《審計學》第三次作業(yè)

1、中山大學南方學院經(jīng)濟學與商務管理系2011級審計學第三次作業(yè)一、單項選擇題1.審計的最本質(zhì)特征是（ B ）。 A.公正性 B.獨立性 C.權(quán)威性 D.真實性2.稅務機關(guān)的財務收支業(yè)務應當由（ A ）來進行審計。 A.國家審計 B.財政局 C.民間審計 D.監(jiān)事會3.政府審計的重要特點（ C ）。A.強制性 B.獨立性 C.廣泛性 D.無償性4.（ D ）不屬于注冊會計師審計的業(yè)務范圍。 A.驗資 B.審計業(yè)務 C.會計咨詢業(yè)務 D.會計監(jiān)督5.確定重要性水平是在審計（ A ）中進行。 A.準備階段 B.實施階段 C.終結(jié)階段 D.后續(xù)階段6.審計人員對存貨盤點進行監(jiān)督，取得盤點記錄是證明實物的

2、（ B ）。A.外部證據(jù) B.直接證據(jù) C.間接證據(jù) D.環(huán)境證據(jù)7.（ D ）是指從實物的外部特征和內(nèi)含性能來證明事物真相的各種財產(chǎn)物資。A. 環(huán)境證據(jù) B.加工證據(jù) C.書面證據(jù) D.實物證據(jù)8.（ A ）業(yè)務屬于不相容職務。 A.會計和審計 B.推銷員和銷售科長 C.技術(shù)員和車間主任 D.門衛(wèi)和保衛(wèi)科長9.下列項目中，需要接受被審計單位委托才能提供審計服務的是（ B ） A.政府審計 B.注冊會計師審計 C.內(nèi)部審計 D.內(nèi)部審核10.現(xiàn)代審計風險模型表述為D A審計風險=固有風險*控制風險 B審計風險=固有風險*控制風險*檢查風險 C審計風險=固有風險*檢查風險 D審計風險=重大錯報風

3、險*檢查風險11.（ A ）是建立在內(nèi)部控制評價基礎(chǔ)上的審計方法A.制度基礎(chǔ)審計 B.賬項基礎(chǔ)審計 C.風險基礎(chǔ)審計 D.注冊會計師審計12.注冊會計師的服務是一種有償服務，下列不能成為會計師事務所收費依據(jù)的是（A ）A.審計結(jié)果的大小 B.服務性質(zhì) C.工作量大小 D.參加人員層次的高低13一般來講，建立和設計內(nèi)部控制制度的是（ C ）。A.審計人員B.審計機關(guān)的項目負責人C.企業(yè)管理人員D.被委托的第三人14.審計全過程的中心環(huán)節(jié)是（B）。A.準備階段B.實施階段C.終結(jié)階段D.審批階段15、如果應付賬款所屬明細科目出現(xiàn)借方余額，審計人員應提請在資產(chǎn)負債表的（ D ）項目列示。A.應收賬款

4、B.預收賬款C.應付賬款D.預付賬款16、下列對于內(nèi)部控制作用的論述正確的是（A）。A.保護財產(chǎn)物資的完全完整和有效使用B.保證會計信息和其他信息資料的絕對可靠性和正確性C.保證企業(yè)盈利D.杜絕串通舞弊17、會計報表的合法性是指符合（ C ）和相關(guān)會計制度的規(guī)定。A、企業(yè)法 B、會計法 C、企業(yè)會計準則 D、中央與地方的財務規(guī)定18、如果資產(chǎn)負債表可接受的重要性水平為50萬元，而損益表可接受的重要性水平為100萬元，則報表層的重要性水平應為（A）萬元A、50B、100C、150D、7519、獨立審計是按照（ B ）計劃和實施審計工作的。A、注冊會計師法 B、獨立審計準則 C、財務會計法規(guī) D、

5、合同協(xié)議20、與 “存在或發(fā)生”認定相對應的一般審計目標是（ A ）A、真實性 B、完整性 C、所有權(quán) D、估價21、審計的技術(shù)與方法發(fā)展到現(xiàn)代審計階段的最新審計是( A )。A、風險導向?qū)徲?B、制度基礎(chǔ)審計C、財務基礎(chǔ)審計 D、賬項基礎(chǔ)審計22、對被審計單位的會計報表的公允性、合法性發(fā)表意見是注冊會計師審計的（ B ） A、具體目標 B、總目標 C、基本要求 D、結(jié)果23、下列不屬于注冊會計師審計特點的是（ A ）A.審計的強制性 B.審計的獨立性 C.審計的有償性 D.審計的委托性24、注冊會計師審計是商品經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，其產(chǎn)生的直接原因是（ A ）A.財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離

6、 B.貨幣的產(chǎn)生C.壟斷資本主義的產(chǎn)生 D.借貸資本與產(chǎn)業(yè)資本的融合25、從庫存產(chǎn)成品出發(fā)，去核對庫存商品明細賬，主要用于查證下列何種審計認定？（A ）A.完整性 B.存在 C.計價和分攤 D.權(quán)利和義務26、下列關(guān)于函證審計程序的表述，不正確的是（ D ）A.應收賬款函證是重要的審計程序 B.應付賬款函證是非必要的審計程序C.預付款項的函證效果要比預收款項的好 D.肯定式的函證成本要低于否定式27、對被審計單位的應付賬款，注冊會計師應側(cè)重審查其（ B ）A存在性 B完整性 C分類 D權(quán)利和義務28、下列選項中，管理層違反“分類”認定的是（ C ）A將已發(fā)生的銷售業(yè)務不登記入賬 B把實際未完成

7、的采購交易記錄在會計賬簿上C將出售固定資產(chǎn)的收益作為營業(yè)收入記錄D將接近資產(chǎn)負債表日的交易記錄于下年度29、只有認為內(nèi)部控制設計合理、能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正認定層次的重大錯報，注冊會計師才有必要進行（ D ）A細節(jié)測試 B實質(zhì)性測試 C了解內(nèi)部控制 D控制測試30、在下列獲取的審計證據(jù)中，可靠性最強的通常是（ B ）A被審計單位管理層提供的聲明書 B被審計單位提供的銀行對賬單C被審計單位連續(xù)編號的采購訂單 D被審計單位編制的成本分配計算表31、下列選項中，違反“權(quán)利和義務”認定的是(C)A將已發(fā)生的銷售業(yè)務不登記入賬 B將未曾發(fā)生的銷售入賬C未將已質(zhì)押的存貨披露 D長期待攤費用的攤銷期限不恰當3

8、2、下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，錯誤的是(C)A書面證據(jù)是最基本的審計證據(jù)B審計證據(jù)的質(zhì)量越高，注冊會計師所需獲取的審計證據(jù)的數(shù)量就可適當減少C審計證據(jù)的數(shù)量越多，注冊會計師所需獲取的審計證據(jù)的質(zhì)量就可適當降低D注冊會計師不應以獲取審計證據(jù)的困難和成本為由，減少不可替代的審計程序33、下列情況中，對注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務的獨立性影響最大的是(D)A注冊會計師的父親退休后擔任被審計單位工會的文藝干事B注冊會計師的配偶原來是被審計單位開戶銀行的業(yè)務骨干C注冊會計師的一位朋友擁有被審計單位的少量股票D注冊會計師的弟弟大學畢業(yè)后在被審計單位擔任會計主管34、注冊會計師采用系統(tǒng)隨機選樣法從8000張憑證中選

9、取200張作為樣本，確定隨機起點編號為17號的憑證，則抽取的第五張憑證的編號應為（ C ）A.97 B.137 C.177 D.21735、對于沒有收到回函的肯定式函證，審計人員應該（ B ）A.確認地址繼續(xù)發(fā)函 B.采取相關(guān)替代程序C.發(fā)表保留意見 D.發(fā)表無法表示意見36、一般情況下，控制測試的范圍和數(shù)量取決于（ C ）A.被審計單位規(guī)模大小            B.審計收費的高低C.對內(nèi)部控制的初步評價結(jié)果      D.審計時

10、間的長短37、下列可以作為被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的描述方法的是（ B ）A、鑒定法 B、流程圖法 C、逆查法 D、抽查法38、（ B ）是指在審查某個項目時，通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而來求得需要證實的數(shù)據(jù)方法。A、鑒定法 B、調(diào)節(jié)法 C、盤存法 D、抽樣法39、實物證據(jù)通常能證明（B）A、實物資產(chǎn)的所有權(quán) B、實物資產(chǎn)是否存在C、實物資產(chǎn)計價的準確性 D、有關(guān)會計記錄是否正確40、對被審計單位銷售收入進行時間截止測試時，最可能發(fā)現(xiàn)的問題是（ D）A、應收賬款在會計報表上的列示不正確B、銷售退回的產(chǎn)品未入庫C、未經(jīng)批準的銷售折扣D、當年未入賬的銷售業(yè)務41、注冊會計師對采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進行了

11、了解和測試，認為可能構(gòu)成重大缺陷的是（ C ）。  A倉庫負責根據(jù)需要填寫請購單，并經(jīng)預算主管人員簽字批準  B采購部門根據(jù)經(jīng)批準的請購單編制訂購單采購貨物  C貨物到達，由獨立的驗收部門驗收，并填制一式多聯(lián)但未連續(xù)編號的驗收單  D記錄采購交易之前，由應付憑單部門編制付款憑單 42、固定資產(chǎn)審計目標一般不包括( C )。A固定資產(chǎn)是否存在 B固定資產(chǎn)是否歸被審計單位所有C固定資產(chǎn)的預算是否合理 D固定資產(chǎn)的期末余額是否正確43、對存貨進行審計時，往往要區(qū)分低值易耗品與固定資產(chǎn)，這是為了證實被審單位管理當局關(guān)于( C )的認定是否公允合理。A.計價與分攤

12、 B.權(quán)利與義務 C.分類 D.存在或發(fā)生44、存貨監(jiān)盤程序所得到的是( D )。A書面證據(jù) B口頭證 C環(huán)境證據(jù) D實物證據(jù)45、為了證實已發(fā)生的銷售業(yè)務是否均已登記入賬，有效的作法是( D )。A只審查銷售日記賬B由日記賬追查有關(guān)原始憑證C只審查有關(guān)原始憑證D由有關(guān)原始憑證追查銷售日記賬二、判斷題 1.合法性是指被審計單位會計報表的編報是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。 ( B )2.審計的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展而變化的。（ A ）3.調(diào)節(jié)法只包括對未達賬項的調(diào)節(jié)。（ B ） 4.內(nèi)部審計機構(gòu)可以審查財政預算的執(zhí)行和財政決算。（ B ） 5.民間審計組織不得以降低收費的方式

13、招攬業(yè)務。（ A ）5.只要注冊會計師未查出被審計單位會計報表中的錯報，則必須承擔法律責任。（ B ）6審計程序是審計人員在審計工作時所必須遵循的步驟。    (   A   )7良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊。    (    A )8.審計通知書是注冊會計師與委托人共同簽署的。（ A ） 9.在我國審計監(jiān)督體系中，政府審計是主導，內(nèi)部審計是基礎(chǔ)，而注冊會計師審計是不可缺少的重要力量。（ B ）10注冊會計師審計的總體目標是對被審計

14、單位會計報表的合法性和公允性發(fā)表意見。 （ A ）11.對現(xiàn)金的盤點應采用突擊式盤點。 （ B ）12.對資產(chǎn)進行盤點是驗證賬實是否相符的一種重要方法。 （ A ）13.審計報告均應由注冊會計師簽名、蓋章。（ B ）14.驗資分為設立驗資和變更驗資（ A ）15、審計的總目標是指對被審單位財務收支狀況進行審計并發(fā)表審計意見。 （ B ）16、因為報表經(jīng)審計后才公布，所以注冊會計師應對會計報表的合法性公允性負責。（ B ）17、政府審計與民間審計以及內(nèi)部審計相比較，其獨立性最強。 （ B ）18、我國審計體系中，政府審計是主導，內(nèi)部審計是基礎(chǔ)，民間審計是必要補充。（ B ）19、為實現(xiàn)完整性審計

15、目標，審計路線應為從原始憑證至明細帳。 （ A ）20、若上期不符事項對本期的影響已消除，應在審計報告中適當反映。 （ B ）21、審計的總目標是指對被審單位財務收支狀況進行審計并發(fā)表審計意見。 （ B ）22、因為財務報表經(jīng)審計后才公布，所以注冊會計師應對會計報表的合法性公允性負責。（ B ）23、政府審計與民間審計以及內(nèi)部審計相比較，其獨立性最強。 （ B ）24、我國審計體系中，政府審計是主導，內(nèi)部審計是基礎(chǔ)，民間審計是必要補充。（ B ）25、為實現(xiàn)完整性審計目標，審計路線應為從原始憑證至明細帳。 （ A ）26、若上期不符事項對本期的影響已消除，應在審計報告中適當反映。 （ B ）2

16、7、注冊會計師可以利用單位內(nèi)部審計成果，以節(jié)省審計成本。 （ A ）28、某企業(yè)于2002年7月1日增一項固定資產(chǎn)，則2002年應按6個月計提折舊。（ B ）29、在某種情況下，出于成本效益的考慮，并不一定選取最有力的審計證據(jù)。（ A ）30、審計證據(jù)越多越好（ A ）31、如果審計證據(jù)質(zhì)量不可靠，則可以數(shù)量彌補。（B）32、為實現(xiàn)完整性目標，審計路線應為從原始憑證到明細賬。（A）33、為實現(xiàn)真實性目標，審計路線應為從原始憑證到明細賬。（ B ）34、某企業(yè)于2002年6月1日投入使用一條生產(chǎn)線，原價20000元，預計使用5年，凈殘值為10%，直線法計提折舊，則2002年應計提的折舊為2100元。（ B ）35、某企業(yè)于2003年3月31日購入專利技術(shù)，該專利技術(shù)應從4月份開始攤銷（ B ）36、注冊會計師審計應保持獨立、客觀、公正。（ A ）37、購貨交易正確截止的關(guān)鍵是實物納入盤點范圍與交易記錄的借貸雙方必須在同一會計期間入賬。（A）38、一般情況下，應付賬款不需函證，其主要原因是CPA能取得購貨發(fā)票等外部憑證來證實應付賬款的金額。（B ）39、一般情況下，應付賬款不需函證，其主要原因是不能實現(xiàn)完整性目標。（ A ）40、對某年度主營業(yè)務收入截止測試時，應以該年度的銷售發(fā)票為起點，以檢查是否高估主營業(yè)務收入。（ B ）41、注冊會計師在簽訂業(yè)務約定書時，應當書面承諾