中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)政學(xué)導(dǎo)論P(yáng)PT課件

1、導(dǎo)論導(dǎo)論財(cái)政的概念財(cái)政的概念1財(cái)政學(xué)的基本問題財(cái)政學(xué)的基本問題2財(cái)政學(xué)的理論體系財(cái)政學(xué)的理論體系3第1頁/共62頁一、現(xiàn)實(shí)中的財(cái)政二、財(cái)政產(chǎn)生的條件三、財(cái)政的概念和特征第一節(jié)第一節(jié) 財(cái)政的概念財(cái)政的概念第2頁/共62頁 財(cái)政與我們每一個(gè)人都密切相關(guān)。我們接受的學(xué)校教育主要是由財(cái)政提供的；道路、水、電等基礎(chǔ)設(shè)施主要是由財(cái)政投資興建的；政府構(gòu)建了一個(gè)覆蓋全面的社會保障體系,所需資金主要由財(cái)政籌措；政府對低收入群體進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼等等。一、什么是財(cái)政一、什么是財(cái)政第3頁/共62頁第4頁/共62頁 財(cái)政是政府參與社會經(jīng)濟(jì)資源分配而產(chǎn)生的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)行為。 總體上講，財(cái)政主要有三大類分配和管理活動(dòng)：

2、1、籌集財(cái)政收入 2、安排財(cái)政支出、提供公共商品，滿足公共需求 3、對國民經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督、管理和調(diào)控第5頁/共62頁1、籌集財(cái)政收入 工商企業(yè)、事業(yè)單位、個(gè)體工商戶、城鄉(xiāng)居民等都要按稅法規(guī)定向政府交納有關(guān)稅收；有盈利的國有企業(yè)要按財(cái)政、財(cái)務(wù)制度的規(guī)定向國家上繳利潤；中央和地方政府機(jī)構(gòu)為企事業(yè)單位、居民提供公共服務(wù)時(shí)還可以依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)收取一定的費(fèi)用；政府向社會公開發(fā)行債券等等。通過以上各種渠道，形成國家的財(cái)政收入 第6頁/共62頁2、安排財(cái)政支出、提供公共商品，滿足 公共需求 國家行政機(jī)關(guān)及科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生等事業(yè)單位所需的經(jīng)費(fèi)主要依靠財(cái)政撥款；郵電、通訊、交通等基礎(chǔ)設(shè)施和能源、原材料等基

3、礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，主要由財(cái)政投資興建；各級政府為加強(qiáng)農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位，每年撥出大量財(cái)政資金用于農(nóng)業(yè)基本建設(shè)和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)；如此等等。政府通過各種形式安排財(cái)政支出、提供公共商品，滿足居民的公共需求,促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)的發(fā)展，改善人民生活。 第7頁/共62頁 3、對國民經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督、管理和調(diào)控 包括三個(gè)方面的內(nèi)容： 一是對財(cái)政收支的管理和監(jiān)督。為了有效地組織財(cái)政收入，合理地安排財(cái)政支出，政府需要編制財(cái)政收支計(jì)劃即財(cái)政預(yù)算，制定相應(yīng)的財(cái)政政策和制度，并建立專門的機(jī)構(gòu)，對財(cái)政收支等活動(dòng)進(jìn)行管理和監(jiān)督。作為財(cái)政收支計(jì)劃的財(cái)政預(yù)算，要由國家立法機(jī)關(guān)予以審查和批準(zhǔn)。 二是通過制定和運(yùn)用各項(xiàng)財(cái)政政策和法規(guī)對社會經(jīng)濟(jì)中各

4、個(gè)主體的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督、管理。 三是運(yùn)用稅收、公債和政府預(yù)算等財(cái)政政策手段調(diào)節(jié)社會供求關(guān)系，對國民收入分配、國民經(jīng)濟(jì)的各個(gè)運(yùn)行環(huán)節(jié)以及整體運(yùn)行狀態(tài)進(jìn)行調(diào)節(jié)、控制。 第8頁/共62頁二、財(cái)政產(chǎn)生的條二、財(cái)政產(chǎn)生的條件件 財(cái)政是一個(gè)歷史范疇，一般來說，財(cái)政的產(chǎn)生，需要同時(shí)滿足三個(gè)條件：剩余產(chǎn)品是財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)國家的存在是財(cái)政產(chǎn)生的政治前提政治前提政治前提公共需求是財(cái)政產(chǎn)生的根源 根源根源第9頁/共62頁（一）剩余產(chǎn)品是財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ) 社會產(chǎn)品的價(jià)值=C+V+M。其中，C是生產(chǎn)資料耗費(fèi)的補(bǔ)償價(jià)值，V是勞動(dòng)力再生產(chǎn)價(jià)值，M是剩余產(chǎn)品價(jià)值。社會產(chǎn)品中的剩余產(chǎn)品價(jià)值是財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)

5、濟(jì)前。 這實(shí)際上是表明：沒有剩余產(chǎn)品就不會有財(cái)政。這是因?yàn)椋旱谝唬绻麤]有剩余產(chǎn)品，就沒有可供財(cái)政分配的對象。第二，如果沒有剩余產(chǎn)品，就不可能有獨(dú)立于直接生產(chǎn)過程的財(cái)政專職人員和專門機(jī)構(gòu)。第10頁/共62頁（二）國家的存在是財(cái)政產(chǎn)生的政治前提 財(cái)政產(chǎn)生和存在的社會條件和政治前提是國家的產(chǎn)生和存在。如果沒有國家，就沒有財(cái)政分配的主體，也就沒有財(cái)政。因此，財(cái)政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。但對于二者之間的關(guān)系以及產(chǎn)生的時(shí)間則應(yīng)放入社會發(fā)展的漫長歷史中去考察。第11頁/共62頁（三）公共需求是財(cái)政產(chǎn)生的根源 人類社會有兩大需求，即私人需求和公共需求。私人需求主要由私人商品予以滿足，公共需求則由公共商品予

6、以滿足。財(cái)政產(chǎn)生的根源在于私人組織（如個(gè)人、家庭、企業(yè)等）不能有效提供公共商品。第12頁/共62頁 私人組織不能有效提供公共商品主要有三個(gè)原因： （1）能力所限。由于公共商品的生產(chǎn)需要較大的人力、物力投入，私人組織一般難以承擔(dān)。 （2）權(quán)力所限。許多公共商品（如國防、環(huán)保、司法和公共安全等）的生產(chǎn)和提供需要有政治權(quán)力作后盾，而私人組織不具有政治權(quán)力。 （3）利益所限。私人組織的產(chǎn)品提供不僅要求其成本得到足額補(bǔ)償，而且要求能夠?yàn)槠鋷砀蟮睦妗５捎诠采唐返姆桥潘允股a(chǎn)成本得不到足額補(bǔ)償，私人組織不愿意提供公共商品。因此，這就客觀上要求國家依靠政治權(quán)力（或公共權(quán)力）來提供公共商品、滿足公共

7、需求。第13頁/共62頁 公共需求作為財(cái)政產(chǎn)生的根源，從人類社會發(fā)展的歷史中也可得到印證。 在國家產(chǎn)生后，公共需求的決定和實(shí)現(xiàn)方式存在著巨大差異。 第14頁/共62頁 在君主統(tǒng)治或獨(dú)裁統(tǒng)治的社會，統(tǒng)治者是以其個(gè)人偏好決定公共政策，這種公共政策并不一定能夠完全反映公共需求，甚至可能完全背離公共需求；同時(shí)，統(tǒng)治者是運(yùn)用政治權(quán)力來實(shí)現(xiàn)統(tǒng)治者的個(gè)人或階級利益，盡管他在一定程度上也會考慮公共需求，但當(dāng)公共需求與其個(gè)人需求發(fā)生沖突時(shí)，他會不惜采用暴力手段優(yōu)先保障其個(gè)人或階級利益。在這種情況下，國家就成為階級統(tǒng)治的工具，國家的職能取決于統(tǒng)治者的需要和愿望，財(cái)政分配的目的就表現(xiàn)為滿足統(tǒng)治者的階級統(tǒng)治需要。 但

8、在現(xiàn)代民主社會，國家統(tǒng)治者都直接或間接地源于公共選擇，都在一定程度上體現(xiàn)著公眾的偏好和需求，國家職能取決于公眾的需要。這時(shí)，財(cái)政分配的目的就是為了提供公共商品、滿足公共需求。 第15頁/共62頁三、財(cái)政的概念和特征三、財(cái)政的概念和特征 財(cái)政的概念： 財(cái)政是公共權(quán)力組織為了滿足公共需求對剩余產(chǎn)品進(jìn)行分配而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)行為，這一定義包含三大要素： 一、財(cái)政分配的主體是公共權(quán)力組織 二、財(cái)政分配的目的是滿足公共需求 三、財(cái)政的分派的對象是剩余產(chǎn)品價(jià)值第16頁/共62頁財(cái)政的特征財(cái)政的特征財(cái)政作為政府的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主要有三大特征： 強(qiáng)制性強(qiáng)制性無償性無償性 國家主國家主體性體性添加文本內(nèi)容第17頁/共6

9、2頁強(qiáng)制性 在市場機(jī)制中，交易是自愿進(jìn)行的，個(gè)人可以選擇退出；財(cái)政行為則對每一個(gè)居民產(chǎn)生影響，而且居民無法退出。也就是說，財(cái)政不遵循自愿性原則，它是國家依據(jù)政治權(quán)力進(jìn)行的強(qiáng)制性分配；財(cái)政行為一旦發(fā)生，個(gè)人只能接受，無法選擇。強(qiáng)制性是政治性集體行動(dòng)的必然派生形式 第18頁/共62頁無償性 財(cái)政分配不遵循等價(jià)交換原則，這主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：首先，全體社會成員可以無償?shù)叵M(fèi)由政府提供的公共商品。這種無償性是由政府的職能以及公共商品的基本特征決定的。其次，國家可以無償?shù)卣加衅渌黧w的收入。這種無償性決定于政府所擁有的政治權(quán)力以及為提供公共商品而進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)政府提供的公共商品使每個(gè)人受益。那么，政

10、府進(jìn)行這些活動(dòng)所需要的“費(fèi)用”就應(yīng)由全體受益者社會成員負(fù)擔(dān)。 第19頁/共62頁國家主體性 一般性分配的主體可以不是國家，但不以國家為主體參與的分配不是財(cái)政分配。財(cái)政分配必然是以國家為主體進(jìn)行的分配。當(dāng)然，國家也可能進(jìn)行一般性分配，但在這種情況下，國家是作為一般主體，所進(jìn)行的分配一般不具有強(qiáng)制性和無償性特征。這說明，以國家為主體的分配并非都是財(cái)政分配。 第20頁/共62頁第二節(jié)第二節(jié) 財(cái)政學(xué)的基本問題財(cái)政學(xué)的基本問題一、經(jīng)濟(jì)學(xué)體系中的財(cái)政學(xué)二、財(cái)政學(xué)研究的基本問題三、財(cái)政學(xué)的研究方法第21頁/共62頁一、經(jīng)濟(jì)學(xué)體系中的財(cái)政學(xué)一、經(jīng)濟(jì)學(xué)體系中的財(cái)政學(xué) （一）經(jīng)濟(jì)學(xué)的層次及研究對象（一）經(jīng)濟(jì)學(xué)的層

11、次及研究對象 一、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)：生產(chǎn)、交換、分配、消費(fèi)四個(gè)環(huán)節(jié)的運(yùn)行及其內(nèi)在聯(lián)系 二、部門經(jīng)濟(jì)學(xué)：以特定部門為研究對象 三、微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)：微觀主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)在規(guī)律第22頁/共62頁（二）財(cái)政學(xué)的研究對象（二）財(cái)政學(xué)的研究對象 財(cái)政學(xué)是一門以財(cái)政活動(dòng)或行為為研究對象的科學(xué)。從學(xué)科體系來看，財(cái)政學(xué)科屬于應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)范疇，是應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)分支學(xué)科。具體來說，財(cái)政學(xué)研究以下主要問題：第23頁/共62頁1 1、 政府的活動(dòng)范圍和支出范圍政府的活動(dòng)范圍和支出范圍 從理論上講，政府既可以生產(chǎn)和提供私人商品以滿足私人需求，也可生產(chǎn)和提供公共商品以滿足公共需求。實(shí)際上，并非一切事情政府都能干，即使干了也不一定能

12、干得好。因此，在資源配置過程中，需要對政府機(jī)制與非政府機(jī)制（主要是市場機(jī)制）進(jìn)行合理的分工和定位，而這種分工和定位又將直接決定財(cái)政收支的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。 政府機(jī)制與市場機(jī)制的分工是基于以下現(xiàn)實(shí)：市場機(jī)制是目前人類所發(fā)現(xiàn)的能夠最有效率地配置資源的機(jī)制，但市場機(jī)制自身也存在一些缺陷；政府機(jī)制可以在一定程度上彌補(bǔ)這些缺陷，但在一般資源配置過程中卻不及市場機(jī)制更有效率。 第24頁/共62頁 所以，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，界定政府活動(dòng)范圍的基本原則是：將市場作為社會資源配置的基礎(chǔ)性機(jī)制，而政府的資源配置和其他活動(dòng)主要在于市場失效領(lǐng)域，或由政府進(jìn)行干預(yù)后使資源配置更為有效的領(lǐng)域。依據(jù)以上原則以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)，可將

13、政府的活動(dòng)范圍總體上界定為：生產(chǎn)和提供公共商品以滿足公共需求；財(cái)政的支出范圍就是保證政府生產(chǎn)和提供公共商品的資金需要。 財(cái)政學(xué)需要研究：如何運(yùn)用這兩種機(jī)制才能使社會資源得到有效的配置？政府以及財(cái)政應(yīng)具有何種職能？如何確定合理的財(cái)政收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)？第25頁/共62頁2 2、 政府行為對國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響政府行為對國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響 政府行為與國民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在著極為密切的關(guān)系：國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況在一定程度上制約和影響著政府行為，而政府的行為尤其是財(cái)政行為又會反過來影響國民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，其中包括國民收入的分配和消費(fèi)以及社會總供給和總需求的平衡。對此，財(cái)政學(xué)需要對以下具體問題進(jìn)行研究：在一定的社會結(jié)構(gòu)中，

14、政府在國民經(jīng)濟(jì)中應(yīng)居的地位和應(yīng)具有的行為，政府行為對國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響，如何保證國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和高效運(yùn)行等。 第26頁/共62頁3 3、政府制定財(cái)政政策的理論和現(xiàn)實(shí)依據(jù)、政府制定財(cái)政政策的理論和現(xiàn)實(shí)依據(jù) 財(cái)政學(xué)研究的重點(diǎn)在于研究和提供制定財(cái)政政策的客觀依據(jù)以及理論基礎(chǔ)，而不在于財(cái)政具體政策的設(shè)計(jì)和制定。對此，財(cái)政學(xué)主要研究以下具體問題：財(cái)政政策的目標(biāo)，各種財(cái)政政策的效應(yīng)和應(yīng)用環(huán)境，實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策的手段和機(jī)制，財(cái)政政策與其他政策的配合等。第27頁/共62頁4 4、 政府行為的有效性以及政府資源的有效配置政府行為的有效性以及政府資源的有效配置 在財(cái)政運(yùn)行過程中，由于受到資源、技術(shù)以及其他條件的約束，

15、不僅要保證社會資源中非政府資源的有效配置，還必須保證政府所擁有的資源在不同時(shí)間、不同空間（地區(qū)）以及不同公共商品之間的合理配置。但要實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)，一方面要求有完善、有效的公共需求和公共政策決定機(jī)制以及政府行為約束機(jī)制，另一方面還要建立健全各種法規(guī)和管理制度，并在實(shí)踐中使這些法規(guī)和制度得到完整和全面的貫徹執(zhí)行。對此，財(cái)政學(xué)需要研究的具體問題主要包括：公共需求的決定，政府預(yù)算的制定和管理，財(cái)政管理體制，財(cái)政效益及其評價(jià)等。 第28頁/共62頁（三）財(cái)政學(xué)的研究方法（三）財(cái)政學(xué)的研究方法 規(guī)范分析和實(shí)證分析是經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的兩種基本方法，由于財(cái)政學(xué)屬于應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)范疇，因此，財(cái)政學(xué)的研究方法也主要是規(guī)范分析

16、方法和實(shí)證分析方法。第29頁/共62頁（1）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)“應(yīng)該是應(yīng)該是什么”或社會面臨的經(jīng)濟(jì)問題應(yīng)該怎樣解決（2）什么方案是好的，什么方案是不好的（3）采用某種方案是否應(yīng)該，是否合理，為什么要作出這樣的選擇 規(guī)范分析第30頁/共62頁 規(guī)范經(jīng)濟(jì)學(xué)涉及到對經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)政策對人們福利的影響和評價(jià)問題，涉及到是非善惡，合理與否問題，與倫理學(xué)、道德學(xué)相似，具有根據(jù)某種原則規(guī)范人們行為的性質(zhì)。由于人們的立場、觀點(diǎn)、倫理和道德觀念不同，對同一經(jīng)濟(jì)事物、經(jīng)濟(jì)政策、同一經(jīng)濟(jì)問題會有迥然不同的意見和價(jià)值判斷。對于應(yīng)該做什么，應(yīng)該怎么辦的問題，不同的經(jīng)濟(jì)學(xué)家可能會有完全不同的結(jié)論。第31頁/共62頁 實(shí)證分析方法是

17、在分析經(jīng)濟(jì)問題和建立經(jīng)濟(jì)理論時(shí)，撇開對社會經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的價(jià)值判斷。只研究經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中各種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象之間的相互聯(lián)系，運(yùn)用“大膽假設(shè)、小心求證，在求證中檢驗(yàn)假設(shè)”的方法，在作出與經(jīng)濟(jì)行為有關(guān)的假定前提下，分析和預(yù)測人們經(jīng)濟(jì)行為的后果。第32頁/共62頁（1）經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象是什么？經(jīng)濟(jì)事物的現(xiàn)狀如何？（2）有幾種可供選擇的方案，將會帶來什么后果。它不回答是不是應(yīng)該作出這樣的選擇的問題。即它企圖超脫和排斥價(jià)值判斷（即關(guān)于社會的目標(biāo)應(yīng)該是什么，經(jīng)濟(jì)事物是好是壞，對社會有無意義的價(jià)值判斷），實(shí)證經(jīng)濟(jì)學(xué)所研究的內(nèi)容具有客觀性，是說明客觀事物是怎樣的實(shí)證科學(xué)。 實(shí)證分析第33頁/共62頁第三節(jié)第三節(jié) 財(cái)政學(xué)的理論體系財(cái)政學(xué)

18、的理論體系一、西方財(cái)政理論的發(fā)展歷程二、新中國財(cái)政理論的發(fā)展三、本書的理論體系第34頁/共62頁 西方財(cái)政理論的形成和發(fā)展，是伴隨著資本主義生產(chǎn)方式的產(chǎn)生發(fā)展而產(chǎn)生發(fā)展的。古典學(xué)派最杰出的代表亞當(dāng)斯密在1776年出版的國民財(cái)富的性質(zhì)和原因的研究(簡稱國富論)中，對國家財(cái)政進(jìn)行了深入系統(tǒng)的專題研究，使西方財(cái)政理論發(fā)展成為一個(gè)比較完整而龐大的體系，創(chuàng)立了具有現(xiàn)代意義的財(cái)政學(xué)，財(cái)政學(xué)也因之成為一門科學(xué)。 一、西方財(cái)政理論的發(fā)展一、西方財(cái)政理論的發(fā)展第35頁/共62頁古典經(jīng)濟(jì)古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派財(cái)政學(xué)派財(cái)政理論理論 新古典財(cái)新古典財(cái)政理論政理論 功能財(cái)功能財(cái)政理論政理論 2020世紀(jì)世紀(jì)6060年代以來年代以

19、來的西方財(cái)?shù)奈鞣截?cái)政理論政理論 西方財(cái)政理論發(fā)展大致經(jīng)歷了以下四個(gè)階段 ：第36頁/共62頁1 1、以亞當(dāng)、以亞當(dāng)斯密為代表的古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派財(cái)政理論斯密為代表的古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派財(cái)政理論 古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派的財(cái)政理論以倡導(dǎo)國家不干預(yù)經(jīng)濟(jì)自由發(fā)展為宗旨, 以固定財(cái)政收支的自身平衡為目標(biāo), 主張將政府限制在政治領(lǐng)域范圍內(nèi), 除必要的公益事業(yè)外, 政府不得干涉經(jīng)濟(jì)的自由發(fā)展，由此形成了古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派的國家財(cái)政理論。在古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派的國家經(jīng)濟(jì)理論中, 首先限定了國家的活動(dòng)范圍和擔(dān)負(fù)的職責(zé), 并由此確定了國家財(cái)政支出理論、收入理論、平衡理論和財(cái)政管理理論。相對于重商學(xué)派提出的國家聚財(cái)理論研究范圍而言，古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派的財(cái)政理

20、論研究的范圍更廣，內(nèi)容更豐富，更具有系統(tǒng)性，并發(fā)展為一套科學(xué)的財(cái)政理論體系。第37頁/共62頁 古典經(jīng)濟(jì)學(xué)始于威廉配第，系統(tǒng)化于亞當(dāng)斯密，集大成于大衛(wèi)李嘉圖。他們的財(cái)政理論有以下幾個(gè)重要理念 ： （1）政府的職能主要限于為私人部門的平等競爭創(chuàng)造必要的外部條件和環(huán)境，反對國家對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)。 （2）政府支出應(yīng)主要通過課稅解決。在他們看來，一切為公共利益服務(wù)而發(fā)生的開支，應(yīng)當(dāng)由公眾負(fù)擔(dān)，都應(yīng)當(dāng)由社會一般收入開支。而這一般收入則應(yīng)當(dāng)是人們貢獻(xiàn)出他們自己私人收入的一部分，以補(bǔ)充君主或國家的公共收入。第38頁/共62頁 （3）從理論的高度劃分了腹水的合理界限，界定了賦稅的合理范圍，反對過高賦稅，反對高關(guān)稅

21、；斯密還提出了公平、確定、便利、節(jié)約的稅收四原則。 （4）初步建立了公債和預(yù)算立論體系。斯密從其經(jīng)濟(jì)發(fā)展觀和國家發(fā)展觀出發(fā)，從其生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性勞動(dòng)理論出發(fā)，得出了公債有害的結(jié)論。從其“廉價(jià)政府”觀出發(fā)，主張嚴(yán)格控制政府支出規(guī)模，反對財(cái)政赤字，力求預(yù)算平衡，奉行“量入為出”的主張。第39頁/共62頁2 2、以馬歇爾、庇古為代表的新古典財(cái)政理、以馬歇爾、庇古為代表的新古典財(cái)政理論論 19世紀(jì)中后期到20世紀(jì)初，資本主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展由自由競爭向壟斷階段過渡，市場機(jī)制的不足不斷暴露，財(cái)富分配不均現(xiàn)象逐漸突出，經(jīng)濟(jì)危機(jī)頻繁加劇。對于這些現(xiàn)象，過去的“供應(yīng)創(chuàng)造需求”、“階級和諧”論已經(jīng)無法自圓其說，于是“邊

22、際效用論”應(yīng)運(yùn)而生，并取代“勞動(dòng)價(jià)值”論成為財(cái)政理論的經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)上，新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家順應(yīng)時(shí)代的要求，從社會經(jīng)濟(jì)福利的角度出發(fā)，在進(jìn)一步完善政府的資源配置功能的同時(shí)，塑造了政府的收入分配功能，提出一套政府從微觀方面駕馭市場機(jī)制的理論。第40頁/共62頁 新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家的財(cái)政理論具有明顯的過渡性色彩，在古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)上，以自由經(jīng)濟(jì)為前提，以古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的全部理論分析為出發(fā)點(diǎn)，一方面意識到自由經(jīng)濟(jì)制度的弊端，主張引入政府的經(jīng)濟(jì)作用；另一方面也懷疑政府機(jī)制的效果。對于他們的財(cái)政理論，有以下幾個(gè)重要貢獻(xiàn)： （1）以邊際效用論為基礎(chǔ)，為政府進(jìn)行微觀干預(yù)提供理論前提。馬歇爾從社會總滿足出發(fā)，以消費(fèi)者

23、剩余概念為工具，通過對不同規(guī)模報(bào)酬的商品進(jìn)行課稅或補(bǔ)貼情況的分析，得出政府干預(yù)行為的成本及其社會福利效果。而庇古在馬歇爾的基礎(chǔ)上對外在性進(jìn)行了系統(tǒng)的分析論證，成為支持政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的有力支柱。同時(shí)，庇古著眼于壟斷對市場運(yùn)行機(jī)制的破壞，提出政府具有進(jìn)行干預(yù)的責(zé)任。第41頁/共62頁 （2）使財(cái)政理論具有“福利性政府”的主體特征，擴(kuò)大了政府的經(jīng)濟(jì)職能。新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派以解決社會公平問題為出發(fā)點(diǎn)，從社會福利出發(fā)，提出政府在收入分配方面的作用，從而形成了財(cái)政的收入分配理論。這一思想主要體現(xiàn)在稅收理論的發(fā)展上。馬歇爾開創(chuàng)了稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿問題的局部均衡和邊際分析，在其晚年首次提出了以累進(jìn)稅解決社會公平問題的思

24、想。庇古則在馬歇爾分析的基礎(chǔ)上，從貨幣邊際效用遞減規(guī)律出發(fā)，系統(tǒng)的論證了通過累進(jìn)稅來改變市場收入分配結(jié)果。第42頁/共62頁 新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家的財(cái)政理論可以說是一種以均等化為特色的財(cái)政理論，構(gòu)造了一種公平機(jī)制，成功地采用了新古典分析方法對社會公平問題進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)分析。然而，他們?nèi)匀话殉浞志蜆I(yè)的收入水平當(dāng)作不言而喻的前提，因此，新古典財(cái)政理論的實(shí)質(zhì)是一種在自由放任的市場機(jī)制下，關(guān)于稀缺資源的配置理論，以薩伊定律為基礎(chǔ)，以均衡價(jià)格為中心的微觀分析，這種微觀分析沒有也不可能解決現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中頻繁出現(xiàn)的危機(jī)和失業(yè)問題。這就為凱恩斯經(jīng)濟(jì)學(xué)的出臺提供了理論空間。第43頁/共62頁3、以凱恩斯為代表的功能財(cái)政理

25、論、以凱恩斯為代表的功能財(cái)政理論 在自由經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期，國家固守不干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的中性財(cái)政，有助于社會經(jīng)濟(jì)的自由發(fā)展，但隨著社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和供求矛盾的日益尖銳化，在社會總供給大于總需求的特定經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)下，國家中性財(cái)政在推動(dòng)社會經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長方面，便失去了積極意義。在這種社會背景下，凱恩斯在他的就業(yè)、利息和貨幣通論（1936年出版）中強(qiáng)調(diào)國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)，提出增加投資、提高就業(yè)以解決“有效需求”不足是經(jīng)濟(jì)增長的核心問題。這樣就出現(xiàn)了以政府干預(yù)為特征，以財(cái)政政策調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)為核心的財(cái)政理論體系。這一體系的建立，使傳統(tǒng)上公認(rèn)的“健全型財(cái)政”深化為“功能型財(cái)政”，奠定了當(dāng)代西方財(cái)政理論的基礎(chǔ)。第44頁/共62頁凱恩

26、斯學(xué)派的財(cái)政理論包括以下幾個(gè)方面內(nèi)容： （1）以有效需求理論為核心，論證了政府進(jìn)行宏觀干預(yù)的必要性。凱恩斯從消費(fèi)函數(shù)與預(yù)期的不確定性這兩個(gè)邏輯起點(diǎn)出發(fā)，提出了消費(fèi)傾向理論和流動(dòng)偏好理論，形成了有效需求原理。 （2）提出了政府穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)的職能，奠定了現(xiàn)代財(cái)政學(xué)的基礎(chǔ)。從有效需求的原理出發(fā)，主張?jiān)诮?jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期通過擴(kuò)大政府支出主要是投資支出，來刺激有效需求，增加就業(yè)，填補(bǔ)總供求缺口，維持宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。第45頁/共62頁 （3）主張利用稅收杠桿調(diào)節(jié)收入以實(shí)現(xiàn)財(cái)富與所得分配的公平合理。其主要體現(xiàn)在，以現(xiàn)代直接稅取代間接稅，增大利潤這一利益引導(dǎo)機(jī)制對私人投資需求的刺激作用；主張以超額累進(jìn)稅率取代傳統(tǒng)的比

27、例稅率，以達(dá)到稅負(fù)公平和增強(qiáng)低薪階層對消費(fèi)品購買能力的目的；主張采取整體稅負(fù)的減稅原則，為社會投資需求和消費(fèi)需求的擴(kuò)張?zhí)峁┗A(chǔ)。 （4）采取經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張政策，主張赤字預(yù)算理論和公債有益論。預(yù)算平衡不再為本身而平衡，而應(yīng)該以宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展為核心，財(cái)政支出應(yīng)根據(jù)整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要來安排，收支差額可通過發(fā)行公債予以彌補(bǔ)。第46頁/共62頁 凱恩斯主義學(xué)派的功能財(cái)政理論與以往古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派的財(cái)政理論相比，擴(kuò)大了政府的機(jī)能，形成了“大政府“的主體特色，一反傳統(tǒng)財(cái)政理論中的“就財(cái)政論財(cái)政”，而轉(zhuǎn)變?yōu)椤熬徒?jīng)濟(jì)論財(cái)政”，帶有鮮明的“功能性財(cái)政”特征。在此基礎(chǔ)上構(gòu)筑的宏觀財(cái)政運(yùn)行模式在美國得到了首先應(yīng)用，在取得

28、一定成效后, 西方其他市場經(jīng)濟(jì)的國家也紛紛效仿, 在客觀上緩解了當(dāng)時(shí)西方國家由于生產(chǎn)“過?！痹斐傻纳鐣?。這種宏觀財(cái)政政策把當(dāng)時(shí)處于萎縮的資本主義經(jīng)濟(jì)拉出了低谷，重新步入了持續(xù)發(fā)展軌道。第47頁/共62頁 凱恩斯之后，相繼出現(xiàn)了以薩繆爾森、托賓等為代表的后凱恩斯主流學(xué)派，以瓊羅賓遜為代表的新劍橋?qū)W派，以弗里德曼為代表的貨幣主義學(xué)派，以拉弗、費(fèi)爾德斯坦為代表的供應(yīng)學(xué)派，以布坎南和圖洛克為代表的公共選擇學(xué)派等。這些學(xué)派就財(cái)政赤字、公債發(fā)行、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、政府的經(jīng)濟(jì)干預(yù)、政府的財(cái)政政策與貨幣政策、公共商品的有效率提供以及提供公共商品的基本組織政府的組織、機(jī)構(gòu)與決策等問題，展開了深入的研究，完善和豐富了

29、財(cái)政學(xué)理論，并逐步把數(shù)量方法應(yīng)用于財(cái)政分析，擴(kuò)展了西方財(cái)政學(xué)的研究領(lǐng)域。其中，有三大理論成為現(xiàn)代財(cái)政學(xué)的理論基石：4 4、2020世紀(jì)世紀(jì)6060年代以來的西方財(cái)政理論年代以來的西方財(cái)政理論第48頁/共62頁現(xiàn)代財(cái)政學(xué)的三大理論基石 公共商品理論公共商品理論效率理論效率理論公共選擇理論公共選擇理論第49頁/共62頁 （1）公共商品理論。薩繆爾森等人在20世紀(jì)40年代率先提出的公共商品(Public Goods)概念是財(cái)政學(xué)發(fā)展的一個(gè)重要里程碑。正是這一概念的提出，才使得對財(cái)政支出效率的分析成為可能，也正是因?yàn)閷τ诠采唐芬约肮采唐沸再|(zhì)的研究才形成了公共商品理論，在此基礎(chǔ)上，才產(chǎn)生了公共需求和

30、公共決策、公共商品供給以及資源配置機(jī)制等一系列現(xiàn)代財(cái)政學(xué)的基本理論。因此，公共商品及理論的產(chǎn)生對于現(xiàn)代財(cái)政學(xué)的發(fā)展有著極為重要的意義。第50頁/共62頁（2）效率理論。效率是經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的中心問題（也許是唯一的中心問題），許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家都對此進(jìn)行了深入的研究，取得了大量的理論成果。尤其是帕累托提出的效率準(zhǔn)則，即帕累托效率準(zhǔn)則，成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)評價(jià)資源配置狀態(tài)的基本依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。帕累托效率準(zhǔn)則最先是用于分析市場機(jī)制的資源配置狀態(tài)，它不僅為私人部門生產(chǎn)私人商品的資源配置效率提出了標(biāo)準(zhǔn)，而且也指出了實(shí)現(xiàn)帕累托效率的路徑：在完全競爭市場條件下，只要消費(fèi)者在其收入約束下通過出價(jià)競爭方法依據(jù)其偏好自由選擇商品，生

31、產(chǎn)者按照利潤極大化原則生產(chǎn)和提供相應(yīng)的商品，就可以實(shí)現(xiàn)帕累托效率。第51頁/共62頁 公共商品的生產(chǎn)和提供也存在著資源配置效率問題，帕累托效率準(zhǔn)則也為選擇公共資源配置機(jī)制、評價(jià)公共部門生產(chǎn)和提供公共商品的資源配置狀態(tài)提供了依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。但是，由于公共商品存在著非競爭性和非排他性特征，使消費(fèi)者不付費(fèi)消費(fèi)公共商品成為可能，從而難以形成公共商品的價(jià)格形成機(jī)制和成本補(bǔ)償機(jī)制。因此，在非市場機(jī)制配置資源的領(lǐng)域，不可能通過市場機(jī)制的路徑實(shí)現(xiàn)帕累托效率。第52頁/共62頁 （3）公共選擇理論。由布坎南、阿羅等人創(chuàng)建的公共選擇學(xué)派最主要的研究成果是“政治市場”學(xué)說，即把政府的決策過程看成是類似于市場的由供求雙方

32、相互決定的過程。他們將公共選擇理論引入到現(xiàn)代財(cái)政學(xué)，從而為實(shí)現(xiàn)公共商品資源配置效率提供了一條重要途徑。公共選擇過程實(shí)際上是一個(gè)公共決策過程，也是一個(gè)政治決定過程。公共選擇理論實(shí)際上是關(guān)于公眾偏好表達(dá)以及在政治程序或選舉過程中依據(jù)公眾偏好有效選擇公共商品并決定公共商品效率規(guī)模的理論。公共選擇理論的創(chuàng)建，不僅為提高公共商品資源配置效率提供了一條新的路徑，同時(shí)也在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和政治制度分析之間架起了一座橋梁。因此，公共選擇理論已經(jīng)成為現(xiàn)代財(cái)政學(xué)的基本內(nèi)容之一。第53頁/共62頁傳統(tǒng)財(cái)政學(xué)傳統(tǒng)財(cái)政學(xué)時(shí)期時(shí)期 公共財(cái)政學(xué)公共財(cái)政學(xué)時(shí)期時(shí)期 19931993年年二、新中國財(cái)政理論的發(fā)展二、新中國財(cái)政理論的發(fā)展新中國的財(cái)政理論大致經(jīng)歷了兩個(gè)發(fā)展階段：第54頁/共62頁1、傳統(tǒng)財(cái)政學(xué)時(shí)期（1949-1992年） 這一時(shí)期，財(cái)政理論基于兩大政治、經(jīng)濟(jì)背景：以階級斗爭為核心的政治觀和計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式。在此背景下，財(cái)政學(xué)的理論及體系也帶有明顯的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)特征和社會制度色彩 。 在此期間，中國財(cái)政學(xué)家做出的重大貢獻(xiàn)之一，就是創(chuàng)建了“國家分配論”。 第55頁/共62頁國家分配論的主要觀點(diǎn)： （1）財(cái)政分配的主