建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算與財(cái)務(wù)決算編制管理制度 - 副本

1、湖州市水務(wù)集團(tuán)有限公司文件湖水務(wù)發(fā)201458號(hào)湖州市水務(wù)集團(tuán)有限公司關(guān)于印發(fā)建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算與財(cái)務(wù)決算編制管理制度集團(tuán)公司各部門及子（分）公司：現(xiàn)將集團(tuán)公司新制訂的湖州市水務(wù)集團(tuán)有限公司建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算與財(cái)務(wù)決算編制管理制度予以印發(fā)，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。特此通知附件：湖州市水務(wù)集團(tuán)有限公司建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算與財(cái)務(wù)決算編制管理制度湖州市水務(wù)集團(tuán)有限公司2014年10月29日附件建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算與財(cái)務(wù)決算編制管理制度第一章 總則第一條 目的 為規(guī)范集團(tuán)公司建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算與財(cái)務(wù)決算的編制工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，特制定本管理制度。第二條 范圍 集團(tuán)及子（分）公司投資建設(shè)的基建工程、技改項(xiàng)目。第三條 依

2、據(jù)本制度參考了建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范、建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及準(zhǔn)則等規(guī)定。制度中的發(fā)包人：是指與承包人簽訂合同協(xié)議書的當(dāng)事人及取得該當(dāng)事人資格的合法繼承人，本制度特指水務(wù)集團(tuán)及各子(分)公司。承包人：是指與發(fā)包人簽訂合同協(xié)議書的，具有相應(yīng)工程施工承包資質(zhì)的當(dāng)事人及取得該當(dāng)事人資格的合法繼承人。監(jiān)理人：是指在專用合同條款中指明的，受發(fā)包人委托按照法律規(guī)定進(jìn)行工程監(jiān)督管理的法人或其他組織。第二章 工程竣工結(jié)算第四條 工程竣工結(jié)算提交。由項(xiàng)目管理人員負(fù)責(zé)督促承包人及時(shí)提交建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算文件，除專用合同條款另有約定外，承包人應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后28天內(nèi)提交竣工結(jié)算文件（包括

3、竣工結(jié)算書和竣工結(jié)算資料），具體份數(shù)由合同當(dāng)事人在專用合同條款中約定，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)不能提交完整資料的按合同約定扣罰違約金。第五條 承包人填報(bào)工程竣工結(jié)算報(bào)審表的內(nèi)容（附表一）。第六條 建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算資料應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）送審資料清單。（二）竣工資料并裝訂成冊(cè)（由承包人提供）。（三）竣工圖（由承包人提供）。（四）施工圖（由發(fā)包人提供）。（五）施工合同（由發(fā)包人提供）。（六）招標(biāo)文件、投標(biāo)文件（由發(fā)包人提供）。（七）甲供材料清單（由工程管理部門牽頭，材料部門、財(cái)務(wù)部門、監(jiān)理單位、施工單位核對(duì)確認(rèn)）。（八）審計(jì)要求提供的其他資料。第七條 發(fā)包人內(nèi)部送審應(yīng)填寫湖州市水務(wù)集團(tuán)有限公司建設(shè)項(xiàng)目送審審

4、批表（附表二）。由項(xiàng)目管理人員在收到承包人竣工結(jié)算文件后10個(gè)工作日內(nèi)整理竣工結(jié)算資料送至財(cái)務(wù)審計(jì)部，資料移交時(shí)應(yīng)填寫審計(jì)資料交接單(附表四),再由財(cái)務(wù)審計(jì)部在5個(gè)工作日內(nèi)送審，整個(gè)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)過(guò)程由財(cái)務(wù)審計(jì)部組織協(xié)調(diào)，審定結(jié)果確認(rèn)前應(yīng)填寫審定審批單。第八條 凡立項(xiàng)和單項(xiàng)工程總投資在300萬(wàn)元以上的項(xiàng)目（含財(cái)政資金），按 關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)市本級(jí)政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)工作的意見(jiàn)（ 湖政辦發(fā)201388號(hào)）文件規(guī)定要求進(jìn)行工程竣工結(jié)算審計(jì)。第九條 除第八條規(guī)定以外的工程結(jié)算審計(jì)，應(yīng)依據(jù)當(dāng)年與中介公司簽定的工程造價(jià)咨詢合同執(zhí)行審計(jì)。第三章 竣工財(cái)務(wù)決算編制第十條 竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)

5、值，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付手續(xù)的依據(jù)。由發(fā)改部門立項(xiàng)的建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告，由政府審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)或委托中介機(jī)構(gòu)編制。其余建設(shè)項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部門(含各子分公司)負(fù)責(zé)編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告。第十一條 財(cái)務(wù)審計(jì)部是編制財(cái)務(wù)竣工決算的責(zé)任部門，具體工作內(nèi)容如下：（一）負(fù)責(zé)（委托）或監(jiān)督指導(dǎo)子(分)公司竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告的編制工作。（二）負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案資料的歸集整理、帳務(wù)處理、并結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。（三）負(fù)責(zé)(及時(shí))清理往來(lái)款項(xiàng)，落實(shí)債權(quán)債務(wù)，做好往來(lái)帳務(wù)處理 。（四）負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)資金的籌集與使用，財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行全面的整理和核對(duì)。（五）采用合理的方法做好待攤投資費(fèi)用的分?jǐn)傆?jì)

6、算工作。（六）規(guī)范甲供材料的采購(gòu)、領(lǐng)用、退庫(kù)、核算等基礎(chǔ)工作。工程竣工后，材料經(jīng)營(yíng)有限公司、工程管理部門、財(cái)務(wù)審計(jì)部等部門要對(duì)工程項(xiàng)目領(lǐng)用材料進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)處理剩余的工程物資，多余的設(shè)備及材料辦理退庫(kù)手續(xù)。第十二條 下屬各子(分)公司主管會(huì)計(jì)工作內(nèi)容：（一）各子(分)公司的主管會(huì)計(jì)為竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告的編制責(zé)任人，負(fù)責(zé)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告的編報(bào)工作。（二）根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度及準(zhǔn)則，工程項(xiàng)目交付使用后，及時(shí)將“在建工程”預(yù)轉(zhuǎn)“固定資產(chǎn)”。第四章 竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告內(nèi)容第十三條 編制依據(jù)：（一）國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及制度。（二）企業(yè)會(huì)計(jì)制度及準(zhǔn)則。（三）中介機(jī)構(gòu)出具的“工程竣工結(jié)(決)算審計(jì)報(bào)告”

7、。（四）其他與項(xiàng)目決算相關(guān)的資料。第十四條 建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告的內(nèi)容（附表五）：（一）封面“水務(wù)集團(tuán)建竣決封面”（二）建設(shè)項(xiàng)目概況表“水務(wù)集團(tuán)建竣決01表”（三）建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)“水務(wù)集團(tuán)建竣決02表”（四）建設(shè)工程項(xiàng)目建設(shè)單位直接支出明細(xì)表“水務(wù)集團(tuán)建竣決03表”(五 ) 建設(shè)項(xiàng)目設(shè)備投資清單“水務(wù)集團(tuán)建竣決04表”（六） 建設(shè)項(xiàng)目待攤投資明細(xì)表“水務(wù)集團(tuán)建竣決05表”第十五條 建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出（指項(xiàng)目工程實(shí)施中，發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本）、設(shè)備投資支出（指項(xiàng)目工程實(shí)施中，發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備、工具、器具的實(shí)際成本

8、）、待攤投資支出、其他投資支出。第十六條 基本建設(shè)工程項(xiàng)目，應(yīng)按照本辦法規(guī)定的報(bào)表格式和內(nèi)容編制竣工決算報(bào)告，不得隨意減少應(yīng)編制的表格和內(nèi)容。第五章 附則第十七條 相關(guān)責(zé)任人如違反工程結(jié)(決）算相關(guān)法律法規(guī)和本制度的，視情節(jié)輕重予以處罰。第十八條 本制度由工程技術(shù)部、財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第十九條 本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。19 附圖一：建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)(決)算流程圖及時(shí)間要求承包單位（28天內(nèi)提交）監(jiān)理單位審核（按合同執(zhí)行）工程管理部門審核（10個(gè)工作日）財(cái)務(wù)審計(jì)部審核并送審（5個(gè)工作日）財(cái)務(wù)審計(jì)部組織審計(jì)對(duì)賬，工程管理部門確認(rèn)審計(jì)結(jié)果。審計(jì)機(jī)構(gòu)審核（按合同執(zhí)行）財(cái)務(wù)審計(jì)部取回審計(jì)資料并歸檔開(kāi)始（

9、竣工驗(yàn)收合格后）結(jié)束（2個(gè)工作日移交檔案室）附表一：建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)(決)算報(bào)審表工程名稱： 工程編號(hào)：致 （業(yè)主項(xiàng)目部）： 工程于 年 月 日驗(yàn)收合格，按照合同約定，現(xiàn)報(bào)上工程竣工結(jié)(決)算書，請(qǐng)審批。合同金額： 大寫：竣工結(jié)算價(jià)格： 發(fā)包人已支付承包人的款項(xiàng)： 附件：（1）工程竣工決算書；（2）竣工資料已裝訂成冊(cè)（工程變更單等依據(jù)性資料）；（3）竣工圖；施工項(xiàng)目部（章）：項(xiàng)目經(jīng)理： 日 期： 監(jiān)理項(xiàng)目部審核意見(jiàn)：監(jiān)理項(xiàng)目部（章）：總監(jiān)理工程師： 日 期： 建設(shè)管理單位審批意見(jiàn)：建設(shè)管理單位（章）：建設(shè)單位代表： 日 期： 注 本表一式 份，由施工項(xiàng)目部填報(bào)，業(yè)主項(xiàng)目部、監(jiān)理項(xiàng)目部各一份，施工

10、項(xiàng)目部存 份。附表二：湖州市水務(wù)集團(tuán)有限公司建設(shè)項(xiàng)目送審審批表送審時(shí)間經(jīng)辦人工程名稱施工單位建設(shè)單位送審金額（小寫）送審金額（大寫）送 審 資 料序號(hào)送 審 資 料 名 稱計(jì)量單位數(shù)量備注1決算書及電子版2竣工資料并裝訂成冊(cè)3竣工圖4施工圖；（由發(fā)包人提供）5施工合同；（由發(fā)包人提供）6招標(biāo)文件、投標(biāo)文件；（由發(fā)包人提供）7甲供材料清單及甲供材料發(fā)票復(fù)印件；（由發(fā)包人提供）8其他資料根據(jù)審計(jì)單位要求提供。部門負(fù)責(zé)人 (簽字)分管負(fù)責(zé)人(簽字)總經(jīng)理 (簽字)附表三：湖州市水務(wù)集團(tuán)有限公司建設(shè)項(xiàng)目審定審批表審定時(shí)間經(jīng)辦人工程名稱施工單位建設(shè)單位送審金額（元）審定金額（元）核減數(shù)（元）核增數(shù)（元）

11、審計(jì)費(fèi)（元）其中施工單位需承擔(dān)的審計(jì)費(fèi)（元）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 (簽字)部門負(fù)責(zé)人(簽字)分管領(lǐng)導(dǎo)(簽字)總經(jīng)理 (簽字)附表四：審 計(jì) 資 料 交 接 單 工程編號(hào)：項(xiàng)目名稱 送 審 資 料序號(hào)送審資料名稱計(jì)量單位數(shù)量備注1決算書及電子版2竣工資料并裝訂成冊(cè)3竣工圖4施工圖；（由發(fā)包人提供）5施工合同；（由發(fā)包人提供）6招標(biāo)文件、投標(biāo)文件；（由發(fā)包人提供）7甲供材料清單及甲供材料發(fā)票復(fù)印件；（由發(fā)包人提供）8其他資料根據(jù)審計(jì)單位要求提供。送交單位（部門）：送交人：日 期：接收單位（部門）：接收人：日 期：審計(jì)單位（部門）：接收人：日 期：注：此表一式三份，交接雙方各執(zhí)一份附表五：水務(wù)集團(tuán)建竣決封面湖

12、 州 市 水 務(wù) 集 團(tuán) 有 限 公 司建 設(shè) 項(xiàng) 目 竣 工 財(cái) 務(wù) 決 算 報(bào) 表單位負(fù)責(zé)人： 管理部門： 單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 編報(bào)日期： 年 月 日水務(wù)集團(tuán)建竣決01表建設(shè)項(xiàng)目概況表建設(shè)項(xiàng)目（單項(xiàng)工程）名稱建設(shè)地址基建支出項(xiàng) 目概算（元）實(shí)際（元）備 注主要設(shè)計(jì)單位主要施工企業(yè)建筑安裝工程占地面積（m2）設(shè) 計(jì)實(shí) 際總投資（萬(wàn)元）設(shè) 計(jì)實(shí) 際設(shè)備、工具、器具待攤投資新增生產(chǎn)能力能力（效益）名稱設(shè)計(jì)實(shí) 際其中：建設(shè)單位管理費(fèi)其他投資建設(shè)起止時(shí)間設(shè)計(jì)自 年 月 日至 年 月 日待核銷基建支出實(shí)際自 年 月 日至 年 月 日非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資設(shè)計(jì)概算批準(zhǔn)文號(hào)合計(jì)完成主要工程量建 設(shè) 規(guī) 模設(shè)備（臺(tái)、套、噸）設(shè) 計(jì)實(shí) 際設(shè) 計(jì)實(shí) 際收尾工程工程項(xiàng)目?jī)?nèi)容已完成投資額尚需投資額完成時(shí)間小 計(jì)水務(wù)集團(tuán)建竣決02表建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表單項(xiàng)工程名稱建筑工程設(shè)備 工具 器具 家具流動(dòng)資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)結(jié)構(gòu)面積(m2)價(jià)值(元)名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量?jī)r(jià)值(元)設(shè)備安裝費(fèi)(元)名稱價(jià)值(元)名稱價(jià)值(元)名稱價(jià)值(元)交付單位： 負(fù)責(zé)人： 接收單位： 負(fù)責(zé)人：蓋章： 年 月 日 蓋章： 年 月 日水務(wù)集團(tuán)建竣決03表建設(shè)工程項(xiàng)目建設(shè)