深圳證券交易所上市公司信息披露工作考核辦法(2017年修訂)

1、深圳證券交易所上市公司信息披露工作考核辦法（2017年修訂）第一章總則第一條 為了加強對深圳證券交易所上市公司（以下簡稱“上市公司”或“公司”）信息披 露監(jiān)管，督促上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人加強信息披露工作，提高信息披露質(zhì) 量水平，根據(jù)深圳證券交易所股票上市規(guī)則、深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市 規(guī)則等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法適用于深圳證券交易所（以下簡稱“本所”）上市公司信息披露工作的考核第二章考核方式和等級第三條每年上市公司年度報告披露工作結(jié)束后，本所對上年12月31日前已在本所上市的公司信息披露工作進行考核。第四條上市公司信息披露工作考核采用公司自評與本所考評相結(jié)合的方式進行，

2、考核期間 為上年5月1日至當年4月30日。上市公司應當在考核期間結(jié)束后五個工作日內(nèi)，根據(jù)本辦法附件的格式，對考核期 間是否存在本辦法第十七條、第十八條和第十九條規(guī)定的情形進行自評并向本所提 交。第五條上市公司信息披露工作考核結(jié)果主要依據(jù)上市公司信息披露質(zhì)量，同時結(jié)合上市公A、B、C、D司運作規(guī)范程度、對投資者權(quán)益保護程度等因素，從高到低劃分為 四個等級。本所將上市公司信息披露工作考核結(jié)果在上市公司范圍內(nèi)通報，并向社會公開。本所對上市公司信息披露工作進行考核的結(jié)果，不代表本所對上市公司投資價值的 任何判斷，任何與之相反的聲明均屬虛假不實陳述。第三章考核內(nèi)容和標準第六條本所在考核上市公司以下情形的

3、基礎(chǔ)上，結(jié)合本辦法第十七條、第十八條和第十九 條的規(guī)定，對上市公司信息披露工作進行綜合考核：（一）上市公司信息披露的真實性、準確性、完整性、及時性、合法合規(guī)性和 公平性；（二）上市公司被處罰、處分及采取監(jiān)管措施情況；（三）上市公司與本所配合情況；（四）上市公司信息披露事務(wù)管理情況；（五）本所認定的其他情況。第七條本所對上市公司信息披露的真實性主要考核以下內(nèi)容：（一）公告文稿是否以客觀事實或具有事實基礎(chǔ)的判斷和意見為依據(jù)；（二）公告文稿是否如實反映客觀情況，是否存在虛假記載或不實陳述；（三）公告相關(guān)備查文件是否存在偽造、變造等虛假情形。第八條 本所對上市公司信息披露的準確性主要考核以下內(nèi)容：（一

4、）公告文稿是否出現(xiàn)關(guān)鍵文字或數(shù)字錯誤，錯誤的影響程度；（二）公告文稿是否簡潔、清晰、明了；（三）公告文稿是否存在歧義、誤導性陳述；（四）是否通過業(yè)務(wù)專區(qū)準確選擇公告類別；（五）是否通過業(yè)務(wù)專區(qū)準確錄入業(yè)務(wù)參數(shù)。第九條本所對上市公司信息披露的完整性主要考核以下內(nèi)容：（一）提供文件是否齊備；（二）公告格式是否符合要求；（三）公告內(nèi)容是否完整，是否存在重大遺漏；（四）是否通過業(yè)務(wù)專區(qū)完整選擇公告類別；（五）是否通過業(yè)務(wù)專區(qū)完整錄入業(yè)務(wù)參數(shù)。第十條本所對上市公司信息披露的及時性主要考核以下內(nèi)容：（一）是否在規(guī)定期限內(nèi)披露定期報告、業(yè)績快報、業(yè)績預告及修正公告;（二）是否按照規(guī)定的臨時報告信息披露時限披

5、露。第十一條本所對上市公司信息披露的合法合規(guī)性主要考核以下內(nèi)容:（一）公告事項是否符合法律、法規(guī)和本所相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定；（二）公告事項涉及的程序是否符合法律、法規(guī)和本所相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定。第十二條本所對上市公司信息披露的公平性主要考核以下內(nèi)容：（一）公告事項是否存在提前向特定對象單獨披露、透露或泄露的情形；（二）公告事項披露前，公司股票交易是否因信息泄密而出現(xiàn)異常；（三）公告事項披露前，指定媒體之外的其他公共媒體是否出現(xiàn)相關(guān)報道或傳 聞；（四）公司是否在投資者關(guān)系活動結(jié)束后及時通過本所“互動易”網(wǎng)站披露 投資者關(guān)系活動記錄表和相關(guān)附件。第十三條對于上市公司被處罰、處分及采取監(jiān)管措施情況，本所

6、主要關(guān)注以下情形：（一）中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)行政處罰或采取的行政監(jiān)管措施情況；（二）本所公開譴責的情況；（三）本所通報批評的情況；（四）本所發(fā)出監(jiān)管函的情況；（五）本所采取的其他監(jiān)管措施情況。第十四條對上市公司與本所工作配合情況的考核主要關(guān)注以下內(nèi)容：是否在規(guī)定期限內(nèi)如實回復本所問詢;（二）是否按照本所要求進行整改；（三）公司相關(guān)人員是否按照要求接受本所的約見談話；（四）公司相關(guān)人員是否按照本所要求參加培訓或出席會議；（五）是否及時關(guān)注媒體報道，主動求證真實情況并及時回復本所問詢；（六）公司發(fā)生異常情況時是否及時、主動向本所報告；（七）公司董事會秘書、證券事務(wù)代表是否與本所保持暢通的聯(lián)絡(luò)渠道

7、，聯(lián)系 電話、傳真號碼發(fā)生變化時是否及時通知本所；（八）是否在規(guī)定期限內(nèi)完成本所要求的其他事項。第十五條對于信息披露事務(wù)管理情況，本所主要關(guān)注以下內(nèi)容：（一）是否按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度；（二）信息披露事務(wù)管理制度在實際工作中是否得到嚴格執(zhí)行；（三）是否配置足夠熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則的工作人員從事信息披露工作，董事會 秘書、證券事務(wù)代表是否具備相關(guān)規(guī)則規(guī)定的任職資格。第十六條對上市公司信息披露工作考核時，本所關(guān)注的其他內(nèi)容包括：（一）上市公司及其控股股東、實際控制人規(guī)范運作情況；（二）上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員履行職責情況；（三）控股股東、實際控制人重大信息披露情況及配合上市公司信

8、息披露情況;（四）上市公司配合股東等相關(guān)信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)情況；（五）上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實際控制人買賣本公 司股份合法合規(guī)及信息披露情況；（六）上市公司回答投資者通過本所“互動易”網(wǎng)站提出問題情況；（七）上市公司對投資者權(quán)益的保護情況；（八）本所關(guān)注的其他情況。第十七條上市公司在考核期內(nèi)存在下列情形之一的，其信息披露工作考核結(jié)果不得評為A :（一）考核期間不滿12個月；（二）對已在指定媒體發(fā)布的信息披露文件進行二次以上補充或更正，且補充 或更正的比例達到或超過5% ；（三）年度財務(wù)報告或半年度財務(wù)報告被注冊會計師出具非標準審計報告；（四）定期報告未能按照預

9、約日期披露，導致公司股票及其衍生品種停牌；（五）年度業(yè)績快報或年度業(yè)績預告（如業(yè)績快報或業(yè)績預告存在修正，以在 規(guī)定期限內(nèi)最終修正的數(shù)據(jù)為準）與年度報告披露的財務(wù)數(shù)據(jù)差異達到或超過 20%，且絕對金額在200萬元（人民幣，下同）以上；（六）發(fā)生會計差錯或發(fā)現(xiàn)前期會計差錯，影響損益的金額占調(diào)整后歸屬于上 市公司股東的凈利潤的比例達到或超過 20%，且絕對金額在200萬元以上；（七）最近一個會計年度首次公開發(fā)行股票上市的公司，上市當年營業(yè)利潤比 上年下滑50%以上；（八）最近一個會計年度公司實現(xiàn)的盈利低于盈利預測數(shù)（如有）的 80% ；（九）按規(guī)定應當披露社會責任報告的，未按照規(guī)定及時披露或披露的

10、社會責任報告內(nèi)容不符合相關(guān)規(guī)定；（十）未按照規(guī)定及時披露年度內(nèi)部控制自我評價報告，或按規(guī)定應當聘請會 計師事務(wù)所對內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計但未聘請會計師事務(wù)所進行審 計；（一）公司的相關(guān)人員違反公平信息披露原則，導致公共傳媒出現(xiàn)關(guān)于公司 未披露的重大信息，公司股票及其衍生品種停牌；（十二）公司因違規(guī)行為被本所出具監(jiān)管函或約見談話；（十三）因涉嫌違反相關(guān)證券法規(guī)，公司被有權(quán)機關(guān)立案調(diào)查；（十四）公司或其相關(guān)人員未能積極配合本所監(jiān)管工作，包括但不限于未按時 答復本所問詢，未按照本所要求進行整改，未按照要求接受本所的約見談話，未按 照本所要求參加培訓，公司發(fā)生異常情況時未及時、主動向本所報

11、告，公司董事會 秘書、證券事務(wù)代表未與本所保持暢通的聯(lián)絡(luò)渠道；（十五）董事會秘書空缺（指定董事或高級管理人員代行董事會秘書職責以及 由董事長代行董事會秘書職責的情形均視為董事會秘書空缺）累計時間超過三個月;（十六）向董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方非 經(jīng)營性提供資金；（十七）未履行審議程序或信息披露義務(wù)對外提供擔保、對外提供財務(wù)資助、 進行證券投資或風險投資、變更募集資金用途等；（十八）公司控股股東、實際控制人的相關(guān)人員違反公平信息披露原則，導致 公共傳媒出現(xiàn)關(guān)于公司未披露的重大信息，公司股票及其衍生品種停牌；（十九）公司或其控股股東、實際控制人未嚴格履行所作出的各項承

12、諾；（二十）公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實際控制人受到中國證 監(jiān)會及其派出機構(gòu)行政處罰、本所公開譴責或通報批評處分，或被本所出具監(jiān)管函 累計二次以上；（二十一）因涉嫌違反相關(guān)證券法規(guī)，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股 股東、實際控制人被有權(quán)機關(guān)立案調(diào)查；（二十二）公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實際控制人未能積極 配合公司信息披露工作，包括但不限于未按時答復公司關(guān)于市場傳聞的求證、向公 司提供相關(guān)資料，未能及時通報相關(guān)信息、嚴格履行重大事項申報和信息披露義務(wù);（二十三）公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實際控制人未按規(guī)定向本所報備聲明及承諾書，或向本所報備或披露的聲

13、明及承諾書、履歷表 及個人簡歷等文件存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏；（二十四）本所認定的其他情形第十八條上市公司在考核期內(nèi)存在下列情形之一的，其信息披露工作考核結(jié)果評為C:（一）對已在指定媒體發(fā)布的信息披露文件進行五次以上補充或更正，且補充 或更正的比例達到或超過7% ；（二）年度財務(wù)報告或半年度財務(wù)報告被注冊會計師出具保留意見審計報告， 或僅因公司持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性而被出具無法表示意見審計報告；（三）未在規(guī)定期限內(nèi)披露業(yè)績快報、業(yè)績預告或業(yè)績快報、業(yè)績預告的修正 公告；（四）年度業(yè)績快報或年度業(yè)績預告（如業(yè)績快報或業(yè)績預告存在修正，以在 規(guī)定期限內(nèi)最終修正的數(shù)據(jù)為準）與年度報告

14、披露的財務(wù)數(shù)據(jù)差異達到或超過 50%，且絕對金額在500萬元以上，或?qū)е掠澬再|(zhì)不同但情節(jié)較輕；（五）發(fā)生會計差錯或發(fā)現(xiàn)前期會計差錯，影響損益的金額占調(diào)整后歸屬于上 市公司股東的凈利潤的比例達到或超過 50%，且絕對金額在500萬元以上，或?qū)?致盈虧性質(zhì)發(fā)生變化但情節(jié)較輕；（六）最近一個會計年度公司實現(xiàn)的盈利低于盈利預測數(shù)（如有）的 50% ；（七）公司披露的年度內(nèi)部控制自我評價報告或會計師事務(wù)所出具的內(nèi)部控制 審計報告顯示，最近一個會計年度內(nèi)部控制存在重大缺陷；（八）公司的相關(guān)人員違反公平信息披露原則，導致公共傳媒出現(xiàn)關(guān)于公司未 披露的重大信息，公司股票及其衍生品種停牌，累計二次以上；（九）

15、公司被本所出具監(jiān)管函累計三次以上；（十）公司受到本所通報批評處分；（十一）在申請辦理股票及其衍生品種發(fā)行和上市、利潤分配和資本公積金轉(zhuǎn) 增股本方案實施、股權(quán)激勵授予和行權(quán)、有限售條件股份解除限售、證券停牌和復 牌等業(yè)務(wù)時發(fā)生重大差錯；（十二）公司或其相關(guān)人員未能積極配合本所監(jiān)管工作，包括但不限于未按時 答復本所問詢，未按照本所要求進行整改，未按照要求接受本所的約見談話，未按 照本所要求參加培訓，公司發(fā)生異常情況時未及時、主動向本所報告，公司董事會 秘書、證券事務(wù)代表未與本所保持暢通的聯(lián)絡(luò)渠道，經(jīng)本所督促后拒不改正；（十三）董事會秘書空缺（指定董事或高級管理人員代行董事會秘書職責以及 由董事長代

16、行董事會秘書職責的情形均視為董事會秘書空缺）累計時間超過六個月；（十四）向董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方非 經(jīng)營性提供資金，日最高余額在 300萬元以上且低于1000萬元，或占公司最近 一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的1%以上且低于5% ；（十五）未履行審議程序或信息披露義務(wù)對外提供擔保（不含對合并報表范圍 內(nèi)子公司的擔保）或?qū)ν馓峁┴攧?wù)資助（不含對合并報表范圍內(nèi)子公司提供的財務(wù) 資助），發(fā)生額在1000萬元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的 5%以上；（十六）未履行審議程序或信息披露義務(wù)進行證券投資或風險投資，涉及金額 在5000萬元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的 10%

17、以上；（十七）未履行審議程序或信息披露義務(wù)變更募集資金投向，累計金額占該次 募集資金凈額的10%以上；（十八）公司控股股東、實際控制人的相關(guān)人員違反公平信息披露原則，導致 公共傳媒出現(xiàn)關(guān)于公司未披露的重大信息，公司股票及其衍生品種停牌，累計二次 以上；（十九）公司披露的利潤分配政策尤其是現(xiàn)金分紅政策、利潤分配和資本公積 金轉(zhuǎn)增股本方案與有關(guān)法律法規(guī)或公司確定的利潤分配政策、利潤分配計劃、股東 長期回報規(guī)劃以及做出的相關(guān)承諾不符；（二十）本所認定的其他情形。第十九條上市公司在考核期內(nèi)存在下列情形之一的，其信息披露工作考核結(jié)果評為D :（一）年度財務(wù)報告或半年度財務(wù)報告被注冊會計師出具無法表示意見

18、（僅因 公司持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性而被出具無法表示意見的情況除外）或否定意 見的審計報告；（二）財務(wù)會計報告被注冊會計師出具非標準無保留意見的審計報告，且該意 見涉及事項屬于明顯違反會計準則和相關(guān)信息披露規(guī)范規(guī)定，未在本所規(guī)定期限內(nèi) 披露糾正后的財務(wù)會計報告和有關(guān)審計報告；（三）財務(wù)會計報告存在重大會計差錯或者虛假記載，被監(jiān)管部門責令改正但 未在規(guī)定期限內(nèi)改正；（四）未在規(guī)定期限內(nèi)披露定期報告；（五）年度業(yè)績快報或年度業(yè)績預告（如業(yè)績快報或業(yè)績預告存在修正，以在 規(guī)定期限內(nèi)最終修正的數(shù)據(jù)為準）與年度報告披露的財務(wù)數(shù)據(jù)盈虧性質(zhì)不同且情節(jié) 嚴重；（六）發(fā)生會計差錯或發(fā)現(xiàn)前期會計差錯，導致盈虧性質(zhì)發(fā)生變化且情節(jié)嚴重;（七）公司受到中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)行政處罰、本所公開譴責或三次以上 通報批評；（八）公司出現(xiàn)股票及其衍生品種應當被實施退市風險警示、其他風險警示或被暫停上市、終止上市的情形，但未按照深圳證券交易所股票上市規(guī)則、深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則等規(guī)定的期限和要求向本所報告、辦理相關(guān)操作 并對外披露；（九）向董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng) 營性提供資金，日最高余額在 1000萬元以上，或