大學(xué)課件商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險與內(nèi)部控制

1、1.商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)面臨的基本風(fēng)險，包括：現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)面臨的基本風(fēng)險，包括：利率風(fēng)險；市場風(fēng)險；信用風(fēng)險；表外風(fēng)險；利率風(fēng)險；市場風(fēng)險；信用風(fēng)險；表外風(fēng)險；技術(shù)和運(yùn)營風(fēng)險；外匯風(fēng)險；國家風(fēng)險；技術(shù)和運(yùn)營風(fēng)險；外匯風(fēng)險；國家風(fēng)險；流動性風(fēng)險；清算風(fēng)險。流動性風(fēng)險；清算風(fēng)險。注意各種風(fēng)險的相互作用，如利率風(fēng)險和信用風(fēng)注意各種風(fēng)險的相互作用，如利率風(fēng)險和信用風(fēng)險。險。金融機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險的多樣性和復(fù)雜性，對這金融機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險的多樣性和復(fù)雜性，對這些風(fēng)險的有效管理是金融機(jī)構(gòu)業(yè)績的核心問題。些風(fēng)險的有效管理是金融機(jī)構(gòu)業(yè)績的核心問題。http:/ 利率風(fēng)險（利率風(fēng)險（interest ra

2、te riskinterest rate risk）：當(dāng)）：當(dāng)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)和負(fù)債的期限不匹配時，金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)和負(fù)債的期限不匹配時，就會出現(xiàn)利率風(fēng)險。就會出現(xiàn)利率風(fēng)險。 如何解決：如何解決： 期限匹配期限匹配 衍生工具衍生工具（1）利率風(fēng)險利率風(fēng)險 （2）市場風(fēng)險）市場風(fēng)險 市場風(fēng)險（市場風(fēng)險（market risk）：當(dāng)金融機(jī)構(gòu)）：當(dāng)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)和負(fù)債的主動交易時，由于利進(jìn)行資產(chǎn)和負(fù)債的主動交易時，由于利率、匯率及其他資產(chǎn)價格的變化所引起率、匯率及其他資產(chǎn)價格的變化所引起的風(fēng)險。的風(fēng)險。 主動交易是指，金融機(jī)構(gòu)交易資產(chǎn)、負(fù)債主動交易是指，金融機(jī)構(gòu)交易資產(chǎn)、負(fù)債和衍生產(chǎn)品，而不是持有它們用以

3、長期投和衍生產(chǎn)品，而不是持有它們用以長期投資、融資或規(guī)避風(fēng)險。資、融資或規(guī)避風(fēng)險。 當(dāng)一家金融機(jī)構(gòu)在債券、股票、商品和衍當(dāng)一家金融機(jī)構(gòu)在債券、股票、商品和衍生產(chǎn)品上持有頭寸（未進(jìn)行套期保值）時，生產(chǎn)品上持有頭寸（未進(jìn)行套期保值）時，一旦這些商品價格向與預(yù)期相反的方向變一旦這些商品價格向與預(yù)期相反的方向變化，市場風(fēng)險就出現(xiàn)了。資產(chǎn)價格波動越化，市場風(fēng)險就出現(xiàn)了。資產(chǎn)價格波動越大，持有交易頭寸的金融機(jī)構(gòu)面臨的市場大，持有交易頭寸的金融機(jī)構(gòu)面臨的市場風(fēng)險越大。風(fēng)險越大。 這就要求金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)監(jiān)管，控制交易員這就要求金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)監(jiān)管，控制交易員的交易頭寸，每日運(yùn)用模型測算金融機(jī)構(gòu)的交易頭寸，每日運(yùn)用模

4、型測算金融機(jī)構(gòu)的市場風(fēng)險敞口。的市場風(fēng)險敞口。 信用風(fēng)險（信用風(fēng)險（credit risk）：指金融機(jī)構(gòu)持有的）：指金融機(jī)構(gòu)持有的貸款和證券的承諾現(xiàn)金流不能足領(lǐng)收回的風(fēng)貸款和證券的承諾現(xiàn)金流不能足領(lǐng)收回的風(fēng)險。險。 貸款和證券的期限越長，信用風(fēng)險越大貸款和證券的期限越長，信用風(fēng)險越大 a.公司特有信用風(fēng)險公司特有信用風(fēng)險（firm-specific credit risk）：借款公）：借款公司的違約風(fēng)險，這是由該公司投資的具體項(xiàng)目風(fēng)險類型導(dǎo)致司的違約風(fēng)險，這是由該公司投資的具體項(xiàng)目風(fēng)險類型導(dǎo)致的。的。 分散化貸款和投資組合分散化貸款和投資組合 b.系統(tǒng)信用風(fēng)險系統(tǒng)信用風(fēng)險（systematic

5、 credit risk）：由影響所有借）：由影響所有借款人的一般經(jīng)濟(jì)問題和宏觀條件引起的違約風(fēng)險。款人的一般經(jīng)濟(jì)問題和宏觀條件引起的違約風(fēng)險。（3）信用風(fēng)險）信用風(fēng)險 表外風(fēng)險（表外風(fēng)險（off-balance-sheet risk）：）： 金融機(jī)構(gòu)參與金融機(jī)構(gòu)參與或有（或有（contingent）資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的活動而引起的）資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的活動而引起的風(fēng)險。風(fēng)險。 表外業(yè)務(wù)不在當(dāng)前資產(chǎn)負(fù)債表中表現(xiàn)，但可能影響到表外業(yè)務(wù)不在當(dāng)前資產(chǎn)負(fù)債表中表現(xiàn)，但可能影響到未來的資產(chǎn)負(fù)債表，因?yàn)樗鼈儼ɑ蛴匈Y產(chǎn)和或有負(fù)未來的資產(chǎn)負(fù)債表，因?yàn)樗鼈儼ɑ蛴匈Y產(chǎn)和或有負(fù)債。債。 例如：備用信用證或保函例如：備用

6、信用證或保函 表外業(yè)務(wù)能夠嫌取傭金收入而不用擴(kuò)展資產(chǎn)負(fù)債表，表外業(yè)務(wù)能夠嫌取傭金收入而不用擴(kuò)展資產(chǎn)負(fù)債表，但是有風(fēng)險。金融機(jī)構(gòu)簽發(fā)的或有負(fù)債可能變成了真但是有風(fēng)險。金融機(jī)構(gòu)簽發(fā)的或有負(fù)債可能變成了真實(shí)的資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債。實(shí)的資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債。 除了信用證，其他的表外業(yè)務(wù)包括銀行的貸款承諾，以及遠(yuǎn)除了信用證，其他的表外業(yè)務(wù)包括銀行的貸款承諾，以及遠(yuǎn)期、期貨、互換、期權(quán)和其他衍生證券頭寸等。如果對這些期、期貨、互換、期權(quán)和其他衍生證券頭寸等。如果對這些工具管理使用不當(dāng)（如用于投機(jī)），會給金融機(jī)構(gòu)造成很大工具管理使用不當(dāng)（如用于投機(jī)），會給金融機(jī)構(gòu)造成很大的損失。的損失。（4）表外風(fēng)險）表外風(fēng)險 技

7、術(shù)風(fēng)險（技術(shù)風(fēng)險（technology risk）：當(dāng)技術(shù)）：當(dāng)技術(shù)投資并沒有產(chǎn)生預(yù)期的成本節(jié)約的效果投資并沒有產(chǎn)生預(yù)期的成本節(jié)約的效果時所產(chǎn)生的風(fēng)險。時所產(chǎn)生的風(fēng)險。 規(guī)模不經(jīng)濟(jì)或范圍不經(jīng)濟(jì)規(guī)模不經(jīng)濟(jì)或范圍不經(jīng)濟(jì) 運(yùn)營風(fēng)險（運(yùn)營風(fēng)險（operational risk）：現(xiàn)有技）：現(xiàn)有技術(shù)或支持系統(tǒng)可能失靈或癱瘓所導(dǎo)致的術(shù)或支持系統(tǒng)可能失靈或癱瘓所導(dǎo)致的風(fēng)險。風(fēng)險。 計算機(jī)系統(tǒng)計算機(jī)系統(tǒng)（5）技術(shù)和運(yùn)營風(fēng)險）技術(shù)和運(yùn)營風(fēng)險 國際經(jīng)營國際經(jīng)營 外匯風(fēng)險（外匯風(fēng)險（foreign exchange risk）：匯）：匯率交化引起的金融機(jī)構(gòu)國外資產(chǎn)和負(fù)債價值率交化引起的金融機(jī)構(gòu)國外資產(chǎn)和負(fù)債價值變化

8、的風(fēng)險。變化的風(fēng)險。 金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)和負(fù)債組合國際分散化金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)和負(fù)債組合國際分散化 不同國家的經(jīng)濟(jì)狀況（如周期）不一致；不同國家的經(jīng)濟(jì)狀況（如周期）不一致； 不同貨幣之間匯率的變化也可能不完全相關(guān)。不同貨幣之間匯率的變化也可能不完全相關(guān)。 金融機(jī)構(gòu)每種外幣的資產(chǎn)與負(fù)債在規(guī)模和到金融機(jī)構(gòu)每種外幣的資產(chǎn)與負(fù)債在規(guī)模和到期期限上都匹配，才能避免外幣和外國利率期期限上都匹配，才能避免外幣和外國利率風(fēng)險。風(fēng)險。（6）外匯風(fēng)險）外匯風(fēng)險 國家或主權(quán)風(fēng)險（國家或主權(quán)風(fēng)險（country or sovereign risk）：由于外國政府的干）：由于外國政府的干涉，外國借款可能中斷歸還的風(fēng)險。涉，外國借款

9、可能中斷歸還的風(fēng)險。 外匯管制等外匯管制等 國家風(fēng)險導(dǎo)致的損失往往無法像在國內(nèi)國家風(fēng)險導(dǎo)致的損失往往無法像在國內(nèi)那樣通過法律途徑來解決。那樣通過法律途徑來解決。 金融機(jī)構(gòu)對付國家風(fēng)險的手段是，控制金融機(jī)構(gòu)對付國家風(fēng)險的手段是，控制對相關(guān)國家將來的貸款或資金的供應(yīng)。對相關(guān)國家將來的貸款或資金的供應(yīng)。（7）國家或主權(quán)風(fēng)險）國家或主權(quán)風(fēng)險 流動性風(fēng)險（流動性風(fēng)險（liquidity risk）：突然）：突然發(fā)生債權(quán)人提現(xiàn)，使得金融機(jī)構(gòu)不發(fā)生債權(quán)人提現(xiàn)，使得金融機(jī)構(gòu)不得不在短時間內(nèi)拆借或以低價出售得不在短時間內(nèi)拆借或以低價出售資產(chǎn)的風(fēng)險。資產(chǎn)的風(fēng)險。 嚴(yán)重的流動性問題可能導(dǎo)致所有債嚴(yán)重的流動性問題可能

10、導(dǎo)致所有債權(quán)人擠兌，銀行也從流動性問題轉(zhuǎn)權(quán)人擠兌，銀行也從流動性問題轉(zhuǎn)向清償問題，可能進(jìn)一步導(dǎo)致銀行向清償問題，可能進(jìn)一步導(dǎo)致銀行倒閉。倒閉。（8）流動性風(fēng)險）流動性風(fēng)險 清算風(fēng)險（清算風(fēng)險（insolvency risk）：金融機(jī)）：金融機(jī)構(gòu)可能沒有足夠的資本來抵償資產(chǎn)價值構(gòu)可能沒有足夠的資本來抵償資產(chǎn)價值相對于負(fù)債的突然下降導(dǎo)致的風(fēng)險。相對于負(fù)債的突然下降導(dǎo)致的風(fēng)險。 清算風(fēng)險是由利率、市場、信用、表外、清算風(fēng)險是由利率、市場、信用、表外、技術(shù)、外匯、國家和流動性風(fēng)險過大引技術(shù)、外匯、國家和流動性風(fēng)險過大引起的結(jié)果。當(dāng)金融機(jī)構(gòu)股本不足以抵償起的結(jié)果。當(dāng)金融機(jī)構(gòu)股本不足以抵償一種或幾種風(fēng)險引

11、起的損失時，就產(chǎn)生一種或幾種風(fēng)險引起的損失時，就產(chǎn)生了清算風(fēng)險。了清算風(fēng)險。 金融機(jī)構(gòu)資本充足率的管理。金融機(jī)構(gòu)資本充足率的管理。（9）清算風(fēng)險）清算風(fēng)險2.商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機(jī)制商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機(jī)制商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機(jī)制是商業(yè)銀商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機(jī)制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而對內(nèi)部各職能部門行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而對內(nèi)部各職能部門及其職員從事的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險控制、及其職員從事的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險控制、制度管理和相互制約的方法措施和程序制度管理和相互制約的方法措施和程序的總和，是商業(yè)銀行的自律行為。的總和，是商業(yè)銀行的自律行為。1）商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機(jī)制的主要內(nèi)容：）商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機(jī)制的主要內(nèi)

12、容： （1）確定檢查標(biāo)準(zhǔn)。）確定檢查標(biāo)準(zhǔn)。 （2）嚴(yán)格業(yè)務(wù)程序。）嚴(yán)格業(yè)務(wù)程序。 （3）確立崗位責(zé)任。）確立崗位責(zé)任。 （4）建立專職的組織機(jī)構(gòu)。）建立專職的組織機(jī)構(gòu)。 （5）加強(qiáng)內(nèi)部稽核。）加強(qiáng)內(nèi)部稽核。 科學(xué)的企業(yè)組織制度及公司治理結(jié)構(gòu)科學(xué)的企業(yè)組織制度及公司治理結(jié)構(gòu) 獨(dú)立權(quán)威的內(nèi)部監(jiān)察機(jī)構(gòu)獨(dú)立權(quán)威的內(nèi)部監(jiān)察機(jī)構(gòu) 業(yè)務(wù)職能部門的風(fēng)險控制業(yè)務(wù)職能部門的風(fēng)險控制 謹(jǐn)慎的授信審批制度謹(jǐn)慎的授信審批制度 嚴(yán)格的會計控制制度嚴(yán)格的會計控制制度 合格的員工管理制度等合格的員工管理制度等2）商業(yè)銀行改善內(nèi)部控制機(jī)制的原則）商業(yè)銀行改善內(nèi)部控制機(jī)制的原則 （1）及時性原則，商業(yè)銀行在開辦任何）及時性原則，商業(yè)銀行在開辦任何業(yè)務(wù)時，都必須建立制度，以便于進(jìn)行業(yè)務(wù)時，都必須建立制度，以便于進(jìn)行有效合理的監(jiān)管。