海外工程項目資金管理

1、精品文檔海外工程項目資金管理一、 資金管理的重點及存在的問題應(yīng)收款回收1. 工程項目中，使用成本最低的資金是客戶的付款，應(yīng)收款的及時回收和使用可減少公司的墊付資金，降低經(jīng)營風(fēng)險和資金成本，使項目更好更快地發(fā)展。海外工程合同金額大，實際支付的工程進(jìn)度款滯后，特別是項目后期，客戶會以各種理由拖延工程結(jié)算，使尾款的回收難度加大 ; 某些客戶因經(jīng)營不善財務(wù)狀況惡化無力支付工程款; 項目公司的內(nèi)控管理缺陷導(dǎo)致應(yīng)收款無法及時回收 ; 發(fā)票、驗收單等沒有及時提交給客戶 ; 在催款過程中，沒有催款信函、備忘錄、郵件等證據(jù)，采取法律訴訟時缺乏相應(yīng)的證據(jù); 個別項目管理人員擔(dān)心回收應(yīng)收款影響客戶關(guān)系和市場開發(fā)，不

2、愿去積極追收等。2. 外匯及匯率管理海外工程一般以外幣或美元作為合同結(jié)算金額，合同款需匯入項目所在地銀行賬戶，由于外匯管制，不少項目的利潤無法匯出境外，境外采購的物資款也無法順利支付。海外項目往往涉及多種貨幣對資產(chǎn)、負(fù)債、收入和費(fèi)用等進(jìn)行計量和記錄，加上“收支兩條線”的限制，這同時伴隨著大量的現(xiàn)金流動、貨幣兌換、外幣折算等，匯率的不利變動就構(gòu)成了外匯匯率風(fēng)險。2016全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨家原創(chuàng)6 / 1精品文檔3. 銀行賬戶管理海外項目銀行賬戶管理存在的主要問題有：個別項目未經(jīng)總部批準(zhǔn)以個人名義開立賬戶，以備用金和往來核算; 個別項目銀行賬戶沒有實現(xiàn)“雙簽有效” ; 個

3、別項目在項目結(jié)束后沒有關(guān)閉臨時賬戶 ; 個別項目采購人員攜帶簽好字的空白支票去采購 ; 個別項目長期未對賬，會計賬目和銀行實際存在差異。六、保函管理在海外工程中，客戶要求承包企業(yè)開出履約保函，保證承包人按期、按質(zhì)、按量完成承包工程。海外項目保函風(fēng)險主要有：因違約導(dǎo)致開出的保函被沒收 ;項目結(jié)束，保函未及時釋放; 某些海外工程項目，客戶要求提供開口保函，開口保函的到期日期不確定，風(fēng)險遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于閉口保函。二、完善項目資金管理的建議1. 堅持和完善資金預(yù)算管理建立預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的體系，根據(jù)施工計劃編制項目資金預(yù)算、年度資金預(yù)算及月度資金預(yù)算; 資金預(yù)算編制要逐級編報，逐級審核，統(tǒng)一管理;

4、批準(zhǔn)后的預(yù)算，各部門及境外機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，各項資金支出必須控制在批復(fù)的預(yù)算之內(nèi)，盡量避免預(yù)算外資金申請; 加強(qiáng)財務(wù)人員與學(xué)資學(xué)習(xí)網(wǎng)項目執(zhí)行人員的溝通，及時發(fā)現(xiàn)資金預(yù)算執(zhí)行中存在的問題資金預(yù)算不僅僅只是項目部范圍，而是要擴(kuò)大到整個項目各個成本單元， 特別是工程作業(yè)隊; 建立資金預(yù)算分析制度， 2016全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨家原創(chuàng)6 / 2精品文檔每月初對上月資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析， 找出實際與預(yù)算的偏差，提出相應(yīng)的解決措施或建議，將隱患、問題消滅在萌芽狀態(tài)。2. 加強(qiáng)貨幣資金安全管理在法律法規(guī)和客觀條件允許的前提下， 海外項目應(yīng)盡可能運(yùn)用金融工具進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金結(jié)算

5、; 為確?，F(xiàn)金使用和存放的安全， 海外項目應(yīng)根據(jù)日常零星開支估計所需要的現(xiàn)金使用量，確定庫存現(xiàn)金限額，報國內(nèi)總部審批，超過庫存限額的現(xiàn)金，出納必須于當(dāng)日存入銀行; 海外項目應(yīng)配備專用保險柜，由出納負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金的保管工作，放置保險柜的辦公室應(yīng)當(dāng)具備完善的防盜和安全監(jiān)控設(shè)施; 每日終了，出納根據(jù)收付款憑證， 按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實存數(shù)額進(jìn)行核對， 每日登記現(xiàn)金盤點情況 ; 在外出取款時要兩人以上同行，外出取款前要做好保密和安全措施; 嚴(yán)禁采購人員攜帶大量現(xiàn)金外出采購 ; 通過現(xiàn)金發(fā)放現(xiàn)場雇員工資要提前做好安保工作，在指定的安全區(qū)域不定期發(fā)放，條件允

6、許采用分包商或?qū)ｉT的發(fā)放公司發(fā)放; 資金運(yùn)輸過程要采取安保措施，盡量減少運(yùn)輸環(huán)節(jié)和距離，爭取采用郵政或銀行電匯等方式，降低路途風(fēng)險。3. 應(yīng)收款回收風(fēng)險防范海外項目應(yīng)通過事前預(yù)防、事中監(jiān)控、事后收賬，對應(yīng)收2016全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨家原創(chuàng)6 / 3精品文檔賬款進(jìn)行全過程管理。投標(biāo)前，海外項目應(yīng)聯(lián)合總部法律、市場等部門做客戶資信調(diào)查，分析評估客戶資信風(fēng)險 ; 在合同中加入保護(hù)條款，對于延期付款應(yīng)有延付期限、利率及利息計算等規(guī)定，明確違約責(zé)任 ; 財務(wù)人員催促現(xiàn)場技術(shù)人員及時反饋結(jié)算支持文件，開具發(fā)票提交客戶 ; 注重日常證據(jù)的收集、整理和保存 ; 明確應(yīng)收款清收責(zé)任，建

7、立相應(yīng)考核機(jī)制 ; 總部應(yīng)建立應(yīng)收款風(fēng)險預(yù)警機(jī)制， 及時發(fā)出預(yù)警信號，定期公布海外應(yīng)收賬款回收情況并敦促相關(guān)責(zé)任人落實 ; 當(dāng)結(jié)合財務(wù)分析發(fā)現(xiàn)客戶有惡意欠款嫌疑且期限較長時， 就要果斷采取法律手段; 應(yīng)收款糾紛發(fā)生后，注重調(diào)解或和解優(yōu)先，充分利用外部法律資源，妥善、低成本、高效地解決糾紛。4. 外匯管制規(guī)避和匯率風(fēng)險防范工程開工前，根據(jù)所在國的外匯管制規(guī)定進(jìn)行籌劃，確保利潤及時匯出境外。 通過轉(zhuǎn)移定價、 支付技術(shù)服務(wù)費(fèi)等途徑，將富余資金及時匯出境外。 將資金集中存放在信譽(yù)好的外資銀行，在政策允許時，規(guī)定以母公司集中管理的主賬戶為項目收款賬戶，盡量通過境外離岸銀行收取工程款。要觀察外匯市場的行情

8、變化，分析影響匯率變動的各種因素，在簽訂合同時充分考慮匯率變動的影響，在合同價款、幣種、付款進(jìn)度方式等爭取對我方有利的條款， 簽署以美元等硬通貨為幣種的合同 ; 盡量少留當(dāng)?shù)貛?，把?dāng)?shù)貛艃稉Q成美元等硬通2016全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨家原創(chuàng)6 / 4精品文檔貨，可以嘗試應(yīng)收款買斷的保理業(yè)務(wù)或福費(fèi)廷業(yè)務(wù)，降低匯率風(fēng)險 ; 可向保險公司投保外匯匯率風(fēng)險的保險，當(dāng)發(fā)生匯率損失時可從保險公司獲得一定的補(bǔ)償， 使企業(yè)相對減少由于匯率變動造成的損失。5. 控制銀行賬戶風(fēng)險海外項目在當(dāng)?shù)亻_立銀行賬戶，必須報總部審批; 嚴(yán)控在境外銀行開設(shè)賬戶數(shù)量; 項目經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)在資金支付時必須雙簽有效; 銀行臨時賬戶在項目結(jié)束后及時關(guān)閉 ; 供應(yīng)商付款采用銀行支票方式，嚴(yán)禁使用空白支票; 按月與銀行對賬，定期解決未達(dá)賬項 ; 加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)管，總部應(yīng)對海外項目銀行賬戶及資金收付實行日常監(jiān)督，定期對海外項目銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對。6. 規(guī)避保函風(fēng)險海外項目開立保函須上報母公司審批；獲得授權(quán)的項目，要根據(jù)實際情況，制定保函業(yè)務(wù)的操作細(xì)則，落實財務(wù)、法 律等相關(guān)部門的分工和責(zé)任，嚴(yán)格審核保函相關(guān)條款，嚴(yán)控 對我方不利條款；建立保函臺賬，及時與銀行溝通，項目結(jié) 束后，及時釋放保函；盡量用閉口保函，慎用開口保函?？?之，只要我們能對海外工程項目資金管理存在的問題與不足 加以分析、認(rèn)真對待，然