dòng)產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，造成浪費(fèi)。這些現(xiàn)象集中體現(xiàn)于財(cái)務(wù)管理人員的資本增值意識(shí)薄弱，經(jīng)營活動(dòng)中偏重于用現(xiàn)金交易，提早支取，延后結(jié)算，造成資金的閑置和浪費(fèi)，損失利息收入和投資收入。2.2.2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，發(fā)生壞賬呆賬的風(fēng)險(xiǎn)加大隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，信用銷售會(huì)越來越普遍，在市場激烈競爭情況下，中小企業(yè)為抵御大企業(yè)的壓力，會(huì)采取更多的商業(yè)信用促銷。但由于應(yīng)收賬款管理水平不高，無嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策，更無相應(yīng)的責(zé)任部

18、門來組織落實(shí)，造成大量應(yīng)收賬款沉淀，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，并隱含著較大的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。有的中小企業(yè)，為了急于推銷自家的產(chǎn)品，盲目賒銷，受騙上當(dāng)，貨款無法收回，給企業(yè)造成損失。例如，中小企業(yè)的客戶中有很多信譽(yù)好的客戶，企業(yè)經(jīng)理認(rèn)為應(yīng)收賬款百分百的可以收回，因此對(duì)追款問題不急，很少上門催收，有時(shí)甚至拖沓一年以上，顯然這樣做的弊處是既在一定程度上增大了壞賬風(fēng)險(xiǎn)又造成大量資金閑置和利息損失?？梢姡瑧?yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)緩慢會(huì)給企業(yè)帶來很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.2.3存貨控制薄弱從目前情況來看，國內(nèi)許多企業(yè)甚至是上市公司在存貨管理方面仍然存在很多問題，這些問題不但影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)能力，資產(chǎn)管理的效率和盈利能力，從長遠(yuǎn)來看

19、，也不同程度地制約著公司的健康發(fā)展。（1）存貨管理制度不夠完善。目前，一些公司存貨方面的管理制度存在以下問題：一是未制定存貨管理制度，雖然有這方面的規(guī)定，但僅僅流于形式，而未予認(rèn)真執(zhí)行；二是內(nèi)部控制薄弱。存貨的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)控的重要環(huán)節(jié)，完善的內(nèi)控制度可及時(shí)發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，有利于防止舞弊。而很多企業(yè)或沒有良好的內(nèi)部控制，或雖有但由于種種原因無法真正發(fā)揮作用，一旦出現(xiàn)紕漏，即實(shí)行罰款、降職、撤職，而不是去從根本上解決問題。（2）存貨管理未能實(shí)現(xiàn)電算化。國內(nèi)除少數(shù)大公司外，大部分企業(yè)尚未實(shí)現(xiàn)電算化管理。由于存貨種類繁多，核算的工作量比較大，大大降低了工作效率。這樣極易產(chǎn)生以下不利情況：一是影響存貨

20、核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，會(huì)造成賬面數(shù)據(jù)與實(shí)際庫存數(shù)量不符，產(chǎn)生大量潛在損失，致使財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況；二是在對(duì)賬不及時(shí)的情況下，如發(fā)生偷盜等情況，不易及時(shí)發(fā)現(xiàn)，不利于加強(qiáng)內(nèi)部管理，人員不足或未具備一定素質(zhì)的情況，也會(huì)不同程度地影響存貨核算的質(zhì)量。（3）存貨的積壓形成的直接損失。一般來講，大多數(shù)企業(yè)都在竭力避免因缺貨而錯(cuò)過交貨期，造成顧客滿意度下降，所以存貨庫存積壓過大，也成為大多數(shù)企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象。它不但影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)，造成資金的浪費(fèi)，而且長期滯壓，容易發(fā)生貶值、毀損、失竊，從而直接形成損失。（4）未能充分利用第三方的物流管理。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)社會(huì)化和信息化程

21、度不斷增強(qiáng)，企業(yè)組織形式和經(jīng)營管理模式均有很大變化，傳統(tǒng)的存貨管理方法對(duì)企業(yè)的自身物資資源和第三方物流明顯利用不足。2.2.4成本費(fèi)用管理水平低中小企業(yè)內(nèi)部缺乏科學(xué)有效的成本費(fèi)用控制體系，相當(dāng)一部分企業(yè)在成本費(fèi)用控制上仍處于事后算賬的階段，定額標(biāo)準(zhǔn)、信息反饋、責(zé)任制度等都不健全，事前和事中控制能力較低。因此，許多中小企業(yè)成本費(fèi)用管理中存在核算不實(shí)、控制不嚴(yán)、控制體系不健全等問題。2.2.5資產(chǎn)流失、浪費(fèi)嚴(yán)重企業(yè)定期盤存實(shí)施得不到位，產(chǎn)品保管不力，資產(chǎn)丟失、損壞等時(shí)有發(fā)生。資金監(jiān)管不力使得資金閑置、浪費(fèi)嚴(yán)重，資金周轉(zhuǎn)率低，降低了企業(yè)的獲利能力。2.3管理觀念落后，管理模式僵化中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理基

22、礎(chǔ)普遍較弱，很多中小企業(yè)沒有專職財(cái)務(wù)管理人員，財(cái)務(wù)管理職能由會(huì)計(jì)或其他部門兼管或由企業(yè)主管人員一手包辦。目前，社會(huì)上應(yīng)用的財(cái)務(wù)管理方法靈活、先進(jìn)、多樣，另外還有基于internet/ntranet/extranet和電子商務(wù)為背景的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)等等，但以上先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理技術(shù)和方法在中小企業(yè)往往得不到應(yīng)用，原因主要有：（1）中小企業(yè)很難吸引所需人才，財(cái)務(wù)管理人才缺乏。（2）中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營者，這種模式勢必給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來負(fù)面影響，中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個(gè)體、私營性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，并且對(duì)于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)

23、有的認(rèn)識(shí)和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計(jì)部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。（3）中小企業(yè)規(guī)模較小，資金緊張，根據(jù)成本效益原則，中小企業(yè)更愿意選擇傳統(tǒng)管理方法，而舍棄先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理技術(shù)和方法。（4）有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。因此，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)偏低、水平不高，會(huì)計(jì)信息在中小企業(yè)經(jīng)營決策中難以充分發(fā)揮作用。2.4財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)管理工作重視不夠企業(yè)管理人員大都還受制于傳統(tǒng)的經(jīng)營管理

24、模式，經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)高度統(tǒng)一，企業(yè)的經(jīng)營者同時(shí)又是所有者，企業(yè)管理權(quán)利集中，這種管理模式勢必會(huì)影響財(cái)務(wù)管理的效績。許多中小企業(yè)管理者認(rèn)識(shí)不到財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要地位，對(duì)財(cái)務(wù)管理重視不起來，在機(jī)構(gòu)設(shè)置上層次不清，權(quán)責(zé)不明確，財(cái)務(wù)管理混亂。同樣的原因，受限于企業(yè)管理者本身管理能力不高，在對(duì)高素質(zhì)高水平的財(cái)務(wù)人才聘用和培訓(xùn)上欠缺。高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人員缺少,是影響中小企業(yè)財(cái)務(wù)核心作用難以很好發(fā)揮的主要問題。企業(yè)普遍注重對(duì)科研技術(shù)人員的培養(yǎng),而對(duì)管理人員的素質(zhì)提高重視不夠,對(duì)財(cái)務(wù)人員重使用輕培養(yǎng),財(cái)務(wù)管理人員還是老套的管理模式，現(xiàn)代理財(cái)方式、管理理念不了解，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，業(yè)務(wù)技能不高，缺乏創(chuàng)新能力,

25、財(cái)務(wù)管理人員滿負(fù)荷地工作只能使其被動(dòng)地處理日常事務(wù),卻很難有時(shí)間和精力主動(dòng)鉆研深層次的管理問題,對(duì)介入財(cái)務(wù)管理心有余而力不足?；虺鲇谡J(rèn)識(shí)原因,或出于奔忙,在核算事務(wù)中,導(dǎo)致出現(xiàn)重核算輕管理,重視資金運(yùn)作和會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu),輕視會(huì)計(jì)資料的加工處理和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,淡化了財(cái)務(wù)管理自身在企業(yè)管理的核心地位和參謀決策作用。2.5財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程不規(guī)范、不嚴(yán)格一是原始憑證、會(huì)計(jì)分錄、科目應(yīng)用、賬冊(cè)設(shè)置以及財(cái)務(wù)收支等方面工作不規(guī)范，沒有形成嚴(yán)格的制度；二是會(huì)計(jì)報(bào)表的編制既不能充分反映企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況，又沒有完全按照國家有關(guān)法律法規(guī)的要求去做，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息的失真。三是企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計(jì)部門，即使有，也很

26、難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，缺乏必要的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制。2.6財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，企業(yè)始終在高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)運(yùn)行這個(gè)問題主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是過度負(fù)債。企業(yè)要發(fā)展，就不可避免地要負(fù)債經(jīng)營，充分利用財(cái)務(wù)杠桿的作用。但是，一些企業(yè)不顧成本、不惜代價(jià)，不考慮自身的償還能力，千方百計(jì)從銀行獲取貸款。在借入資金不能有效發(fā)揮作用的情況下，一些企業(yè)進(jìn)入了靠貸款維持生存的惡性循環(huán)；二是短債長投。在國家實(shí)行較強(qiáng)的宏觀調(diào)控力度的條件下，企業(yè)要獲得固定資產(chǎn)貸款比較困難。一些企業(yè)就采取變通的辦法，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長的長期項(xiàng)目投資，導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)負(fù)債大大高于流動(dòng)資產(chǎn)，使企業(yè)面臨極大的潛在支付危機(jī)；三是企業(yè)之間

27、相互擔(dān)保，相同資產(chǎn)重復(fù)抵押，或?yàn)榱巳谫Y而不斷投資新項(xiàng)目，甚至“拆東墻補(bǔ)西墻”，形成復(fù)雜的債務(wù)鏈。這不僅加大了銀行對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況判斷的難度，也給財(cái)務(wù)監(jiān)管帶來很大困難，造成整體負(fù)債率不斷抬高，企業(yè)經(jīng)營成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用不斷加大，支付能力日漸脆弱，資金鏈條過緊并隨時(shí)可能出現(xiàn)斷裂。2.7財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)定位不系統(tǒng)追求利潤最大化是企業(yè)經(jīng)營的原動(dòng)力，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)。中小企業(yè)的規(guī)模小，自有資金短缺，籌資困難，對(duì)于籌到資金的，又要面臨還債的成本風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)經(jīng)營中承受損失的能力有限，這使得企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)偏重于短期性行為，他們總是希望盡快的回收投資，利潤最大化基本上是中小企業(yè)的唯一目標(biāo)。大多數(shù)中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者缺乏

28、長期規(guī)劃，追求短期利潤形成，忽略了企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略制定。中小企業(yè)的管理能力相對(duì)缺乏，而他們?yōu)榍蟮帽M快收會(huì)投資又需要積極地投資，能力的缺乏使得企業(yè)投資往往顯得很盲目，投資方向把握不準(zhǔn)。造成很多企業(yè)不但收不回投資，還落得倒閉的結(jié)果。2.8中小企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)不健全中小企業(yè)雖然多數(shù)設(shè)立了會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，但會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置不健全，會(huì)計(jì)人員配備不合理，存在著層次不清、分工不明的弊端；也有不少的小企業(yè)根本不設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或雖設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)卻形同虛設(shè)。財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)不分，沒有專職的財(cái)務(wù)管理人員，忽視了會(huì)計(jì)工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要作用。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的不健全，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理制度的缺失，內(nèi)部管理混亂，更嚴(yán)重的是因此而使會(huì)計(jì)信息失真，

29、企業(yè)無法用會(huì)計(jì)信息指導(dǎo)和發(fā)展生產(chǎn)。3 加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策建議3.1加強(qiáng)自身籌集資金的能力3.1.1提高自身融資能力，降低風(fēng)險(xiǎn)投資中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)適當(dāng)分散投資風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高自身融資能力，合理安排資本結(jié)構(gòu)，在不斷增加內(nèi)部資本積累的前提下，適度舉債，以滿足企業(yè)投資的需要。制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，減少?zèng)Q策的隨意性和盲目性，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。當(dāng)企業(yè)資本積累到一定規(guī)模后可考慮適度多元化經(jīng)營，分散資金投向，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。另外，要把握項(xiàng)目投資程序的規(guī)范性，科學(xué)預(yù)測投資項(xiàng)目，并保證資金的時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)收益的平衡。3.1.2創(chuàng)造參與債券市場的機(jī)會(huì)銀行可將中小企業(yè)的存貨和應(yīng)收款作

30、為抵押品，或?qū)⒅行⌒涂萍计髽I(yè)享有的專利權(quán)作為質(zhì)押擔(dān)保，支持中小企業(yè)融資，允許符合條件的企業(yè)發(fā)行債券，為中小企業(yè)參與債券市場提供機(jī)會(huì)。中小企業(yè)促進(jìn)法已對(duì)此作出了有關(guān)規(guī)定。3.1.3強(qiáng)化信用觀念，提高信用等級(jí)，拓展融資目前銀行貸款都會(huì)考慮一個(gè)信用度的問題，如果企業(yè)的信用等級(jí)提升了，下次貸款就會(huì)更加方便，因此，中小型企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)信用制度建設(shè)，強(qiáng)化信用觀念，提高信用等級(jí)。中小企業(yè)應(yīng)該充分合理利用各類融資渠道，充分利用現(xiàn)有的融資優(yōu)惠政策。中小企業(yè)要選擇不同的融資方式或渠道進(jìn)行組合，不能局限于單一的解決方式，而應(yīng)多渠道多途徑地采取多管齊下的政策和方法加以創(chuàng)造性地解決。中小企業(yè)完善自身融資體系，積極解決融資難

31、問題。盡快建立健全一套完整的中小企業(yè)管理機(jī)構(gòu)和管理體系，形成合理的資本結(jié)構(gòu)，提高承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，通過加快企業(yè)技術(shù)改造和產(chǎn)品的更新。另外，企業(yè)要誠實(shí)經(jīng)營，保證產(chǎn)品服務(wù)的質(zhì)量，樹立良好的企業(yè)形象和商業(yè)信譽(yù)，為企業(yè)融資創(chuàng)造有利的條件。3.2完善內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度3.2.1健全財(cái)務(wù)管理資金控制制度企業(yè)應(yīng)做好資金的支出安排，盡量延長資金的增值時(shí)間，對(duì)購買物資所需資金盡量采取轉(zhuǎn)賬方式，縮短資金的閑置時(shí)間。健全產(chǎn)品賒銷政策，組織一支高水平、高效率的清欠隊(duì)伍，開展多種方式相結(jié)合的清欠方式加強(qiáng)收款力度，減少壞賬損失。要盡量準(zhǔn)確的計(jì)算物資使用數(shù)量，做好物資購進(jìn)時(shí)間、數(shù)量等的計(jì)劃安排，使得物資庫存量、進(jìn)貨量、使

32、用量銜接起來。積極地開展清倉查儲(chǔ)，定期盤存物資，減少超儲(chǔ)和斷料的情況發(fā)生，減少資金占用損失和物資丟失問題。3.2.2建立健全內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)明確劃分組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部各崗位或工作人員的職權(quán)，建立相應(yīng)的崗位責(zé)任制，使授權(quán)者與執(zhí)行者分工明確，執(zhí)行者與審核人員分工明確。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確職能，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度；建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；厲行節(jié)約，合理使用資金；合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用；對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作

33、，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。3.2.3加強(qiáng)企業(yè)存貨管理利用企業(yè)物流的先進(jìn)的管理理論和管理方法，對(duì)企業(yè)存貨管理的全過程進(jìn)行優(yōu)化組合和合理配置，使存貨管理活動(dòng)中的訂單流、物流和資金流處于最佳狀態(tài)，以最少的投入獲得最大的產(chǎn)出，這是現(xiàn)代企業(yè)存貨管理的趨勢和重點(diǎn)。（1）建立科學(xué)高效的存貨管理制度。企業(yè)應(yīng)建立起科學(xué)高效的存貨管理制度，并隨著企業(yè)的發(fā)展不斷完善。存貨的日?？刂品椒☉?yīng)采用存貨歸口分級(jí)管理責(zé)任制。制定指標(biāo)部門應(yīng)參照歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合本期實(shí)際情況，分解存貨資金計(jì)劃指標(biāo)給企業(yè)各有關(guān)職能部門進(jìn)行管理。然后將各部門分管的指標(biāo)層層分解下達(dá)到所屬各級(jí)單位和個(gè)人，實(shí)行存貨的分級(jí)管理。（2）完善內(nèi)部控制，確保

34、其行之有效。做好崗位分工控制，建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，授權(quán)批準(zhǔn)控制，制定存貨業(yè)務(wù)流程，明確各部門的權(quán)限責(zé)任；取得驗(yàn)收與入庫的控制；倉儲(chǔ)與保管控制；領(lǐng)用發(fā)出與處置控制；監(jiān)督與檢查。（3）建立適合自身發(fā)展需要的計(jì)算機(jī)存貨管理系統(tǒng)。中小企業(yè)雖然不能像沃爾瑪那樣擁有一座體育館大小、可以與美國聯(lián)邦航天局相媲美的計(jì)算機(jī)中心，但是可以根據(jù)自己的需要，建立適用的存貨管理系統(tǒng)，以便可以實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)了解企業(yè)的存貨信息，提高存貨運(yùn)營效率。按統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行核算，對(duì)存貨的核算應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。（4）存貨的規(guī)劃。存貨的規(guī)劃是控制存貨水平，降低資金占用，使存貨效益和成本達(dá)到最優(yōu)化的存貨事前控制方法。做好存貨規(guī)劃，

35、首先應(yīng)制定經(jīng)濟(jì)訂貨規(guī)劃，確定好經(jīng)濟(jì)訂貨批量，再訂貨點(diǎn)，及時(shí)補(bǔ)貨，避免缺貨。其次，要確定存貨資金的占用額。（5）合理整合內(nèi)部物流資源，充分利用第三方物流。企業(yè)內(nèi)部物流資源是指有利于加強(qiáng)存貨管理的所有資源，如倉儲(chǔ)資源、人力資源、信息資源、管理資源、運(yùn)輸資源等。企業(yè)內(nèi)部的物流資源是否得到充分利用，直接影響著存貨的經(jīng)濟(jì)采購量、倉儲(chǔ)量和存貨的成本。3.3改變落后的財(cái)務(wù)管理觀念企業(yè)管理者要充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要作用，積極主動(dòng)的學(xué)習(xí)現(xiàn)代管理方法。企業(yè)在招聘財(cái)務(wù)人員上，要嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法規(guī)定的人員上崗資格，及對(duì)財(cái)務(wù)管理人員經(jīng)常進(jìn)行在職培訓(xùn)，使他們能夠盡快的更新觀念，接受先進(jìn)的管理理念，提高自身的業(yè)務(wù)

36、水平。規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為，建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的人員管理體制，采用激勵(lì)措施提高財(cái)務(wù)人員的創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力，并定期進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，競爭上崗。3.4穩(wěn)健理財(cái)，避免盲目擴(kuò)張或多元化經(jīng)營中小企業(yè)強(qiáng)烈的成長意愿與技術(shù)開發(fā)能力、市場開拓能力、籌資能力及管理能力之間的矛盾，決定了其理財(cái)思想須比大企業(yè)更為穩(wěn)健，切忌操之過急，盲目擴(kuò)展。公司實(shí)行穩(wěn)健理財(cái)?shù)挠^念是可取的，但在公司多年業(yè)務(wù)處于平穩(wěn)發(fā)展階段，且有著一定的閑置資金，應(yīng)該適當(dāng)擴(kuò)大規(guī)模，進(jìn)行科學(xué)投資，雖然某些中小企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到應(yīng)該為閑置的資金尋找恰當(dāng)?shù)某雎?，以謀求更廣的增值空間，帶動(dòng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，與此同時(shí)，公司又害怕風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之上升。此時(shí)關(guān)鍵在于如何有效地防

37、范或者減少可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，建議企業(yè)在進(jìn)行再投資的時(shí)候進(jìn)行比較詳盡的可行性分析，從外部和內(nèi)部兩個(gè)角度分析新的投資項(xiàng)目的可行性、收益、成本和風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施防范風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)就應(yīng)該充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的功能。3.5強(qiáng)化經(jīng)營者管理觀念在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，經(jīng)營者須強(qiáng)化管理觀念：第一，樹立專業(yè)化經(jīng)營觀念，規(guī)避多元化投資風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)必須集中有限的資源，努力在某一個(gè)行業(yè)做實(shí)、做精、做強(qiáng)，這是企業(yè)的立身之本，也是企業(yè)理財(cái)?shù)幕A(chǔ)。第二，樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念。充分利用財(cái)務(wù)杠桿的積極作用。第三，樹立現(xiàn)金流觀念?，F(xiàn)金流是維持企業(yè)正常經(jīng)營的“血液”?，F(xiàn)金凈流量是企業(yè)成長的動(dòng)力。關(guān)注現(xiàn)金流量，掌握現(xiàn)金流的

38、狀況及走向，包括其經(jīng)營中創(chuàng)造現(xiàn)金的能力和短期流動(dòng)資金貸款的使用效率，是企業(yè)經(jīng)營者必須隨時(shí)掌握的基本信息和進(jìn)行決策的重要依據(jù)。3.6加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)3.6.1加快制定和完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)中小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模小、抵御市場風(fēng)險(xiǎn)的能力差、資金經(jīng)營的能力差等決定了它們通過市場競爭能力很低的特點(diǎn)。這從客觀上要求國家通過穩(wěn)定環(huán)境機(jī)制給予適當(dāng)?shù)姆龀帧Ｄ壳暗臓顩r是，國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)都是根據(jù)大型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)制定的，沒有一套完整的中小型企業(yè)的財(cái)經(jīng)法。所以，國家應(yīng)盡快出臺(tái)這一法規(guī)，為中小企業(yè)的發(fā)展提供良好的政策環(huán)境。比如建立與中小企業(yè)促進(jìn)法相配套的中小企業(yè)信用擔(dān)保法、中小企業(yè)融資法、中小金融機(jī)構(gòu)法等法規(guī)。

39、從法律法規(guī)建設(shè)上來支持中小企業(yè)的發(fā)展，可以給企業(yè)更大的信心發(fā)展自己，反過來，企業(yè)發(fā)展了，就會(huì)給社會(huì)帶來經(jīng)濟(jì)效益，提供更多的工作崗位。解決區(qū)域經(jīng)濟(jì)問題和就業(yè)問題。3.6.2加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系監(jiān)管機(jī)構(gòu)稱，截至2009年9月末，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)中小企業(yè)人民幣貸款余額為人民幣14.1萬億元，同比增長28%?？傮w銀行放貸9月增長34.2%。據(jù)我們計(jì)算，上述數(shù)據(jù)意味著中小企業(yè)貸款占中國貸款總額的36%，占企業(yè)貸款的45%，而2008年中小企業(yè)貸款占企業(yè)貸款的52%，此數(shù)據(jù)對(duì)比似乎表明中小企業(yè)所占市場份額在不斷縮水。大多數(shù)研究表明,中小企業(yè)無法獲得太多的傳統(tǒng)銀行貸款,而銀行的貸款負(fù)責(zé)人也對(duì)拿不出相關(guān)

40、證明文件、賬目不清楚的中小企業(yè)戒心很重。政府要支持設(shè)立商業(yè)性或互助性信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，完善信用方面的支持系統(tǒng)。緩解和分散銀行對(duì)中小企業(yè)信貸的金融風(fēng)險(xiǎn)，改進(jìn)企業(yè)的籌資條件，使企業(yè)更容易籌到發(fā)展資金。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是以服務(wù)為宗旨的中介組織，不能以盈利為主要目的，擔(dān)保費(fèi)的收取，不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價(jià)。國家經(jīng)貿(mào)委、國家工商總局、財(cái)政部等部門不久前聯(lián)合下發(fā)了關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理工作的若干意見，就引導(dǎo)中小企業(yè)增強(qiáng)信用觀念，改善其信用狀況以創(chuàng)造良好的信用環(huán)境，以及加快我國社會(huì)化信用體系的建設(shè)步伐。這標(biāo)志著我國以中小企業(yè)為主體的社會(huì)化信用體系建設(shè)開始啟動(dòng)。3.6.3重視中小企業(yè)的信貸融資銀行

41、作為目前我國中小企業(yè)外部融資的主要渠道，在當(dāng)前國有銀行的改革中需要重視中小企業(yè)的信貸融資。首先，國有商業(yè)銀行必須觀念創(chuàng)新。應(yīng)辯證地對(duì)待大、中、小企業(yè)關(guān)系，真正做到貸款行為準(zhǔn)則以效益為中心，步出以企業(yè)規(guī)模、所有制形式作為貸款依據(jù)的誤區(qū)。對(duì)中小企業(yè)合理的資金需求應(yīng)一視同仁，逐步提高中小企業(yè)信貸支持比例。按照國家的產(chǎn)業(yè)政策確定中小企業(yè)貸款投向，適當(dāng)下放中小企業(yè)流動(dòng)資金貸款審批權(quán)限，修訂企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，建立中小企業(yè)貸款的激勵(lì)機(jī)制，為中小企業(yè)營造良好的貸款環(huán)境。其次，為中小企業(yè)提供全方位的金融服務(wù)。銀行對(duì)中小企業(yè)提供的從企業(yè)創(chuàng)辦、生產(chǎn)經(jīng)營、貸款回收全過程的金融服務(wù)，包括投資分析、項(xiàng)目選擇、融資擔(dān)保

42、、財(cái)務(wù)管理、資金運(yùn)作、市場營銷等內(nèi)容。全方位的一條龍服務(wù)，將極大地增強(qiáng)了客戶市場競爭力，保證了貸款的回收，降低了信貸的風(fēng)險(xiǎn)。再次，主動(dòng)參與中小企業(yè)改制與重組。中小企業(yè)改制與重組是盤活沉淀在中小企業(yè)中的銀行債權(quán)的重要途徑。通過資產(chǎn)換置及變現(xiàn)，部分銀行貸款得以回收。此外，銀行對(duì)中小企業(yè)改制的同時(shí)培育穩(wěn)定的中小企業(yè)客戶群，實(shí)現(xiàn)銀企“雙贏”。3.6.4建立專門的中小企業(yè)信貸機(jī)構(gòu)經(jīng)過十余年的金融體制改革，我國已初步建立了多元化的現(xiàn)代金融體系，然而以四大國有商業(yè)銀行為核心的金融體系，其服務(wù)主要面向國有大企業(yè)，中小企業(yè)信貸僅為其“副業(yè)”。依托大銀行解決中小企業(yè)融資的模式在理論上意味著較高的融資費(fèi)用與成本，因

43、而適用的中小企業(yè)極為有限。從實(shí)踐上看，世界上也沒有任何其他國家把它作為優(yōu)先選擇，中國的實(shí)踐也印證了這一點(diǎn)。因此，從中長期來看，有必要?jiǎng)?chuàng)立專門的中小企業(yè)信貸銀行，專司為中小企業(yè)提供信貸服務(wù)之責(zé)。我國建立專門的中小企業(yè)信貸機(jī)構(gòu)，較為可能的途徑有兩條：一是在城市商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用合作社等區(qū)域性銀行基礎(chǔ)上改制創(chuàng)建專門的中小企業(yè)銀行，充分發(fā)揮其“立足地方、服務(wù)地方、特色服務(wù)”的優(yōu)勢，為中小企業(yè)提供信貸融資支持。目前城市商業(yè)銀行與信用社發(fā)展戰(zhàn)略與國有商業(yè)銀行趨同，市場定位模糊，極力與國有商業(yè)銀行爭奪大城市、大企業(yè)客戶。從其自身經(jīng)營能力和市場細(xì)分的觀念來看，城市商業(yè)銀行與信用社應(yīng)調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，將中小企業(yè)作為

44、主要目標(biāo)市場，同時(shí)考慮到中小企業(yè)貸款隱性成本高的特點(diǎn)，國家應(yīng)加強(qiáng)引導(dǎo)，給予適當(dāng)補(bǔ)貼，調(diào)動(dòng)中小企業(yè)信貸機(jī)構(gòu)的積極性。建立專門的中小企業(yè)信貸機(jī)構(gòu)的第二種途徑是引入民間資本，發(fā)展中小金融機(jī)構(gòu)。實(shí)踐證明，合伙投資、互助基金、民間信用等非正規(guī)金融在解決中國目前中小企業(yè)的融資中發(fā)揮了獨(dú)特作用。在加入世貿(mào)后，中國對(duì)外國金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入已經(jīng)確定了明確時(shí)間表，但對(duì)國內(nèi)民營私人資本介入金融機(jī)構(gòu)，一直沒有明確表示。有關(guān)當(dāng)局應(yīng)該放松準(zhǔn)入管制，允許民間資本按照標(biāo)準(zhǔn)組建商業(yè)銀行，為中小企業(yè)提供融資服務(wù)。3.7正確認(rèn)識(shí)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的關(guān)系實(shí)現(xiàn)利潤最大化是企業(yè)經(jīng)營的最終目標(biāo)，但最終目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)要有相關(guān)保障條件的配合。良好的財(cái)

45、務(wù)狀況是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的條件和保障。但是良好的財(cái)務(wù)狀況需要企業(yè)管理者協(xié)調(diào)好企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的各項(xiàng)關(guān)系，處理好短期利益和長遠(yuǎn)利益的關(guān)系，只有規(guī)劃并實(shí)施好企業(yè)發(fā)展的長期戰(zhàn)略，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展。此外，企業(yè)在投資前要實(shí)事求是的做好投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，通過調(diào)查分析市場情況，確定投資產(chǎn)品的可能產(chǎn)銷情況，減少投資盲目性。3.8加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)目前，中小型企業(yè)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員缺少，嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的快速發(fā)展。而財(cái)會(huì)人員受制于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，無法行使自己的監(jiān)督權(quán)，這些都會(huì)影響企業(yè)財(cái)會(huì)制度和紀(jì)律建設(shè)。因此，加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，是很有必要的。首先，要強(qiáng)化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員的法律意識(shí)。最重要的是加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)