企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

1、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表稅款所屬期間  年月日至年月日            金額單位：元納稅人識別號納稅人名稱納稅人地址郵政編碼納稅人所屬經(jīng)濟(jì)類型納稅人所屬行業(yè)納稅人開戶銀行賬號收 入 總 額行次項(xiàng)目金額1銷售（營業(yè)）收入（請?zhí)罡奖硪唬?  減：銷售退回3        折扣與折讓4銷售（營業(yè)）收入凈額（123）5  其中：免稅的銷售（營業(yè)）收入6特許權(quán)使用費(fèi)收益7投資收益（

2、請?zhí)罡奖矶?投資轉(zhuǎn)讓凈收益（見附表二）9租賃凈收益10匯兌凈收益11資產(chǎn)盤盈凈收益12補(bǔ)貼收入13其他收入（請附明細(xì)表）14收入總額合計(jì)（4678910111213）扣 除 項(xiàng) 目15銷售（營業(yè)）成本（請?zhí)罡奖砣?6期間費(fèi)用合計(jì)（1741）17其中：工資薪金（請?zhí)罡奖硭模?8      職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)（見附表四）19      固定資產(chǎn)折舊（請?zhí)罡奖砦澹?0        無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷（見

3、附表五）21      研究開發(fā)費(fèi)用22      利息凈支出23        匯兌凈損失24      租金凈支出25      上繳總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)26      業(yè)務(wù)招待費(fèi)27        稅金28

4、60;     壞賬損失（請?zhí)罡奖砹?9      增提的壞賬準(zhǔn)備金（見附表六）30      資產(chǎn)盤虧、毀損和報(bào)廢凈損失31      投資轉(zhuǎn)讓凈損失（見附表二）32      社會保險(xiǎn)繳款33      勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)34      廣告支出（請?zhí)罡奖砥撸?

5、5      捐贈支出（請?zhí)罡奖戆耍?6      審計(jì)、咨詢、訴訟費(fèi)37      差旅費(fèi)38      會議費(fèi)39      運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、展覽費(fèi)等銷售費(fèi)用（請附明細(xì)表）40      礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)41      其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目（附

6、明細(xì)表）  應(yīng) 納 稅 所得 額 的 計(jì)算42納稅調(diào)整前所得（141516）43加：納稅調(diào)整增加額（4458）44其中：工資薪金納稅調(diào)整額（見附表四）45        職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額（見附表四）46      利息支出納稅調(diào)整額47      業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額48      廣告支出納稅調(diào)整額（見附表七）49 

7、60;    贊助支出納稅調(diào)整額50      捐贈支出納稅調(diào)整額（見附表八）51      折舊、攤銷支出納稅調(diào)整額（見附表五）52      壞賬損失納稅調(diào)整額（見附表六）53      壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)整額（見附表六）54      罰款、罰金或滯納金55     

8、 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備56      短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備57      長期投資減值準(zhǔn)備58      其他納稅調(diào)整增加項(xiàng)目（請附明細(xì)表）59減：納稅調(diào)整減少額（6061）60  其中：研究開發(fā)費(fèi)用附加扣除額61      其他納稅調(diào)整減少項(xiàng)目（請附明細(xì)表）62納稅調(diào)整后所得（424359）63減：彌補(bǔ)以前年度虧損（請?zhí)罡奖砭牛?4減：免稅所得（6571）65其中：國債利息所得66 &#

9、160;    免稅的補(bǔ)貼收入67      免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附加68      免于補(bǔ)稅的投資收益69      免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益70      免稅的治理“三廢”收益71      其他免稅所得（請附明細(xì)表）72應(yīng)納稅所得額（626364）應(yīng) 繳 稅 所 得73適用稅率74應(yīng)繳所得稅額75減：期初

10、多繳所得稅額76已預(yù)繳的所得稅額77應(yīng)補(bǔ)稅的境內(nèi)投資收益的抵免稅額78應(yīng)補(bǔ)稅的境外投資收益的抵免稅額79經(jīng)批準(zhǔn)減免的所得稅額80應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（7479）納稅人代表簽章： 納稅人單位公章： 日期： 聯(lián)系電話： 代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)簽章： 日期： 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼： 聯(lián)系電話：以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫： 經(jīng)辦人：受理申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)公章受理申報(bào)日期： 審核人： 審核日期：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)說明一、表頭項(xiàng)目1.“稅款所屬期間”:一般填報(bào)公歷每年元月一日至十二月三十一日；企業(yè)年度中間開業(yè)的，應(yīng)填報(bào)實(shí)際開始經(jīng)營之日至同年十二月三十一日；企業(yè)年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定

11、需要清算的，應(yīng)填報(bào)當(dāng)年一月一日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。2.“納稅人識別號”:填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。3.“納稅人名稱”:填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。4.“納稅人地址”:填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的詳細(xì)地址。5.“納稅人所屬經(jīng)濟(jì)類型”:按“國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份有限公司、有限責(zé)任公司、聯(lián)營企業(yè)、股份合作企業(yè)、私營企業(yè)、合伙企業(yè)、其他企業(yè)”等分類填報(bào)。6.“納稅人所屬行業(yè)”:按“制造業(yè)、采掘業(yè)、建筑業(yè)、電力煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、商品流通業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、旅游飲食業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、郵政通信業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、社會服務(wù)業(yè)、其他行業(yè)”等分類選擇填報(bào)。7.“納稅人開戶銀行”及“賬號”

12、:填報(bào)納稅人主要開戶銀行的全稱及其賬號。二、收入總額項(xiàng)目1.第1行“銷售(營業(yè))收入”:填報(bào)從事工商各業(yè)的基本業(yè)務(wù)收入，銷售材料、廢料、廢舊物資的收入，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入(特許權(quán)使用費(fèi)收入單獨(dú)反映)，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的收入，出租、出借包裝物的收入(含逾期的押金)，自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入。2.第2行“銷售退回”:填報(bào)已確認(rèn)為收入并已在“銷售(營業(yè))收入”中反映的銷售(營業(yè))收入退回。3.第3行“折扣與折讓”:填報(bào)包括在“銷售(營業(yè))收入”中的現(xiàn)金折扣與折讓，不包括直接扣除銷售收入的商業(yè)折扣與折讓。4.第5行“免稅的銷售(營業(yè))收入”:填報(bào)單獨(dú)核算的免稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益，免稅的治理“三廢”收

13、益，國有農(nóng)口企事業(yè)單位免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工所得等。5.第6行“特許權(quán)使用費(fèi)收益”:填報(bào)轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“使用權(quán)”的凈收益。轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“所有權(quán)”的收益和轉(zhuǎn)讓“土地使用權(quán)”的收益在“銷售(營業(yè))收入”中填報(bào)；轉(zhuǎn)讓投資用無形資產(chǎn)和土地使用權(quán)的收益在“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”中填報(bào)。6.第7行“投資收益”:填報(bào)企業(yè)取得的存款利息收入、債權(quán)投資的利息收入和股權(quán)投資的股息性所得。其中，存款利息收入填報(bào)企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金的應(yīng)計(jì)利息，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款的應(yīng)計(jì)利息；債權(quán)性投資利息收入填報(bào)各項(xiàng)債權(quán)性投資應(yīng)計(jì)的利息；股息性所得

14、填報(bào)全部股權(quán)投資的股息、分紅、聯(lián)營分利、合作或合伙分利等應(yīng)計(jì)股息性質(zhì)的所得(按財(cái)政部、國家稅務(wù)總局(94)財(cái)稅字第009號文件規(guī)定進(jìn)行還原計(jì)算后的數(shù)額)。7.第8行“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”:填報(bào)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售的凈收益，如為負(fù)數(shù)，填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“投資轉(zhuǎn)讓凈損失”(第31行)。8.第9行“租賃凈收益”:填報(bào)租賃收入減租賃支出的凈額，如為凈支出，填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“租金凈支出”(第24行)。包裝物出租收入、施工企業(yè)的設(shè)備租賃收入、房地產(chǎn)企業(yè)的出租房產(chǎn)租金收入應(yīng)在“銷售(營業(yè))收入”中反映。9.第10行“匯兌凈收益”:填報(bào)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的匯兌收入減匯兌支出的凈額，如為凈支出，填入“期間

15、費(fèi)用合計(jì)”中的“匯兌凈損失”(第23行)。已資本化計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本的匯兌損益不得在此重復(fù)反映。10.第11行“資產(chǎn)盤盈凈收益”:填報(bào)企業(yè)全部存貨資產(chǎn)、固定資產(chǎn)盤盈減允許在成本費(fèi)用和營業(yè)外支出中列支的盤虧、毀損、報(bào)廢后的凈額，如為凈損失，填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“資產(chǎn)盤虧、毀損和報(bào)廢凈損失”(第30行)。轉(zhuǎn)讓有關(guān)資產(chǎn)的收入不在此行填報(bào)。11.第12行“補(bǔ)貼收入”:填報(bào)企業(yè)收到的各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼收入，包括減免、返還的流轉(zhuǎn)稅等。免稅補(bǔ)貼收入也在此行填報(bào)。12.第13行“其他收入”:填報(bào)除上述收入以外的當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入。包括從下屬企業(yè)或單位的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入，取得的各種價(jià)外基金、收費(fèi)和附加，債務(wù)重組

16、收益，罰款收入，從資本公積金中轉(zhuǎn)入的捐贈資產(chǎn)或資產(chǎn)評估增值，處理債務(wù)的收入等。“其他收入”應(yīng)附明細(xì)表加以說明。三、扣除項(xiàng)目1.第15行“銷售(營業(yè))成本”:填報(bào)各種經(jīng)營業(yè)務(wù)的直接和間接成本，以及銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資發(fā)生的相關(guān)成本，技術(shù)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的直接支出，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的直接支出，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理發(fā)生的轉(zhuǎn)讓和清理費(fèi)用，出租、出借包裝物的成本，自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)成本。2.第16行“期間費(fèi)用合計(jì)”:填報(bào)本期發(fā)生的期間費(fèi)用性質(zhì)的全部必要、正常的支出。已計(jì)入有關(guān)產(chǎn)品的制造成本，或與取得有關(guān)收入相對應(yīng)的成本，不得重復(fù)扣除。第17至41行按費(fèi)用的性質(zhì)分別填報(bào)本期期間費(fèi)用的具體構(gòu)

17、成項(xiàng)目。3.第17行“工資薪金”:填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生或提取的計(jì)入期間費(fèi)用中的工資薪金。不包括制造成本、在建工程、職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)中列支的工資。4.第18行“職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)”:填報(bào)實(shí)際提取的全部職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，減除制造費(fèi)用、在建工程中列支的職工福利費(fèi)后的余額。5.第19行“固定資產(chǎn)折舊”:填報(bào)本期期間費(fèi)用中包括的有關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際折舊額。6.第20行“無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷”:填報(bào)計(jì)入管理費(fèi)用的全部無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的實(shí)際攤銷額。7.第21行“研究開發(fā)費(fèi)用”:填報(bào)在管理費(fèi)用中列支的各種技術(shù)研究開發(fā)支出。企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的研究開發(fā)支

18、出比上一納稅年度增長10%以上，按規(guī)定允許附加扣除研究開發(fā)費(fèi)用的，作為納稅調(diào)整減少項(xiàng)目在第60行填報(bào)。8.第27行“稅金”:填報(bào)企業(yè)繳納的計(jì)入本期管理費(fèi)用的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。9.第28行“壞賬損失”:填報(bào)采用直接沖銷法核算的企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失。10.第29行“增提的壞賬準(zhǔn)備金”:填報(bào)采用備抵法核算的企業(yè)本年度提取的壞賬準(zhǔn)備。11.第32行“社會保險(xiǎn)繳款”:填報(bào)按國家規(guī)定繳納給社會保障部門的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等基本保險(xiǎn)繳款。12.第39行“運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、展覽費(fèi)等銷售費(fèi)用”:填報(bào)本期銷售商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、展覽費(fèi)，以及為銷售本企業(yè)商品專設(shè)銷

19、售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)。商業(yè)性企業(yè)還包括進(jìn)貨運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費(fèi)。13.第41行“其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目”:填報(bào)除第17至40行以外的其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目，包括資產(chǎn)評估減值、債務(wù)重組損失、罰款支出、非常損失等。“其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目”企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表加以說明。四、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算1.第43行“納稅調(diào)整增加額”:填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)核算的收入確認(rèn)和成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與稅法規(guī)定不一致進(jìn)行納稅調(diào)整增加所得的金額。第44行至58行填報(bào)具體的納稅調(diào)整增加項(xiàng)目，上述各項(xiàng)目如為負(fù)數(shù)，應(yīng)作為納稅調(diào)整減少額在第61行“其他納稅調(diào)減項(xiàng)目”中反映，并附明細(xì)表加以說明。2.第58行“其他納稅調(diào)整增加項(xiàng)目”:填報(bào)除第44行至57行以

20、外的其他可能導(dǎo)致“納稅調(diào)整后所得”增加的項(xiàng)目。包括企業(yè)會計(jì)報(bào)表中尚未確認(rèn)為收入，而按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為本期收入的項(xiàng)目。3.第62行“納稅調(diào)整后所得”:本行如為負(fù)數(shù)，是企業(yè)當(dāng)期申報(bào)的可向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的年度虧損額。4.第68行“免于補(bǔ)稅的投資收益”:填報(bào)按規(guī)定還原后的數(shù)額。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一:銷售（營業(yè)）收入明細(xì)表金額單位：元行次項(xiàng)目金額1一、基本業(yè)務(wù)收入（2345678910）2   （1）工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入3   （2）商品流通業(yè)務(wù)收入4   （3）施工業(yè)務(wù)收入5   （4）房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)收入6

21、0;  （5）旅游飲食服務(wù)收入7   （6）運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入8   （7）郵政通信業(yè)務(wù)收入9   （8）金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入10   （9）其他基本業(yè)務(wù)收入11二、其他業(yè)務(wù)收入（12131415161718）12   （1）銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等的收入13   （2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入14   （3）無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入15   （4）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入16   （5）出租、出借包裝物的收入（含逾期押金）17

22、60;  （6）自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入18   （7）其他19銷售（營業(yè)）收入合計(jì)（111）附注：銷售(營業(yè))收入明細(xì)表填報(bào)說明一、銷售(營業(yè))收入明細(xì)表填報(bào)銷售(營業(yè))收入的具體構(gòu)成項(xiàng)目。企業(yè)應(yīng)根據(jù)主營(基本)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等會計(jì)明細(xì)科目和業(yè)務(wù)性質(zhì)分析填列附表一后，再據(jù)以填列主表的第1行“銷售(營業(yè))收入”。二、附表一有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明1.第2行“工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入”:包括直接銷售產(chǎn)品的收入；自設(shè)非獨(dú)立核算銷售機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品銷售收入；委托他人代銷產(chǎn)品收入；受托加工業(yè)務(wù)和工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)收入。電力、煤氣和水的生產(chǎn)企業(yè)的銷售收入和礦產(chǎn)資源開采等采

23、掘業(yè)務(wù)的收入在本行填報(bào)。2.第3行“商品流通業(yè)務(wù)收入”:包括商品流通企業(yè)的國內(nèi)貿(mào)易和進(jìn)出口銷售收入；代購代銷業(yè)務(wù)收入；儲運(yùn)業(yè)務(wù)收入等。3.第4行“施工業(yè)務(wù)收入”:包括施工企業(yè)的工程價(jià)款收入；勞務(wù)作業(yè)收入；設(shè)備租賃收入。4.第5行“房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)收入”:包括建設(shè)場地(土地)的銷售收入；商品房銷售收入；配套設(shè)施銷售收入；代建工程(代建房)收入；商品房售后服務(wù)收入；出租房租金收入。5.第6行“旅游、飲食服務(wù)業(yè)務(wù)收入”:包括旅行社的營業(yè)收入；飯店、賓館、旅店的營業(yè)收入；酒樓、餐館的業(yè)務(wù)收入；理發(fā)、浴池、照相、洗染、修理等服務(wù)的收入；游樂場、歌舞廳、度假村的收入。6.企業(yè)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，郵政通信、金融保險(xiǎn)和

24、其他中介服務(wù)收入應(yīng)附說明。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二:投資所得（損失）明細(xì)表金額單位：元行次投資資產(chǎn)種類被投資企業(yè)所在地占被投資企業(yè)權(quán)益比例投資成本投資所得被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤或虧損被投資企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率應(yīng)補(bǔ)稅的分回投資收益應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益已納企業(yè)所得稅投資轉(zhuǎn)讓價(jià)格投資轉(zhuǎn)讓成本投資轉(zhuǎn)讓利得或損失1一、短期投資23451二、長期投資2  （一）長期股權(quán)投資3451  （二）長期債權(quán)投資2345投資所得(損失)明細(xì)表填報(bào)說明本附表填報(bào)企業(yè)的各項(xiàng)投資所得的詳細(xì)資料。企業(yè)應(yīng)按投資性質(zhì)、投資期限進(jìn)行歸類。短期投資和債券投資只填報(bào)投資成本、投資所得、轉(zhuǎn)讓成本、投資轉(zhuǎn)讓價(jià)格和投資

25、轉(zhuǎn)讓收益。企業(yè)必須先根據(jù)短期投資、長期投資、投資收益、應(yīng)收利息、應(yīng)收股息等會計(jì)科目的明細(xì)賬分析填報(bào)本附表，然后據(jù)以填報(bào)主表的第7、8、31行。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表三:銷售（營業(yè)）成本明細(xì)表金額單位：元行次項(xiàng)目金額工業(yè)制造業(yè)務(wù)1一、工業(yè)制造業(yè)務(wù)銷售成本（62345）2    期初產(chǎn)成品盤存3    期末產(chǎn)成品盤存4    加：其他5    減：其他6（一）產(chǎn)成品成本（1178910）7      期初在產(chǎn)品盤存8

26、0;     期末在產(chǎn)品盤存9      加：其他10      減：其他11（二）制造成本（20141312）12（三）制造費(fèi)用13（四）直接人工14（五）直接材料（1516171819）15      期初存料16      本期進(jìn)料凈額17      期末存料18   &#

27、160;  加：其他19      減：其他20（六）間接原材料（2122232425）21      期初存料22      本期進(jìn)料凈額23      期末存料24      加：其他25      減：其他商 品 流 通 業(yè) 務(wù)26二、商品流通業(yè)務(wù)銷售成本（2728293031）27

28、    期初存貨28    本期進(jìn)貨凈額29    期末存貨30    加：其他31    減：其他施 工 業(yè) 務(wù)32三、施工業(yè)務(wù)的營業(yè)成本（3340）33 （一）直接成本（343536373839）34    1.人工費(fèi)35    2.材料費(fèi)36    3.機(jī)械使用費(fèi)37    4.其他直接費(fèi)38  

29、60; 5.加：其他39    6.減：其他40   （二）間接成本房 地 產(chǎn) 開 發(fā) 業(yè) 務(wù)41四、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的營業(yè)成本（4258）42（一）開發(fā)直接成本（43505154555657）43     1.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)（444546474849）44（1）土地征用費(fèi)45（2）耕地占用稅46（3）勞動(dòng)力安置費(fèi)47（4）地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償支出48（5）安置動(dòng)遷用房支出49（6）其他50 2.前期工程費(fèi)51 3.建筑安裝工程費(fèi)（5253）52  （1）出包支付的建筑安裝工程費(fèi)53&#

30、160; （2）自營方式發(fā)生的建筑安裝工程費(fèi)54 4.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)55 5.公共配套設(shè)施費(fèi)56 6.加：其他57 7.減：其他58  （二）開發(fā)間接費(fèi)旅 游 飲 食 服 務(wù) 業(yè) 務(wù)59五、旅游、飲食服務(wù)業(yè)務(wù)的營業(yè)成本（606465666768）60（一）旅行社的營業(yè)成本（616263）61 1.直接材料62 2.代收代付費(fèi)用63 3.其他64  （二）飯店、賓館、旅店的營業(yè)成本65（三）酒樓、餐廳等飲食業(yè)務(wù)的營業(yè)成本66（四）理發(fā)、浴池、照相、洗染、修理等服務(wù)業(yè)務(wù)的營業(yè)成本67  （五）游樂場、歌舞廳的營業(yè)成本68  （六）度假村的營業(yè)成本其 他 業(yè) 務(wù)

31、成 本69六、運(yùn)輸業(yè)務(wù)的營業(yè)成本（請附明細(xì)表說明）70七、郵政通信業(yè)務(wù)的營業(yè)成本（請附明細(xì)表說明）71八、金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的營業(yè)成本（請附明細(xì)表說明）72  （一）銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等的成本73（二）技術(shù)轉(zhuǎn)讓支出74（三）無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓支出75  （四）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理支出76（五）出租、出借包裝物的成本77  （六）自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的成本合計(jì)78納稅人銷售（營業(yè)）成本（1263241596970717273）表 中 有 關(guān) 項(xiàng) 目 附 注銷售(營業(yè))成本明細(xì)表填報(bào)說明本附表填報(bào)與銷售(營業(yè))收入相配比的直接成本和制造費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會計(jì)賬

32、戶的明細(xì)科目和成本計(jì)算單或匯總成本計(jì)算單先分析填列本附表，然后據(jù)以填報(bào)主表第15行。企業(yè)必須嚴(yán)格區(qū)分成本與期間費(fèi)用的界限，不得混淆或重復(fù)計(jì)算申報(bào)。其中，企業(yè)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，郵政通信業(yè)務(wù)、金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和中介服務(wù)等業(yè)務(wù)的成本必須附說明。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表四:工資薪金和職工福利等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表金額單位：元行次項(xiàng)目應(yīng)付工資薪金總額職工福利費(fèi)職工工會經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)1234562生產(chǎn)成本3制造費(fèi)用4銷售（營業(yè)）費(fèi)用5管理費(fèi)用6在建工程 7職工福利費(fèi)8職工工會經(jīng)費(fèi)9合計(jì)10實(shí)際發(fā)放工資總額或?qū)嶋H提取的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)11準(zhǔn)予稅前扣除金額注：納稅人本期職工人數(shù)：工資薪金項(xiàng)目納稅調(diào)整額：職工福利費(fèi)等三

33、項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整額：工資薪金和職工福利等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表填報(bào)說明(一)本附表填報(bào)應(yīng)計(jì)工資總額及其分配、實(shí)際發(fā)放工資總額，反映企業(yè)按實(shí)際發(fā)放工資總額提取的職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及其分配。(二)本附表第3列第29行應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額及工資薪金費(fèi)用分配匯總表等憑證分析填報(bào)。其中第3列的第9行填報(bào)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額合計(jì)，實(shí)行工效掛鉤的企業(yè)包括提取的工資及工資增長基金。(三)第3列第10行反映企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”借方發(fā)生額的合計(jì)填報(bào)。第4列的第10行“職工福利費(fèi)”是指稅前按工資總額的規(guī)定比例提取的部分，不包括企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利費(fèi)。(四)本附

34、表與主表的邏輯關(guān)系為:第3列的第4+5行=主表的第17行；第4列的第10行第4列的第2、3、6行=主表的第18行的職工福利費(fèi)；第5列的第10行+第6列的第10行=主表的第18行的職工工會經(jīng)費(fèi)+職工教育經(jīng)費(fèi)；第4列的第10行=第3列的第10行×14%，第5列的第10行=第3列的第10行×2%，第6列的第10行=第3列的第10行×1.5%；第4列的第11行=第3列的第11行×14%，第5列的第11行=第3列的第11行×2%，第6列的第11行=第3列的第11行×1.5%；“非工效掛鉤企業(yè)”第3列的第10行第3列的第11行=主表的第44行(如

35、果余額為正數(shù))；“非工效掛鉤企業(yè)”(第4列的第10行第4列的第11行)+(第5列的第10行第5列的第11行)+(第6列的第10行第6列的第11行)=主表第45行(如果結(jié)果為正數(shù))；“工效掛鉤企業(yè)”第10行第3、4、5、6列與第11行第3、4、5、6列分別相等；“工效掛鉤企業(yè)”第3列的第9行第3列的第10行=主表第44行“工資薪金納稅調(diào)整額”，如為負(fù)數(shù)，則在主表第61行填報(bào)。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表五:資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表金額單位：元行次資產(chǎn)類別上年底資產(chǎn)原價(jià)或攤余價(jià)值上年資產(chǎn)折舊或攤銷額本年增加資產(chǎn)本年減少的資產(chǎn)本年資產(chǎn)折舊或攤銷資產(chǎn)重估多計(jì)提的折舊或多攤銷額計(jì)入制造費(fèi)用的折舊或攤銷計(jì)入營

36、業(yè)費(fèi)用的折舊計(jì)入管理費(fèi)用的折舊或攤銷計(jì)入在建工程的折舊或攤銷允許稅前扣除的折舊或攤銷原價(jià)折舊或攤銷原價(jià)折舊或攤銷1234567891011121314152一、固定資產(chǎn)3451二、無形資產(chǎn)23451三、遞延資產(chǎn)2345資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表填報(bào)說明(一)本附表填報(bào)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的折舊或攤銷額。企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)分別進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)計(jì)時(shí)可根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)會計(jì)核算情況進(jìn)行適當(dāng)歸類。(二)企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會計(jì)科目的明細(xì)賬分析填報(bào)本附表。企業(yè)應(yīng)按資產(chǎn)分類填報(bào)合計(jì)的折舊、攤銷數(shù)額。本附表的邏輯關(guān)系式為:第12列的合計(jì)數(shù)+第13列的合計(jì)=主表的第19或20行第9列=第4列+

37、第6列-第8列；有關(guān)資產(chǎn)的折舊、攤銷合計(jì)(第9列)=第11列+第12列+第13列+第14列；企業(yè)應(yīng)根據(jù)合計(jì)的折舊、攤銷額減除第15列合計(jì)允許扣除的折舊、攤銷額，求得折舊支出納稅調(diào)整額，如果是納稅調(diào)整增加額，應(yīng)填入主表的第51行，如為納稅調(diào)整減少額，應(yīng)合計(jì)填寫列在主表的第61行。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表六壞賬損失明細(xì)表金額單位：元期初壞賬準(zhǔn)備賬戶余額上年申報(bào)的壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)整額期初應(yīng)收賬款余額期末應(yīng)收賬款余額本期實(shí)際發(fā)生壞賬損失本期收回已核銷的壞賬本期增提壞賬準(zhǔn)備本期按稅法規(guī)定增提壞賬準(zhǔn)備期未壞賬準(zhǔn)備賬戶余額本期申報(bào)的壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)整額行次本 期 實(shí) 際發(fā)生的壞賬應(yīng)收賬款到 期 日無法收回賬

38、款原因債務(wù)人名稱債 務(wù) 人詳細(xì)地址12345 本期收回已核銷的壞賬應(yīng)收賬款到 期 日重新收回賬款原因債務(wù)人名稱債務(wù)人地址12345主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：壞賬損失明細(xì)表填報(bào)說明一、本附表填報(bào)本期壞賬準(zhǔn)備提取、沖銷情況。二、本附表的表頭項(xiàng)目的填報(bào):1.采取直接沖銷法的企業(yè)只需填寫“本期實(shí)際發(fā)生壞賬損失”欄，收回已核銷壞賬應(yīng)作為其他收入在主表中反映。企業(yè)申報(bào)的壞賬損失與稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的壞賬損失的差額在主表的第52行填報(bào)。2.采取備抵法的企業(yè)，表頭各欄的邏輯關(guān)系為:“本期增提的壞賬準(zhǔn)備”=期末應(yīng)收賬款余額×企業(yè)實(shí)際壞賬準(zhǔn)備的提取比例-期初壞賬準(zhǔn)備賬戶余額(保留數(shù))-本期實(shí)際發(fā)生的壞賬+本期收回已核銷的壞賬如為負(fù)數(shù)表示減提的壞賬準(zhǔn)備?！氨酒诎炊惙ㄒ?guī)定增提的壞