擔(dān)保業(yè)務(wù)的調(diào)查與評價(講稿)

1、擔(dān)保業(yè)務(wù)的調(diào)查與評價第一講 總綱一、項目經(jīng)理的一般實施程序1、初步接觸2、背景信息收集、初步資料審核3、初步調(diào)查方案和現(xiàn)場實施4、整理歸納、草擬報告5、二次調(diào)查方案與現(xiàn)場實施6、拾遺補缺、基本完成報告7、報告復(fù)核、修改完善8、項目調(diào)查完成二、業(yè)務(wù)操作的核心思想： 清晰的邏輯思路 明確的調(diào)查主線 嚴密的調(diào)查方案 科學(xué)的評估方法和評價體系 明確調(diào)查什么、信息源在哪里、如何采集（信息采集的方法和手段）、如何核實（企業(yè)提供依據(jù)的真實性核查）、組織和歸納、參照評價體系和評估方法進行風(fēng)險分析、設(shè)計擔(dān)保方案三、分析路徑1、非財務(wù)因素分析2、財務(wù)因素分析第二講 非財務(wù)因素分析 信用主體調(diào)查 行業(yè)分析 經(jīng)營環(huán)境

2、調(diào)查 產(chǎn)品和市場調(diào)查 生產(chǎn)和技術(shù)狀況 企業(yè)資信狀況調(diào)查一、信用主體調(diào)查：領(lǐng)導(dǎo)團隊個人信用主體調(diào)查1、所有者、主要管理人員素質(zhì)和經(jīng)驗 股東、總經(jīng)理、財務(wù)、技術(shù)、市場的負責(zé)人簡歷 股東、管理團隊分工和穩(wěn)定性 股東個人調(diào)查： 年齡35-45較理想 33歲以前，尤其30歲以下，重點關(guān)注 50歲以上，重點關(guān)注 籍貫與從業(yè)經(jīng)歷 一定程度上影響其做事風(fēng)格與穩(wěn)健程度 家庭穩(wěn)定性、支持程度 管理模式對其依賴性 性格特征2、管理團隊及員工結(jié)構(gòu)的合理性 員工人數(shù)（變化趨勢及原因） 員工結(jié)構(gòu)（管理人員、營銷人員、研發(fā)人員。） 工資待遇水平 3、企業(yè)信用主體的調(diào)查 企業(yè)的基本信息及發(fā)展變遷（變動趨勢和原因） 企業(yè)的法人

3、治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、管理模式和關(guān)聯(lián)企業(yè) 法人的資格調(diào)查（關(guān)注各類證照是否年檢、經(jīng)營年限、是否超營業(yè)范圍經(jīng)營等信息 ） 企業(yè)經(jīng)營的模式及特征 企業(yè)現(xiàn)狀和發(fā)展前景二、行業(yè)分析行業(yè)評價：網(wǎng)絡(luò)上的行業(yè)政策、走勢、評論等等。 1、行業(yè)發(fā)展與經(jīng)濟運行周期的關(guān)聯(lián)性2、行業(yè)的周期性分析3、行業(yè)的競爭性分析4、行業(yè)的盈利性分析5、行業(yè)的進入壁壘企業(yè)在行業(yè)中的位置、市場細分、競爭態(tài)勢三、經(jīng)營環(huán)境分析1、產(chǎn)業(yè)政策2、法律環(huán)境3、環(huán)保消防4、規(guī)劃國土5、信貸政策6、稅收政策7、質(zhì)監(jiān)安監(jiān)8、招商引資四、產(chǎn)品與市場調(diào)查1、產(chǎn)品狀況分析 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)：產(chǎn)品種類、產(chǎn)品檔次、產(chǎn)品銷售與利潤貢獻、內(nèi)外銷結(jié)構(gòu) 2、產(chǎn)品生產(chǎn)能力分析 設(shè)

4、計產(chǎn)能和實際產(chǎn)能 3、市場狀況分析 市場定位與競爭策略營銷模式五、生產(chǎn)和技術(shù)調(diào)查1、通過現(xiàn)場調(diào)查，查驗相關(guān)文件等了解以下情況：（1）生產(chǎn)場地。包括廠房面積、租賃期限或使用年限、年租金或價值等；（2）生產(chǎn)方式。如自行生產(chǎn)，還是委托生產(chǎn)，所占比例；自動化、機械化程度；（3）生產(chǎn)工藝流程。工藝關(guān)鍵點，生產(chǎn)訣竅，穩(wěn)定性；（4）生產(chǎn)管理。規(guī)范性、現(xiàn)場管理狀況；（5）原材料與成品的質(zhì)檢能力與水平；（6）安全生產(chǎn)。如是否有較強的安全意識，安防措施是否齊備，投保情況；六、資信狀況調(diào)查：企業(yè)信用意識、法律意識和信用支付能力 通過銀行記錄、涉訴狀況、納稅、網(wǎng)絡(luò)、媒體渠道收集企業(yè)信息。包括： 1、銀行結(jié)算和還款信用

5、記錄(銀行評價） 貸款卡記錄（貸款和擔(dān)保）、還貸資金來源2、對供應(yīng)商等經(jīng)營活動債權(quán)人的履約情況3、訴訟記錄4、工商、稅務(wù)、海關(guān)、司法、會計事務(wù)所等部門信息判斷納稅記錄、海關(guān)記錄、工商記錄、審計單位資質(zhì)等5、有無拖欠員工工資和福利、拖欠租金管理費等現(xiàn)象。第三講 財務(wù)因素分析資產(chǎn)的核實 負債的核實 收入的核實一、 企業(yè)的資產(chǎn)情況分析通常采用逆查法：報表分析 有針對性核查相關(guān)賬戶 核查記賬憑證 審查原始憑證資產(chǎn)狀況 流動資產(chǎn) 長期投資 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn)（一）流動資產(chǎn)a貨幣資金貨幣資金：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。 通過查證日記帳、收付款憑證、收支記錄、銀行對帳單和個人存折來核實其真實性、完整性、

6、資金流量規(guī)律。 核查方法：1、核打銀行對帳單或個人存折存款余額；2、查看現(xiàn)金日記帳及銀行日記帳；3、銀行對帳單、現(xiàn)金日記帳及銀行日記帳核對原始憑證（進帳單）。b應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款(預(yù)付帳款)： 數(shù)量和結(jié)構(gòu)、應(yīng)收賬款賬齡和周轉(zhuǎn)速度等因素。要防止企業(yè)通過虛擬業(yè)務(wù)來虛增收入。 應(yīng)收賬款的數(shù)額應(yīng)與企業(yè)的經(jīng)營模式和市場地位相匹配，否則就有粉飾的可能。 應(yīng)收賬款的增長速度應(yīng)與銷售收入的增長速度相匹配，如果增長速度過快可能是賒銷條件的放寬或收款工作不利。 應(yīng)收賬款的集中度和帳齡也是調(diào)查的重點。 核查方法：1、查看應(yīng)收帳款明細帳；2、以明細帳為起點，抽查銷售單據(jù)、合同等原始憑證；3、對大額應(yīng)收帳款，須查看后期回

7、收情況；4、查看有無長期掛帳的大額應(yīng)收款項。c存貨存貨：主要是庫存商品、原材料。 包括： 存貨價值、存貨結(jié)構(gòu)、存貨的品質(zhì)和保質(zhì)期限、不良存貨比重、存貨周轉(zhuǎn)速度等。 存貨是流動資產(chǎn)分析的一個重點和難點，特別是對于生產(chǎn)性企業(yè)，一是由于品種繁多，無法一一核實，二是價格難以確定。 核查方法： 1、查看存貨明細帳，并與倉庫帳相核對； 2、抽取存貨金額與進貨單據(jù)相核對； 3、與應(yīng)付帳款核對；結(jié)合應(yīng)付帳款的支付判斷存貨的真實性 注意：a、存貨的權(quán)屬性，b、存貨的適銷性，c、不良存貨比重，d、存貨周轉(zhuǎn)速度，e、存貨的合理性d其他應(yīng)收款核查方法：1、查看其他應(yīng)收款明細帳；2、查看大額其他應(yīng)收款發(fā)生主要原始單據(jù)；

8、3、查看大額其他應(yīng)收款賬齡及回收情況；可能存在的問題：1、虛構(gòu)、夸大其他應(yīng)收款；2、利用其他應(yīng)收款抽逃資金；3、利用其他應(yīng)收款隱藏關(guān)聯(lián)企業(yè)。解決的辦法：1、核查應(yīng)收款項發(fā)生的原始憑證，必要時核對銀行對帳單借方；2、了解其他應(yīng)收款的去向；3、觀察其他應(yīng)收款發(fā)生的頻率；(二) 長期投資1、明確出資方式、資金投向、投資金額、股權(quán)比例、回報2、審查真實性、有效性、收益性及不良投資（三）固定資產(chǎn)1、現(xiàn)場觀察固定資產(chǎn)的類別、存在真實性、使用狀態(tài)（自用、出租、閑置、處置中）。2、查閱原始憑證、產(chǎn)權(quán)證書，驗證其所有權(quán)并確認其價值的真實性。3、在建工程：總賬、明細賬、施工合同、材料發(fā)票等原始憑證、付款記錄。4、

9、累計折舊：審查固定資產(chǎn)折舊政策，折舊計提是否正確（四）無形資產(chǎn)1、專有技術(shù)、專利 2、商標、商譽 3、收益權(quán)、經(jīng)營權(quán) 4、使用權(quán)及其他 核查方法：1、審核各種權(quán)利證書的原件，確認權(quán)屬，有無爭議；2、審核各種權(quán)利入帳價值的相關(guān)原始憑證；3、通過其他渠道了解權(quán)利的價值；4、現(xiàn)場查看土地等無形資產(chǎn)。注：主要考察合法性、計價依據(jù)、評估價值、變現(xiàn)能力、處置過程中的法律問題二、企業(yè)的負債情況分析負債情況 流動負債 長期負債 或有負債負債是企業(yè)在一定期限內(nèi)需要償還的經(jīng)濟責(zé)任，合理的負債是企業(yè)經(jīng)營的明智選擇，也是信用經(jīng)濟的集中表現(xiàn)形式。但是過度和不合理結(jié)構(gòu)負債，是導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生償債危機的直接原因。 在分析企業(yè)負

10、債時要注意以下幾方面的問題：（1）資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)。重點分析流動資產(chǎn)與流動負債關(guān)系比率、長期負債與長期資產(chǎn)的收益能力和期限的匹配以及企業(yè)總體的資產(chǎn)負債水平。（2）負債結(jié)構(gòu)。要分析長期與短期、抵押與無抵押負債的關(guān)系。對銀行的借款記錄，應(yīng)付賬款履約情況和已抵押資產(chǎn)的現(xiàn)狀要重點分析。（一）流動負債1、短期借款： 貸款卡查詢、借款合同（含一年內(nèi)到期長期借款）2、應(yīng)付票據(jù)： 根據(jù)貸款卡及銀行保證金存款查詢應(yīng)付銀行承兌匯票余額；根據(jù)購銷合同、原始采購單據(jù)、通過向采購部門核查應(yīng)付商業(yè)承兌匯票余額。3、應(yīng)付賬款 應(yīng)付帳款是一種商業(yè)信用。 應(yīng)付帳款是一種重要的無利息資金來源，但從另一方面看，以賒銷方式取得的商品或服

11、務(wù)的價格要比一次性付款的價格要高。 應(yīng)付帳款與存貨之間的關(guān)系，應(yīng)付帳款的占用期往往比存貨短。但是，兩項賬目的變化軌跡基本是相同的。如果并非如此，應(yīng)調(diào)查原因。4、其他應(yīng)付款 反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其它單位和個人的款項。有人稱它為企業(yè)經(jīng)營的“蓄水池”和“調(diào)節(jié)器”，如果余額過大的話，要密切關(guān)注。 注：a、將其它業(yè)務(wù)收入列入“其它應(yīng)付款”，以少交營業(yè)稅；b、將股東的投資列入“其它應(yīng)付款”，在企業(yè)虧損或破產(chǎn)時，以便抽逃資金，或在企業(yè)利潤較高時，轉(zhuǎn)移利潤。（二）長期負債（三）或有負債三、銷售收入情況銷售收入作為第一還款來源，其核實是十分重要的，可通過以下途徑進行核證：（1）銷售明細帳、總帳以及對應(yīng)時點報表

12、的檢查，抽查憑證。（2）銷售回款的核實：通過核實銀行存款日記帳、銀行對帳單、現(xiàn)金日記帳、應(yīng)收帳款科目等，抽查憑證。（3）納稅情況（納稅申報表、完稅憑證等）。（4）生產(chǎn)部門生產(chǎn)紀錄，銷售部門、倉儲部門入庫單、出貨單、運輸單。（5）發(fā)票（直到在稅務(wù)局網(wǎng)上查驗）；或出口報關(guān)單、出口發(fā)票、貿(mào)工局出口證明等。（6）通過企業(yè)采購環(huán)節(jié)核證。（關(guān)鍵原材料用量等）四、關(guān)聯(lián)交易及重大事項1、審查客戶與關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的債權(quán)債務(wù)真實性2、審查客戶與關(guān)聯(lián)公司發(fā)生的交易，進行必要的財務(wù)科目調(diào)整與剔除3、有無發(fā)生訴訟等重大事項的可能。五、調(diào)查中的風(fēng)險信號1、虛增收入，配套大量的現(xiàn)金收款收據(jù)及發(fā)貨單據(jù)。 對策： 銀行帳戶交易明

13、細單、其他憑據(jù)、產(chǎn)量和存貨盤點2、隱藏負債 相對于銀行負債，商業(yè)負債、職工集資及其他民間負債具有更高的隱蔽性。 對策：從企業(yè)盈利積累推算能否完成現(xiàn)在的資產(chǎn)積累；核查憑證和對帳單，有無非經(jīng)營性進出；財務(wù)費用記錄。3、借款用途不合理 a 金額不實（主要表現(xiàn)為虛高）； b 原因欠推敲； c 作用不明確； d 可能存在固定資產(chǎn)投資導(dǎo)致的隱性支出； 例如：設(shè)備的分期付款、基建項目的投資結(jié)算4、現(xiàn)場不景氣 冷清、臟亂、員工精神不佳、開工率低、機器閑置、成品積壓。第四講 風(fēng)險綜合分析（評分）一、定量評分（70%）其中：1、償債能力（50%）2、經(jīng)營能力（35%）3、成長能力（15%）二、定性評分（30%）其

14、中：1、資信狀況 (30%)2、財務(wù)管理（30%）3、領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)（25%）4、發(fā)展趨勢（15%）小結(jié)：資信評分是為擔(dān)保項目提供決策支持，不能僅以分值確認評估結(jié)果。應(yīng)結(jié)合專項特別分析、重點風(fēng)險提示、擔(dān)保預(yù)期效益分析等作出分項及總體評估結(jié)論。第五講 反擔(dān)保措施一、總體要求1、選擇反擔(dān)保物的原則易于變現(xiàn)、易于評估、易于執(zhí)行操作、易于觸動對方利益2、組合反擔(dān)保的設(shè)計有效整合客戶信用資源，個人財產(chǎn)和企業(yè)資產(chǎn)的打包3、穩(wěn)健科學(xué)的價值評估4、合同簽訂，公證、抵（質(zhì)）押登記的辦理二、可接受的客戶信用資源有：1、房屋、土地、在建工程等不動產(chǎn)；2、設(shè)備、車輛、船舶、存貨等動產(chǎn)；3、存單、股票、債券、票據(jù)、保險單、倉

15、單、提單等有價證券；4、商標、專利、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)；5、應(yīng)收帳款、租金收益權(quán)、收費權(quán)、承包權(quán)、股權(quán)等法定權(quán)益；6、關(guān)聯(lián)企業(yè)的信用保證；7、企業(yè)的應(yīng)退稅款、應(yīng)收貼息等應(yīng)收財政款項；8、家庭其他財產(chǎn)；9、企業(yè)法人代表、董事、經(jīng)理等經(jīng)營骨干的個人保證；10、企業(yè)其他一切財產(chǎn)、權(quán)益、社會支持等信用資源。三、反擔(dān)保措施的主要注意事項1、房產(chǎn)土地的產(chǎn)權(quán)是否有瑕疵，是否抵押或按揭（贖證金額、操作時間），是否帶租約（租金支付方式），土地的稅費是否支付完全，有無抵押登記障礙。2、機器設(shè)備的標準性、單一性、通用性、移動性，是否只是生產(chǎn)線的一部分甚至部分零件，發(fā)票真實性。 第六講 銀達公司的一些情況一、銀達公司項目受理的基本條件客戶具備的基本條件:1、行業(yè)發(fā)展周期處于成長期或成熟期；2、區(qū)域商業(yè)、金融、信用環(huán)境狀況良好；3、企業(yè)主、股東及主要經(jīng)營層關(guān)系良好、穩(wěn)定；4、具備3年甚至5年以上經(jīng)營歷史，經(jīng)營趨勢穩(wěn)定，已形成一定規(guī)模的軟、硬件資產(chǎn)的本土化企業(yè)；5、企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和盈利水平與融資規(guī)模相匹配，第一還款來源充足；6、負債率低（甚至是首次融資），商業(yè)、銀行信譽優(yōu)良；7、主業(yè)較鮮明，關(guān)聯(lián)企業(yè)及交易清晰，貸款用途合理；8、貸款期限和資金回籠期限相匹配（切忌短融長投）；9、能夠提供可控的核心反擔(dān)保資源；10、有較強的信用意識，還款意識強。二、不宜操作