房地產(chǎn)會(huì)計(jì)科目及明細(xì)賬設(shè)置

1、僅供個(gè)人參考房地產(chǎn)會(huì)計(jì)科目及明細(xì)賬設(shè)置標(biāo)簽： 財(cái)經(jīng) 分類：房產(chǎn)會(huì)計(jì)序號(hào) 科目編號(hào)一級(jí)會(huì)計(jì)科目名稱明細(xì)帳的設(shè)置For pers onal use only in study and research; not for commercial use、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金2賬”1002銀行存款按照開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置銀行存款日記31012其他貨幣資金設(shè)置外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存岀投資款等明細(xì)科目4 1101交易性金融資產(chǎn)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別成本” 公允價(jià)值變動(dòng)"進(jìn)行明細(xì)核算。5 1121應(yīng)收票據(jù)按照開

2、岀、承兌商業(yè)匯票的單位進(jìn)行明細(xì)核算，并設(shè)置應(yīng)收票據(jù)備查簿”逐筆登記每一商業(yè)匯票的種類、號(hào)數(shù)和岀票日、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和收 回金額、退票情況等資料，商業(yè)匯票到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。岀自房地產(chǎn)會(huì)計(jì)網(wǎng),地址：6 1122應(yīng)收賬款按照開發(fā)項(xiàng)目及債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算7 1123預(yù)付賬款按照開發(fā)項(xiàng)目及供應(yīng)單位、施工單位進(jìn)行明細(xì)核算81131應(yīng)收股利按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算8 1132應(yīng)收利息按照借款人或被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算9 1221其他應(yīng)收款按照開發(fā)項(xiàng)目及其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對(duì)方單位

3、（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算10 1231壞賬準(zhǔn)備按照應(yīng)收帳款的類別進(jìn)行明細(xì)核算11 1321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)按照有無風(fēng)險(xiǎn)和委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）、貸款對(duì)象，分別成本” 已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益”等進(jìn)行明細(xì)核算12 1402在途物資按照開發(fā)項(xiàng)目及供應(yīng)單位進(jìn)行明細(xì)核算13 1403原材料按照開發(fā)項(xiàng)目及材料的保管地點(diǎn)（倉庫）、材料的類別、品種和規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算14 1405開發(fā)產(chǎn)品按照開發(fā)項(xiàng)目，分別開發(fā)產(chǎn)品的種類（商鋪、住宅等）進(jìn)行明細(xì)核算15 1406發(fā)岀商品按照購貨單位及商品類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算171408委托加工物資按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進(jìn)行明細(xì)核算

4、16 1411周轉(zhuǎn)材料按照周轉(zhuǎn)材料的種類（如低值易耗品、包裝物等），同時(shí)還應(yīng)分別庫存”攤銷進(jìn)行明細(xì)核算17 1471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按照存貨項(xiàng)目和類別進(jìn)行明細(xì)核算18 1501持有至到期投資按照持有至到期投資的類別和品種，分別投資成本” 溢折價(jià)” 應(yīng)計(jì)利息進(jìn)行明細(xì)核算。19 1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備按照持有至到期投資類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算20 1503可供岀售金融資產(chǎn)按照可供出售金融資產(chǎn)類別或品種進(jìn)行明細(xì)核算21 1511長(zhǎng)期股權(quán)投資按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。長(zhǎng)期股權(quán)投資核算采用權(quán)益法的，應(yīng)當(dāng)分別投資成本”、損益調(diào)整”、所有者權(quán)益其他變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。22 1512長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備按

5、照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算251521投資性房地產(chǎn)按照投資性房地產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，采取公允價(jià)值計(jì)量的，還應(yīng)分別成本”和公允價(jià)值變動(dòng)"進(jìn)行明細(xì)核算。23 1531長(zhǎng)期應(yīng)收款按照承租人或購貨單位（接受勞務(wù)單位）等進(jìn)行明細(xì)核算24 1532未實(shí)現(xiàn)融資收益按照未實(shí)現(xiàn)融資收益項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算281601固定資產(chǎn)按照固定資產(chǎn)類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算25 1602累計(jì)折舊按照固定資產(chǎn)類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算26 1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按照固定資產(chǎn)類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算311604在建工程核算企業(yè)開發(fā)的自有工程，按照建筑工程”、安裝工程”、在安裝設(shè)備”、待攤支岀”以及單項(xiàng)工程進(jìn)行明細(xì)核算。在建工

6、程發(fā)生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)置減值準(zhǔn)備”明細(xì)科目進(jìn)行核算。27 1606固定資產(chǎn)清理按照被清理的固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算28 1701無形資產(chǎn)按照無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算341702累計(jì)攤銷按照無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算29 1703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按照無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算30 1711商譽(yù)商譽(yù)發(fā)生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)置減值準(zhǔn)備”明細(xì)科目進(jìn)行核算，也可以單獨(dú)設(shè)置商譽(yù)減值準(zhǔn)備”科目進(jìn)行核算。31 1801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算32 1811遞延所得稅資產(chǎn)按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生 的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。33 1901

7、待處理財(cái)產(chǎn)損溢按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算二、負(fù)債類34 2001短期借款按照借款種類和貸款人進(jìn)行明細(xì)核算35 2101交易性金融負(fù)債按照交易性金融負(fù)債類別，分別本金” 公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。36 2201應(yīng)付票據(jù)按照債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算，同時(shí)應(yīng)當(dāng)設(shè)置應(yīng)付票據(jù)備查簿”詳細(xì)登記每一商業(yè)匯票的種類、號(hào)數(shù)和岀票日期、到期日票面余額、交易合同號(hào)和收款人姓名或單位名稱以及付款日期和金額等資 料。應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清時(shí)，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。37 2202 應(yīng)付賬款按照開發(fā)項(xiàng)目分別不同的債權(quán)人（如供應(yīng)單位、施工單位等）進(jìn)行明細(xì)核算442203預(yù)收賬款按照開發(fā)項(xiàng)目，按購房單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算

8、452211應(yīng)付職工薪酬按照工資”職工福利”社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”住房公積金”工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、職工教育經(jīng)費(fèi)”解除職 工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。462221應(yīng)交稅費(fèi)"按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算，如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值 稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè) 代扣代交的個(gè)人所得稅，也通過本科目核算。企業(yè)不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕 地占用稅等，不在本科目核算。472231應(yīng)付利息按照存款人或債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算482232應(yīng)付股利按照投資者進(jìn)行明細(xì)核算492241 其他應(yīng)付款 按照開發(fā)項(xiàng)目

9、，分別其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算 50 2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債 按照有無風(fēng)險(xiǎn)和委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）等進(jìn)行明細(xì)核算 51 2801 預(yù)計(jì)負(fù)債 按照預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)以及固定 資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務(wù)等。522401遞延收益 按照政府補(bǔ)助的種類進(jìn)行明細(xì)核算532501長(zhǎng)期借款按照貸款單位和貸款種類，分別本金”溢折價(jià)”交易費(fèi)用”等進(jìn)行明細(xì)核算。542502應(yīng)付債券按照面值” 在本科目設(shè)置溢折價(jià)”應(yīng)計(jì)利息”交易費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng) 可轉(zhuǎn)換公司債券”明細(xì)科目進(jìn)行核算

10、。552701長(zhǎng)期應(yīng)付款不得用于商業(yè)用途按照長(zhǎng)期應(yīng)付款的種類和債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算562702未確認(rèn)融資費(fèi)用按照未確認(rèn)融資費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算572711專項(xiàng)應(yīng)付款按照撥入資本性投資項(xiàng)目的種類進(jìn)行明細(xì)核算582901遞延所得稅負(fù)債按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算三、共同類593101衍生工具按照衍生金融工具類別，分別成本”公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算60 3201套期工具按照套期工具類別進(jìn)行明細(xì)核算613202被套期項(xiàng)目按照套期項(xiàng)目類別進(jìn)行明細(xì)核算四、所有者權(quán)益類624001 實(shí)收資本按照投資者進(jìn)行明細(xì)核算63 4002資本公積分別 資本溢價(jià)”或 股本溢價(jià)” 其他資本公積”進(jìn)行明細(xì)核算64 4

11、101盈余公積分別 法定盈余公積 ” 任意盈余公積”進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)（外商投資）還應(yīng)分別儲(chǔ)備基金業(yè)發(fā)展基金”進(jìn)行明細(xì)核算。65 4103本年利潤(rùn)664104 利潤(rùn)分配分別提取法定盈余公積”、提取任意盈余公積”、應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)”、轉(zhuǎn)作股本的股利”、盈 余公積補(bǔ)虧”和朱分配利潤(rùn)”等進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)（外商投資）還應(yīng)分別提取儲(chǔ)備基金”、提取企業(yè)發(fā)展基金”、提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 ”進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)（中外合作經(jīng)營）在合作期間歸 還投資者的投資，應(yīng)在本科66 4201庫存股五、成本類685001 開發(fā)成本按照開發(fā)項(xiàng)目，分別成本項(xiàng)目（土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施 費(fèi)、

12、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用）進(jìn)行明細(xì)核算67 5101開發(fā)間接費(fèi)用按照開發(fā)項(xiàng)目，分別費(fèi)用項(xiàng)目（職工薪酬、折舊修理費(fèi)、差旅交通費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù) 費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷費(fèi)、利息支出、其他費(fèi)用）進(jìn)行明細(xì)核算68 5201勞務(wù)成本按照提供勞務(wù)種類進(jìn)行明細(xì)核算69 5301研發(fā)支岀按照研究開發(fā)項(xiàng)目，分別費(fèi)用化支岀”與資本化支岀”進(jìn)行明細(xì)核算六、損益類72按照主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算6001主營業(yè)務(wù)收入73 6051其他業(yè)務(wù)收入按照其他業(yè)務(wù)收入種類進(jìn)行明細(xì)核算，如岀租固定資產(chǎn)、岀租無形資產(chǎn)、岀租包裝物和商品、銷售 材料等實(shí)現(xiàn)的收入746101公允價(jià)值變動(dòng)損益按照交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、投資

13、性房地產(chǎn)等進(jìn)行明細(xì)核算74 6111 投資收益按照投資項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算75 6301營業(yè)外收入按照處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、罰沒利得、政府補(bǔ)助利得、確 實(shí)無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入的應(yīng)付款項(xiàng)等進(jìn)行明細(xì)核算76 6401主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算77 6402其他業(yè)務(wù)成本按照其他業(yè)務(wù)成本種類進(jìn)行明細(xì)核算，如銷售材料的成本、岀租固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊、岀租無形資 產(chǎn)的累計(jì)攤銷、岀租包裝物的成本或攤銷額、采用成本模式計(jì)量的投資房地產(chǎn)的累計(jì)折舊或累計(jì)攤 銷等78 6403營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅、土地增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加等79 6601銷售費(fèi)用按

14、照開發(fā)項(xiàng)目分別費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。80 6602 管理費(fèi)用按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如企業(yè)的董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由 企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi) （包括行政管理部門職工薪酬、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦 公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)（包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等）、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、

15、技術(shù) 轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等81 6603財(cái)務(wù)費(fèi)用（減利息收入）、匯兌差額以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如利息支岀 現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣82 6701資產(chǎn)減值損失按照資產(chǎn)減值損失的13個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、持有至到期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、工程物資減值準(zhǔn)備、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)一一減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、商譽(yù)一一減值準(zhǔn)備、貸款損失準(zhǔn)備、抵債資產(chǎn)一一跌價(jià)準(zhǔn)備、損余物資 一一跌價(jià)準(zhǔn)備。83 6711營業(yè)外支岀按照營業(yè)外支岀項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失

16、、債務(wù)重組損 失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失84 6801所得稅費(fèi)用按照當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算85 6901以前年度損益調(diào)整會(huì)計(jì)科目和主要帳務(wù)處理依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中確認(rèn)和計(jì)量的規(guī)定制定，涵蓋了各類企業(yè)的交易 或事項(xiàng)。企業(yè)在不違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告規(guī)定的前提下，可以根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況自 行增設(shè)、分拆、合并會(huì)計(jì)科目。企業(yè)不存在的交易或者事項(xiàng)，可以不設(shè)置相關(guān)的會(huì)計(jì)科目。對(duì)于明 細(xì)科目，企業(yè)可比照本附錄的規(guī)定自行設(shè)置。會(huì)計(jì)科目編號(hào)供企業(yè)填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、 查閱會(huì)計(jì)賬目、采用會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)參考，企業(yè)可結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況自行確定會(huì)計(jì)科目編號(hào)。僅供個(gè)人參考僅供個(gè)人用于學(xué)習(xí)、研究；不得用于商業(yè)用途For personal use only in study and research; not for commercial use.Nur f u r den pers?nlichen f u r Studien, Forsc