現金流量表,利潤分配表,資產負債表

1、基基 本本 信信 息息報報 表表 目目 錄錄編編 制制 單單 位位 ：會會計計網網數數 據據 錄錄 入入表表 外外 數數 據據 錄錄 入入 所所 屬屬 時時 期期 ：20122012年年數數 據據 錄錄 入入表表 外外 數數 據據 錄錄 入入 企企 業(yè)業(yè) 負負 責責 人人 ：會會計計網網數數 據據 錄錄 入入資資 產產 負負 債債 表表財財 務務 負負 責責 人人 ：雨雨雨雨數數 據據 錄錄 入入利利 潤潤 及及 利利 潤潤 分分 配配 表表制制 表表 人人 ：會會計計網網數數 據據 錄錄 入入現現 金金 流流 量量 表表金金 額額 單單 位位 : :萬萬元元生生 成成 分分 析析財財 務務

2、指指 標標 分分 析析報報 出出 日日 期期 ：20132013年年1212月月1616日日目目錄錄第第一一章章 財財務務指指標標分分析析(1）第第一一節(jié)節(jié)償償債債能能力力指指標標(1） 短短期期償償債債能能力力指指標標(1） 流流動動比比率率(1） 速速動動比比率率(1） 現現金金流流動動負負債債比比率率(1） 長長期期償償債債能能力力指指標標(2） 資資產產負負債債率率(2） 產產權權比比率率(2） 或或有有負負債債比比率率(2） 已已獲獲利利息息倍倍數數(3） 帶帶息息負負債債比比率率(3）第第二二節(jié)節(jié)運運營營能能力力指指標標(3） 人人力力資資源源運運營營能能力力指指標標(3） 勞勞動

3、動效效率率(3） 生生產產資資料料運運營營能能力力指指標標(4） 應應收收賬賬款款周周轉轉率率(4） 存存貨貨周周轉轉率率(4） 流流動動資資產產周周轉轉率率(5） 固固定定資資產產周周轉轉率率(5） 總總資資產產周周轉轉率率(5） 不不良良資資產產比比率率(6） 資資產產現現金金回回收收率率(6）第第三三節(jié)節(jié)獲獲利利能能力力指指標標(6） 營營業(yè)業(yè)利利潤潤率率(6） 營營業(yè)業(yè)利利潤潤率率(7） 營營業(yè)業(yè)凈凈利利率率(7） 銷銷售售毛毛利利率率(7） 成成本本費費用用利利潤潤率率(7） 盈盈余余現現金金保保障障倍倍數數(8） 總總資資產產報報酬酬率率(8） 凈凈資資產產收收益益率率(8） 資資

4、本本收收益益率率(9） 每每股股收收益益(9） 每每股股股股利利(9） 市市盈盈率率(10） 每每股股凈凈資資產產(10）第第四四節(jié)節(jié)發(fā)發(fā)展展能能力力指指標標(11） 營營業(yè)業(yè)收收入入增增長長率率(11） 資資本本保保值值增增值值率率(11） 資資本本累累積積率率(11） 總總資資產產增增長長率率(11） 營營業(yè)業(yè)利利潤潤增增長長率率(12） 技技術術投投入入比比率率(12） 三三年年平平均均增增長長率率(12）第第五五節(jié)節(jié)綜綜合合分分析析指指標標(13） 杜杜邦邦財財務務分分析析(13） 沃沃爾爾比比重重評評分分法法(14）資資 產產 負負 債債 表表會企01表編制單位：會計網#VALUE!

5、單位：萬元資 產行次年初數期末數負債及所有者權益行次年初數期末數流動資產：流動負債： 貨幣資金1800.00900.00 短期借款682,000.002,300.00 短期投資21,000.00500.00 應付票據69- 應收票據3- 應付帳款701,000.001,200.00 應收股利4- 預收帳款71300.00400.00 應收利息5- 應付工資72- 應收帳款61,200.001,300.00 應付福利費73- 其他應收款7- 應付股利74- 預付帳款840.0070.00 應交稅金75- 應收補貼款9- 其他應交款80- 存貨104,000.005,200.00 其他應付款811

6、00.00100.00 待攤費用11- 預提費用82- 一年內到期的長期債券投資21- 預計負債83- 其他流動資產2460.0080.00 一年內到期的長期負債86- 其他流動負債90-流動資產合計317,100.008,050.00流動負債合計1003,400.004,000.00長期投資：長期負債： 長期股權投資32- 長期借款1012,000.002,500.00 長期債權投資34400.00400.00 應付債券102- 長期投資合計38400.00400.00 長期應付款103-固定資產： 專項應付款106- 固定資產原價3912,000.0014,000.00 其他長期負債108

7、- 減：累計折舊40-長期負債合計1102,000.002,500.00 固定資產凈值4112,000.0014,000.00 遞延稅項： 減：固定資產減值準備42- 遞延稅項貸項111- 固定資產凈額4312,000.0014,000.00負債總計1145,400.006,500.00 工程物資44-少數股東權益- 在建工程45- 固定資產清理46-所有者權益：固定資產合計5012,000.0014,000.00 實收資本11512,000.0012,000.00無形資產及其他資產： 減：已歸還投資116- 無形資產51500.00550.00 實收資本凈額11712,000.0012,00

8、0.00 長期待攤費用52- 資本公積118- 其他長期資產53- 盈余公積1191,600.001,600.00 無形資產及其他資產合計60500.00550.00 其中：法定公益金120-遞延稅項： 未分配利潤1211,000.002,900.00 遞延稅款借項61-所有者權益合計12214,600.0016,500.00資產總計6720,000.0023,000.00負債和所有者權益總計13520,000.0023,000.00企業(yè)負責人：會計網財務負責人：雨雨制表人：會計網報出日期：2013年12月16日利利潤潤及及利利潤潤分分配配表表 會企02表編制單位：會計網單位：萬元項 目行次2

9、012年#VALUE!一、主營業(yè)務收入121,200.0018,800.00 減：主營業(yè)務成本212,400.0010,900.00 主營業(yè)務稅金及附加31,200.001,080.00二、主營業(yè)務利潤（虧損以“”號填列）47,600.006,820.00 加：其他業(yè)務利潤（虧損以“”號填列）5- 減：銷售費用 61,900.001,620.00 管理費用71,000.00800.00 財務費用8300.00200.00三、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）94,400.004,200.00 加：投資收益（損失以“”號填列）10300.00300.00 補貼收入11- 營業(yè)外收入12150.0010

10、0.00 減：營業(yè)外支出 13650.00600.00四、利潤總額（虧損以“”號填列）144,200.004,000.00 減：所得稅151,680.001,600.00 少數股東權益16-五、凈利潤（虧損以“”號填列）172,520.002,400.00 加：年初未分配利潤181,000.00- 其他轉入19-六、可供分配的利潤203,520.002,400.00 減：提取法定盈余公積21- 提取法定公益金22- 提取職工獎勵及福利基金23- 提取儲備基金24- 提取企業(yè)發(fā)展基金25- 利潤歸還投資26-七、可供投資者分配的利潤273,520.002,400.00 減：應付優(yōu)先股股利28-

11、提取任意盈余公積29- 應付普通股股利30- 轉作資本（或股本）的普通股股利31-八、未分配利潤323,520.002,400.00 補充資料：項 目行次本年累計數上年同期數 1、出售、處置部門或被投資單位所得收益1- 2、自然災害發(fā)生的損失2- 3、會計政策變更增加（或減少）利潤總額3- 4、會計估計變更增加（或減少）利潤總額4- 5、債務重組損失5- 6、其他6-企業(yè)負責人：會計網 財務負責人：雨雨制表人：會計網報出日期：2013年12月16日現現 金金 流流 量量 表表 會企03表編制單位：會計網#VALUE!單位：萬元項 目行次金 額補 充 資 料行次金 額一一、經經營營活活動動產產生

12、生的的現現金金流流量量：1、將將凈凈利利潤潤調調節(jié)節(jié)為為經經營營活活動動現現金金流流量量： 銷售商品、提供勞務收到的現金124,804.00 凈利潤572,520.00 收到的稅費返還3- 加：計提的資產減值準備580.50 收到的其他與經營活動有關的現金8-5,090.00 固定資產折舊59-現現金金流流入入小小計計919,714.00 無形資產攤銷60- 購買商品、接受勞務支付的現金1015,742.00 長期待攤費用攤銷61- 支付給職工以及為職工支付的現金12- 待攤費用減少（減：增加）64- 支付的各項稅費133,122.00 預提費用增加（減：減少）65- 支付的其他與經營活動有關

13、的現金18 處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）66-現現金金流流出出小小計計2018,864.00 固定資產報廢損失67- 經經營營活活動動產產生生的的現現金金流流量量凈凈額額21850.00 財務費用68-二二、投投資資活活動動產產生生的的現現金金流流量量： 投資損失（減：收益）69-300.00 收回投資所收到的現金22500.00 遞延稅款貸項（減：借項）70- 取得投資收益所收到的現金23- 存貨的減少（減：增加）71-1,200.00 處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額25- 經營性應收項目的減少（減：增加）72-130.00 收到的其他與投資活

14、動有關的現金28- 經營性應付項目的增加（減：減少）73300.00現現金金流流入入小小計計29500.00 其他74-340.50 購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金302,050.00 經經營營活活動動產產生生的的現現金金流流量量凈凈額額75850.00 投資所支付的現金31- 支付的其他與投資活動有關的現金35-現現金金流流出出小小計計362,050.00 投投資資活活動動產產生生的的現現金金流流量量凈凈額額37-1,550.00 2、不不涉涉及及現現金金收收支支的的投投資資和和籌籌資資活活動動：三三、籌籌資資活活動動產產生生的的現現金金流流量量： 債務轉為資本76- 吸收

15、投資所收到的現金38- 一年內到期的可轉換公司債券77- 借款所收到的現金40800.00 融資租入固定資產78- 收到的其他與籌資活動有關的現金43-現現金金流流入入小小計計44800.00 償還債務所支付的現金45 分配股利、利潤或償付利息所支付的現金46-3、現現金金及及現現金金等等價價物物凈凈增增加加情情況況： 支付的其他與籌資活動有關的現金52- 現金的期末余額79900.00現現金金流流出出小小計計53- 減：現金的期初余額80800.00 籌籌資資活活動動產產生生的的現現金金流流量量凈凈額額54800.00 加：現金等價物的期末余額81-四四、匯匯率率變變動動對對現現金金的的影影

16、響響55- 減：現金等價物的期初余額82-五五、現現金金及及現現金金等等價價物物凈凈增增加加額額56100.00 現現金金及及現現金金等等價價物物凈凈增增加加額額83100.00企業(yè)負責人：會計網財務負責人：雨雨制表人：會計網報出日期：2013年12月16日表表外外數數據據錄錄入入項 目#VALUE!#VALUE!年經營現金凈流量300.00已貼現商業(yè)承兌匯票金額-對外擔保金額200.00未決訴訟、未決仲裁金額-其他或有負債金額-應付利息-平均職工人數250.00應收賬款期末余額1,100.00存貨期末余額3,800.00流動資產期末總額6,000.00固定資產期末凈值11,800.00期末資

17、產總額19,000.00資產減值準備余額100.00應提未提和應攤未攤的潛虧掛帳50.00未處理資產損失20.00期末凈資產額13,000.00期末實收資本（股本）12,000.00期末普通股股數12,000.0012,000.00普通股股利總額120,000.00期末每股市價4.00研究開發(fā)支出150.00技術改造支出130.00科技創(chuàng)新支出120.00營業(yè)收入17,800.00利潤總額3,500.00資本總額14,000.002012年-150.00-280.00120.0060.0030.0012,000.00144,000.005.00180.00160.00140.00表表外外數數據

18、據錄錄入入編編制制現現金金流流量量表表所所需需表表外外數數據據錄錄入入序號項 目金 額1 支付給職工的工資、獎金及各項津貼養(yǎng)老保險金醫(yī)療保險金失業(yè)保險費住房公積金勞動保護費 支付給職工的其他福利費支支付付給給職職工工以以及及為為職職工工支支付付的的現現金金合合計計-2主營業(yè)務收入（17增值稅部分）21,200.00主營業(yè)務收入（13增值稅部分）主營業(yè)務收入（6增值稅部分）主營業(yè)務收入（4增值稅部分）非應稅項目主營業(yè)務收入(本欄僅供校驗勾稽關系不計算銷項稅額)銷項稅額合計3,604.00主營業(yè)務成本（17增值稅部分）12,400.00主營業(yè)務成本（13增值稅部分）小規(guī)模納稅人主營業(yè)務成本(本欄僅

19、供校驗勾稽關系不計算進項稅額)非增值稅行業(yè)主營業(yè)務成本(本欄僅供校驗勾稽關系不計算進項稅額)存貨增加額（17部分）1,200.00存貨增加額（13部分）小規(guī)模納稅人進貨增加額(本欄僅供校驗勾稽關系不計算進項稅額)進項稅額合計2,312.00應交增值稅1,292.00在“主營業(yè)務稅金及附加”科目列支的各項稅金1,200.00所得稅630.00管理費用中列支的稅金未通過“應交稅金”科目核算的其他稅金支支付付的的各各項項稅稅費費合合計計3,122.003收收到到的的稅稅費費返返還還合合計計- 出口退稅 增值稅返回 所得稅返回 財政扶持補貼 其他稅收返回4分分配配股股利利、利利潤潤或或償償付付利利息息

20、所所支支付付的的現現金金合合計計- 分配股利所支付的現金 分配利潤所支付的現金 利息支出(根據財務費用科目明細提取，不抵減利息收入) 減：應收票據貼現利息支出 非經營性利息凈支出-5計計提提的的資資產產減減值值準準備備合合計計0.50 壞帳準備0.50 短期投資跌價準備 存貨跌價準備 長期投資減值準備 固定資產減值準備- 無形資產減值準備 在建工程減值準備 委托貸款減值準備6無形資產攤銷7長期待攤費用攤銷8固定資產報廢損失9處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減：損益)10收到投資分紅或利潤11處置固定資產和無形資產收回的現金凈額處置其他長期資產收回的現金凈額處處置置固固定定資資產產、

21、無無形形資資產產和和其其他他長長期期資資產產所所收收回回的的現現金金凈凈額額合合計計-12收到的其他與投資活動有關的現金13支付的其他與投資活動有關的現金14收到的其他與籌資活動有關的現金15支付的其他與籌資活動有關的現金財務指標分析10財財 務務 指指 標標 分分 析析一一、償償債債能能力力指指標標短短期期償償債債能能力力指指標標1.流動比率表1-1流流動動比比率率計計算算表表金額單位:萬元項 目期初數期末數流動資產7,100.008,050.00流動負債3,400.004,000.00流動比率208.82% 201.25% 公式：流動比率=流動資產流動負債100% 本公司期初和期末的流動比

22、率均超過一般公認標準，反映本公司具有較強的短期償債能力。2.速動比率表1-2速速動動比比率率計計算算表表金額單位:萬元項 目期初數期末數流動資產7,100.008,050.00存 貨4,000.005,200.00預付賬款40.0070.00一年內到期的非流動資產-其他流動資產60.0080.00速動資產3,000.002,700.00流動負債3,400.004,000.00速動比率88.24% 67.50% 公式：動比率=速動資產流動負債100% 其中：速動資產=流動資產-存貨-預付賬款-一年內到期的非流動資產-其他流動資產 分析表明本公司期末的速動比率比期初有所降低，雖然本公司流動比率超過

23、一般公認標準，但由于流動資產中存貨所占比重過大，導致公司速動比率未達到一般公認標準，公司的實際短期償債能力并不理想，需采取措施加以扭轉。3.現金流動負債比率表1-3現現金金流流動動負負債債比比率率計計算算表表金額單位:萬元項 目#VALUE!2012年年經營現金凈流量300.00850.00年末流動負債3,400.004,000.00現金流動負債比率8.82% 21.25% 公式：現金流動負債比率=年經營現金凈流量年末流動負債100% 其中：年經營現金凈流量指一定時期內，企業(yè)經營活動所產生的現金及現金等價物流入量與流出量的差額 本公司本年度的現金流動負債比率比上年度有所提高，表明本公司的短期債

24、能力有所增強。財務指標分析11長長期期償償債債能能力力指指標標1.資產負債率表1-4資資產產負負債債率率計計算算表表金額單位:萬元項 目期初數期末數負債總額5,400.006,500.00資產總額20,000.0023,000.00資產負債率27.00% 28.26% 公式：資產負債率（又稱負債比率）=負債總額資產總額100% 本公司期初和期末的資產負債率均不高，說明本公司長期償債能力在增強，這樣有助于增強債權人對本公司出借資金的信心。2.產權比率表1-5產產權權比比率率計計算算表表金額單位:萬元項 目期初數期末數負債總額5,400.006,500.00所有者權益總額14,600.0016,5

25、00.00產權比率36.99% 39.39% 公式：產權比率=負債總額所有者權益總額100% 本公司期初和期末的產權比率都不高，同資產負債率的計算結果可相互印證，表明公司的長期償債能力較強，債權人的保障程度較高。3.或有負債比率表1-6或或有有負負債債比比率率計計算算表表金額單位:萬元項 目期初數期末數已貼現商業(yè)承兌匯票金額-對外擔保金額200.00150.00未決訴訟、未決仲裁金額-其他或有負債金額-或有負債余額200.00150.00所有者權益總額14,600.0016,500.00或有負債比率1.37% 0.91% 公式：或有負債比率=或有負債余額所有者權益總額100% 其中：或有負債余

26、額=已貼現商業(yè)承兌匯票金額+對外擔保金額+未決訴訟、未決仲裁金額+其他或有負債金額財務指標分析12 本公司期末的或有負債比率比期初有所降低，表明公司應對或有負債可能引起的連帶償還等風險的能力增強。4.已獲利息倍數表1-7已已獲獲利利息息倍倍數數計計算算表表金額單位:萬元項 目期初數期末數利潤總額4,000.004,200.00利息支出200.00300.00息稅前利潤總額4,200.004,500.00已獲利息倍數21.0015.00 公式：已獲利息倍數=息稅前利潤總額利息支出 其中：息稅前利潤總額=利潤總額+利息支出=凈利潤+所得稅+利息支出 從以上的計算結果來看，應當說本公司上年度和本年度

27、的已獲利息倍數都較高，有較強的償付負債利息的能力。進一步還需結合公司往年的情況和行業(yè)特點進行判斷。5.帶息負債比率表1-8帶帶息息負負債債比比率率計計算算表表金額單位:萬元項 目期初數期末數短期借款2,000.002,300.00應付利息-長期借款2,000.002,500.00應付債券-一年內到期的長期負債-負債總額5,400.006,500.00帶息負債比率74.07%73.85% 公式：帶息負債比率=（短期借款+一年內到期的長期負債+長期借款+應付債券+應付利息）負債總額100% 本公司期末的帶息負債比率比期初有所降低，但帶息負債占負債總額的比重仍然較大，表明公司承擔了較大的償還債務及其

28、利息的壓力。二二、運運營營能能力力指指標標人人力力資資源源運運營營能能力力指指標標1.勞動效率表2-1勞勞動動效效率率計計算算表表金額單位:萬元項 目期初數期末數營業(yè)收入或凈產值18,800.0021,200.00平均職工人數250.00280.00勞動效率75.2075.71財務指標分析13 公式：勞動效率=營業(yè)收入或凈產值平均職工人數 對企業(yè)的勞動效率進行考核評價主要是采用比較的方法。比如，將實際勞動效率與本企業(yè)計劃水平、歷史先進水平或同行業(yè)平均水平等指標進行對比，進而確定其差異程度，分析造成差異的原因，以擇取適當對策，進一步發(fā)掘提高人力資源勞動效率的潛能。生生產產資資料料運運營營能能力力

29、指指標標1.流動資產周轉情況應收賬款周轉率表2-2應應收收賬賬款款周周轉轉率率計計算算表表金額單位:萬元項 目#VALUE!#VALUE!2012年營業(yè)收入18,800.0021,200.00應收賬款期末余額1,100.001,200.001,300.00平均應收賬款余額1,150.001,250.00應收賬款周轉率（次）16.3516.96應收賬款周轉期（天）22.0221.23 公式：應收賬款周轉率（周轉次數）=營業(yè)收入平均應收賬款余額 應收賬款周轉期（周轉天數）=平均應收賬款余額360營業(yè)收入 其中：平均應收賬款余額=（應收賬款期初余額+應收賬款期末余額）2 以上計算結果表明，本公司本期

30、的應收賬款周轉率比上期略有改善，周轉次數由16.35次提高為16.96次，周轉天數由22.02天縮短為21.33天。這不僅說明公司的運營能力有所增強，而且對流動資產的變現能力和周轉速度也會起到促進作用。存貨周轉率表2-2存存貨貨周周轉轉率率計計算算表表金額單位:萬元項 目#VALUE!#VALUE!2012年營業(yè)成本10,900.0012,400.00存貨期末余額3,800.004,000.005,200.00平均存貨余額3,900.004,600.00存貨周轉率（次）2.792.70存貨周轉期（天）129.03133.33 公式：存貨周轉率（周轉次數）=營業(yè)成本平均存貨余額 存貨周轉期（周轉

31、天數）=平均存貨余額360營業(yè)成本 其中：平均存貨余額=（存貨期初余額+存貨期末余額）2 以上計算結果表明，本公司本期的存貨周轉率比上期有所延緩，周轉次數由2.79次降為2.70次，周轉天數由129.03天增為133.33天。這反映出本公司本期的存貨管理效率不如上期，其原因可能與本期存貨較大幅度增長有關。財務指標分析14流動資產周轉率表2-3流流動動資資產產周周轉轉率率計計算算表表金額單位:萬元項 目#VALUE!#VALUE!2012年營業(yè)收入18,800.0021,200.00流動資產期末總額6,000.007,100.008,050.00平均流動資產總額6,550.007,575.00流

32、動資產周轉率（次）2.872.80流動資產周轉期（天）125.44128.57 公式：流動資產周轉率（周轉次數）=營業(yè)收入平均流動資產總額 流動資產周轉期（周轉天數）=平均流動資產總額360營業(yè)收入 其中：平均流動資產總額=（流動資產期初總額+流動資產期末總額）2 由此可見，本公司本期的流動資產周轉率比上期延緩了3.13天，流動資金占用增加，增加占用的數額可計算如下：(128.57-125.44）21200360=184.32(萬元)2.固定資產周轉情況固定資產周轉率表2-4固固定定資資產產周周轉轉率率計計算算表表金額單位:萬元項 目#VALUE!#VALUE!2012年營業(yè)收入18,800.

33、0021,200.00固定資產期末凈值11,800.0012,000.0014,000.00平均固定資產凈值11,900.0013,000.00固定資產周轉率（次）1.581.63固定資產周轉期（天）227.85220.86 公式：固定資產周轉率（周轉次數）=營業(yè)收入平均固定資產凈值 固定資產周轉期（周轉天數）=平均固定資產凈值360營業(yè)收入 其中：平均固定資產凈值=（固定資產期初凈值+固定資產期末凈值）2 以上計算結果表明，本公司本期的固定資產周轉率比上期有所加快，其主要原因是固定資產凈值的增加幅度低于營業(yè)收入增長幅度所引起的。這表明本公司的運營能力有所提高。3.總資產周轉情況總資產周轉率表

34、2-5總總資資產產周周轉轉率率計計算算表表金額單位:萬元項 目#VALUE!#VALUE!2012年營業(yè)收入18,800.0021,200.00資產期末總額19,000.0020,000.0023,000.00平均資產總額19,500.0021,500.00總資產周轉率（次）0.960.99總資產周轉期（天）375.00363.64財務指標分析15 公式：總資產周轉率（周轉次數）=營業(yè)收入平均資產總額 總資產周轉期（周轉天數）=平均資產總額360營業(yè)收入 其中：平均資產總額=（資產總額期初數+資產總額期末數）2 以上計算結果表明，本公司本期的總資產周轉率比上期略有加快。這是因為本公司固定資產平

35、均凈值的增長程度（9.24%）雖低于營業(yè)收入的增長程度（12.77%），但流動資產平均余額的增長程度（15.65%）卻以更大幅度高于營業(yè)收入的增長程度，所以總資產的利用效果難以大副提高。4.其他資產質量指標不良資產比率表2-6不不良良資資產產比比率率計計算算表表金額單位:萬元項 目#VALUE!2012年資產減值準備余額100.00120.00應提未提和應攤未攤的潛虧掛帳50.0060.00未處理資產損失20.0030.00資產總額20,000.0023,000.00不良資產比率0.010.01 公式：不良資產比率=（資產減值準備余額+應提未提和應攤未攤的潛虧掛帳+未處理資產損失） （資產總額

36、+資產減值準備余額）資產現金回收率表2-7資資產產現現金金回回收收率率計計算算表表金額單位:萬元項 目#VALUE!#VALUE!2012年經營現金凈流量3,000.00850.00資產期末總額19,000.0020,000.0023,000.00平均資產總額19,500.0021,500.00資產現金回收率15.38%3.95% 公式：資產現金回收率=經營現金凈流量平均資產總額100% 以上計算結果表明，本公司本期的資產現金回收率比上期低。這是因為本公司經營現金凈流量的降低了，而平均資產總額卻增長了。三三、獲獲利利能能力力指指標標營營業(yè)業(yè)利利潤潤率率.營業(yè)利潤率表3-1營營業(yè)業(yè)利利潤潤率率計

37、計算算表表金額單位:萬元項 目#VALUE!2012年營業(yè)利潤4,200.004,400.00營業(yè)收入18,800.0021,200.00營業(yè)利潤率22.34%20.75% 公式：營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤營業(yè)收入100% 從以上分析可以看出，本公司的營業(yè)利潤率略有下降。通過分析可以看到，這種下降趨勢主要是由于公司本期的成本費用增加所至，由于下降幅度不大，可見，公司的經營方向和產品結構仍符合現有市場需要。財務指標分析162.營業(yè)凈利率表3-2營營業(yè)業(yè)凈凈利利率率計計算算表表金額單位:萬元項 目#VALUE!2012年凈利潤2,400.002,520.00營業(yè)收入18,800.0021,200.00營

38、業(yè)凈利率12.77%11.89% 公式：營業(yè)凈利率=凈利潤營業(yè)收入100% 從以上分析可以看出，本公司的營業(yè)利潤率略有下降，分析同營業(yè)利潤率。3.銷售毛利率表3-3銷銷售售毛毛利利率率計計算算表表金額單位:萬元項 目#VALUE!2012年銷售成本10,900.0012,400.00銷售收入18,800.0021,200.00銷售毛利率42.02%41.51% 公式：銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）銷售收入100% 從以上分析可以看出，本公司的銷售毛利率略有下降，分析同營業(yè)利潤率。成成本本費費用用利利潤潤率率表3-4成成本本費費用用利利潤潤率率計計算算表表金額單位:萬元項 目#VALUE!2

39、012年營業(yè)成本10,900.0012,400.00營業(yè)稅金及附加1,080.001,200.00銷售費用1,620.001,900.00管理費用800.001,000.00財務費用200.00300.00成本費用總額14,600.0016,800.00利潤總額4,000.004,200.00主營業(yè)務利潤6,820.007,600.00成本費用利潤率27.40%25.00%主營業(yè)務成本利潤率62.57%61.29% 公式：成本費用利潤率=利潤總額成本費用總額100% 主營業(yè)務成本利潤率=主營業(yè)務利潤主營業(yè)務成本100% 其中：成本費用總額=營業(yè)成本+營業(yè)稅金及附加+銷售費用+管理費用+財務費用

40、財務指標分析17 從以上分析可以看到，本公司期末的成本費用利潤率、主營業(yè)務成本利潤率均比上期有所下降，公司應當深入檢查導致成本費用上升的因素，改進有關工作，以便扭轉效益指標下降的狀況。盈盈余余現現金金保保障障倍倍數數表3-5盈盈余余現現金金保保障障倍倍數數計計算算表表金額單位:萬元項 目#VALUE!2012年經營現金凈流量300.00850.00凈利潤2,400.002,520.00盈余現金保障倍數0.130.34 公式：盈余現金保障倍數=經營現金凈流量凈利潤 從以上分析可以看出，本公司的本期的盈余現金保障倍數比上期有較大的下降，這是因為在凈利潤略有增長（增長120萬元）的情況下，經營現金凈

41、流量卻大幅度的下降（下降2150萬元），表明本公司收益的流動性在大幅度的降低，應引起足夠重視?？偪傎Y資產產報報酬酬率率表3-6總總資資產產報報酬酬率率計計算算表表金額單位:萬元項 目#VALUE!#VALUE!2012年利潤總額4,000.004,200.00利息支出200.00300.00息稅前利潤總額4,200.004,500.00資產期末總額19,000.0020,000.0023,000.00平均資產總額19,500.0021,500.00總資產報酬率21.54%20.93% 公式：總資產報酬率=息稅前利潤總額平均資產總額100% 其中：息稅前利潤總額=利潤總額+利息支出=凈利潤+所得

42、稅+利息支出 計算結果表明，企業(yè)本期的資產綜合利用效率略微不如上期，需要對公司資產的使用情況，增產節(jié)約工作等情況作進一步的分析考察，以便改進管理，提高效益。凈凈資資產產收收益益率率表3-7凈凈資資產產收收益益率率計計算算表表金額單位:萬元項 目#VALUE!#VALUE!2012年凈利潤2,400.002,520.00期末凈資產額13,000.0014,600.0016,500.00平均凈資產13,800.0015,550.00凈資產收益率17.39%16.21% 公式：凈資產收益率=凈利潤平均凈資產100% 其中：平均凈資產=（所有者權益期初數+所有者權益期末數）2 本公司本期的凈資產收益率

43、比上期降低1個多百分點，這是由于本公司所有者權益的增長幅度快于凈利潤的增長幅度所引起的，根據上述資料可以求得，所有者權益增長率為：（15 550-13 800）13 800100%=12.68%，而其凈利潤的增長率為：（ 2 520- 2 400） 2 400100%= 5.00% 。財務指標分析18資資本本收收益益率率表3-8資資本本收收益益率率計計算算表表金額單位:萬元項 目#VALUE!#VALUE!2012年凈利潤2,400.002,520.00期末實收資本（股本）12,000.0012,000.0012,000.00期末資本公積-平均資本12,000.0012,000.00資本收益率

44、20.00%21.00% 公式：資本收益率=凈利潤平均資本100% 其中：平均資本=（期初實收資本（股本）+期初資本公積）+（期末實收資本（股本）+期末資本公積）2 資本公積=實收資本（股本）中的資本溢價（股本溢價） 本公司本期的資本收益率比上期上升了1個百分點，這是由于本公司資本沒有發(fā)生變化，而凈利潤有所增長引起的。根據上述資料可以求得，本公司的凈利潤增長率為：（ 2 520- 2 400） 2 400100%= 5.00% 。每每股股收收益益表3-9每每股股收收益益計計算算表表金額單位:萬元項 目#VALUE!#VALUE!2012年凈利潤2,400.002,520.00營業(yè)收入18,80

45、0.0021,200.00期末資產總額19,000.0020,000.0023,000.00平均資產總額19,500.0021,500.00期末股東權益總額13,000.0014,600.0016,500.00平均股東權益13,800.0015,550.00期末普通股股數12,000.0012,000.0012,000.00平均普通股股數12,000.0012,000.00營業(yè)凈利率12.77%11.89%總資產周轉率0.960.99股東權益比率141.30%138.26%平均每股凈資產1.151.30每股收益0.200.21 公式：基本每股收益=歸屬于普通股股東的當期凈利潤當期發(fā)行在外普通股

46、的加權平均數 每股收益=營業(yè)凈利率總資產周轉率股東權益比率平均每股凈資產#VALUE! 第一次替代：11.89%0.96141.30%1.15=0.185期初發(fā)行在外當期新發(fā)行已發(fā)行當期回購已回購普通 股 股數普通股股數時間普通股股數時間當期發(fā) 行 在外普通股的加權平均數報告期時間報告期時間（注：已發(fā)行時間、報告期時間和已回購時間一般按天計算，在不影響計算結果的前提下，也可以財務指標分析19 第二次替代：11.89%0.99141.30%1.15=0.191 第三次替代：11.89%0.99138.26%1.15=0.187 第四次替代：11.89%0.99138.26%1.30=0.212

47、- = 0.185 - 0.199 = -0.014營 業(yè) 凈 利 率 下 降 的 影 響 - = 0.191 - 0.185 = 0.006總資產周轉率上升的影響 - = 0.187 - 0.191 = -0.004股東權益比率下降的影響 - = 0.212 - 0.187 = 0.024平均每股凈資產增加的影響每每股股股股利利表3-10每每股股股股利利計計算算表表金額單位:萬元項 目#VALUE!2012年普通股股利總額120,000.00144,000.00期末普通股股數12,000.0012,000.00每股股利10.0012.00 公式：每股股利=普通股股利總額期末普通股股數 其中：

48、普通股股利總額指上市公司本年發(fā)放的普通股現金股利總額 本公司本年度的每股股利比上年度上漲了2元，這是由于本公司普通股總數沒有發(fā)生變化，而發(fā)放的普通股股利增加所引起的。市市盈盈率率表3-11市市盈盈率率計計算算表表金額單位:萬元項 目#VALUE!#VALUE!2012年凈利潤2,400.002,520.00期末普通股股數12,000.0012,000.0012,000.00平均普通股股數12,000.0012,000.00每股收益0.200.21期末每股市價4.005.00期末市盈率20.0023.81 公式：市盈率=普通股每股市價普通股每股收益 本公司本年度期末的市盈率比上年度大副上漲，反映

49、了投資者對本公司的發(fā)展前景進一步看好。每每股股凈凈資資產產表3-12每每股股凈凈資資產產計計算算表表金額單位:萬元項 目#VALUE!2012年期末股東權益14,600.0016,500.00期末普通股股數12,000.0012,000.00期末每股凈資產1.221.38 公式：每股凈資產=期末股東權益期末普通股股數財務指標分析20四四、發(fā)發(fā)展展能能力力指指標標營營業(yè)業(yè)收收入入增增長長率率表4-1營營業(yè)業(yè)增增長長率率計計算算表表金額單位:萬元項 目#VALUE!2012年營業(yè)收入18,800.0021,200.00營業(yè)增長額2,400.00營業(yè)增長率12.77% 公式：營業(yè)增長率=本期營業(yè)增長

50、額上期營業(yè)收入總額 其中：本期營業(yè)增長額=本期營業(yè)收入總額-上期營業(yè)收入總額 本公司本年度的營業(yè)增長率比上年度大副提高，表明本公司產品所占的市場份額在不斷擴大中。資資本本保保值值增增值值率率表4-2資資本本保保值值增增值值率率計計算算表表金額單位:萬元項 目#VALUE!2012年所有者權益總額14,600.0016,500.00資本保值增值率113.01% 公式：資本保值增值率=扣除客觀因素后的期末所有者權益總額期初所有者權益總額 本公司的資本保值增值率在大副增長，表明本企業(yè)的資本保全狀況良好，債權人的債務保障程度很高。資資本本累累積積率率表4-3資資本本累累積積率率計計算算表表金額單位:萬

51、元項 目#VALUE!2012年所有者權益總額14,600.0016,500.00所有者權益增長額1,900.00資本累積率13.01% 公式：資本累積率=本期所有者權益增長額上期所有者權益總額 其中：本期所有者權益增長額=期末所有者權益總額-期初所有者權益總額 如上計算結果看出，本公司的資本累積在不斷增長中，表明本公司應付風險、持續(xù)發(fā)展的能力不段擴大。總總資資產產增增長長率率表4-4總總資資產產增增長長率率計計算算表表金額單位:萬元項 目#VALUE!2012年資產總額20,000.0023,000.00總資產增長額3,000.00總資產增長率15.00% 公式：總資產率=本期總資產增長額上

52、期資產總額 其中：本期總資產增長額=期末資產總額-期初資產總額 如上計算結果表明，本公司的總資產規(guī)模在擴張中，具備不錯的發(fā)展?jié)摿Γ瑫r應實地考查資產規(guī)模擴張的具體原因，考慮分析規(guī)模擴張的質和量的關系，避免企業(yè)資產盲目擴張。財務指標分析21營營業(yè)業(yè)利利潤潤增增長長率率表4-5營營業(yè)業(yè)利利潤潤增增長長率率計計算算表表金額單位:萬元項 目#VALUE!2012年營業(yè)利潤總額4,200.004,400.00營業(yè)利潤增長額200.00營業(yè)利潤增長率4.76% 公式：營業(yè)利潤增長率=本期利潤增長額上期營業(yè)利潤總額 其中：本期營業(yè)利潤增長額=期末營業(yè)利潤總額-上期營業(yè)利潤總額技技術術投投入入比比率率表4-6技技術術投投入入比比率率計計算算表表金額單位:萬元項 目#VALUE!2012年研究開發(fā)支出150.00180.00技術改造支出130.00160.00科技創(chuàng)新支出120.00140.00技術投入合計400.00480.00營業(yè)收入凈額18,800.0021,200.00技術投入比率2.13%2.26% 公式：技術投入比率=本年