最新事業(yè)單位會計習題答案資料

1、精品文檔第四章 事業(yè)單位資產(chǎn)的核算題一：參考答案資料：某事業(yè)單位（小規(guī)模納稅人）201 X年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：1 .職工王某報銷差旅費 2000元，繳回現(xiàn)金 500元。1. 借：事業(yè)支出2000庫存現(xiàn)金500貸：其他應收款王某 25002. 從“單位零余額賬戶”支付購進自用材料款 40000元、增值稅款 6800元，以 現(xiàn)金支付運費 500 元，材料已入庫。2. 借：存貨 47300 貸：零余額賬戶用款額度 46800庫存現(xiàn)金 5003. 非獨立核算部門銷售產(chǎn)品取得收入 10300元，款項尚未收到。3. 借：應收賬款 10300 貸：經(jīng)營收入10000應繳稅費應繳增值稅（銷項稅額） 30

2、04. 為生產(chǎn)產(chǎn)品購進甲材料，材料價款 10000元，增值稅為 1 700元，款項以銀行 存款支付。4. 借：存貨 11700 貸：銀行存款 117005. 收到采購的材料一批，價款 1 0000元（不含稅） ，一個月前已通過銀行預付貨款 50%，現(xiàn)以銀行存款補付貨款 5000 元、增值稅 1700元。5. 借：存貨11700貸：預付賬款5000銀行存款67006. 通過財政直接支付方式向 A 公司采購辦公用電腦 5 臺，每臺 8000 元。按照合6. 借：預付賬款 貸：財政補助收入7. 事業(yè)單位收到辦公用電腦同規(guī)定預付貨款 50%，到貨后結算其余貨款 2000020000200005 臺，且

3、通過財政部門零余額賬戶補付貨款元。7. 借：事業(yè)支出40000貸：預付賬款 20000 財政補助收入 20000借：固定資產(chǎn)40000貸“非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn) 400008. 以銀行存款借給下屬單位急需資金 20000元8. 借：其他應收款20000貸：銀行存款200009. 事業(yè)單位領用專業(yè)活動用甲材料 6700 元，經(jīng)營活動用乙材料 5800元9. 借：事業(yè)支出 6700經(jīng)營支出 5800貸：存貨甲材料6700乙材料580010. 事業(yè)單位將之前購買的B 自用材料無償調給其兄弟單位。材料賬面余額58500 元。10借：待處置財產(chǎn)損溢58500貸：存貨 B 材料5850011. 盤點庫存材

4、料，發(fā)現(xiàn)事業(yè)用材料多余 20 公斤，每公斤 110 元，尚未入賬； 經(jīng)營用材料短缺 40 公斤，每公斤 50元，將其轉入待處置資產(chǎn)11. 借：存貨 2200 貸：其他收入 2200 借：待處置資產(chǎn)損溢 2000 貸：存貨 200012. 去年購買的一年期的國債到期，兌付本金 30000元、利息 2000 元。12. 借：銀行存款32000貸：短期投資30000其他收入200013. 單位零余額賬戶收到財政授權支付用款額度 8400 元。13. 借：零余額賬戶用款額度 8400 貸：財政補助收入 840014. 通過單位零余額賬戶支付款項購買計算機一臺，價款 9360 元，計算機直接交付使用。1

5、4. 借：事業(yè)支出9360貸：零余額賬戶用款額度 9360 借：固定資產(chǎn)9360貸：非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn) 936015. 開展專業(yè)業(yè)務活動收到銀行存款 6750 元。15. 借：銀行存款 貸：事業(yè)收入6750675016. 年初經(jīng)核查發(fā)現(xiàn) 3 年之前向某公司銷售產(chǎn)品形成的應收賬款 4500 元因該公司破產(chǎn)確實無法收回16.借：待處置資產(chǎn)損溢 貸：應收賬款某公司 借：其他支出 貸：待處置資產(chǎn)損溢450045004500450017. 年度終了，通過對賬確認本年度財政直接支付預算指標數(shù)為 100000元，年財政直接支付實際支出數(shù) 90000 元；財政授權支付預算指標數(shù) 20000元， 財政部門已

6、下達到單位零余額賬戶的用款額度為 18000 元，單位實際支取額度為 17000 元17. 借：財政應返還額度財政直接支付 100000 貸： 財政補助收入 100000借：財政應返還額度財政授權支付 30000 貸：零余額賬戶用款額度 10000財政補助收入 20000題二：參考答案資料：某事業(yè)單位（免增值稅）201 X年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:1. 用銀行存款購入二年期國庫券500張，每張面值 1000元精品文檔5000005000005000001. 借:長期投資債券投資 貸:銀行存款 借:事業(yè)基金貸:非流動資產(chǎn)基金長期投資 5000002. 由于需要資金，將購入的 500張二年期國庫券

7、出售 200張，每張面值 1000元, 收到價款 200200元，存入銀行。2. 借:銀行存款200200貸:長期投資債券投資 200000其他收入 200借:非流動資產(chǎn)基金長期投資 200000貸:事業(yè)基金2000003. 以某項固定資產(chǎn)對外投資，該項固定資產(chǎn)的評估價為 50000 元，賬面余額 80000 元，已計提折舊 48000 元。另外，支付資產(chǎn)評估費用 2000 元，以銀行存 款支付。3. 借:長期投資股權投資 50000 貸:非流動資產(chǎn)基金長期投資 50000 借:非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn) 32000 累計折舊 48000 貸:固定資產(chǎn) 800004. 以一項專利權對外投資，無形資

8、產(chǎn)評估價為 40000元，賬面余額 50000元，已計提攤銷 30000元。投資后該事業(yè)單位參與接受投資單位的利潤分配，共 同承擔投資風險。4. 借:長期投資股權投資 40000 貸:非流動資產(chǎn)基金長期投資 40000 借:非流動資產(chǎn)基金無形資產(chǎn) 20000 累計攤銷 30000 貸:無形資產(chǎn) 500005. 以貨幣資金 65000元對外投資。5. 借:長期投資股權投資 65000 貸:銀行存款 65000 借:事業(yè)基金65000貸：非流動資產(chǎn)基金長期投資 650006. 擬將原來以專用設備投資入股持有的 A公司股權投資轉讓，該股權投資的賬面余額 205000 元。本月 5 日將其轉入待處置資

9、產(chǎn)， 25 日完成交易并獲取轉 讓價款 210000 元，以銀行存款支付手續(xù)費 10000元。6. （1）5 日轉入待處置資產(chǎn)時： 借：待處置資產(chǎn)損溢處置資產(chǎn)價值205000貸：長期投資股權投資 A 公司 205000（2）25 日獲取實際轉讓價款時： 借：非流動資產(chǎn)基金長期投資205000貸：待處置資產(chǎn)損溢處置資產(chǎn)價值205000借：銀行存款 210000 貸：待處置資產(chǎn)損溢處置凈收入210000（3）將處置凈收入轉為應繳國庫款： 借：待處置資產(chǎn)損溢處置凈收入210000貸：應繳國庫款 210000題三：參考答案目的：練習在建工程、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的核算。資料：資料：某事業(yè)單位（小規(guī)模納稅

10、人）201 X年6月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:1. 購入需要安裝的專用設備一批，價值850000 元，實行財政直接支付；安裝費用 2000 元，以銀行存款支付。1. 支付設備價款和安裝費用時：8520008500002000852000借：事業(yè)支出 貸：財政補助收入 銀行存款 借：在建工程852000852000852000貸：非流動資產(chǎn)基金在建工程 交付使用時： 借：固定資產(chǎn)852000貸：非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn) 借:非流動資產(chǎn)基金在建工程 貸：在建工程 8520002. 對一幢辦公樓進行擴建，該辦公樓賬面價值 3000000 元，賬面余額 5000000 元，已計提折舊 2000000 元。該辦公

11、樓用 2 個月擴建完成，共支付工程價款 1000000元，全部實行財政直接支付。辦公樓擴建完工后直接交付使用。3000000300000030000002. （ 1 ）轉入擴建時： 借：在建工程建筑工程辦公樓 貸：非流動資產(chǎn)基金在建工程 借：非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)累計折舊 2000000貸：固定資產(chǎn) 5000000（2）支付工程價款時：借：在建工程建筑工程辦公樓1000000貸：非流動資產(chǎn)基金在建工程1000000借：事業(yè)支出 1000000 貸：財政補助收入 1000000（3）擴建完工后直接交付使用時：借：固定資產(chǎn) 4000000貸：非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)4000000借：非流動資產(chǎn)基金在

12、建工程 4000000貸：在建工程建筑工程辦公樓40000003. 以融資租賃方式從租賃公司租入生產(chǎn)用設備一臺。按照租賃協(xié)議確定的設備價款為 200000 元。另外，以銀行存款支付支付手續(xù)費、運輸費、途中保險費8000元，支付安裝調試費 2000 元。安裝后直接交付使用。3. （1）租入和支付相關費用時：借：在建工程設備安裝 xx 設備210000貸：長期應付款 200000 非流動資產(chǎn)基金在建工程10000借：經(jīng)營支出10000貸：銀行存款10000（2）交付使用時：借：固定資產(chǎn)210000貸：在建工程設備安裝 xx 設備210000借：非流動資產(chǎn)基金在建工程 10000貸：非流動資產(chǎn)基金固

13、定資產(chǎn)100004. 從“單位零余額賬戶”支取款項購買圖書一批，價值 200000 元。4. 借：事業(yè)支出200000貸：零余額賬戶用款額度 200000 借：固定資產(chǎn)200000貸：非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn) 2000005. 為開展專業(yè)業(yè)務活動購買專用設備一臺，價款 100000元，增值稅 17000 元，支付運輸費 3000 元，款項實行財政直接支付。該設備需要按照設備價款的10%扣留質量保證金 10000 元，半年后無質量問題再支付質量保證金1200001200005. 借：固定資產(chǎn)專用設備貸：非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)借：事業(yè)支出120000貸：財政補助收入110000其他應付款100006

14、. 使用專用基金修購基金購買辦公設備一臺，發(fā)票全款金額 75000 元，以銀行存款付訖。6. 借：專用基金修購基金75000貸：銀行存款 75000借：固定資產(chǎn)通用設備75000貸：非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn) 750007. 以融資租賃方式租入不需要安裝的生產(chǎn)用設備一臺。按照租賃協(xié)議確定的設 備價款 200000 元（不考慮增值稅） ，租賃期 4 年，年利率 10%，采用年平均 分攤法計算每年年末支付的租金（包括設備價款、利息） 。另外支付手續(xù)費、 運輸費、途中保險費等 20000 元。（利息計算采用單利）7. 租入設備時：借：固定資產(chǎn)專用設備 220000貸：長期應付款 200000非流動資產(chǎn)基

15、金固定資產(chǎn) 20000 以銀行存款支付運輸費用等費用時：借：經(jīng)營支出 20000貸：銀行存款 20000每年末支付租金時：4 年利息總額=200000X 10%X 4=80000 （元）每年支付租金=（200000+80000）十4=70000 （元）借：經(jīng)營支出70000貸：銀行存款70000借：長期應付款50000貸：非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn) 500008. 接受外單位捐贈辦公設備一臺，價值250000 元，發(fā)生運費 2000元，以銀行存款支付。8. 借：固定資產(chǎn) 250000 貸：非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn) 2500009. 盤點圖書，發(fā)現(xiàn)一類圖書沒有入賬，該類圖書的市場價格為5000元。9.

16、 借：固定資產(chǎn)圖書 5000 貸：非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)500010. 經(jīng)上級批準報廢已經(jīng)無法使用的電腦一批，其賬面余額為 200000 元，已計 提折舊 160000 元，賬面價值 40000 元，出售價款 10000 元，款項已存入銀 行。10. （1）轉入待處置資產(chǎn)時：借：待處置資產(chǎn)損溢40000累計折舊 160000貸：固定資產(chǎn) 通用設備 200000（ 2）報經(jīng)批準予以處理時：借：非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn) 40000貸：待處置資產(chǎn)損溢40000（ 3 ）出售取得價款時：借：銀行存款 10000貸：待處置資產(chǎn)損溢處置資產(chǎn)價值 10000（4）處置的凈收入：借：待處置資產(chǎn)損溢處置資產(chǎn)價值

17、10000貸：應繳國庫款 1000011. 為開展專業(yè)活動，購入 A專利權，價款60000元，通過單位零余額賬戶支付 款項。11. 借：無形資產(chǎn)專利權60000貸：非流動資產(chǎn)基金無形資產(chǎn) 60000 借：事業(yè)支出60000貸：零余額賬戶用款額度6000012. 攤銷本月A專利權，專利權規(guī)定的攤銷期限為 10年。12. 借：非流動資產(chǎn)基金無形資產(chǎn)500貸：累計攤銷50013.4 年前購買的 B 專利權出售，出售款 20000 元，款項已存入銀行。該專利 權的購入成本 50000元，規(guī)定的攤銷期限為 10年。13. （ 1 ）轉入待處置資產(chǎn)時：借：待處置資產(chǎn)損溢 30000累計攤銷20000貸：無

18、形資產(chǎn)專利權50000（2） 實際轉讓時： 借：非流動資產(chǎn)基金無形資產(chǎn) 30000 貸：待處置資產(chǎn)損溢 30000（3）轉讓取得價款時：借：銀行存款20000貸：待處置資產(chǎn)損溢處置資產(chǎn)價值 20000（4）計算相關稅費時：營業(yè)稅=20000X 5%=000 （元） 城市維護建設稅=1000X 7%=70（元）教育費附加=1000 X 3%=30（元）借：待處置資產(chǎn)損溢1100貸：應繳稅費1100（5）處置的凈收入借：待處置資產(chǎn)損溢18900貸：應繳國庫款18900第五章事業(yè)單位負債的核算某事業(yè)單位（一般納稅人） 20x1 年 1 月生發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：1. 因事業(yè)活動向工商銀行借款 50000

19、元，期限 6個月。1. 借：銀行存款50000貸：短期借款500002. 之前為滿足日常非獨立核算經(jīng)營活動向建設銀行借入的 3 年期借款到期，償 還本金 500000 元，利息 50000 元。2. 借：長期借款500000其他支出50000貸：銀行存款5500003. 購買非自用材料一批，價款 50000元，增值稅 8500 元，款項尚未支付。3. 借：存貨50000應繳稅費應繳增值稅 8500 貸：應付賬款 585004. 開出、承兌商業(yè)匯票抵沖應付材料款 117000元。4. 借：應付賬款117000貸：應付票據(jù) 1170005. 預收購買款項 5000 元，已存入銀行。5. 借：銀行存

20、款5000貸：預收賬款50006. 因事業(yè)活動租入會議場地，尚欠租金 3000 元。6. 借：事業(yè)支出 3000 貸：其他應付款 30007. 計算出本月應付從事專業(yè)活動的人員薪酬 500000 元，經(jīng)營活動的人員薪酬20000 元。7. 借: 事業(yè)支出 經(jīng)營支出 貸: 應付職工薪 通過財政部門零余額賬戶向職工支付薪酬 500000元，代扣個人所得稅 20000 元。8. 借：應付職工薪酬 520000 貸：財政補助收入 500000應繳稅費應繳個人所得稅 200009. 將甲材料全部捐贈給其他單位，甲材料賬面價值 50000 元，增值稅 8500 元，

21、9. 借：待處置資產(chǎn)損溢58500貸：存貨甲材料50000應繳稅費應繳增值稅進項稅額轉出 850010. 事業(yè)單位因專業(yè)活動共發(fā)生應繳納營業(yè)稅的業(yè)務收入20000元（沒有發(fā)生不動產(chǎn)出售行為），月末計算出應負擔的營業(yè)稅 1000 元，城市維護建設稅 70 元， 教育費附加 30 元。10. 借：事業(yè)支出 1100 貸：應繳稅費應繳營業(yè)稅 1000應繳城市維護建設稅 70應繳教育費附加 3011該事業(yè)單位尚未實行非稅收入收繳制度改革，收到一筆罰沒收入3000元，已存入銀行。11. 借：銀行存款3000貸：應繳國庫款罰沒收入 300012. 事業(yè)單位為建造辦公樓， 20x1 年 1月 1 日向工商銀

22、行借款 500000元，期限 2 年，款項已存入銀行。借款年利率 10%，每年末付息一次，期滿后一次還清本 金。 20x1 年初以借款支付工程款 300000 元， 20x2 年初以借款支付工程款 200000元。該辦公樓 20x2 年 6 月底完工，并交付使用。精品文檔12. (1) 20x1年1月1日取得借款時：借：銀行存款500000貸：長期借款500000( 2) 20x1 年末支付應計入工程成本的借款利息時：借：在建工程50000貸：非流動資產(chǎn)基金在建工程 50000借：其他支出50000貸：銀行存款50000( 3) 20x2 年末支付應計入工程成本和計入當期支出的借款利息時：應計

23、入工程成本借款利息 =500000X 10%X 6/12=25000應計入當期支出借款利息=500000X 10%X 6/12=25000 借：在建工程25000貸：非流動資產(chǎn)基金在建工程 25000 借：其他支出50000貸：銀行存款50000( 4)20x2 年 6 月底辦公樓交付使用時：借：固定資產(chǎn)575000貸：非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn) 575000借：非流動資產(chǎn)基金在建工程 575000貸：在建工程575000( 5) 20x3 年 1 月 1 日到期還本時：借：長期借款 500000 貸：銀行存款 50000013. 從租賃公司融資租賃不需要安裝的經(jīng)營用設備一臺。按照租賃協(xié)議確定的

24、設備價款 200000 元(不考慮增值稅) ，租賃期 4 年，年利率 10%，采用年平均 分攤法計算每年年末支付的租金(包括設備價款、利息) 。另外支付手續(xù)費、運 輸費、途中保險費 20000 元。(利息按單利計算)13. 租入設備時：借：固定資產(chǎn)專用設備220000貸：長期應付款200000非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn) 20000 以銀行存款支付運輸費用等費用時：借：經(jīng)營支出20000貸：銀行存款20000每年末支付租金時：4年利息總額 =200000X 10%X 4=80000(元) 每年支付租金=(200000+80000十4=70000 (元)借：經(jīng)營支出70000貸：銀行存款70000借：

25、長期應付款50000貸：非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn) 50000第六章、第七章事業(yè)單位收入和支出的核算題一：參考答案、精品文檔精品文檔201x 年 10 月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務： 通知單，列明本月財政授權支付額度為資料：某事業(yè)單位（小規(guī)模納稅人）500000500000，列明圖書支出 100000 元。1000001000001000001000001. 收到“財政授權支付額度到賬通” 500000 元。1. 借：零余額賬戶用款額度 貸：財政補助收入2. 收到“財政直接支付入賬通知單”2. 借：事業(yè)支出 貸：財政補助收入 借：固定資產(chǎn) 貸：非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)3. 收到從財政專戶返還的事業(yè)收入 100

26、000 元。3. 借：銀行存款100000貸：事業(yè)收入1000004. 收到上級單位用非財政資金安排的補助款 250000元。2500002500005000 元（該收入不采用財政專戶返還方式管4. 借：銀行存款貸：上級補助收入5. 開展專業(yè)活動取得一項收入理），存入銀行。500050005. 借：銀行存款貸：事業(yè)收入6. 非獨立核算部門銷售產(chǎn)品取得收入 15450元（含稅），款項已存入銀行。增值 稅征收率 3%。6. 借：銀行存款15450貸：經(jīng)營收入15000應繳稅費應繳增值稅 4507. 收到附屬單位上繳的收入 80000元。7. 借：銀行存款 80000 貸：附屬單位繳款上繳收入 80

27、0008. 收到某企業(yè)捐贈的未限定用途的現(xiàn)金資產(chǎn) 100000元，款項已存入銀行。1000001000006000 元。600060008. 借：銀行存款貸：其他收入9. 通過銀行收回已核銷應收賬款9. 借：銀行存款貸：其他收入201x 年 11 月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務： 其中：從事專業(yè)活動人員薪酬 180000 元，從 20000 元。180000題二：參考答案 資料：某事業(yè)單位（小規(guī)模納稅人）1. 計提本月職工薪酬 200000 元， 事非獨立核算經(jīng)營活動人員薪酬1. 借：事業(yè)支出財政補助支出基本支出 經(jīng)營支出 20000 貸：應付職工薪酬 2000002. 某事業(yè)單位購買辦公用品一批，價值

28、50000 元，以銀行存款付訖，辦公用品 投入使用。50000，列明購買計算機的支出 1200001200002. 借：事業(yè)支出其他資金支出基本支出 貸：銀行存款 500003. 收到財政部門“財政直接支付入賬通知單” 元，計算機已投入使用。3. 借：事業(yè)支出財政補助支出基本支出貸：財政補助收入 120000借：固定資產(chǎn) 120000 貸：非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn) 1200004. 通過單位零余額賬戶支付本月事業(yè)活動的水電費 200000元4. 借：事業(yè)支出財政補助支出基本支出200000貸：零余額賬戶用款額度 2000005. 通過財政授權支付方式購買自用材料一批，價值 10000 元，增值稅

29、 1700 元， 材料已驗收入庫。5. 借：存貨11700貸：零余額賬戶用款額度 117006. 非獨立核算部門購買經(jīng)營用設備，價款 5000 元，以銀行存款付訖。6. 借：經(jīng)營支出5000貸：銀行存款 5000 借：固定資產(chǎn)5000貸：非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn) 50007. 簽發(fā)現(xiàn)金支票購買經(jīng)營活動用辦公用品 5000 元，辦公用品已投入使用。7. 借：經(jīng)營支出 5000 貸：銀行存款50008. 按規(guī)定上繳上級單位款項 80000元。8. 借：上繳上級支出80000貸：銀行存款 800009. 用非財政補助收入支付附屬單位補助款項 20000元。9. 借：對附屬單位補助支出 200000 貸

30、：銀行存款 20000010. 為完成某科研項目領用專用材料，實際成本 70000 元。10. 借：事業(yè)支出非財政專項資金支出項目支出 70000 貸：銀行存款 7000011. 該事業(yè)單位 6 個月的借款到期，向建行償還本金 300000 元，利息 21000 元。11. 借：短期借款建設銀行 300000 其他支出21000貸：銀行存款32100012. 該事業(yè)單位向中國紅字會捐贈 150000元，另外捐贈一批被褥 300 套，每套 200 元。12. 借：其他支出捐贈支出210000貸：銀行存款 150000 待處置資產(chǎn)損溢6000013. 月末盤點現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺 100元，無法查明

31、原因，經(jīng)領導批準作為其他 支出處理。13. 借：其他支出現(xiàn)金盤虧損失 100 貸：庫存現(xiàn)金 10014. 經(jīng)領導批準核銷確實收不回來的應收賬款 4000 元。14. 借：其他支出資產(chǎn)處置損失 4000 貸：待處置資產(chǎn)損溢 400015. 接受某公司捐贈的辦公用設備 120000元，直接交付有關部門使用。發(fā)生運 輸費用 500 元，以現(xiàn)金付訖。15. 借：固定資產(chǎn) 120500 貸：非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn) 120500 借：其他支出接受捐贈非流動資產(chǎn)發(fā)生的稅費支出 500 貸：庫存現(xiàn)金 500第八章事業(yè)單位凈資產(chǎn)的核算題一：參考答案資料：某事業(yè)單位 201x 年度實現(xiàn)事業(yè)收入 100000 元、

32、經(jīng)營收入 80000 元，發(fā) 生事業(yè)支出 150000 元（其中：財政補助支出 70000 元、其他資金支出 80000 元）、經(jīng)營支出 52000 元。1. 分別按 5%和 10%計算事業(yè)收入和經(jīng)營收入的修購基金提取額，并編制會計分 錄。按事業(yè)收入提取修購基金 按經(jīng)營收入提取修購基金 借：事業(yè)支出 經(jīng)營支出=100000X 5%=5000（元）=80000X 10%=8000（元） 50008000貸：專用基金修購基金 130002. 按 25%的所得稅稅率計算經(jīng)營結余應繳納的企業(yè)所得稅，并編制會計分錄經(jīng)營結余應繳納的所得稅=（80000-52000）x 25%=7000（元）借：非財政補助

33、結余分配7000貸：應繳稅費應繳企業(yè)所得稅 70003. 按 30%計算職工福利基金的提取額，并編制會計分錄。（ 100000-80000） +（ 80000-52000） -7000=41000（元） 職工福利基金的提取額 =41000x 30%=12300（元）借：非財政補助結余分配12300貸：專用基金職工福利基金 123004. 計算本年度未分配非財政補助結余資金，并編制將其轉入事業(yè)基金的會計分 錄。100000-80000） +（ 80000-52000） -7000-12300=28700（元） 借：非財政補助結余分配 28700貸：事業(yè)基金28700題二：參考答案資料：某事業(yè)單位

34、 201x 年 11 月 30 日有關結轉和結余科目的余額分別為：財政 補助結轉 5000 元、非財政補助結轉 10000 元、事業(yè)結余 8000 元、經(jīng)營結余 2000 元；同年 12 月有關收入和支出科目本月發(fā)生額如下表所示。假設本年度 財政補助結轉有 50%符合財政補助結余性質，非財政補助結轉專項資金項目年 末全部完成，剩余資金40%留歸本單位， 60%已通過銀行繳回專項資金撥入單位。201x 年12月有關收入和支出科目本月發(fā)生額收入科目總賬科目明細科目貸方余額財政補助收入基本支出700000項目支出（未完成）100000項目支出（已完成）50000小計850000事業(yè)收入250000其

35、中：專項資金收入50000上級補助收入100000經(jīng)營收入50000附屬單位上繳收入80000其他收入20000支出科目總賬科目明細科目借方余額事業(yè)支出一財政補助支出基本支出670000項目支出（未完成）70000項目支出（已完成）45000小計785000事業(yè)支出一其他資金支出240000事業(yè)支出一非財政專項資金支出40000對附屬單位補助支出50000經(jīng)營支出40000上繳上級支出30000其他支出70000要求：1. 結轉12月份財政補助收入和支出。2. 結轉12月份非財政專項資金收入和支出。3. 計算本年度的事業(yè)結余和經(jīng)營結余，并編制有關收支結轉的會計分錄4. 結轉本年度的事業(yè)結余和經(jīng)

36、營結余。5. 計算本年度財政補助結余，并編制結轉會計分錄。6. 結轉本年度非財政補助已完成項目的剩余資金。（1）借：財政補助收入850000貸：財政補助結轉一一基本支出結轉700000項目支出結轉150000借：財政補助結轉一一基本支出結轉670000項目支出結轉115000785000貸：事業(yè)支出2)借：事業(yè)收入專項資金收入 50000 貸：非財政補助結轉 50000 借：非財政補助結轉 40000 貸：事業(yè)支出非財政專項資金支出 40000(3)本年度的事業(yè)結余 =8000+( 400000-390000)=18000(元)本年度的經(jīng)營結余 =2000+( 50000-40000)=12000(元)