EXCEL會計核算流程

1、excel在會計核算中的流程摘要：excel在會計核算中并不遵循傳統(tǒng)的手工會計核算程序，即只將經濟業(yè)務以會計分錄的形式保存在會計表中。在需要時對記賬憑證按會計科目、日期等條件進行檢索編輯和直接輸出日記賬、明細賬、總賬及會計科目。計算機的精確性大大減少及避免了手工記賬遺漏重復及計算錯誤。關鍵字：excel、會計核算、流程 excel是office系列軟件中用于創(chuàng)建和維護電子表格的應用軟件，它不僅具有強大的制表和繪圖功能，而且還內置了數(shù)學、財務、統(tǒng)計和工程等各種函數(shù)。同時也提供了數(shù)據(jù)管理與分析等多種方法和工具。通過它可以進行各種數(shù)據(jù)處理、統(tǒng)計分析和輔助決策操作。因此，被廣泛的運用于財務、會計、管理

2、工作等方面。一、 excel會計循環(huán)與手工記賬會計核算流程的不同 使用excel進行會計核算時，登賬的環(huán)節(jié)可以取消，即平時不記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細分類賬以及總賬，只將經濟業(yè)務以會計分錄的形式保存在會計表中，在需要時對記賬憑證按會計科目、日期等條件進行檢索、編輯和直接輸出日記賬、明細賬、總賬甚至會計報表。其具體流程圖如下：1-1手工記賬會計循環(huán)流程圖1-2使用excel記賬會計循環(huán)流程圖利用excel記賬會計循環(huán)包括以下幾個過程：（1）編制會計憑證表：根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務編制生成會計分錄表，并對此進行審核。（2）生成日記賬和分類賬：將會計分錄中的經濟業(yè)務進行透視，生成分類賬和日記賬

3、。（3）生成科目匯總表：將會計憑證表所有具有相同一級科目匯總成一張科目匯總表。（4）編制調整分錄表：在編制現(xiàn)金流量表時需要按照現(xiàn)金產生的原因調整會計分錄表中的有關科目，即將現(xiàn)金區(qū)分為經營活動現(xiàn)金、投資活動現(xiàn)金和籌資活動現(xiàn)金，調整成一張“調整分錄表”。（5）生成會計報表：根據(jù)調整分錄表和科目匯總表生成資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。二、excel在會計核算中的具體流程（1）使用excel在會計核算中的準備工作：建立會計科目表，企業(yè)科目表的設置應保持相對穩(wěn)定，但是并非一成不變，必須根據(jù)社會環(huán)境的變化和本單位業(yè)務發(fā)展的需要，對已使用的會計科目進行相應的修改、補充或刪除。在建立科目表時需要注重的有三點

4、：a、會計科目表的格式由公司名稱、科目編號及科目名稱組成，其表格格式如下： 2-1b、 輸入會計科目表時可采用“數(shù)據(jù)”|“記錄單”命令在“科目名稱”和“科目編號”文本框中輸入各項目，在記錄單中可對記錄進行編輯、刪除和插入。建立時也可在選定區(qū)域內直接輸入或編輯，主要運用tab或enter鍵盤切換單元格。 c、 對會計科目表的美化，可以通過對單元格和字體的設置使會計科目中的資產、負債及所有者權益區(qū)別分明以方便會計使用者的使用。主要運用工具：加粗、傾斜、填充色、格式刷等。創(chuàng)建會計憑證表：a、會計憑證表主要由年、月、日、序號、憑證編號及科目名稱、借方金額、貸方金額組成。一般格式如下： 2-2b、憑證編

5、號的自動生成，憑證編號可以根據(jù)年月日及序號通過concatenate函數(shù)自動生成“=concatenate(年，月，日，序號)”；也可用文本連接符“=年&月&日&序號”自動生成憑證編號。c、 自動顯示會計科目，進入經濟業(yè)務記錄工作后，應先登記業(yè)務發(fā)生的時間，然后用會計專門的語言企業(yè)發(fā)生的經濟活動。在輸入經濟業(yè)務時借助會計科目表可以根據(jù)輸入的會計科目代碼自動顯示會計科目名稱，這里主要運用excel中的vlookup查找函數(shù)，在會計科目所對應的單元格中輸入如“=if(科目代碼=” ”,” ”,vlookup(科目代碼，選定的科目表區(qū)域，2，0)的公式語言。d、 在貸方金額與

6、借方金額所在的列的單元格的數(shù)值格式應設置為會計專用，小數(shù)位數(shù)為“2”位，運用快捷鍵“ctrl+1”或右鍵進入單元格格式的設置。e、 借貸不平衡的提示，有借必有貸借貸必相等，這對于會計人員來說是一基本常識，但在會計核算中經常出現(xiàn)借貸不等的情形。為方便借貸平衡的檢測可以利用if函數(shù)進行借貸不平衡的自動提示如“=if(sum(j:j)=sum(k:k),”,”借貸不平衡”)”日記賬的創(chuàng)建，日記賬是序時記錄企業(yè)經濟業(yè)務的賬簿，從而按時間順序全面的反映企業(yè)發(fā)生的所有經濟業(yè)務。a、日記賬與會計憑證表構成大體相同，區(qū)別為日記賬中為“賬戶名稱”而會計憑證表中為“會計科目”。其結構如下： 2-3b、 日記賬中可

7、以運用“數(shù)據(jù)”“篩選”功能就庫存現(xiàn)金、銀行存款和按日期時間等進行分類查看以方便會計信息使用者。c、日記賬中借貸不平衡的提示同會計憑證表。（2）使用excel進行會計核算生成總分類賬與明細分類賬，企業(yè)的一切經濟活動都應分類整理入分類的相關賬戶中，這樣企業(yè)的經濟活動和財務狀況可以通過分類賬分門別類的反映出來。a、 分類賬的生成需要以會計憑證表為數(shù)據(jù)源通過“數(shù)據(jù)”“數(shù)據(jù)透視表和圖表報告”命令合理對數(shù)據(jù)透視圖的版式進行設置生成。生成后格式一般如下：b、 數(shù)據(jù)更新，當生成分類賬的數(shù)據(jù)源中某個或某些數(shù)據(jù)數(shù)值發(fā)生變化時，分類賬中的數(shù)值并不隨之同步變化。為確保會計核算的準確性需對分類賬中的數(shù)據(jù)進行自動更新。具

8、體操作為：右擊分類賬中任一單元格刷新數(shù)據(jù)。建立科目匯總表，科目匯總表是根據(jù)一定時間內所有的經濟業(yè)務，根據(jù)會計科目進行歸類，定期匯總出每一會計科目借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額計數(shù)的一種表格?？颇繀R總表在會計核算過程中起著承上啟下的作用。一方面，它將一定期間內發(fā)生的經濟業(yè)務分門別類進行匯總，另一方面，它為編制會計報表提供了數(shù)據(jù)。a 科目匯總表的生成，科目匯總表由記賬憑證為數(shù)據(jù)源通過數(shù)據(jù)透視表和圖表報告生成。以年月為頁字段，科目代碼、科目名稱為行字段，借方金額、貸方金額為數(shù)據(jù)區(qū)域排版而成。格式如下： 2-5b、 數(shù)據(jù)更新同分類賬。創(chuàng)建科目余額表，建立科目余額表,科目余額表是用來記錄本期所有會計科目

9、發(fā)生額和余額的表格。它是科目匯總表的進一步延伸，能夠反映某一會計期間相關會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額，為會計報表提供更完善的數(shù)據(jù)。其一般格式如下： 2-6a本期期初余額的填列根據(jù)上期科目余額表的期末余額直接調用填列。直接引用公式“=【被引用工作賬簿名稱】被引用工作表名稱！被引用單元格”b本期發(fā)生額的鏈接調用，由于每個會計期間發(fā)生的業(yè)務完全不同，這樣，根據(jù)經濟業(yè)務日記賬自動生成的科目匯總表科目不固定。在本期科目匯總表中調用數(shù)據(jù)時，不能直接調用要借助函數(shù)進行間接調用。通常運用isna函數(shù)檢測是否為#n/a，公式為“=if(isna(vlookup(查找的會計科目，科目匯總表，2，0)，0，v

10、lookup(會計科目，科目匯總表，2，0)”c期末余額的計算，科目余額表中根據(jù)不同的會計科目運用不同的會計核算規(guī)則進行計算余額，其中，損益類賬戶期末無余額。資產/成本類賬戶期末余額=期初借方金額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額負債/所有者權益類賬戶期末余額=期初貸方金額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額三編制會計報表編制資產負債表，資產負債表是反映企業(yè)某一特定日期資產與負債情況的報表。按照編制時間的不同分為月報、季報、半年報、年報。按照反映內容的不同分為靜態(tài)會計報表和動態(tài)會計報表。a.資產負債表按照其編制格式分為多欄式和賬戶式，我國企業(yè)多采用賬戶式，其格式如下： 3-1b.資產負債表數(shù)據(jù)填列：

11、根據(jù)總賬科目余額直接填列，例如：應收票據(jù)、短期借款。 根據(jù)總賬科目余額填列，例如：貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣存款。 根據(jù)明細科目余額計算填列，例如：應收賬款、預付賬款、應付賬款、預收賬款。 根據(jù)總賬和明細賬科目余額計算填列，例如：長期借款、長期債權投資。 根據(jù)科目余額減去備抵后的凈額填列，例如：應收賬款、短期投資、無形資產。c.數(shù)據(jù)來源的相關鏈接，各項目可采用直接連接引用科目余額表明細分類賬等工作表的相關數(shù)據(jù)進行資產負債表的編制，也可采用sumif（）函數(shù)和vlookup（）函數(shù)間接調用科目余額等其他工作表相關數(shù)據(jù)編制資產負債表的編制。編制利潤，利潤表是反映企業(yè)一定期間生產經營成果

12、的會計報表。利潤表把一定時間的經營收入與同一會計期間相關的營業(yè)費用進行配比，以計算出企業(yè)一定時期的凈利潤，通過資產負債表反映收入費用等情況，是一種動態(tài)的報表。a.格式，利潤表分為多步式和單步式，在我國的會計實務中一般采用多步式利潤表。格式如下： 3-2b.數(shù)據(jù)來源于科目余額表其填列中需要注意的地方一般有兩點：營業(yè)收入/支出=主營業(yè)務收入/支出+其他業(yè)務收入/支出，其在填列時多用vlookup（）函數(shù)。銷售費用、管理費用等可直接從科目余額表中鏈接。編制現(xiàn)金流量表：現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內現(xiàn)金流入和流出的原因/企業(yè)償債能力和支付股利的能力。分析企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力。一般格式如下： 3-3a.編制調整分錄表，調整分錄的編制以會計憑證為基礎，調整的方式為找到涉及庫存現(xiàn)金和銀行存款的單元格，按照業(yè)務發(fā)生的類型調整為經營活動現(xiàn)金、投資現(xiàn)金、籌資活動現(xiàn)金。b.編制現(xiàn)金流量表主要利用sumif()函數(shù)引用并計算現(xiàn)金流量表的各項目。結束語：本文大體介紹了使用excel進行會計核算的流程，通過對手工記賬和使用excel進行