財務(wù)狀況說明書范文共8篇

1、精品文檔 財務(wù)狀況說明書范文(共8篇) 1134001454320 趙志敏 一、基本情況 合肥宏達有限責任公司是一家國有企業(yè)，是一般納稅人性質(zhì)的單位，法人代表劉偉。該廠主要生產(chǎn)產(chǎn)品是：a產(chǎn)品、b產(chǎn)品、c產(chǎn)品。有兩個基本生產(chǎn)車間：一車間和二車間，其中一車間有職工50人，二車間有職工60人。管理部門下設(shè)廠長辦公室、供銷科和財務(wù)科。其中總經(jīng)辦6人，采購部4人、倉庫人員2人、財務(wù)部3人，銷售部10人。該廠的生產(chǎn)組織為：一車間生產(chǎn)a產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)b產(chǎn)品和c產(chǎn)品，該廠的工藝過程是各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。 二、經(jīng)營情況 1、2011年12月份宏達有限責任公司生產(chǎn)a產(chǎn)

2、品100箱，當月完工50箱，未完工50箱；生產(chǎn)b產(chǎn)品105箱，當月完工45箱，未完工60箱，未完工的數(shù)量較大；生產(chǎn)c產(chǎn)品，全部未完工。 2、2011年12月份宏達有限責任公司先后銷售a、b兩種產(chǎn)品300箱，取得了銷售收入90萬元。2011年12月份宏達有限責任公司接受了投資人c公司一臺作價45000元的b設(shè)備投資。同時對a公司投資，將原值6000元的非生產(chǎn)用設(shè)備c一套，對a公司投資協(xié)議作價5000元。 3、另將本企業(yè)臨街自用的非生產(chǎn)用房屋轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)87375元，出租給合肥市騰飛商貿(mào)公司，月租1400元。 4、年終宏達公司開展財產(chǎn)清查活動，在財產(chǎn)清查過程中，發(fā)現(xiàn)木箱盤虧4個，價值80元，盤

3、盈丙材料20，做價1000元，經(jīng)廠務(wù)會議研究決定，原材料包裝物盤盈盤虧轉(zhuǎn)入管理費用，同時決定將“三江公司”逾期三年的欠款10000元作沖減“壞帳準備”處理。 5、為擴大生產(chǎn)規(guī)模，宏達公司決定投資新建第三車間，為此向建設(shè)銀行合肥市績溪路支行申請100萬元貸款已在2011年12月26日辦妥，貸款利息6%，還款期5年。 三、財務(wù)指標 2011年12月31日，宏達公司資產(chǎn)總額7649843.01元，負債2901621.48元，所有者權(quán)益4748221.53元。2011年全年實現(xiàn)營業(yè)收入4526900元，發(fā)生營業(yè)成本19145175.03元，各項費用支出1225145.65元，其中銷售費用338533.

4、77元，管理費用867602.88元，財務(wù)費用19000元，收到g公司股票投資收益19880元，全年取得營業(yè)外收入4500元，發(fā)生營業(yè)外支出22500元，年未實現(xiàn)利潤總額1230323.44元，按25%所得稅率計算全年上繳所得稅298855.86元，分配給投資人d公司利潤247041.25元，按公司法規(guī)定提取法定盈余款91496.76元。 、資產(chǎn)負債率： 資產(chǎn)負債率：×100%×100%37.93% 資產(chǎn)負債率說明企業(yè)總額中舉債籌資的比例。從長期舉債能力的角度看，資產(chǎn)負債率越高，其財務(wù)風險越大。同時說明投資人運用了較少的自有資金，也從另一個側(cè)面說明了企業(yè)使用了較大規(guī)模的生產(chǎn)

5、見多我。由于借款利息在稅前支付，在投資報酬率高于借款利率的情況下，舉債經(jīng)營對提 高投資人收益是有益的。 資產(chǎn)負債率反映在總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債來籌資的，也可以衡量企業(yè)在清算時保護債權(quán)人利益的程度。要判斷資產(chǎn)負債率是否合理，首先要看你站在誰的立場。資產(chǎn)負債率這個指標反映債權(quán)人所提供的資本占全年資本的比例，也被稱為舉債經(jīng)營比率。從經(jīng)營者的立場看，如果舉債很大，超出債權(quán)人心理承受程度，企業(yè)就借不到錢。如果企業(yè)不舉債，或負債比例很小，說明企業(yè)畏縮不前，對前途信心不足，利用債權(quán)人資本進行經(jīng)營活動的能力很差。從財務(wù)管理的角度來看，企業(yè)應(yīng)當審時度勢，全面考慮，在利用資產(chǎn)負債率制定借入本決策時，必須充分

6、估計預(yù)期的利潤和增加的風險，在二者之間權(quán)衡利害得失，作出正確決策。 、流動比率：×100%×100%371.94% 指流動資產(chǎn)總額和流動負債總額之比。 、速動比率：×100%×100%227.0% 流動比率高的企業(yè)并不一定償還短期債務(wù)的能力就很強，因為流動資產(chǎn)之中雖然現(xiàn)金、有價證券、應(yīng)收帳款變現(xiàn)能力很強，但是存貨、待攤費用等也屬于流動資產(chǎn)的項目則變現(xiàn)時間較長，特別是存貨很可能發(fā)生積壓、滯銷、殘次、冷背等情況，流動性較差。而速動比率則能避免這種情況發(fā)生，因為速動資產(chǎn)就是指流動資產(chǎn)中容易變現(xiàn)的那部分資產(chǎn)。衡量企業(yè)償還短期債務(wù)能力強弱，應(yīng)該兩者結(jié)合起來看。 、

7、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入÷平均應(yīng)收帳款余額900000÷592307.73151% 它反映公司從取得應(yīng)收帳款的權(quán)利到收回款項，轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要時間的長度。表達年度內(nèi)應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。如果周轉(zhuǎn)率太低則影響企業(yè)的短期償還能力。 、存貨周轉(zhuǎn)率營業(yè)成本÷平均存貨余額400000÷1586502.1125% 它是衡量和評價企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標。存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強，存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或應(yīng)收帳款的速度就越快，這樣會增強企業(yè)的短期償債能力及獲利能力。通過存貨周轉(zhuǎn)速度分析，有利于找出存貨管理中存在的問

8、題，盡可能降低資金占用水平。 、凈資產(chǎn)收益率凈利潤÷平均凈資產(chǎn)914967.58÷4639258.6519.72% 平均凈資產(chǎn)=/2 凈資產(chǎn)收率是衡量上市公司盈利能力的重要指標，該指標越高，說明投資帶來的收益越高；凈資產(chǎn)利潤率越低，說明企業(yè)所有者權(quán)益的獲利能力越弱。一般來說，負債增加會導(dǎo)致凈資產(chǎn)利潤率的上升。 、銷售利潤率利潤總額÷凈營業(yè)收入1230323.44÷900000136.7% 銷售利潤率是衡量企業(yè)銷售收入的收益水平的指標。屬于盈利能力類指標，其他衡量盈利能力的指標不這有資產(chǎn)利潤率、權(quán)益凈利率。 、資本保值增值率是財政部制定的評價企業(yè)經(jīng)濟效益的

9、十大指標之一，資本保值增值率反映了企業(yè)資本的運營效益與安全狀況，其計算公式為：資本保值增值率×100%資本保值增值率100%，為資本保值，資本保值率大于100%， 為資本增值。 針對企業(yè)的現(xiàn)狀，我認為企業(yè)應(yīng)做好以下幾個方面的工作： 應(yīng)壓縮應(yīng)收賬款，加速資金周轉(zhuǎn)，企業(yè)的資金源來自于企業(yè)的銷售經(jīng)營收入，而資金回籠的速度直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟效益和生產(chǎn)資金的流轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款的不斷增加，嚴重困擾了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，妨礙了企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，運用財務(wù)管理職能，加強對企業(yè)的應(yīng)收賬款的賬齡分析，強化應(yīng)收賬款的防范措施，以達到企業(yè)利潤的最大化和降低壞賬損失率。 抓好材料采購，降低材料的儲備占用費，通過企業(yè)財務(wù)

10、的準確核算，確定好合理的生產(chǎn)批量，以使材料物資能合理地分布在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的儲備環(huán)節(jié)和生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，減少材料資金的不合理占用，降低材料物資的儲存費，有效地利用企業(yè)的資金。 收集市場信息，拓寬銷售渠道，增加產(chǎn)品的銷售量，減少存貨的積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。 掌握生產(chǎn)過程的信息，加強協(xié)調(diào)平衡，有機銜接，竭力縮短從原材料投入到產(chǎn)成品入庫全過程所占的時間，盡量避免因協(xié)調(diào)不妥而使產(chǎn)品在某些工作階段滯留，并在作業(yè)安排上采取多輪換，快流動的方法。 企業(yè)只有不斷地加強資金管理的力度，把有限的資金有效地投放到生產(chǎn)經(jīng)營所需的地方，從而才能有效地發(fā)揮資金的綜合效益，才能使企業(yè)達到提高經(jīng)濟效益的目的，促

11、使企業(yè)穩(wěn)步健康向前發(fā)展。 xx公司xx年度財務(wù)情況說明書 一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況 企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。 本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況 1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量及同比增減量 2、經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售的影響 3、營業(yè)范圍的調(diào)整情況 4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況 對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況 開發(fā)、在建項目的預(yù)期進度及工程竣工決算情況 經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項等 二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況 主營業(yè)務(wù)收入變動情況 1、主營業(yè)務(wù)收入同比增減額 2、主營業(yè)務(wù)收入增減影響因素，包括銷售

12、量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等 成本費用變動的主要因素 原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響 其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化 若其他收入占主營業(yè)務(wù)收入10%以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù) 同比影響其他收益的主要事項 1、投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因 2、補貼收入各款項 3、影響營業(yè)外收支的主要事項、金額 利潤分配情況 利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30以上，且占報告期利潤總額10以上的，應(yīng)明確說明原因 稅賦調(diào)整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。 會計政策、會計

13、估計變更對利潤總額的影響數(shù)額 虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損企業(yè)戶數(shù)及虧損額進行分析 三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況 各項資產(chǎn)所占比重 1、各項資產(chǎn)所占比重 2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因 3、長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況 不良資產(chǎn)情況 1、待處理財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況 2、潛虧掛賬內(nèi)容及原因 3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法 4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響 5

14、、不良資產(chǎn)比率 負債情況 1、流動負債與長期負債的比重 2、長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因 3、企業(yè)償還債務(wù)的能力和財務(wù)風險狀況 4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因 5、逾期借款本金和未還利息情況 企業(yè)債務(wù)重組事項及對本期損益的影響。 資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30以上，且占報表日資產(chǎn)總額5以上的，應(yīng)明確說明原因 四、所有者權(quán)益增減變動及國有資本保值增值情況 會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益的變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因 所有者權(quán)益本年初與上年末因其他原因變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因 國有權(quán)益

15、客觀增減情況及具體原因 企業(yè)國有資本保值增值的主要經(jīng)營因素，以及資本公積金轉(zhuǎn)增實收資本的情況 五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。 六、針對本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，新年度擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。 *有限公司 2012年 月份財務(wù)情況說明書 一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況 企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。 本公司成立于年。是以為主業(yè)的公司，現(xiàn)有員工人，其中大專以上人員人，占公司總?cè)藬?shù)的%；技術(shù)人員人。占公司總?cè)藬?shù)的%。 公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號： 公司注冊地址： 公司注冊資本：人民幣 萬元

16、公司法定代表人： 公司經(jīng)營范圍： 公司主營業(yè)務(wù)： ，公司經(jīng)科學(xué)技術(shù)委員會認定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認定證書，證書編號：。 本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況 1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量及同比增減量 2、經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售的影響 3、營業(yè)范圍的調(diào)整情況 4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況 對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況 開發(fā)、在建項目的預(yù)期進度及工程竣工決算情況 經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項等 二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況 1、本年主營業(yè)務(wù)收入萬元，比去年同比增長萬元，增長率。 2、本年主營業(yè)務(wù)成本萬元，比去年同比增長萬元，增長率，主營

17、業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的。 3、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加萬元，比去年同比增長萬元，增長率，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的。 4、本年產(chǎn)品銷售費用萬元，比去年同比增長萬元，增長率，主營業(yè)務(wù)費用占主營業(yè)務(wù)收入的。 5、本年管理費用萬元，比去年同比增長萬元，增長率，管理費用占主營業(yè)務(wù)收入的。 6、本年財務(wù)費用萬元，比去年同比增長萬元，增長率，財務(wù)費用占主營業(yè)務(wù)收入的。 7、本年營業(yè)利潤萬元，比去年同比增長萬元，增長率，營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的。 8、其他項目的比例參閱損益分析表。 主營業(yè)務(wù)收入變動情況 1、主營業(yè)務(wù)收入同比增減額 2、主營業(yè)務(wù)收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新

18、產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等 成本費用變動的主要因素 原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響 其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化 若其他收入占主營業(yè)務(wù)收入10%以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù) 同比影響其他收益的主要事項 1、投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因 2、補貼收入各款項 3、影響營業(yè)外收支的主要事項、金額 利潤分配情況 1、本年實現(xiàn)利潤總額萬元，凈利潤萬元。 2、全年上交稅金總額萬元，其中所得稅萬元，增值稅萬元。 3、本年提取盈余公積萬元，其中公益金萬元。 4、本年分配給投資者利潤萬元，其中普通股股利萬元，優(yōu)先股股利萬元。 5、本年職工工資

19、總額萬元，職工人數(shù)人，職工全年平均收入萬元。 利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30以上，且占報告期利潤總額10以上的，應(yīng)明確說明原因 稅賦調(diào)整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。 會計政策、會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額 虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進行分析。 三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況 各項資產(chǎn)所占比重 1、各項資產(chǎn)所占比重 2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因 3、長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況 不良資

20、產(chǎn)情況 1、待處理財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況 2、潛虧掛賬內(nèi)容及原因 3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法 4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響 5、不良資產(chǎn)比率 負債情況 1、流動負債與長期負債的比重 2、長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因 3、企業(yè)償還債務(wù)的能力和財務(wù)風險狀況 4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因 5、逾期借款本金和未還利息情況 資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30以上，且占報表日資產(chǎn)總額5以上的，應(yīng)明確說明原因 現(xiàn)金增減和周轉(zhuǎn)情況 1、本年經(jīng)營活動現(xiàn)金

21、流量比上年增長萬元，增長率%；本年投資活動現(xiàn)金流量比上年增長萬元，增長率%；本年籌資活動現(xiàn)金流量比上年增長萬元，增長率%。 2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額比上年增長萬元，增長率%； 3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為；存貨周轉(zhuǎn)率為；流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為。 4、企業(yè)的發(fā)展能力指標情況：主營業(yè)務(wù)收入增長率為；凈利潤增長率為；留存盈利比率為。 四、所有者權(quán)益增減變動情況 1、會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益的變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因 2、所有者權(quán)益本年初與上年末因其他原因變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因 五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事

22、項。 1、會計政策的變動。 2、會計估計的變更。 3、重要合同事項。 4、重要投資事項。 5、對現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。 六、本期工作總結(jié)和后期工作建議 1、針對本期企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，提出下一階段應(yīng)該采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。 2、總結(jié)財務(wù)核算、報表編制工作成績與不足，對今后工作的建議。 財 務(wù) 情 況 說 明 書 合肥宏達有限責任公司是國有企業(yè)，增值稅一般納稅人。主要產(chǎn)品有：a產(chǎn)品、b產(chǎn)品和c產(chǎn)品。開戶銀行是工行合肥市大鐘樓支行。企業(yè)法人代表劉偉。 一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況說明： 本公司有兩個基本生產(chǎn)車間；一車間和二車間。一車間生產(chǎn)a產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)

23、b產(chǎn)品和c產(chǎn)品，各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。本年十二月a產(chǎn)品完工50箱，b產(chǎn)品完工45箱。銷售a產(chǎn)品100箱，b產(chǎn)品200箱，全年累計實現(xiàn)實現(xiàn)利潤總額120.84萬元。 二、利潤分配及資金變動情況 我公司2011年度實現(xiàn)營業(yè)收入452.69萬元，營業(yè)成本194.46萬元，營業(yè)稅金及附加為 3.56萬元，銷售費用為33.9萬元，管理費用86.8萬元，財務(wù)費用1.萬元，資產(chǎn)減值損失為 15.8萬元，公允價值變動損溢為2萬元，投資收益為4.28萬元，營業(yè)利潤總額 122.50元，營業(yè)外收入為0.6萬元，營業(yè)外支出為2.25萬元,繳納所得稅29.10萬元后凈利潤為9

24、1.7萬元 本公司期初的實收資本為320萬元，其中國家資本224萬元，d公司法人資本金96萬元；期末增加資本金45萬元，是c公司以固定資產(chǎn)對我公司的投資。年末提取盈余公積9.3萬元,分配給投資者利潤24.8萬元，年末未分配利潤65.7萬元，2011年末所有者權(quán)益為479.7萬元。 三、反映企業(yè)經(jīng)營情況的重要財務(wù)指標 1、資產(chǎn)負債率指標 期初總資產(chǎn)為590.80萬元，總負債為137.77萬元，資產(chǎn)負債率為2%；期末企業(yè)總資產(chǎn)為792.1萬元，總負債為317.6萬元，資產(chǎn)負債率為40%。資產(chǎn)負債比率較期初有較大的提高，表明企業(yè)長期償債能力有所下降，但企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的能力有了

25、較大的提高。 2、流動比率指標 期初企業(yè)流動資產(chǎn)360.00萬元，流動負債57.77萬元，流動比率為6.2，期末流動資產(chǎn)432. 萬元，流動負債137萬元，流動比率為.1 。我廠流動比率較高，短期償債能力較強,但是企業(yè)持有的閑置現(xiàn)金數(shù)額較大，從而影響企業(yè)資金的有效利用，降低了企業(yè)的盈利能力。 3、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率指標 本期企業(yè)營業(yè)收入為452.69萬元，應(yīng)收帳款平均余額5.62萬元，周轉(zhuǎn)率為12.7次。本企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率較好,我公司的應(yīng)收賬款的運營效率尚可。 4、存貨周轉(zhuǎn)率指標 本期企業(yè)銷貨成本194.4萬元，平均存貨153.6萬元，存貨周轉(zhuǎn)率1.3次。我企業(yè)的存貨 周轉(zhuǎn)率不是很高，與行業(yè)水平

26、有一定差距，說明存貨資產(chǎn)的營運能力較低。 5、營業(yè)利潤率 我廠該年度利潤總額為122.2萬元，營業(yè)收入為456.29萬元，營業(yè)收入利潤率是2%。該指標越高，反映企業(yè)銷售收益水平越高，獲利能力越強。 6、資本收益率 我廠年度凈利潤為91.7萬元，資本金平均額為342.5萬元，資本金利潤率為2%，資本金利潤率越高，表明企業(yè)權(quán)益資本的獲利能力較強。 四、對本期下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項說明 固定資產(chǎn)增加對財務(wù)狀況發(fā)生的影響。二車間購入設(shè)備一臺，總造價是84.43萬元。新設(shè)備的投入必將增加二車間b產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，同時應(yīng)做好生產(chǎn)資金的準備和增加銷售的市場開拓。 新建三車間借款100萬元對財務(wù)狀況發(fā)生

27、的影響。2011年12月26日，我廠向建行城南分行借入五年期借款100萬元，利率6%。借款的增加，導(dǎo)致未來五年中每年的財務(wù)費用要增加6萬元。為確保按期還本付息，減少財務(wù)風險，應(yīng)盡早開工建設(shè)，早日投產(chǎn)使用，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟效益。 本期產(chǎn)品成本有大幅度上升。期初a產(chǎn)品單位成本2000元/箱，b產(chǎn)品單位成本為1000元/箱，本期完工產(chǎn)品a產(chǎn)品單位成本為2263元/箱，b產(chǎn)品完工產(chǎn)品單位成本為1289元/箱，比期初a產(chǎn)品單位成本上升了263元/箱，上升13.5%，b產(chǎn)品單位成本上升了28元/箱，上升28.%。由于產(chǎn)品成本價格的上升,必然會消弱了產(chǎn)品在市場上的競爭力。因此，我們務(wù)必采取多種措施，努力降低產(chǎn)

28、品成本，提高市場競爭力,加快企業(yè)發(fā)展腳步. 合肥宏達有限責任公司財務(wù)科 陳世娟 二一二年元月二十日 財務(wù)情況說明書 一、企業(yè)概況 本企業(yè)屬于企業(yè)，成立于年。是以生產(chǎn)和銷售為主業(yè)的公司，其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達萬元，其中包括流動資產(chǎn)萬元，占總資產(chǎn)的比例為；固定資產(chǎn)萬元，占資產(chǎn)總額的比例為。負債總額達萬元，其中流動負債萬元，占負債總額的，所有者權(quán)益萬元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的。 二、企業(yè)經(jīng)營情況分析 1、本年主營業(yè)務(wù)收入萬元，比去年同比增長萬元，增長率。 2、本年產(chǎn)品銷售費用萬元，比去年同比增長萬元，增長率，主營業(yè)務(wù)費用占主營業(yè)務(wù)收入的。 3、本年主營業(yè)務(wù)成本萬元，比去年

29、同比增長萬元，增長率，主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的。 4、本年管理費用萬元，比去年同比增長萬元，增長率，管理費用占主營業(yè)務(wù)收入的。 5、本年財務(wù)費用萬元，比去年同比增長萬元，增長率，財務(wù)費用占主營業(yè)務(wù)收入的。 6、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加萬元，比去年同比增長萬元，增長率，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的。 7、本年營業(yè)利潤萬元，比去年同比增長萬元，增長率，營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的。 8、其他項目的比例參閱損益分析表。 三、利潤實現(xiàn)和分配情況 1、本年實現(xiàn)利潤總額萬元，凈利潤萬元。 2、全年上交所得稅萬元，增值稅萬元。 3、本年提取盈余公積萬元，其中公益金萬元。 4、本年分配給投資者利潤萬元，其

30、中普通股股利萬元，優(yōu)先股股利萬元。 5、本年職工工資總額萬元，職工人數(shù)人，職工全年平均收入萬元。 四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況 1、本年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量比上年增長萬元，增長率%；本年投資活動現(xiàn)金流量比上年增長萬元，增長率%；本年籌資活動現(xiàn)金流量比上年增長萬元，增長率%。 2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額比上年增長萬元，增長率%； 3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為；存貨周轉(zhuǎn)率為；流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為。 4、企業(yè)的發(fā)展能力指標情況：主營業(yè)務(wù)收入增長率為；凈利潤增長率為；留存盈利比率為。 5、可持續(xù)增長率為，說明企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的最大增長能力。從長期趨勢看，如果企業(yè)實際的主營業(yè)務(wù)收入

31、增長率高于持續(xù)增長率，表明企業(yè)過度擴張，則必須對外籌資；反之，如果企業(yè)實際的主營業(yè)務(wù)收入增長率低于持續(xù)增長率，表明企業(yè)增長不足，應(yīng)積極尋求投資機會，實現(xiàn)適度增長。 五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項說明 1、會計政策的變動。 2、會計估計的變更。 3、重要合同事項。 4、重要投資事項。 5、對現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。 附件：1、資產(chǎn)負債表環(huán)比分析、資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)分析 2、利潤表環(huán)比分析、利潤比結(jié)構(gòu)分析 3、現(xiàn)金流量表環(huán)比分析、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析 4、利潤分配表分析 5、財務(wù)比率分析 6、杜邦分析體系 撰稿人： 2009年8月1日 財務(wù)狀況說明書 企業(yè)基本情況 我司

32、南海股份有限公司位于江津市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)創(chuàng)業(yè)路39號，由江津市國資局、太平公司、大海股份公司投資成立，具有一般納稅人資格，法人代表張國華，主要從事生產(chǎn)、銷售a、b兩種產(chǎn)品，公司主要的銷售業(yè)務(wù)在國內(nèi)，同時也具有外貿(mào)權(quán)。公司有一個基本生產(chǎn)車和兩個輔助生產(chǎn)車間，共有職工150人，公司管理部門17人，項目工程在建工程4人，生產(chǎn)車間110人，輔助車間19人。公司生產(chǎn)使用的原材料主要是甲材料、乙材料、丙材料，原材料為一次性投料，原材料按計劃成本核算，產(chǎn)成品按實際成本核算。 盈利及利潤分配情況 本公司2008年全年銷售收入3,504,100.00 元，銷售成本2,762,341.7元，公允價值變動凈收益54

33、,400.00 元，投資凈收益60,415.00 元，營業(yè)外收入16,280.00 元，扣除費用稅金營業(yè)外支出共計652，583.64元，實現(xiàn)稅前利潤220,269.61 元，根據(jù)稅法調(diào)整項目，調(diào)增招待費超出部分和罰金支出后繳納所得稅86,213.3元，稅后按10%提取法定盈余公積13,405.6元，向投資者分配利潤96,520.5元，2008年凈利潤134,056.2元，年末資產(chǎn)總額3,706,135.09元。 企業(yè)2008年度的各項主要財務(wù)指標分析如下： 1、 短期償還能力分析 圖片已關(guān)閉顯示，點此查看 由以上表格分析得：本公司短期償還能力較年初增強。 2、 長期償債能力分析 資產(chǎn)負債率說

34、明企業(yè)的負債情況和債權(quán)的保障程度，可以反映企業(yè)的長期舉債能力和將來繼續(xù)償債的潛力。從長期償債能力的角度看，資產(chǎn)負債率越高，說明企業(yè)總資產(chǎn)中舉債籌措的資金越多，財務(wù)風險就越大。反 之企業(yè)的償債保證程度越強。當資產(chǎn)負債率較高，說明投資人運用了較少的自有資金，也從另一個側(cè)面說明了企業(yè)使用了較大規(guī)模的生產(chǎn)資金。而當比率越低，資產(chǎn)對債權(quán)的保障程度就越高，債權(quán)人就越愿意向企業(yè)提供借款，對企業(yè)來說，其償債的潛力就越大，就越有力量來克服資金周轉(zhuǎn)困難。當年末比年初資產(chǎn)負債率降低則說明了該企業(yè)負債能力上升，經(jīng)營狀況良好，反之則較差。本公司年初資產(chǎn)負債率年末資產(chǎn)負債率 3、 資產(chǎn)運用效率分析 存貨周周轉(zhuǎn)率=3,50

35、4,100.00/2=13.12次 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/13.12=28天 存貨周轉(zhuǎn)率可以用來評價企業(yè)的存貨管理水平，還可以用來衡量企業(yè)存貨的變現(xiàn)能力，反映企業(yè)銷售能力和流動資產(chǎn)流動性的指標，同時還是反映企業(yè)購、產(chǎn)、銷平衡的效率的尺度。一般來說，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越大，存貨變現(xiàn)速度就越快，企業(yè)經(jīng)營狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，企業(yè)的銷售成本越高，表明企業(yè)的銷售能力越強。反之，則說明企業(yè)的銷售能力越弱。在銷售水平一定的情況下，存貨結(jié)構(gòu)合理、質(zhì)量較高、超儲積壓、老化現(xiàn)象較少。 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=3,504,100.00 /2=13.54次 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/13.54=2

36、7天 應(yīng)收賬款占用額越低，周轉(zhuǎn)率就越高，說明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動性越強，資金周轉(zhuǎn)狀況越好，那么企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面的業(yè)績越好，當年末與年初相比，周轉(zhuǎn)率上升，周轉(zhuǎn)天數(shù)減少，則說明企業(yè)在應(yīng)收賬款方面的管理工作做的較好，而當年末比年初的周轉(zhuǎn)率下降，周轉(zhuǎn)天數(shù)增加，則說明企業(yè)在應(yīng)收賬款方面的管理工作做的較差。 4、獲利能力分析、投資報酬能力分析 資本金利潤率=*100%=19.17% 資本金利潤率反映企業(yè)的主要經(jīng)營活動和其它經(jīng)營活動創(chuàng)造利潤的能力。當營業(yè)利潤率有一定的上升，反之該企業(yè)的主要經(jīng)營活動和其它經(jīng)營活動創(chuàng)造利潤的能力有所增強。 營業(yè)收入利潤率=*100%=6.88% 營業(yè)收入利潤

37、率反映的是企業(yè)的主要經(jīng)營活動創(chuàng)造利潤的能力，年末的主營業(yè)務(wù)收入在利潤總額中占有一定的份額，說明企業(yè)的主要經(jīng)營活動創(chuàng)造利潤的能力有所增強。 成本費用利潤率=*100%=7.22% 成本費用利潤率反映企業(yè)經(jīng)濟效益的好壞。成本費用利潤率越高，表明企業(yè)為取得利潤而付出的代價越小，成本費用控制得越好，盈利能力越強。 6、現(xiàn)金流動分析 現(xiàn)金流量分析，現(xiàn)金凈流量是指現(xiàn)金流入和與現(xiàn)金流出的差額?，F(xiàn)金凈流量可能是正數(shù)，也可能是負數(shù)。如果是正數(shù)，則為凈流入；如果是負數(shù)，則為凈流出。現(xiàn)金凈流量反映了企業(yè)各類活動形成的現(xiàn)金流量的最終結(jié)果，即：企業(yè)在一定時期內(nèi)，現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出，還是現(xiàn)金流出大于現(xiàn)金流入。現(xiàn)金凈流量

38、是現(xiàn)金流量表要反映的一個重要指標 針對企業(yè)的現(xiàn)狀，我認為企業(yè)應(yīng)做好以下幾個方面的工作： 應(yīng)壓縮應(yīng)收賬款，加速資金周轉(zhuǎn)，企業(yè)的資金源來自于企業(yè)的銷售經(jīng)營收入，而資金回籠的速度直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟效益和生產(chǎn)資金的流轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款的不斷增加，嚴重困擾了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，妨礙了企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，運用財務(wù)管理職能，加強對企業(yè)的應(yīng)收賬款的賬齡分析，強化應(yīng)收賬款的防范措施，以達到企業(yè)利潤的最大化和降低壞賬損失率。 抓好材料采購，降低材料的儲備占用費，通過企業(yè)財務(wù)的準確核算，確定好合理的生產(chǎn)批量，以使材料物資能合理地分布在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的儲備環(huán)節(jié)和生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，減少材料資金的不合理占用，降低材料物資的儲存費，有效

39、地利用企業(yè)的資金。 收集市場信息，拓寬銷售渠道，增加產(chǎn)品的銷售量，減少存貨的積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。 掌握生產(chǎn)過程的信息，加強協(xié)調(diào)平衡，有機銜接，竭力縮短從原材料投入到產(chǎn)成品入庫全過程所占的時間，盡量避免因協(xié)調(diào)不妥而使產(chǎn)品在某些工作階段滯留，并在作業(yè)安排上采取多輪換，快流動的方法。 企業(yè)只有不斷地加強資金管理的力度，把有限的資金有效地投放到生產(chǎn)經(jīng)營所需的地方，從而才能有效地發(fā)揮資金的綜合效益，才能使企業(yè)達到提高經(jīng)濟效益的目的，促使企業(yè)穩(wěn)步健康向前發(fā)展。 加強對企業(yè)內(nèi)部的管理，要做到開源節(jié)流，收入增加，費用減少，使企業(yè)獲得最大利潤，增強企業(yè)實力。 南海股份有限公司 2008年12月

40、31日 財務(wù)情況說明書范文基本要素 一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況 企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度會計決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應(yīng)明確說明原因；企業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況；報表編報口徑說明。 本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、主營業(yè)務(wù)量、銷售量及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售的影響；營業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。 開發(fā)、在建項目的預(yù)期進度及工程竣工決算情況。 經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項等。 二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況 主營業(yè)務(wù)收入

41、的同比增減額及主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。 成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響。 其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務(wù)收入10%以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。 同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項 利潤分配情況 利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%以上，且占報告期利潤總額10%以上的，應(yīng)明確說明原因。 會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數(shù)額，會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額。 其他。

42、 三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況 各項資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因；長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因、購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況。 資產(chǎn)損失情況，包括待處理財產(chǎn)損益主要內(nèi)容及其處理情況，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法，長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響。 流動負債與長期負債的比重，長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增加金額及原因；企業(yè)嘗還債務(wù)的能力和財務(wù)風險狀況；三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。 企業(yè)從事證券買賣、期貨交易

43、、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。 企業(yè)債務(wù)重組事項及對本期損益的影響。 資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%以上，且占報告期資產(chǎn)總額5%以上的，應(yīng)明確說明原因。 四、所有者權(quán)益增減變動情況 會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益的變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。 所有者權(quán)益本年初與上年末因其他原因變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。 所有者權(quán)益本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況。 對國有資本保值增值產(chǎn)生影響的主要客觀因素情況及增減數(shù)額。 五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。 六、對企業(yè)收支利指標進行全面分析，從數(shù)據(jù)后面闡述問題的原因，從分析得出

44、企業(yè)的經(jīng)營情況，對存在的問題進行闡述，新年度擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施。 財務(wù)情況說明書的基本要求： 突出重點、兼顧一般； 觀點明確、抓住關(guān)鍵； 注重實效、抓住關(guān)鍵； 客觀公正、真實可靠； 報告清楚、文字簡練。 企業(yè)財務(wù)會計報告分析的步驟和主要方法： 財務(wù)會計報告分析的主要步驟： 1報告分析目的：首先要明確閱讀對象，閱讀對象不同內(nèi)容也有所不同，對象要有針對性。寫這個報告的靈魂：分析工作要達到什么目的，整個工作要圍繞目的展開。 2制定分析方案：首先要明確范圍，也就是你合并所有企業(yè)，其次要開始搜集資料，搜集資料的方法；再次確定分析方法；最后人員分工，寫哪部分確定下來，并確定工作進度。

45、 3搜集整理分析資料：這要求大家平時積累，積累信息對分析工作有重大意義，你信息越多，寫出材料就越好，不僅對數(shù)據(jù)進行搜集，還要對環(huán)境數(shù)據(jù)也要進行搜集。 4選擇合理的分析方法：介紹我們經(jīng)常使用的方法： 定性、量分析方法：現(xiàn)在流行定量分析方法，因為用數(shù)據(jù)說話有說服力，另外定性分析的方法也要使用，當你不能使用定量，用定性。 絕對數(shù)、相對數(shù)比較，絕對數(shù)就是當期與比較期的數(shù)差額，相對數(shù)百分比。橫向比較：可以和其他鐵路局比價，和本地區(qū)同行業(yè)比價；縱向比較，不同年度比較，注意口徑應(yīng)一致。 財務(wù)比率分析方法：反映經(jīng)濟效益情況：如凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、主營業(yè)務(wù)利潤率、成本費用利潤率等。反映資金周轉(zhuǎn)情況：總資

46、產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；反映嘗債能力：資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、獲利倍數(shù)等。 結(jié)構(gòu)分析法：投資率：×100%； 消費率： × 100% 速度分析法： 比上年同期、比基期、環(huán)比發(fā)展速度=×100% 增長速度=/基期水平×100%=發(fā)展速度-1 平均增長速度=報告期水平/基期水平開n次根號減1=平均發(fā)展速度-1 邊際分析法：在教科書有介紹，下面介紹一個比率：國有企業(yè)上交稅金對當其財政收入增長的貢獻率=當期國有企業(yè)上交稅金增加額/當期財政收入增加額×100% 模型分析法：利用數(shù)學(xué)模型對經(jīng)濟運行的內(nèi)在規(guī)律、發(fā)展趨勢進

47、行分析和預(yù)測。 進入分析起草階段：分析結(jié)束開始起草報告。分析中應(yīng)注意的幾個問題：文字表格、缺乏邏輯性、不注意閱讀對象、為了分析而分析、缺乏客觀性、不注意數(shù)據(jù)口徑、人云亦云 南昌市興旺化工廠是一家國有企業(yè)，是一般納稅人性質(zhì)的單位，該廠主要生產(chǎn)產(chǎn)品是：a產(chǎn)品、b產(chǎn)品、c產(chǎn)品。有兩個基本生產(chǎn)車間：一車間和二車間，其中一車間有職工100人，二車間有職工120人。管理部門下設(shè)廠長辦公室、供銷科和財務(wù)科。其中廠長辦公室3人，供銷科10人，財務(wù)科5人，另外醫(yī)務(wù)所2人。該廠的生產(chǎn)組織為：一車間生產(chǎn)a產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)b產(chǎn)品和c產(chǎn)品，該廠的工藝過程是各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。

48、 生產(chǎn)經(jīng)營情況 南昌市興旺化工廠2003年12月份銷售a產(chǎn)品90箱；銷售b產(chǎn)品80箱，年末共實現(xiàn)銷售收入3280000元，生產(chǎn)成本比年初略有下降，但還應(yīng)該根據(jù)市場，加大生產(chǎn)力度，促進銷售，控制成本。一車間生產(chǎn)a產(chǎn)品100箱，當月完工50箱，有50箱未完工；二車間生產(chǎn)b產(chǎn)品105箱，當月完工45箱，有60箱未完工，未完工的數(shù)量較大。 盈利及利潤分配情況 本年，實現(xiàn)銷售收入328萬元，主營業(yè)務(wù)成本136萬元，主營業(yè)務(wù)利潤192萬元，加上其他業(yè)務(wù)利潤40927.14元，扣除 1025312.32元，加上投資g公司所得收益13000元，營業(yè)外收入6000元，減去營業(yè)外支出6500元，實現(xiàn)稅前利潤總額9

49、48114.82元，扣除所得稅308587.89元，完成年度稅后利潤639526.93元。根據(jù)會計法對稅后利潤進行分配，按稅后利潤的15%提取盈余公積95929.04元。按剩余利潤的30%提取并支付d公司利潤企業(yè)利潤總額為163079.37元，可供分配利潤為639526.93元。 資金的增減和周轉(zhuǎn)情況 截止2003年末，企業(yè)流動資產(chǎn)總額為2879765.41元，減去流動負債926917.85元，營運資金為1952847.56元。由于本年企業(yè)營運資金充足，企業(yè)的償債能力和獲利能力有所增強。經(jīng)計算，2003年末企業(yè)的流動比率為3.14；速動比率為 1.59，這表明企業(yè)償還短期債務(wù)的能力很強，但同時

50、也表明資金占用數(shù)額較大，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度相對減慢。本年企業(yè)的資產(chǎn)負債率為34.37%，資本金利潤率為29.57%，營業(yè)收入利稅率為28.52%，成本費用利潤率為39.22%。本年度固定資產(chǎn)原值新增凈值73.6萬元，采取直線法計提折舊，其中自建工程設(shè)備a投入84.2萬元已交付使用，還有11.7萬元的在建工程還在項目建設(shè)當中。如：固定資產(chǎn)比重=固定資產(chǎn)/長期資產(chǎn)總額×100%=2671600/3275600=81.56%。計算結(jié)果顯示,固定資產(chǎn)構(gòu)成比重較高,促使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營務(wù)得到很好發(fā)展。流動資產(chǎn)構(gòu)成比重=流動資產(chǎn)/資產(chǎn)總額×100%=2879765.41/6155365.41=46.78%。興旺化工廠流動資產(chǎn)比重較高，其資產(chǎn)的流動性和變現(xiàn)能力便較強，企業(yè)的抗風險能力和應(yīng)變能力就強。 負債結(jié)構(gòu)是指各項負債占總負債的比重。通過對負債結(jié)構(gòu)的分析，可以了解各項負債的性質(zhì)和數(shù)額，進而判斷企業(yè)負債主要來自何方，償還的緊迫程度如何，揭示企業(yè)抵抗風險以及融資的能力。年初長期借款20萬元，為籌建三車間，向銀行借入五年期長期借款100萬元，計算企業(yè)負債中長期負債所