現(xiàn)金流量表PPT學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表第1頁(yè)/共98頁(yè)第2頁(yè)/共98頁(yè)第3頁(yè)/共98頁(yè)第4頁(yè)/共98頁(yè)項(xiàng)目項(xiàng)目本期金額本期金額上期金額上期金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到的稅費(fèi)返還收到的稅費(fèi)返還 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流

2、出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~第5頁(yè)/共98頁(yè)項(xiàng)目項(xiàng)目本期本期金額金額上期上期金額金額二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的

3、現(xiàn)金購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金 取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~第6頁(yè)/共98頁(yè)項(xiàng)目項(xiàng)目本期金額本期金額上期金額上期金額三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資收到的現(xiàn)金吸收投資收到的現(xiàn)金 取得借款收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 償

4、還債務(wù)支付的現(xiàn)金償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額第7頁(yè)/共98頁(yè)補(bǔ)充資料補(bǔ)充資料本期金額本期金額上期金額上期金額1.1.將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流

5、量將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo) 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（收益處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（收益以以“”號(hào)填列）號(hào)填列） 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以“”號(hào)填列）號(hào)填列） 公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益以公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益以“”號(hào)填列）號(hào)填列） 財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“”號(hào)填列）號(hào)填列） 投資損失（收益以投資損失（收益以“”號(hào)填列）號(hào)填列

6、） 遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“”號(hào)填列）號(hào)填列） 遞延所得稅負(fù)債增加（減少以遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“”號(hào)填列）號(hào)填列） 存貨的減少（增加以存貨的減少（增加以“”號(hào)填列）號(hào)填列） 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“”號(hào)填列）號(hào)填列） 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“”號(hào)填列）號(hào)填列） 其他其他 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~第8頁(yè)/共98頁(yè)補(bǔ)充資料補(bǔ)充資料本期金額本期金額上期金額上期金額2.2.不涉及現(xiàn)金的重大投資和籌資活動(dòng)：不涉及現(xiàn)金的重大投資和籌資活動(dòng)： 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 一年內(nèi)到

7、期的可轉(zhuǎn)換公司債券一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 融資租入固定資產(chǎn)融資租入固定資產(chǎn)3.3.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況： 現(xiàn)金的期末余額現(xiàn)金的期末余額 減：現(xiàn)金的期初余額減：現(xiàn)金的期初余額 加：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額加：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額 減：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額減：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額第9頁(yè)/共98頁(yè)第10頁(yè)/共98頁(yè)第11頁(yè)/共98頁(yè)第12頁(yè)/共98頁(yè)年年摘要摘要收入（現(xiàn)金流入）收入（現(xiàn)金流入）支出（現(xiàn)金流出）支出（現(xiàn)金流出）月月 日日銷(xiāo)售銷(xiāo)售商品商品收現(xiàn)收現(xiàn)收到收到稅費(fèi)稅費(fèi)返還返還購(gòu)買(mǎi)購(gòu)買(mǎi)商品商品付現(xiàn)付現(xiàn)支付支付各項(xiàng)

8、各項(xiàng)稅費(fèi)稅費(fèi)合計(jì)合計(jì)第13頁(yè)/共98頁(yè)第14頁(yè)/共98頁(yè)第15頁(yè)/共98頁(yè)第16頁(yè)/共98頁(yè)第17頁(yè)/共98頁(yè)期末余額期末余額銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金期初余額期初余額賒銷(xiāo)貨稅款賒銷(xiāo)貨稅款收回已核銷(xiāo)收回已核銷(xiāo)壞賬壞賬收回賬款收回賬款核銷(xiāo)核銷(xiāo)壞賬壞賬收回已核銷(xiāo)壞賬收回已核銷(xiāo)壞賬其他未收現(xiàn)減少其他未收現(xiàn)減少應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款賬戶(hù)賬戶(hù)第18頁(yè)/共98頁(yè)（1 1）科目）科目期初期初期末期末本期數(shù)本期數(shù)應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款100100127127應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)40402020預(yù)收賬款預(yù)收賬款80809090主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60006000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額

9、）應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）10371037（2 2）其他資料：本期計(jì)提準(zhǔn)備）其他資料：本期計(jì)提準(zhǔn)備5 5萬(wàn)，收回壞賬萬(wàn)，收回壞賬2 2萬(wàn)，應(yīng)收票據(jù)萬(wàn)，應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)息貼現(xiàn)息3 3萬(wàn)，工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額萬(wàn)，工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額1717萬(wàn)，客戶(hù)萬(wàn)，客戶(hù)以商品（貨款以商品（貨款1010萬(wàn)，增值稅萬(wàn)，增值稅1.71.7萬(wàn)）抵償前欠貨款萬(wàn)）抵償前欠貨款1212萬(wàn)。萬(wàn)。v銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=(6000+1037-17)=(6000+1037-17)(100-(100-127)+(40-20)-3+(90-80)127)+(40-20)-3+(90-8

10、0)2-12=70102-12=7010萬(wàn)元萬(wàn)元第19頁(yè)/共98頁(yè)第20頁(yè)/共98頁(yè)（1 1）項(xiàng)目）項(xiàng)目期初期初期末期末本期數(shù)本期數(shù)應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款100100120120應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)40402020預(yù)收賬款預(yù)收賬款80809090主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60006000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）10371037（2 2）其他資料：有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期初余額為）其他資料：有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期初余額為0 0，期末余，期末余額為額為7 7萬(wàn)。本期計(jì)提準(zhǔn)備萬(wàn)。本期計(jì)提準(zhǔn)備5 5萬(wàn)，收回壞賬萬(wàn)，收回壞賬2 2萬(wàn)，工程項(xiàng)目領(lǐng)用本萬(wàn)，工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅

11、額企業(yè)產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額1717萬(wàn)，應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)息萬(wàn)，應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)息3 3萬(wàn)，客戶(hù)以商品萬(wàn)，客戶(hù)以商品（貨款（貨款1010萬(wàn)，增值稅萬(wàn)，增值稅1.71.7萬(wàn)）抵償前欠貨款萬(wàn)）抵償前欠貨款1212萬(wàn)。萬(wàn)。v銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=(6000+1037-17)=(6000+1037-17)【(100+0(100+0）-(120+7)-(120+7)】+(40-20)-3 + (90-80) +(40-20)-3 + (90-80) 2-12 =70102-12 =7010萬(wàn)元萬(wàn)元第21頁(yè)/共98頁(yè)期初余額期初余額賒銷(xiāo)貨稅款賒銷(xiāo)貨稅款沖回準(zhǔn)備沖回準(zhǔn)備核銷(xiāo)壞賬核銷(xiāo)壞賬收回已核

12、銷(xiāo)收回已核銷(xiāo)收回賬款收回賬款計(jì)提準(zhǔn)備計(jì)提準(zhǔn)備核銷(xiāo)壞賬核銷(xiāo)壞賬收回已核銷(xiāo)收回已核銷(xiāo)收回已核銷(xiāo)收回已核銷(xiāo)其他未收現(xiàn)減少其他未收現(xiàn)減少期末余額期末余額銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款項(xiàng)目項(xiàng)目第22頁(yè)/共98頁(yè)（1 1）項(xiàng)目）項(xiàng)目期初期初期末期末本期數(shù)本期數(shù)應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款100100120120應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)40402020預(yù)收賬款預(yù)收賬款80809090主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60006000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）10371037（2 2）其他資料：本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備）其他資料：本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5 5萬(wàn)，收回壞賬萬(wàn)，收回壞賬

13、2 2萬(wàn)，工程萬(wàn)，工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額1717萬(wàn)，客戶(hù)以商品（貨款萬(wàn)，客戶(hù)以商品（貨款1010萬(wàn)，萬(wàn)，增值稅增值稅1.71.7萬(wàn)）抵償前欠貨款萬(wàn)）抵償前欠貨款1212萬(wàn)，應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)息萬(wàn)，應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)息3 3萬(wàn)。萬(wàn)。v銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=(6000+1037-17)=(6000+1037-17)(100-(100-120)+(40-20)-3 + (90-80)-5-12=7010120)+(40-20)-3 + (90-80)-5-12=7010萬(wàn)元萬(wàn)元第23頁(yè)/共98頁(yè)第24頁(yè)/共98頁(yè)第25頁(yè)/共98頁(yè)第26頁(yè)/共

14、98頁(yè)第27頁(yè)/共98頁(yè)期初余額期初余額本期購(gòu)貨本期購(gòu)貨存貨間內(nèi)部轉(zhuǎn)賬存貨間內(nèi)部轉(zhuǎn)賬 其他非購(gòu)買(mǎi)而增加的存貨其他非購(gòu)買(mǎi)而增加的存貨本期銷(xiāo)售（銷(xiāo)售成本）本期銷(xiāo)售（銷(xiāo)售成本） 存貨間內(nèi)部轉(zhuǎn)賬存貨間內(nèi)部轉(zhuǎn)賬其他非銷(xiāo)售而減少的存貨其他非銷(xiāo)售而減少的存貨期末余額期末余額借方借方 存貨存貨 貸方貸方v其中：其中：非購(gòu)買(mǎi)增加存貨：非購(gòu)買(mǎi)增加存貨：沖銷(xiāo)跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入存貨的薪酬、折舊攤銷(xiāo)，接受存貨投資、捐贈(zèng)，抵銷(xiāo)債權(quán)，固定資產(chǎn)報(bào)廢的殘料等。非銷(xiāo)售減少存貨：非銷(xiāo)售減少存貨：計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，存貨對(duì)外投資、捐贈(zèng)，管理部門(mén)、在建工程領(lǐng)用，發(fā)放實(shí)物工資股利，抵銷(xiāo)債務(wù)等。第28頁(yè)/共98頁(yè)第29頁(yè)/共98頁(yè)（1 1）項(xiàng)目）項(xiàng)

15、目期初期初期末期末本期數(shù)本期數(shù)應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款120120100100應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)40402020預(yù)付賬款預(yù)付賬款80809090存貨存貨8080180180主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40004000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）600600（2 2）其他資料：工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品）其他資料：工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品1010萬(wàn)元，管理費(fèi)用中萬(wàn)元，管理費(fèi)用中含材料費(fèi)含材料費(fèi)2020萬(wàn)元，以固定資產(chǎn)抵償應(yīng)付賬款萬(wàn)元，以固定資產(chǎn)抵償應(yīng)付賬款1010萬(wàn)元，生產(chǎn)成本萬(wàn)元，生產(chǎn)成本中含薪酬中含薪酬100100萬(wàn)元，本期制造費(fèi)用萬(wàn)元，本期制造費(fèi)用6060（其中機(jī)物料（其中機(jī)物

16、料5 5萬(wàn)元、薪酬萬(wàn)元、薪酬2020萬(wàn)元，折舊萬(wàn)元，折舊3535萬(wàn)元）。萬(wàn)元）。v購(gòu)買(mǎi)商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金= =(4000+600)(4000+600)（180-80180-80）1010 + +2020（100+55100+55）(120-100)-10+(40-20)(120-100)-10+(40-20)+ +( (90-8090-80) )=4615=4615萬(wàn)元萬(wàn)元第30頁(yè)/共98頁(yè)第31頁(yè)/共98頁(yè)第32頁(yè)/共98頁(yè)項(xiàng)目項(xiàng)目年初年初本期分配或計(jì)提本期分配或計(jì)提年末年末應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 其中：其中： 生產(chǎn)工人生產(chǎn)工人 車(chē)間管理人員車(chē)間管理人員 行政

17、管理人員行政管理人員 在建工程人員在建工程人員222210104 46 62 226026010010050508080303017178 83 34.54.51.51.5支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金（支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金（260-30260-30）+ +【（22-222-2）- -（17-1.517-1.5）】234.5234.5萬(wàn)元萬(wàn)元或（或（100+50+80100+50+80）+ +【（10+4+610+4+6）- -（8+3+4.58+3+4.5）】 234.5234.5萬(wàn)元萬(wàn)元第33頁(yè)/共98頁(yè)第34頁(yè)/共98頁(yè)第35頁(yè)/共98頁(yè)科目科目期初余額期初余額期末金額期末金額

18、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)增值稅增值稅營(yíng)業(yè)稅費(fèi)營(yíng)業(yè)稅費(fèi)所得稅所得稅耕地占用稅耕地占用稅36 60036 6000 036 600036 60000 0226 731226 731700347003436 60036 60020 09720 097100 000100 000遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)0 0 9900 9900支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的各項(xiàng)稅費(fèi)100000+112596+2000+100000+112596+2000+（36600-3660036600-36600）+ +（0-200970-20097）（）（ 9900-09900-0）204399204399元元第36頁(yè)/共98頁(yè)第37頁(yè)/共

19、98頁(yè)項(xiàng)目項(xiàng)目管理費(fèi)用管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用離退休金（現(xiàn)金支付）離退休金（現(xiàn)金支付）職工薪酬職工薪酬固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)物料消耗物料消耗其他（現(xiàn)金支付）其他（現(xiàn)金支付）廣告宣傳費(fèi)（現(xiàn)金支付）廣告宣傳費(fèi)（現(xiàn)金支付）合計(jì)合計(jì)35035095095042042035035025251051052200220050050020020014014026026011001100支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金2200-950-25-2200-950-25-420-350+1100-500-200420-350+1100-500-200855855萬(wàn)

20、元萬(wàn)元第38頁(yè)/共98頁(yè)第39頁(yè)/共98頁(yè)第40頁(yè)/共98頁(yè)科目期初借方貸方期末交易性金融資產(chǎn)100長(zhǎng)期股權(quán)投資200投資收益轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)投資收益5投資收益轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期股權(quán)投資投資收益6長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備0000v收回投資收到的現(xiàn)金（收回投資收到的現(xiàn)金（100+5100+5）+ +（200+6200+6）311311萬(wàn)萬(wàn)元元第41頁(yè)/共98頁(yè)第42頁(yè)/共98頁(yè)第43頁(yè)/共98頁(yè)第44頁(yè)/共98頁(yè)1.1.固定資產(chǎn)賬面價(jià)值固定資產(chǎn)賬面價(jià)值2.2.支付的清理稅費(fèi)支付的清理稅費(fèi)3.3.非現(xiàn)金清理費(fèi)用非現(xiàn)金清理費(fèi)用4.4.凈收益凈收益清理現(xiàn)金收入清理現(xiàn)金收入清理非現(xiàn)金收入清理非現(xiàn)金收入凈損失凈損失處

21、置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額第45頁(yè)/共98頁(yè)凈損益凈損益賬面賬面余額余額累計(jì)累計(jì)折舊折舊減值減值準(zhǔn)備準(zhǔn)備清理現(xiàn)清理現(xiàn)金收入金收入收回收回殘料殘料清理現(xiàn)清理現(xiàn)金稅費(fèi)金稅費(fèi)處置固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)5 5404015150 030300 00 0報(bào)廢固定資產(chǎn)報(bào)廢固定資產(chǎn)-1.95-1.95202018180 00.080.080.020.020.050.05公式一：處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額30+0.08-0.0530+0.08-0.05 30.0330.03萬(wàn)元萬(wàn)元公式二：處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額公式二：處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額（5-1.955

22、-1.95）（）（40-1540-15）（）（20-1820-18）-0.02-0.0230.0330.03萬(wàn)元萬(wàn)元第46頁(yè)/共98頁(yè)第47頁(yè)/共98頁(yè)第48頁(yè)/共98頁(yè)第49頁(yè)/共98頁(yè)第50頁(yè)/共98頁(yè)第51頁(yè)/共98頁(yè)第52頁(yè)/共98頁(yè)第53頁(yè)/共98頁(yè)第54頁(yè)/共98頁(yè)第55頁(yè)/共98頁(yè)第56頁(yè)/共98頁(yè)第57頁(yè)/共98頁(yè)第58頁(yè)/共98頁(yè)第59頁(yè)/共98頁(yè)第60頁(yè)/共98頁(yè)第61頁(yè)/共98頁(yè)第62頁(yè)/共98頁(yè)第63頁(yè)/共98頁(yè)第64頁(yè)/共98頁(yè)第65頁(yè)/共98頁(yè)第66頁(yè)/共98頁(yè)凈利凈利潤(rùn)潤(rùn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量通過(guò)調(diào)節(jié)，消除差異通過(guò)調(diào)節(jié)，消除差異全部活動(dòng)全部活動(dòng)權(quán)責(zé)發(fā)

23、生制權(quán)責(zé)發(fā)生制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金制現(xiàn)金制差異差異第67頁(yè)/共98頁(yè)第68頁(yè)/共98頁(yè)第69頁(yè)/共98頁(yè)第70頁(yè)/共98頁(yè)第71頁(yè)/共98頁(yè)第72頁(yè)/共98頁(yè)第73頁(yè)/共98頁(yè)第74頁(yè)/共98頁(yè)第75頁(yè)/共98頁(yè)凈利潤(rùn)凈利潤(rùn) -3000-3000 資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失 30003000 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目減少經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目減少 30003000 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 30003000p 結(jié)果錯(cuò)誤結(jié)果錯(cuò)誤凈利潤(rùn)凈利潤(rùn) -3000-3000 資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失 30003000 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少 0 0 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 0 0 結(jié)

24、果正確結(jié)果正確第76頁(yè)/共98頁(yè)第77頁(yè)/共98頁(yè)第78頁(yè)/共98頁(yè)第79頁(yè)/共98頁(yè)第80頁(yè)/共98頁(yè)第81頁(yè)/共98頁(yè)第82頁(yè)/共98頁(yè)項(xiàng)目項(xiàng)目金額金額說(shuō)明說(shuō)明凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)197704197704 利潤(rùn)表利潤(rùn)表資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3090030900 本期提取的減值準(zhǔn)備（壞賬準(zhǔn)備本期提取的減值準(zhǔn)備（壞賬準(zhǔn)備900900，固，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3000030000）固定資產(chǎn)等折舊固定資產(chǎn)等折舊100000100000 本期折舊，不含計(jì)入在建工程的部分。本期折舊，不含計(jì)入在建工程的部分。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)6000060000 本期攤銷(xiāo)，管理費(fèi)用本期攤銷(xiāo)，管理費(fèi)用60000

25、60000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)0 0處置固定資產(chǎn)等凈損失處置固定資產(chǎn)等凈損失-50000-50000 處置固定資產(chǎn)凈收益處置固定資產(chǎn)凈收益固定資產(chǎn)報(bào)廢損失固定資產(chǎn)報(bào)廢損失1970019700 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失固定資產(chǎn)報(bào)廢損失公允價(jià)值變動(dòng)損失公允價(jià)值變動(dòng)損失財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用1150011500 本期財(cái)務(wù)費(fèi)用本期財(cái)務(wù)費(fèi)用4 41 1500-500-應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)息應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)息3000030000投資損失投資損失-31500-31500 本期投資收益本期投資收益遞延所得稅資產(chǎn)減少遞延所得稅資產(chǎn)減少-9900-9900 遞延所得稅資產(chǎn)期初遞延所得稅資產(chǎn)期初- -期末期末第83頁(yè)/共98頁(yè)項(xiàng)

26、目項(xiàng)目金額金額說(shuō)明說(shuō)明遞延所得稅遞延所得稅負(fù)債增加負(fù)債增加0 0存貨減少存貨減少9530095300 期初存貨期初存貨- -期末存貨，要剔除投資活動(dòng)、計(jì)提減值期末存貨，要剔除投資活動(dòng)、計(jì)提減值準(zhǔn)備的影響，（準(zhǔn)備的影響，（2580000-24847002580000-2484700）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目減少項(xiàng)目減少-120000-120000 應(yīng)收票據(jù)（應(yīng)收票據(jù)（24.6-6.624.6-6.6）+ +應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 （29.9129.91期初期初壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備0.090.09）- -（59.82+59.82+期末壞賬準(zhǔn)備期末壞賬準(zhǔn)備0.180.18）+ + 預(yù)付賬款（預(yù)付賬款（10-1

27、010-10）+ +其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款 （0.5-0.50.5-0.5）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目增加項(xiàng)目增加3213132131 應(yīng)付票據(jù)（應(yīng)付票據(jù)（10-2010-20）+ +應(yīng)付賬款（應(yīng)付賬款（95.38-95.3895.38-95.38）+ +預(yù)收賬款（預(yù)收賬款（0-00-0）+ +應(yīng)付薪酬應(yīng)付薪酬【（18-18-期末余額中在期末余額中在建工程負(fù)擔(dān)建工程負(fù)擔(dān)2.8 2.8 ）-11-11】+ +應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)【 （22.6731-22.6731-期末余額中在建工程負(fù)擔(dān)期末余額中在建工程負(fù)擔(dān)1010）-3.66-3.66）其他應(yīng)付）其他應(yīng)付款（款（5-55-5）其他其他0 0經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)

28、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量金凈流量335835335835第84頁(yè)/共98頁(yè)第85頁(yè)/共98頁(yè)資產(chǎn)資產(chǎn)期末期末余額余額年初年初余額余額負(fù)債和股東權(quán)益負(fù)債和股東權(quán)益期末期末余額余額年初年初余額余額貨幣資金貨幣資金58500585005350053500短期借款短期借款2000020000120000120000交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)18000180002000020000應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款其中：應(yīng)付購(gòu)工程物質(zhì)其中：應(yīng)付購(gòu)工程物質(zhì)900009000010000100004850048500應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)0 02000020000應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬其中：應(yīng)付在建工程其中：應(yīng)付在建工程200020

29、001000100010001000應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款其中：壞賬準(zhǔn)備其中：壞賬準(zhǔn)備360003600040004000540005400060006000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)其中：耕地占用稅其中：耕地占用稅10001000100010000 0存貨存貨1650001650008000080000應(yīng)付利息應(yīng)付利息20002000應(yīng)付股利應(yīng)付股利0 01000010000其他流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)9000900070007000其他流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債300030000 0固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)425500425500235000235000應(yīng)付債券應(yīng)付債券2330002330008000080000在建工程在

30、建工程50000500000 0股本股本190000190000190000190000未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)2210002210002000020000資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)762000762000469500469500負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)762000762000469500469500第86頁(yè)/共98頁(yè)項(xiàng)目項(xiàng)目本期金額本期金額本期金額說(shuō)明本期金額說(shuō)明上期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入一、營(yíng)業(yè)收入738000738000576000576000 減：營(yíng)業(yè)成本減：營(yíng)業(yè)成本360000360000500000500000 營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷(xiāo)售費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用 管理費(fèi)用管理費(fèi)用613

31、00613005000050000 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用2170021700含貼現(xiàn)息含貼現(xiàn)息2000200020002000 資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失-2000-2000沖回壞賬準(zhǔn)備沖回壞賬準(zhǔn)備20002000 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 投資收益投資收益3000300050005000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)3000003000002900029000 加：營(yíng)業(yè)外收入加：營(yíng)業(yè)外收入30003000處置固定資產(chǎn)凈收益處置固定資產(chǎn)凈收益30003000 減：營(yíng)業(yè)外支出減：營(yíng)業(yè)外支出20002000三、利潤(rùn)總額三、利潤(rùn)總額3030003030003000030000 減：所得稅減：所得稅10200010200