AO2011在財政預(yù)算執(zhí)行審計中的運用

1、按照全面審計、摸清總體、揭示問題，完善財政預(yù)算管理制度的要求，在全面掌握財政部門預(yù)算管理總體情況前提下，突出對財政預(yù)算執(zhí)行及專項資金使用情況的審計，揭示反映在預(yù)算管理及專項資金使用方面存在的普遍性和傾向性問題，從制度、機制、體制和管理等方面分析原因，提出加強財政資金管理和深化財政改革的意見和建議，確保各項財政政策落到實處，充分發(fā)揮財政審計的建設(shè)性作用。今年某縣審計局對該縣2011年度財政預(yù)算執(zhí)行進行了審計。審計中，利用AO2011數(shù)據(jù)分析功能對財政財務(wù)、業(yè)務(wù)、相關(guān)數(shù)據(jù)進行查詢分析，有效查出在預(yù)算管理和專項資金使用中存在違規(guī)出借財政資金、擴大范圍發(fā)放惠農(nóng)資金等問題?，F(xiàn)介紹如下，僅供參考。一、采集

2、轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)預(yù)算執(zhí)行審計中，財政部門數(shù)據(jù)量大，數(shù)據(jù)種類多，涉及數(shù)據(jù)面廣，此次審計主要涉及數(shù)據(jù)如下：（一）財政局國庫支付中心1業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。國庫集中支付業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（直接利用前臺數(shù)據(jù)導(dǎo)出功能提取數(shù)據(jù)），主要字段：支付憑證號，狀態(tài)，是否支付，支付方式，付款日期，支付金額，支付號碼，付款人全稱，付款人賬號，付款人開戶銀行，收款人全稱，收款人賬號，收款人開戶銀行，資金性質(zhì)，結(jié)算方式，一級預(yù)算單位，基層預(yù)算單位，摘要，類，款，項，功能分類，經(jīng)濟分類編碼，經(jīng)濟分類，錄入員，備注，業(yè)務(wù)類型，結(jié)轉(zhuǎn)類型，歸口處室，發(fā)文文號，核算類型，指標(biāo)來源。2財務(wù)數(shù)據(jù)。國庫總預(yù)算、專項資金、周轉(zhuǎn)資金財務(wù)核算數(shù)據(jù)。以總預(yù)算賬套說明在AO2

3、011中采集生成賬套主要過程。財政總預(yù)算賬使用的是北京方正春元公司開發(fā)的財政總賬管理系統(tǒng),后臺數(shù)據(jù)庫為oracle，該系統(tǒng)輔助信息多，應(yīng)了解哪些科目運用輔助核算及相應(yīng)輔助類型，將輔助核算科目直接轉(zhuǎn)換成不需輔助核算的科目表，方便審計人員查看。需要采集的具體表：科目表ACCOUNTANT_SUBJECT，余額表REMAIN_BUDGET，憑證主表VOUCHER_BUDGET，憑證明細表VOUCHER_DETAIL_BUDGET，單位分類ENTERPRISE，功能分類BUDGET_SUBJECT，收入分類BUDGET_SUBJECT_INCOME。采集原始數(shù)據(jù)：由于被審計單位使用的財務(wù)軟件的后臺數(shù)據(jù)

4、庫為ORACLE，直接在財政局服務(wù)器上的PL/SQL軟件，最后選擇相應(yīng)的表名并選擇查詢數(shù)據(jù)，然后點擊pl/sql查詢窗口的“導(dǎo)出查詢結(jié)果”按鈕并以CSV格式的導(dǎo)出數(shù)據(jù)即可，其他數(shù)據(jù)表的獲取和導(dǎo)出類似（SET_CODE 賬套字段；SET_YEAR 年度字段）。將獲取的表導(dǎo)入sql2008進行整理。審計轉(zhuǎn)換思路。根據(jù)審計工作的實際需要，支出類科目，一是按功能分類，二是按單位分類。將科目輔助帳轉(zhuǎn)化成科目明細帳，先將科目表、憑證明細表、余額表的科目編碼進行統(tǒng)一整理，重新生成科目代碼。主要思路：原科目實行輔助核算的，其代碼規(guī)則為：原科目代碼+輔助核算類型代碼，科目沒有實行輔助核算的，其代碼為原科目代碼。

5、由于生成賬套重建賬套時，AO2011版報錯，試了多次不成功，但在AO2008中可以導(dǎo)入生成賬套，使用現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份恢復(fù)工具，其中：在AO2008版中新建的臨時項目11，電子賬套導(dǎo)入成功后，用備份工具將AO2008版中的數(shù)據(jù)進行備份，形成.aobak為后綴名的備份文件；用遷移工具將備份工具形成的.aobak備份文件中包含的數(shù)據(jù)遷移到AO2011版中，讀取AO2008版中生成賬套。進行數(shù)據(jù)遷移，將賬套導(dǎo)入AO2011。（二）財政非稅局。非稅收入財務(wù)核算數(shù)據(jù)，武漢同步遠方預(yù)算外資金管理系統(tǒng)，AO2011模板導(dǎo)入。（三）財政國資局。財務(wù)數(shù)據(jù)（大眾財務(wù)軟件，后臺數(shù)據(jù)access），AO2011

6、數(shù)據(jù)庫方式導(dǎo)入。（四）財政局機關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。用友安易GRP_R9V9.7收支分類改革升級版，AO2011使用模板216用友安易GRP_R9V9.7數(shù)據(jù)庫備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入。（五）財政局預(yù)算股。財政供養(yǎng)人員信息業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，使用金財工程預(yù)算管理系統(tǒng)地方財政分析評價系統(tǒng)V2.0（單機版），后臺數(shù)據(jù)庫：SQL Server，數(shù)據(jù)文件名：cyx2011nryxxsjk，85張表。分析整理：審計工作用到的表是3張。其中：主表（BaseInfo_b_DataStore037），行政區(qū)劃表（PUB_T_DISTRICT），單位代碼表（Pub_t_Division）。審計所需主表BaseInfo_b_DataStore0

7、37的主要字段：V060426114031 職務(wù),V060426114118 學(xué)歷,V060426114145 科室,V060426114155 出生日期,V060426114203 參加工作日期,V060426114559 退休日期,V060426114644 人員動向,V060619163339 人員狀態(tài)代碼,V060426113903 身份證號,V060426113908 姓名,V060426113920 性別,V060426113929 人員狀態(tài),V060426114016 人員來源,V060426114024 人員性質(zhì),DivName 工作單位。（六）其他各股室業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)1能繁母豬補貼

8、。2011年度能繁母豬補貼表（excel格式），主要字段：鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號,聯(lián)系電話,年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量。由于是按鄉(xiāng)鎮(zhèn)提供的數(shù)據(jù)，在AO2011中要進行合并，運行語句： select 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號, 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 into 全縣能繁母豬補貼匯總表 from(SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號, 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 FROM 大UNION ALL SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號, 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 FROM

9、都UNION ALL SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號, 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 FROM 高UNION ALL SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號, 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 FROM 賀UNION ALL SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號, 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 FROM 火UNION ALL SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號, 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 FROM 榔UNION ALL SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶

10、主,身份證號, 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 FROM 龍UNION ALL SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號, 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 FROM 磨UNION ALL SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號, 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 FROM 鴨UNION ALL SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號, 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 FROM 漁UNION ALL SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號, 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能

11、繁母豬存欄量 FROM 資)a2汽車摩托車下鄉(xiāng)補貼。2011年“汽車摩托車下鄉(xiāng)”產(chǎn)品銷售及補貼信息統(tǒng)計表（excel格式），主要字段：鄉(xiāng)鎮(zhèn),戶口本號,車主姓名,身份證號碼,家庭住址,聯(lián)系方式,新購產(chǎn)品類型,新購產(chǎn)品型號,購買金額,購買補貼,開戶銀行,銀行帳號,補貼時間。3家電下鄉(xiāng)補貼。2011年家電下鄉(xiāng)補貼發(fā)放花名冊（excel格式），主要字段：鄉(xiāng)鎮(zhèn),姓名,身份證號碼,詳細住址,銷售網(wǎng)點,家電標(biāo)識卡,家電名稱,規(guī)格型號,產(chǎn)品單價,購買數(shù)量,購買人銀行開戶名,開戶行,銀行帳號,實際補貼金額,受理時間。4家電以舊換新補貼。2011年家電以舊換新補貼資金兌付花名冊（excel格式），主要字段：姓名,

12、家庭住址,身份證號碼,聯(lián)系電話,產(chǎn)品類別,憑證編號,品名及型號,單價,數(shù)量,發(fā)票金額,實付金額,財政補貼金額,銷售時間,補貼撥款時間,收款單位。5糧食兩補資金。財政局匯總各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所根據(jù)提供的2011年糧食兩補資金（糧食直補和綜合直補）發(fā)放到戶表（excel格式），主要字段：資金所屬，鄉(xiāng)鎮(zhèn),姓名,身份證號,開戶銀行,存折帳號,村組,土地承包面積合計,土地承包面積糧食面積小計,糧食面積水田,糧食面積旱田,土地承包面積非糧食面積,補貼2011年面積,糧食直補標(biāo)準(zhǔn),糧食直補金額,綜合直補標(biāo)準(zhǔn),綜合直補金額,兩補金額2011年合計。6農(nóng)作物良種補貼。財政局匯總各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所根據(jù)提供的2011年農(nóng)作物良種

13、補貼資金發(fā)放到戶表（excel格式），主要字段：資金所屬，鄉(xiāng)鎮(zhèn),姓名,身份證號,開戶銀行,存折帳號,村組,土地承包面積合計,土地承包面積糧食面積小計,糧食面積水田,糧食面積旱田,土地承包面積非糧食面積,種植2010年面積,水稻面積,水稻良種標(biāo)準(zhǔn),水稻金額,小麥面積,小麥良種標(biāo)準(zhǔn),小麥金額,玉米面積,玉米良種標(biāo)準(zhǔn),玉米金額,良種補貼2011年金額。7油菜良種補貼。財政局匯總各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所根據(jù)提供的2010年油菜良種補貼資金發(fā)放到戶表（excel格式），主要字段：資金所屬，鄉(xiāng)鎮(zhèn),村組,戶主姓名,身份證號碼,存折號碼,土地承包面積合計,土地承包面積糧食面積小計,糧食面積水田,糧食面積旱田,土地承包面積

14、非糧食面積,油菜種植面積,標(biāo)準(zhǔn),油菜良種補貼2010年金額。8石油價格改革補貼。2011年縣財政局直接支付農(nóng)村和城市客運石油價格改革補貼資金表，縣道路運輸管理所提供的石油價格改革補貼發(fā)放到戶表（整理成excel格式），主要字段：原序號,單位名稱車主,證件號碼,車輛牌號,開戶銀行,賬號,聯(lián)系電話,補貼所屬時間,補貼金額,撥款時間,座位車長,運行線路,備注,發(fā)放車輛牌號。（七）其他部門業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。1公安部門人口管理信息數(shù)據(jù)。通過公安部門人口管理系統(tǒng)計算機維護人員，取得該縣人口管理信息表cyrk201109，主要字段：AAC002，AAC003，AAC004，AAC005，AAC006，HKXZ，HZ

15、，YHZGX，SSPCS，SSJWH，HJSZD。字段注解：AAC002 身份證號,AAC003 姓名,AAC004 性別,AAC005 民族,AAC006 出生日期,HKXZ 戶口性質(zhì),HZ 戶主,YHZGX 戶主姓名,SSPCS 所在派出所,HJSZD 戶籍所在地。2人社部門管理有關(guān)信息數(shù)據(jù)。根據(jù)2012年全國社保資金審計時取得的人社部門提供標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)，通過sql2008(SQL Server Management Studio)附加數(shù)據(jù)庫，得到省廳統(tǒng)一下發(fā)的人社局提供經(jīng)驗證通過的某一區(qū)域內(nèi)（001_標(biāo)準(zhǔn)表數(shù)據(jù)_湖北省xx）標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)。（1）2011年度醫(yī)療城鎮(zhèn)職工參保表，主要字段：單位名稱,

16、姓名,身分證號,參保年月。（2）2011年機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老繳費匯總表，主要字段：險種代碼,個人編號,姓名,性別,公民身份號碼,個人實繳,單位實繳,單位繳納劃個人帳戶。3工商局部門工商登記數(shù)據(jù)。通過工商部門計算機維護人員，取得某一區(qū)域內(nèi)工商登記數(shù)據(jù)個體經(jīng)營戶表，主要字段：注冊號,字號名稱,經(jīng)營者,經(jīng)營地址,經(jīng)營范圍,組成形式,經(jīng)營方式,經(jīng)營有效期起,經(jīng)營有效期止,經(jīng)營狀態(tài),信用等級,固定資金,聯(lián)系電話,登記機關(guān),管轄部門,流動資金,管片組,身份證號碼。4縣編委財政人員編制信息。通過縣編委取得財政人員編制信息，主要字段：所屬部門,姓名,性別,民族,出生年月,歲數(shù),參加工作時間,文化程度,政治面貌,用工

17、形式,現(xiàn)任職務(wù)、職稱（或崗位）,任現(xiàn)職時間,月工資額（元）,經(jīng)費渠道,編制類別,編制狀態(tài),編制卡號,身份證號。5交警部門車輛登記數(shù)據(jù)。通過交警大隊計算機中心提供車輛登記表，主要字段：號牌種類，號牌號碼，狀態(tài)，所有人，抵押標(biāo)記，住所詳細地址，登記證書編號,車輛類型，使用性質(zhì)，初次登記日期，總質(zhì)量，核定載質(zhì)量，載客人數(shù)，行政區(qū)劃，保險終止日期，有效期止，強制報廢期止，到檢日期。二、利用AO2011開展審計思路及方法。（一）審計2011年暫付款情況，是否存在暫付款中長期掛賬，未進行清理的情況，確定出借財政資金的數(shù)額。審計思路：財政財務(wù)核算中一般出借資金均通過暫付款、應(yīng)收款、其他應(yīng)收款科目核算，為了弄

18、清財政出借資金狀況，我們只需要對暫付款、應(yīng)收款、其他應(yīng)收款科目核算中的單位進行統(tǒng)計，一是確定年末余額（期末余額），二是通過期初余額和期末余額進行判斷，確定2011年新增數(shù)額。以下以財政總預(yù)算賬套為例，說明通過財政總預(yù)算賬套如何利用AO2011科目明細賬審查功能查詢賬面暫付款構(gòu)成，進行分析，確定財政出借資金情況。步驟一、科目明細賬審查登錄AO2011當(dāng)前使用的項目中，點擊審計分析電子數(shù)據(jù)管理，選擇財政總預(yù)算2011年按功能分類賬套。點擊審計分析賬表分析科目明細賬審查打開科目余額表。重點分析暫付款情況，點擊顯示查詢條件，選擇科目編碼是111（暫付款）開頭，科目級別是2級科目（科目只有2級），包含上

19、級科目前面勾去掉（不包含上級科目）。查看數(shù)據(jù)排序分組表查看發(fā)送數(shù)據(jù)發(fā)送到資料樹，生成結(jié)果進行對比核對步驟二、直觀顯示查詢結(jié)果，確定重點查詢單位。選擇查看數(shù)據(jù)圖表查看，圖例顯示財政預(yù)算暫付款2011年期末數(shù)額最多的單位。步驟三、對比顯示2011年度暫付款中期末與期初對比新增金額的單位。在科目余額表選項卡中顯示查詢條件選擇暫付款科目（111）高級高級查詢，字段名稱選擇期初余額，運算符選擇0，點擊增加。選擇數(shù)據(jù)查看排序分組表查看生成結(jié)果。選擇圖表查看，圖表查看，直觀進行分析。以科目名稱為x軸，在選擇要統(tǒng)計的字段界面中將期末余額拖到數(shù)值（y）界面中，點擊造成圖表，圖表顯示期初余額與期末余額單位進行直觀

20、對比，將結(jié)果發(fā)送至資料樹，進行核對。步驟四、Ao2011中更好的進行圖表展示。圖表顯示金額從小至大進行直接排列的方法。按上面步驟操作時，圖表顯示不能直接看出金額從小到大進行排列單位情況，不能直觀的判斷需重點核實的有關(guān)單位，如何做？選擇科目名稱為x軸時，是以科目名稱顯示的單位進行排序的，無法根據(jù)數(shù)額大小進行排序。所以我們只要將期初余額、科目名稱作為x軸，就行了。以期初余額為x軸，期初余額為y軸，在選擇要統(tǒng)計的字段界面中，將科目名稱拖到數(shù)值（x）界面中，將期末余額拖到數(shù)值（y）界面中，點擊造成圖表，圖例顯示期初余額與期末余額單位進行直觀對比結(jié)果。將上述步驟得到的結(jié)果導(dǎo)出后，進行核對，確定出借資金單

21、位及數(shù)額。（二）審計財政供養(yǎng)人員信息業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)情況，看財政部門業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)是否存在缺陷。審計思路：財政供養(yǎng)人員信息業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，使用金財工程預(yù)算管理系統(tǒng)地方財政分析評價系統(tǒng)。各預(yù)算單位進行數(shù)據(jù)錄入后，報財政局，由財政局預(yù)算股進行數(shù)據(jù)管理，是預(yù)算指標(biāo)管理中人員管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。涉及到人員身份、工資構(gòu)成等預(yù)算編制的基礎(chǔ)信息，同時也是我們審計工作中聯(lián)網(wǎng)進行審計時所必須的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。信息的準(zhǔn)確直接影響到預(yù)算編制真實，也直接影響到我們聯(lián)網(wǎng)審計時對人員身份確認的準(zhǔn)確率。2012年預(yù)算執(zhí)行審計中，我們主是通過獲取的公安人口管理信息與財政供養(yǎng)人員進行比對，查詢財政供養(yǎng)人員信息業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中，人員身份證號碼信息是否存在重復(fù)及

22、與公安人口管理信息不符情況。促進財政部門加強管理，保證財政供養(yǎng)人員的信息真實。審計方法：利用AO2011連接大型數(shù)據(jù)功能（以本機已安裝的數(shù)據(jù)庫sql2008為例），直接讀取數(shù)據(jù)。一是直接生成結(jié)果數(shù)據(jù)；二是對生成分析數(shù)據(jù)利用數(shù)值分析功能，查詢財政供養(yǎng)人員業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中身份不準(zhǔn)確的人員。步驟一、sql2008及AO211的設(shè)置。Sql2008設(shè)置：啟動sql2008對象資源管理器，點擊服務(wù)器對象鏈接服務(wù)器，右點鏈接服務(wù)器選擇新建鏈接服務(wù)器。選擇常規(guī)鏈接服務(wù)器，輸入本地址127.0.0.1；選擇安全性添加本在登錄選擇sa，遠程用戶輸入sa，遠程密碼輸入sql2008 sa帳戶登錄密碼，對“上面列表中未定

23、義的登錄，將會”選擇使用登錄名的當(dāng)前安全上下文建立連接。Ao2011設(shè)置：采集轉(zhuǎn)換連接大型數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)源。直接在數(shù)據(jù)源輸入本機地址：127.0.0.1。步驟二、Ao2011中取得財政供養(yǎng)人員表導(dǎo)入。數(shù)據(jù)采集連接大型數(shù)據(jù)選擇本機地址選擇生成分析數(shù)據(jù)，得到財政供養(yǎng)人員表。步驟三、查詢財政供養(yǎng)人員中身份證號是否有重復(fù)。審計分析Sql查詢器選擇已導(dǎo)入的財政2011年末財政供養(yǎng)人員上報表執(zhí)行到排序分組表。排序分組表查看選擇數(shù)值分析重號分析選擇身份證號統(tǒng)計，生成結(jié)果xx行xx人。雙擊某個結(jié)果，每次只能顯示重復(fù)2人的結(jié)果。為得到所有重復(fù)人員明細表，方便被審計單位核對更新數(shù)據(jù)，利用sql查詢器生成結(jié)果。運行語句

24、：SELECT 職務(wù), 學(xué)歷,科室,出生日期,參加工作日期,退休日期, 人員動向,人員狀態(tài)代碼,身份證號,姓名,性別,人員狀態(tài),人員來源,人員性質(zhì),工作單位 into 財政2011年末供養(yǎng)人員身份證重復(fù)人員表 FROM 財政2011年末財政供養(yǎng)人員上報表where 身份證號 in (sELECT 身份證號 FROM 財政2011年末財政供養(yǎng)人員上報表 GROUP BY 身份證號 HAVING Count(*)1) order by 身份證號 分析數(shù)據(jù)右鍵添加表添加分析數(shù)據(jù)表，得到結(jié)果：財政2011年末供養(yǎng)人員身份證重復(fù)人員表。步驟四、查詢財政供養(yǎng)人員中身份證號是否存在與公安人口信息不符情況。財

25、政供養(yǎng)人員表和公安人口信息表均存在本機sql2008審計核對數(shù)據(jù)庫中。數(shù)據(jù)采集連接大型數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)源選擇本機地址Sql查詢中運行語句：Select * From 審計核對數(shù)據(jù)庫.dbo.財政局2011年末財政供養(yǎng)人員上報表 a left join 審計核對數(shù)據(jù)庫.dbo.cyrk201109 b on a.身份證號=b.AAC002 WHERE b.AAC002 is null點擊執(zhí)行到排序分組表發(fā)送數(shù)據(jù)發(fā)送到資料樹，生成核對結(jié)果表。（三）審計能繁母豬補貼發(fā)放情況1審計能繁母豬補貼發(fā)放情況，看是否存在擴大發(fā)放范圍發(fā)放補貼情況。審計思路：根據(jù)省農(nóng)業(yè)廳、省財政廳關(guān)于印發(fā)湖北省2011年能繁母豬補貼實施

26、指導(dǎo)意見的通知（鄂農(nóng)計發(fā)201145號）第二條“（一）補貼對象，全省所有飼養(yǎng)能繁母豬的場（戶），包括規(guī)模養(yǎng)殖場、養(yǎng)殖戶、種豬場和散養(yǎng)戶?！钡囊?guī)定要求，所有補貼對象必須是從事養(yǎng)殖。在職財政供養(yǎng)人員一般有工作單位，不能另外從事養(yǎng)殖業(yè)。能繁母豬補貼發(fā)放人員與全縣財政編制人員、財政供養(yǎng)人員進行核對，看是否存在有擴大范圍發(fā)放補貼情況。步驟一、根據(jù)縣編委全縣財編人員表看是否存在財編人員領(lǐng)取能繁母豬補貼情況。Sql查詢器圖形化sql，在分析數(shù)據(jù)中將全縣能繁母豬補貼匯總表拖到關(guān)系圖窗格中，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中將全縣財編人員表拖到關(guān)系圖窗格中，拖曳全縣能繁母豬補貼匯總表身份證號字段與全縣財編人員表身份證號字段關(guān)聯(lián)，點擊運

27、行sql，結(jié)果窗格顯示運行結(jié)果。圖形化sql中點擊確定，返回sql查詢界面，點擊執(zhí)行sql。在執(zhí)行結(jié)果窗口中，單擊任意單位格，按下ctrl+a鍵全選，在選擇區(qū)域右鍵，選擇發(fā)送資料樹，生成初步審核結(jié)果。步驟二、根據(jù)全縣財政供養(yǎng)人員表看是否存在財政供養(yǎng)人員編領(lǐng)取能繁母豬補貼情況Sql查詢器圖形化sql，在分析數(shù)據(jù)中選擇全縣能繁母豬補貼匯總表拖到關(guān)系圖窗格中、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中選擇全縣財政供養(yǎng)人員表拖到關(guān)系圖窗格中，操作與上步驟相同，生成初步審核結(jié)果。步驟三、由于縣編委全縣財政編制人員與縣財政局財政供養(yǎng)人員，身份證號有可能存在不一致的情況，審計過程中需要選擇多方數(shù)據(jù)，對審計結(jié)果進行多方比對，獲得最大的審計成

28、果。根據(jù)上述步驟一、步驟二生成的初步審核結(jié)果，對步驟二生成的審計結(jié)果，剔除重復(fù)人員。Sql查詢器中主要運行語句：SELECT 全縣能繁母豬補貼匯總表.* , 全縣財政供養(yǎng)人員表.*FROM 全縣能繁母豬補貼匯總表 INNER JOIN 全縣財政供養(yǎng)人員表 ON 全縣能繁母豬補貼匯總表.身份證號=全縣財政供養(yǎng)人員表.身份證 WHERE 全縣能繁母豬補貼匯總表.身份證號 NOT in(SELECT a.身份證號 FROM 全縣能繁母豬補貼匯總表 a INNER JOIN 全縣財編人員表 b ON a.身份證號=b.身份證號 )在執(zhí)行結(jié)果窗口中，選擇發(fā)送資料樹，生成審核結(jié)果。2審計能繁母豬補貼發(fā)放情

29、況，看是否存在未按規(guī)定規(guī)范管理的情況。審計思路：根據(jù)省農(nóng)業(yè)廳、省財政廳關(guān)于印發(fā)湖北省2011年能繁母豬補貼實施指導(dǎo)意見的通知（鄂農(nóng)計發(fā)201145號）第三條第二款“縣級統(tǒng)計核實能繁母豬數(shù)量必須做到“四見”，見人?，F(xiàn)場調(diào)查的母豬數(shù)要經(jīng)母豬養(yǎng)殖戶和統(tǒng)計人員共同簽字確認，”的規(guī)定要求，所有補貼對象必須登記身份號。通過繁母豬補貼發(fā)放人員與公安人口管理信息核對，查詢縣級畜牧獸醫(yī)部門是否存在身份證號不正確、未按規(guī)定進行統(tǒng)計規(guī)范管理的情況。步驟一、判斷全縣能繁母豬補貼匯總表中身份證號是否存在空值。Sql查詢器分析數(shù)據(jù)，選擇全縣能繁母豬補貼匯總表右擊，執(zhí)行到分組排序表，進行查詢向?qū)Ы缑妗Ｗ侄蚊Q下拉選擇身份證

30、號，運算符選擇空，點擊增加，點擊確定，得到結(jié)果xxxx行。發(fā)送數(shù)據(jù)發(fā)送到資料樹保存結(jié)果。步驟二、全縣能繁母豬補貼匯總表中身份證號與公安人口管理信息核對判斷是否存在身份證信息不正確情況。審計分析sql查詢器，運行語句：Select a.* ,b.AAC002 into 2011年能繁母豬補貼人員身份證不正確人員 From 全縣能繁母豬補貼匯總表 a left join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號=b.AAC002 where b.AAC002 is null右擊分析數(shù)據(jù)添加表添加到分析數(shù)據(jù)，選擇執(zhí)行結(jié)果表執(zhí)行到排序分組表進行查詢向?qū)Ы缑?。字段名稱下拉選擇身份證號，運算符選

31、擇非空，點擊增加點擊確定，得到結(jié)果xxx行。發(fā)送數(shù)據(jù)發(fā)送到資料樹保存結(jié)果（四）審計汽車摩托車下鄉(xiāng)補貼發(fā)放情況1審計汽車摩托車下鄉(xiāng)補貼發(fā)放情況，看是否存在擴大發(fā)放范圍發(fā)放補貼情況。審計思路：根據(jù)湖北省汽車摩托車下鄉(xiāng)操作辦法（鄂財商發(fā)200956號）第二條“凡具有湖北省戶籍的農(nóng)民以及農(nóng)場、林場和漁場的職工享受汽車摩托車下鄉(xiāng)補貼資金”的規(guī)定，汽車摩托車下鄉(xiāng)補貼發(fā)放的對象必須是農(nóng)民以及農(nóng)場、林場和漁場的職工，我縣主要發(fā)放的對象是農(nóng)民，通過發(fā)放補貼對象與公安人口管理信息核對，查詢發(fā)放補貼對象在公安人口管理信息中是否存在戶口性質(zhì)為非農(nóng)業(yè)的情況，核實是否存在擴大發(fā)放范圍發(fā)放補貼情況。審計分析sql查詢器，運

32、行語句：Select a.鄉(xiāng)鎮(zhèn),a.戶口本號,a.車主姓名,a.身份證號碼,a.家庭住址,a.聯(lián)系方式,a.新購產(chǎn)品類型,a.新購產(chǎn)品型號 ,a.購買金額,a.購買補貼,a.開戶銀行,a.銀行帳號,a.補貼時間 ,b.AAC002,b.AAC003,b.AAC004,b.AAC006,b.HKXZ,b.HZ,b.YHZGX,b.SSJWH,b.HJSZD From 2011年汽車摩托車補貼 a join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號碼=b.AAC002 where b.HKXZ like 非農(nóng)業(yè)在執(zhí)行結(jié)果窗口中，任意點擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結(jié)果，發(fā)送到資料樹

33、。2審計汽車摩托車下鄉(xiāng)補貼發(fā)放情況，看是否存在未按規(guī)定規(guī)范管理的情況。審計思路：根據(jù)湖北省汽車摩托車下鄉(xiāng)操作辦法（鄂財商發(fā)200956號）第二十一條“提供以下材料（四）購買人身份證、戶口簿等相關(guān)身份證明（原件及復(fù)印件）”的規(guī)定。汽車摩托車下鄉(xiāng)的購買人，必須提供身份證，通過汽車摩托車補貼發(fā)放人員與公安人口管理信息核對，查詢是否存在身份證號不正確未按規(guī)定進行統(tǒng)計規(guī)范管理的情況。審計分析sql查詢器，運行語句：Select a.鄉(xiāng)鎮(zhèn),a.戶口本號,a.車主姓名,a.身份證號碼,a.家庭住址,a.聯(lián)系方式,a.新購產(chǎn)品類型,a.新購產(chǎn)品型號 ,a.購買金額,a.購買補貼,a.開戶銀行,a.銀行帳號,a

34、.補貼時間 ,b.AAC002,b.AAC003,b.AAC004,b.AAC006,b.HKXZ,b.HZ,b.YHZGX,b.SSJWH,b.HJSZD From 2011年汽車摩托車補貼 a left join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號碼=b.AAC002 where b.AAC002 is null在執(zhí)行結(jié)果窗口中，任意點擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結(jié)果，發(fā)送到資料樹。（五）審計家電下鄉(xiāng)補貼發(fā)放情況1審計家電下鄉(xiāng)補貼發(fā)放情況，看是否存在擴大發(fā)放范圍發(fā)放補貼情況。審計思路：根據(jù)湖北省家電下鄉(xiāng)補貼資金管理辦法（鄂財商發(fā)20092號）第二條“專項用于對農(nóng)民購

35、買家電類產(chǎn)品按一定比例給予補貼的資金。”的規(guī)定，通過發(fā)放補貼對象與公安人口管理信息核對，查詢發(fā)放補貼對象在公安人口管理信息中是否存在戶口性質(zhì)為非農(nóng)業(yè)的情況，核實是否存在擴大發(fā)放范圍發(fā)放補貼情況。步驟一、審計分析sql查詢器，運行語句：Select a.鄉(xiāng)鎮(zhèn),a.姓名,a.身份證號碼,a.詳細住址,a.銷售網(wǎng)點,a.家電標(biāo)識卡,a.家電名稱,a.規(guī)格型號 ,a.產(chǎn)品單價,a.購買數(shù)量,a.購買人銀行開戶名,a.開戶行,a.銀行帳號,a.實際補貼金額,a.受理時間 ,b.AAC002,b.AAC003,b.AAC004,b.AAC006,b.HKXZ,b.HZ,b.YHZGX,b.SSJWH,b.

36、HJSZD From 縣2011年家電下鄉(xiāng)補貼 a join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號碼=b.AAC002 where b.HKXZ like 非農(nóng)業(yè)在執(zhí)行結(jié)果窗口中，任意點擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結(jié)果，發(fā)送到資料樹。2審計家電下鄉(xiāng)補貼發(fā)放情況，看是否存在未按規(guī)定規(guī)范管理的情況。審計思路：根據(jù)湖北省家電下鄉(xiāng)補貼資金管理辦法（鄂財商發(fā)20092號）第二十二條“申領(lǐng)家電下鄉(xiāng)補貼應(yīng)當(dāng)備齊以下材料（2）購買人居民身份證和戶口簿（或公安戶籍管理部門出具的證明）?！钡囊?guī)定。家電下鄉(xiāng)的購買人必須提供居民身份證，通過家電下鄉(xiāng)補貼發(fā)放人員與公安人口管理信息核對，查詢是否存在

37、身份證號不正確未按規(guī)定進行統(tǒng)計規(guī)范管理的情況。審計分析sql查詢器，運行語句：Select a.鄉(xiāng)鎮(zhèn),a.姓名,a.身份證號碼,a.詳細住址,a.銷售網(wǎng)點,a.家電標(biāo)識卡,a.家電名稱,a.規(guī)格型號,a.產(chǎn)品單價,a.購買數(shù)量,a.購買人銀行開戶名,a.開戶行,a.銀行帳號,a.實際補貼金額,a.受理時間,b.AAC002,b.AAC003,b.AAC004,b.AAC006,b.HKXZ,b.HZ,b.YHZGX,b.SSJWH,b.HJSZD From 2011年家電下鄉(xiāng)補貼 a left join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號碼=b.AAC002 where b.A

38、AC002 is null在執(zhí)行結(jié)果窗口中，任意點擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結(jié)果，發(fā)送到資料樹。（六）審計家電以舊換新補貼發(fā)放情況，看是否存在擴大發(fā)放范圍發(fā)放補貼情況審計思路：根據(jù)湖北省家電以舊換新實施細則第八條“已享受家電下鄉(xiāng)補貼政策的新家電不得重復(fù)享受以舊換新補貼”的規(guī)定。以2011年家電下鄉(xiāng)補貼發(fā)放表與家電以舊換新補貼發(fā)放表的身份證號為依據(jù)，通過查詢同時在2011年家電下鄉(xiāng)補貼發(fā)放表與家電以舊換新補貼發(fā)放表出現(xiàn)的人員，是否存在已享受家電下鄉(xiāng)補貼政策又享受家電以舊換新補貼資金的農(nóng)戶，進行核對，審核是否存在擴大發(fā)放范圍發(fā)放補貼情況。審計分析sql查詢器，運行語句：SELECT a.

39、鄉(xiāng)鎮(zhèn),a.姓名,a.身份證號碼,a.詳細住址,a.銷售網(wǎng)點,a.家電標(biāo)識卡,a.家電名稱,a.規(guī)格型號 ,a.產(chǎn)品單價,a.購買數(shù)量,a.購買人銀行開戶名,a.開戶行,a.銀行帳號,a.實際補貼金額,a.受理時間 ,b.姓 名 ,b.家庭住址,b.身份證號碼 as 身份證號 ,b.聯(lián)系電話 ,b.產(chǎn)品類別,b.憑證編號, b.品名及型號,b.單價, b.數(shù)量,b.發(fā)票金額 ,b.實付金額,b.財政補貼金額,b.銷售時間,b.補貼撥款時間,b.收款單位FROM 2011年家電下鄉(xiāng)補貼 a join 長陽2011年家電以舊換新補貼 bon a.身份證號碼= b.身份證號碼在執(zhí)行結(jié)果窗口中，任意點擊

40、一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結(jié)果，發(fā)送到疑點。審計分析疑點管理，查看已生成的疑點。通過上述操作，統(tǒng)計計算全縣已享受家電下鄉(xiāng)補貼政策又享受家電以舊換新補貼資金的農(nóng)戶財政撥付給經(jīng)銷商家電以舊換新補貼資金xx元，作為疑點進行管理。由于第一次取得的家電下鄉(xiāng)補貼數(shù)據(jù)中，家電名稱及規(guī)格型號不全，根據(jù)這次查詢的數(shù)據(jù)，發(fā)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所重新填寫。最終經(jīng)抽查核實后，審計分析疑點管理找到原生成的疑點，點擊全部選擇點擊落實疑點。（七）審計惠農(nóng)種糧耕地補貼發(fā)放情況1審核2011年糧食兩補發(fā)放表中，是否存在糧食兩補種植面積大于土地承包面積的現(xiàn)象，看是否存在未按規(guī)定規(guī)范管理的情況審計思路：根據(jù)農(nóng)村集體土地二輪延包面積，

41、確定農(nóng)民種糧耕地補貼的基礎(chǔ)，查詢糧耕地補貼的補貼面積與農(nóng)村集體土地二輪延包面積是否存在差異，并分析產(chǎn)生差異的原因，確定是否存在未按規(guī)定規(guī)范管理的情況。步驟一、判斷2011年糧食兩補資金發(fā)放到戶表中是否存在糧食兩補補貼種植面積大于土地承包面積的情況。數(shù)據(jù)分析sql查詢器分析數(shù)據(jù)選擇2011年糧食兩補表右擊，執(zhí)行到排序分組表數(shù)值分析數(shù)值統(tǒng)計，統(tǒng)計字段選擇土地承包面積合計字段，點擊過濾條件，運算符中輸入(土地承包面積合計-補貼2011年面積)0 點擊確定后返回數(shù)值統(tǒng)計界面，點擊統(tǒng)計。根據(jù)上面結(jié)果，判斷糧食兩補資金發(fā)放到戶表中存在糧食兩補補貼種植面積大于土地承包面積xx條記錄。步驟二、通過sql查詢分

42、析器，得到糧食兩補面積大于承包面積結(jié)果并計算其差額。運行語句：Select *,(土地承包面積合計-補貼2011年面積) as 差額 into 長陽2011年糧食兩補面積大于承包面積表 From 2011年糧食兩補表 where (土地承包面積合計-補貼2011年面積)0)步驟三、右擊分析數(shù)據(jù)，添加上面生成的2011年糧食兩補面積大于承包面積表后，選擇該表，執(zhí)行到排序分組表，發(fā)送數(shù)據(jù)發(fā)送到資料樹，將結(jié)果表保存到資料樹核對；數(shù)值分析數(shù)值統(tǒng)計統(tǒng)計字段選擇差額字段，統(tǒng)計糧食兩補補貼種植面積大于土地承包面積結(jié)果xx畝，進行取證。2審計惠農(nóng)種糧耕地補貼（糧食兩補、良種補貼、油菜補貼）發(fā)放情況，看是否存在

43、補貼對象為非農(nóng)戶口人員、存在擴大發(fā)放范圍發(fā)放補貼情況。審計思路：根據(jù)省財政廳、省農(nóng)業(yè)廳、省農(nóng)村綜合改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于印發(fā)2011年對種糧農(nóng)民直接補貼和農(nóng)資綜合直補工作的實施意見的通知（鄂財商發(fā)20119號）第一條“（一）將2011年糧食直補和農(nóng)資綜合直補資金及時全額落實到種糧農(nóng)民手中?！薄⒑笔∞r(nóng)作物良種補貼資金管理實施細則（鄂財農(nóng)發(fā)201014號）第八條“良種補貼資金的補貼對象是在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中使用農(nóng)作物良種的農(nóng)民。”、湖北省農(nóng)業(yè)廳、湖北省財政廳關(guān)于印發(fā)2007年油菜良種補貼項目實施方案的通知（鄂農(nóng)種發(fā)2007124號）第一條“對農(nóng)民種植油菜實行良種補貼”的規(guī)定。所有補貼對象必須是農(nóng)民，通過

44、通過發(fā)放補貼對象與公安人口管理信息核對，查詢發(fā)放補貼對象在公安人口管理信息中是否存在戶口性質(zhì)為非農(nóng)業(yè)的情況，核實是否存在擴大發(fā)放范圍發(fā)放補貼情況。步驟一、查詢糧食兩補人員為非農(nóng)業(yè)戶口人員var SqlStr;/定義變量Begin /Sql語句賦值給變量 SqlStr:=SELECT a.資金所屬,a.鄉(xiāng)鎮(zhèn), a.姓名,a.身份證號,a.存折帳號,a.村組,a.土地承包面積合計,a.補貼2011年面積,a.兩補金額2011年合計as 補貼金額,b.AAC002,b.AAC003, b.HKXZ,b.HJSZD FROM 2011年糧食兩補表 a join 公安201109人口信息表 b on a

45、.身份證號=b.AAC002where b.HKXZ like 非農(nóng)業(yè); CreateTempTable(糧食兩補人員為非農(nóng)業(yè)戶口人員,SqlStr); addtable(糧食兩補人員為非農(nóng)業(yè)戶口人員) end.步驟二、查詢良種補貼人員為非農(nóng)戶口人員var SqlStr;/定義變量Begin /Sql語句賦值給變量 SqlStr:=sELECT a.資金所屬,a.鄉(xiāng)鎮(zhèn),a.姓名, a.身份證號,a.存折帳號,a.村組, a.土地承包面積合計, a.種植2010年面積 as 補貼2011年面積 , a.良種補貼2011年金額as 補貼金額 ,b.AAC002,b.AAC003, b.HKXZ,b

46、.HJSZD FROM 2011年良種補貼表 a join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號=b.AAC002 where b.HKXZ like 非農(nóng)業(yè); CreateTempTable(良種補貼人員為非農(nóng)戶口人員,SqlStr); addtable(良種補貼人員為非農(nóng)戶口人員) end.步驟三、查詢油菜補貼為非農(nóng)戶口人員var SqlStr;/定義變量Begin /Sql語句賦值給變量 SqlStr:=SELECT a.資金所屬,a.鄉(xiāng)鎮(zhèn), a.村組,a.戶主姓名as 姓名, a.身份證號碼 as 身份證號, a.存折號碼 as 存折帳號,a.土地承包面積合計, a.油菜

47、種植面積as 補貼2011年面積,a.油菜良種補貼2010年金額as 補貼金額 ,b.AAC002,b.AAC003, b.HKXZ,b.HJSZD FROM 2010年油菜良種補貼表 a join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號碼=b.AAC002 where b.HKXZ like 非農(nóng)業(yè); CreateTempTable(油菜良種補貼為非農(nóng)戶口人員,SqlStr); addtable(油菜良種補貼為非農(nóng)戶口人員) end.步驟四、將前三個步驟得到的結(jié)果3張表合并匯總查詢疑點, var SqlStr;/定義變量Begin /Sql語句賦值給變量 SqlStr:=SELE

48、CT a.資金所屬,a.鄉(xiāng)鎮(zhèn), a.姓名,a.身份證號,a.存折帳號,a.村組,a.土地承包面積合計,a.補貼2011年面積,a.兩補金額2011年合計as 補貼金額 ,b.AAC002,b.AAC003, b.HKXZ,b.HJSZD FROM 2011年糧食兩補表 a join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號=b.AAC002 where b.HKXZ like 非農(nóng)業(yè) union SELECT a.資金所屬,a.鄉(xiāng)鎮(zhèn),a.姓名, a.身份證號,a.存折帳號,a.村組 , a.土地承包面積合計, a.種植2010年面積 as補貼2011年面積 , a.良種補貼2011年

49、金額as 補貼金額 ,b.AAC002,b.AAC003, b.HKXZ,b.HJSZD FROM 2011年良種補貼表 a join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號=b.AAC002 where b.HKXZ like 非農(nóng)業(yè) union SELECT a.資金所屬,a.鄉(xiāng)鎮(zhèn), a.村組,a.戶主姓名as 姓名, a.身份證號碼 as 身份證號, a.存折號碼 as 存折帳號,a.土地承包面積合計, a.油菜種植面積as 補貼2011年面積,a.油菜良種補貼2010年金額as 補貼金額 ,b.AAC002,b.AAC003, b.HKXZ,b.HJSZD FROM 201

50、0年油菜良種補貼表 a join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號碼=b.AAC002 where b.HKXZ like 非農(nóng)業(yè); CreateTempTable(惠農(nóng)種糧耕地補貼資金擴大范圍表,SqlStr); addtable(惠農(nóng)種糧耕地補貼資金擴大范圍表) end.步驟五、插入疑點表Var SqlStr,CurQuery,BZ;/定義變量BeginSqlStr:=Select * From 惠農(nóng)種糧耕地補貼資金擴大范圍表; CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1); BZ:=qeof(CurQuery); while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,惠農(nóng)種糧耕地補貼資金擴大范圍表); BZ:=Qmov(CurQuery,1); BZ:=Qeof(CurQuer