大學財務管理內(nèi)部控制調(diào)查問卷

1、*大學財務管理內(nèi)部控制調(diào)查問卷被調(diào)查單位：計劃財務處 調(diào)查人： 調(diào)查時間： 年 月 日一、財務管理的控制環(huán)境調(diào) 查 內(nèi) 容是否補充說明1、財務管理體制是否符合高等學校財務制度的有關規(guī)定。2、是否設立財經(jīng)領導小組、預算管理委員會等經(jīng)濟決策機構(gòu)，是否有完善的議事和決策制度，各決策機構(gòu)權(quán)限是否合理分散。 3、是否按照學校管理層次，分別建立各部門、各單位行政負責人的經(jīng)濟責任制，以及各級財務主管、財務人員的經(jīng)濟責任制，構(gòu)建多層次的經(jīng)濟責任體系，將財經(jīng)工作的任務和責任層層分解落實到校內(nèi)各部門、各單位直至個人。4、是否按照經(jīng)濟責任制的要求，對因管理不善、控制不嚴等造成經(jīng)濟損失的有關人員依法追究相應責任。5、

2、是否設立健全的財務管理內(nèi)部控制制度，制度運行是否有效。是否根據(jù)實際情況的變化及時修訂。 6、是否針對各類經(jīng)濟業(yè)務制定完整的財務處理流程，并讓校內(nèi)相關單位和人員知悉。7、財務機構(gòu)人員招聘是否履行相關程序，各財務人員是否具備規(guī)定的上崗資格，是否定期進行業(yè)務培訓或后續(xù)教育。8、財務機構(gòu)是否制定從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范，職業(yè)道德規(guī)范內(nèi)容是否明確、切實可行，并得到有效執(zhí)行。二、財務管理的控制活動調(diào) 查 內(nèi) 容是否補充說明1.貨幣資金管理（1） 是否建立以內(nèi)部控制為核心，以大額資金流動集體決策、常規(guī)資金支付授權(quán)審批和銀行對賬單復核簽審制等為重點的資金安全管理制度，明確相關人員的責任，確保資金的安全完整。（2

3、） 是否建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制和不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督的制度。（3） 是否對貨幣資金業(yè)務配備合適的人員，并根據(jù)具體要求進行崗位輪換。（4） 現(xiàn)金日記賬是否如實序時逐筆登記，是否做到日清月結(jié)，現(xiàn)金日記賬與總賬余額是否相符，賬實是否相符。（5） 庫存現(xiàn)金保管地是否安全，是否僅由指定人員接觸。（6） 銀行存款日記賬是否序時如實逐筆登記。是否與總賬余額相符。（7） 銀行存款日記賬與銀行對賬單是否定期及時核對，是否由出納員以外的人員來執(zhí)行，是否及時妥善歸檔。（8） 是否定期檢查、清理銀行賬戶開立使用情況。（9） 是否存在以個人名義存放單位資金或為個人或其他單位提供信用現(xiàn)象。（10） 是否嚴

4、格遵守銀行結(jié)算紀律，學校簽發(fā)支票的人員是否經(jīng)過授權(quán)。（11） 二級核算單位是否在銀行或非金融機構(gòu)開立賬戶。（12） 二級核算單位在銀行或非金融機構(gòu)開立的賬戶、賬號以及有關會計資料，是否主動上交財務及審計部門備案。（13） 是否集中統(tǒng)一管理全校的行政事業(yè)性收費票據(jù)和其他合法票據(jù)。（14） 是否建立明確的票據(jù)的購領、使用登記、背書轉(zhuǎn)讓、檢查和核銷等管理制度和程序。（15） 財務專用章、法人章是否由經(jīng)授權(quán)的專人分開保管，個人名章是否授權(quán)他人保管。（16） 是否設置票據(jù)登記簿正確登記票據(jù)，空白收據(jù)、發(fā)票是否有專人保管和登記，作廢的收據(jù)和發(fā)票是否加蓋“作廢”戳記，并連同存根一并保存。2.預算管理（1）預

5、算編制、審批、執(zhí)行、復核等崗位是否分離，各崗位之間職責、權(quán)限是否明確。 （2）是否建立預算編報質(zhì)詢制度，即由預算編制單位向預算委員會、預算領導小組等專門機構(gòu)就編報理由進行解釋和答辯。（3）預算管理部門是否對各預算執(zhí)行單位的預算方案進行嚴格審查，并將審核意見反饋給有關單位予以修正。（4）年度預算是否及時提交學校預算審批領導小組等專門機構(gòu)進行審批。（5）預算經(jīng)批準后，是否及時下達各預算執(zhí)行單位執(zhí)行。（6）是否將各項收入納入學校預算管理，對補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位繳款和其他收入等均納入學校預算，實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。（7）是否建立相關措施和辦法保證各項收入及時足額到位。（8）各預算支

6、出項目是否按預算標準執(zhí)行，是否存在擅自調(diào)整預算項目額度的現(xiàn)象。（9）是否存在列支未納入單位預算的支出項目，或雖已納入單位預算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的支出項目；是否存在無預算、超預算的支出。（10）是否建立預算調(diào)整批準程序，是否按照程序進行預算調(diào)整。（11）是否及時掌握預算執(zhí)行動態(tài)，將預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對單位預算目標的影響、存在的問題和改進措施等報告給學校決策機構(gòu)，并反饋給各預算執(zhí)行單位。（12）是否建立預算執(zhí)行結(jié)果質(zhì)詢制度，對預算執(zhí)行結(jié)果和預算之間的重大差異進行解釋和答辯。（13）是否建立預算執(zhí)行情況分析考核制度，是否落實預算責任制，獎懲措施；預算管理部門是否對預算執(zhí)行單位進行

7、考核。（14）考核結(jié)果是否作為下年度預算的確定依據(jù)。3.收入管理（1） 各項收費是否“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算”，是否嚴格執(zhí)行相關收費標準。（2） 特殊的收費項目是否經(jīng)收費標準審批領導小組批準，并按標準收取。（3） 收費時是否出具財務機構(gòu)管理的合法收據(jù)。（4） 對特殊學生的收費減免是否由指定部門審核，報學校審批后交財務管理部門備案。（5） 退費時審批、復核等手續(xù)是否齊全，收據(jù)是否收回。（6） 取得捐贈收入、利息收入、固定資產(chǎn)出租轉(zhuǎn)讓收入及其他零星收入等是否合理、合法，是否符合國家相關規(guī)定；是否存在損害國家及學校利益的行為。（7） 基層單位的收入款項是否及時足額按規(guī)定比例上繳學校統(tǒng)一管理，各單位是否存

8、在截流、謊報收入、拖欠、以收抵支、公款私存、私設“賬外賬”、“小金庫”等現(xiàn)象。（8） 收入分配制度是否合理；是否經(jīng)學校相關決策機構(gòu)審議通過。（9） 收入分配制度是否進行定期修正，以保證收入分配合理、合規(guī)。（10） 是否經(jīng)常組織人員清查各基層單位的收入管理情況，并分析清查結(jié)果，編制清查報告。 （11） 應收未收款項是否設置了登記簿進行記錄。（12） 是否及時進行了債權(quán)債務清理。4.支出管理（1） 是否建立資金支付審批制度。（2） 對于大額資金的流動，以及非常規(guī)資金支付業(yè)務（如借出款、為外單位墊款、超預算付款等），是否建立集體討論決策制度，是否向校財經(jīng)領導小組等決策機構(gòu)報告；財務機構(gòu)是否依據(jù)決策辦

9、理；是否建立責任追究制度。（3） 各項支出是否由指定人員審批；審批人是否在授權(quán)范圍審批，經(jīng)辦人是否在職責范圍內(nèi)辦理業(yè)務。（4） 對于超出會計人員審核權(quán)限范圍的支出，是否報經(jīng)授權(quán)的人員審批。（5） 貨幣資金支付業(yè)務是否經(jīng)過申請、審批、復核程序，支付業(yè)務的全過程是否進行恰當分工，是否存在一個人辦理支付業(yè)務全過程的現(xiàn)象。（6） 各項費用是否都取得合法的原始憑證，手續(xù)是否完備。（7） 各項費用是否按照審核報銷制度和支出標準列支。超過支出標準的，是否經(jīng)相應主管部門審批。（8） 是否存在以領代報、以撥代支等現(xiàn)象。 （9） 是否制定專項資金（如省部共建、高校修購等）管理辦法。是否嚴格按照專項資金有關管理辦法

10、和教育部、財政部批準的預算和項目執(zhí)行，是否實行?？顚Ｓ?、按項核算。（10） 專項資金是否存在違規(guī)擠占、挪用等現(xiàn)象。（11） 管理層是否對專項資金使用的合法性、合理性和有效性實施全面監(jiān)督，是否及時、準確地反映項目執(zhí)行情況。 （12） 是否對重大支出項目進行效益評價，并向?qū)W校決策層提交評價報告。（13） 暫付款是否由專人進行管理。是否建立暫付款備查賬。（14） 暫付款備查賬是否正確記錄暫付款的單位、日期、借款期限、借款用途及借款人；（15） 是否定期、及時對暫付款進行催收、處理。 （16） 是否制定并及時修訂支出管理辦法。5.籌資管理（1） 是否建立籌資業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責與

11、權(quán)限，是否存在由同一部門或個人辦理籌資業(yè)務全過程的現(xiàn)象；辦理籌資業(yè)務的人員是否勝任合格。 （2） 籌資方案是否符合籌資預算的要求，并按程序進行審批。是否按照批準的籌資方案辦理籌資業(yè)務。（3） 籌資業(yè)務是否建立授權(quán)批準制度，明確授權(quán)批準方式、程序和控制措施。（4） 是否建立籌資決策責任追究制度，并定期或不定期進行檢查。（5） 重大籌資合同的訂立是否征詢了法律顧問和專家的意見，籌資合同的變更是否按照原授權(quán)審批程序進行。（6） 是否將貸款資金用于對外投資（含對校辦產(chǎn)業(yè)投資）、科技開發(fā)、捐贈、支付罰沒款項及平衡預算抵補日常經(jīng)費開支不足等行為。 （7） 是否存在為其他單位（包括校辦企業(yè)）或個人的經(jīng)濟活動

12、提供擔保的違法行為。（8） 貸款規(guī)模是否適度，債務結(jié)構(gòu)是否合理，是否建立銀行貸款風險預警機制和銀行貸款審批制度。三、財務管理的信息溝通調(diào) 查 內(nèi) 容是否補 充 說 明1、財務信息的獲取是否及時、完整，財務信息的編制是否規(guī)范、恰當、真實。 2、是否定期召開財務工作會議，或是否在不同的場合通報學校財務情況。是否利用現(xiàn)代信息技術(shù)有效實施財務信息公開。3、是否建立信息數(shù)據(jù)庫，信息錄入流程是否清晰，修改是否得到授權(quán)，對有關信息的接觸是否制訂了限制規(guī)定；是否按照有關規(guī)定和程序進行信息公開。 4、所采用的會計電算化軟件是否經(jīng)過國家權(quán)威部門的認證，各類財務數(shù)據(jù)的安全能否得到保障，是否配備一定資質(zhì)的管理和維護人員。四、財務管理的內(nèi)部監(jiān)督調(diào) 查 內(nèi) 容是否補 充 說 明1、財務部門內(nèi)部是否設立專門的監(jiān)督崗位，是否配備專門人員。2、財