會計科目匯總表

1、會會計計科科目目匯匯總總表表科目代碼一級科目二級科目三級科目四級科目備注資資產(chǎn)產(chǎn)類類1001庫存現(xiàn)金1002銀行存款設(shè)為銀行專項核算，銀行排序固定1012其他貨幣資金設(shè)為銀行專項核算，銀行排序固定1012.01外埠存款其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、理財產(chǎn)品、存出投資款、其他存款（核算定期存單、及替其他內(nèi)部公司支付的保證金等）。1012.02銀行本票存款1012.03銀行匯票存款1012.04信用卡存款1012.05理財產(chǎn)品1012.06存出投資款1012.07其他存款1012.08銀行排序如下：01、1031存

2、出保證金此科目用于進口信用證項下100%保證金核算，并設(shè)為銀行專項核算。1101交易性金融資產(chǎn)核算公司以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券和基金等，按投資的性質(zhì)劃分二級明細，按被投資單位名稱設(shè)置三級明細1101.01股票投資1101.01.01XX公司1、成本：初始入賬價值包括買價，不包括交易費用（比如傭金、手續(xù)費等），其交易費用計入當(dāng)期損益（投資收益的借方）；2、公允價值變動：核算資產(chǎn)負債日時該投資的公允價值與其賬面余額的差額。1101債券投資1101.02.01XX公司1、成本：初始入賬價值包括買價，不包括交易費用（比如傭金、手續(xù)費等），其交易費用計入當(dāng)期損益（投資收益的借方）；2、

3、公允價值變動：核算資產(chǎn)負債日時該投資的公允價值與其賬面余額的差額。1101.03基金1101.03.01XX公司1、成本：初始入賬價值包括買價，不包括交易費用（比如傭金、手續(xù)費等），其交易費用計入當(dāng)期損益（投資收益的借方）；2、公允價值變動：核算資產(chǎn)負債日時該投資的公允價值與其賬面余額的差額。1101.99其他1121應(yīng)收票據(jù)按應(yīng)收票據(jù)性質(zhì)設(shè)置二級明細，憑匯票完整的復(fù)印件入賬，帳內(nèi)不設(shè)專項核算，帳外輔助備查臺帳管理。1121.01銀行承兌匯票1121.02商業(yè)承兌匯票1121.03信用證1122應(yīng)收賬款核算公司因銷售而收取的貨款，按具體業(yè)務(wù)性質(zhì)入賬1122.01客戶將具體客戶設(shè)置為單位往來輔助

4、核算。1122.02庫存商品設(shè)置產(chǎn)品專項核算；此科目為過渡科目，核算日常發(fā)貨，月末轉(zhuǎn)銷為零；憑證附件為銷售清單原件及匯總表。1122.02.01生物肥料1122.02.02生物獸藥1123預(yù)付賬款設(shè)置為單位往來輔助核算，為避免重復(fù)，要求對供應(yīng)商只設(shè)“應(yīng)付賬款”科目1131應(yīng)收股利按被投資單位名稱設(shè)置明細帳1132應(yīng)收利息1221其他應(yīng)收款1221.01內(nèi)部往來核算集團內(nèi)部單位除應(yīng)納入“應(yīng)收帳款”科目外的往來款項，設(shè)置單位往來輔助核算建議內(nèi)部單位往來均統(tǒng)一從本科目核算1221.02銷售機構(gòu)核算駐外銷售機構(gòu)等其他應(yīng)收款，按債務(wù)人設(shè)置單位往來輔助核算備用科目1221.03投標(biāo)保證金僅用于核算公司對外

5、的投標(biāo)保證金，設(shè)置單位往來輔助核算是否有必要和履約合并1221.04職工暫借款核算公司內(nèi)部職工借款等，按債務(wù)人設(shè)置個人往來輔助核算1221.05履約保證金核算公司對外的履約保證金，設(shè)置單位往來輔助核算是否有必要和投標(biāo)合并1221.06補貼款核算公司取得的政府無償補助，包括先征后返退、即征即退的稅款。但不包括政府的投資、增值稅出口退稅和直接減免、增加計稅抵扣額、抵免部分稅款等行為（此類核算詳見遞延收益科目核算）1221.07應(yīng)收利息此科目專用于企業(yè)存入銀行的各類保證金存款利息的預(yù)提，設(shè)為銀行專項核算，可根據(jù)存款類別自行設(shè)置三級明細（保證金、信用證、定期存單等）。 1221.99其他按債務(wù)人設(shè)置往

6、來輔助核算1231壞帳準(zhǔn)備設(shè)置單位往來輔助核算，要求不再實行預(yù)提，但每年年末清理賬戶，兩年以上未收回款項按實際發(fā)生額計入損失目前公司是一年以上計提1232低值易耗品1401在途物資核算發(fā)票已到貨未到原輔料，按供貨單位名稱設(shè)置單位往來核算。1403原材料通過存貨模塊進行核算1403.01原輔材料核算公司生產(chǎn)產(chǎn)品所需的主要材料、輔助材料，按原輔材料的性質(zhì)設(shè)置三級科目是否有必要設(shè)置明細科目1403.01.01分類一說明：對于貿(mào)易使用的原料名稱，物流系統(tǒng)中要求單獨設(shè)置物料編碼。但總帳中不分貿(mào)易原料、生產(chǎn)原料，統(tǒng)一歸集。1403.02包裝材料核算為保護產(chǎn)品而使用的防護用品，如紙箱、包裝袋等，按實際成本計

7、價，通過物流模塊進行核算是否有必要設(shè)置明細科目1403.02.01紙箱1403.02.02包裝袋1403.04五金配件核算為維護或保持機械、機器、模具等設(shè)備的使用質(zhì)量或使用時間而購入的修理及更新改造用零配件等，按實際成本計價目前公司對上述輔助材料用量少，沒有單獨設(shè)倉庫核算1403.05辦公用品包括辦公用具及用品，如計算器、紙、筆等，按實際成本計價1403.06勞保用品核算勞動保護用品，如工作服、毛巾、肥皂、防暑藥品等用品，按實際成本計價1403.07營銷物料核算營銷印刷品、禮品、說明書等1405庫存商品按存貨類目設(shè)置輔助核算（存貨模塊設(shè)置時，一級類目為倉庫名稱，二級類目產(chǎn)品分類，三類目為各大類

8、產(chǎn)品名稱，四級類目為具體產(chǎn)品品種名稱）。產(chǎn)成品1405.01自制產(chǎn)品獸藥1405.01.01生物肥料粉劑1405.01.02生物獸藥具體產(chǎn)品1405.02外購產(chǎn)品1405.02.01生物肥料1405.02.02生物獸藥1405.03受托加工產(chǎn)品1408委托加工物資設(shè)置單位往來輔助；本科目核算公司委托外單位加工的各種材料、商品等物資的成本。1411周轉(zhuǎn)材料1501持有至到期投資核算公司購入的長期債券成本按債券面值入賬利息調(diào)整按照實際支付價款與債券面值之間的差額，確認利息調(diào)整1503可供出售金融資產(chǎn)核算企公司購入的在活躍市場上有報價的股票、債券和基金等，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益

9、的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項的金融資產(chǎn)，可以歸為此類。按投資的性質(zhì)劃分二級明細，按被投資單位名稱設(shè)置三級明細。1503.01股票投資1503.01.01XX公司1、成本：核算該項投資的成本，為其公允價值及交易費用之和；2、公允價值變動：核算資產(chǎn)負債日時該投資的公允價值高出其賬面余額的差額。1503.02債券投資1503.02.01XX公司1、成本：核算該項投資的成本，應(yīng)為債券的面值；2、利息調(diào)整：核算實際支付金額和債券面值之間的差額（不包括公司購買該債券時已到期但尚未領(lǐng)取的債券利息），以及票面利率與實際利率確認的利息收入中的差額；3、應(yīng)計利息：核算按票面利率確認的利息收入；4、公

10、允價值變動：核算資產(chǎn)負債日時該投資公允價值高出其賬面余額的差額。1503.99其他1511長期股權(quán)投資按被投資單位名稱設(shè)置單位往來輔助核算，每月計提投資收益。規(guī)定集團各單位互相投資采用成本法核算，投資集團外單位視情況采用權(quán)益法或成本法目前公司在該科目核算時，沒有采用輔助核算1511.01成本1、投資成本：核算公司該項股權(quán)的成本；目前公司對上述輔助材料用量少，沒有單獨設(shè)倉庫核算1511.02損益調(diào)整2、損益調(diào)整：核算因被投資單位實現(xiàn)凈利潤或經(jīng)調(diào)整的凈利潤導(dǎo)致公司長期股權(quán)投資變化的部分，要求按月計提；1511.03其他權(quán)益變動3、其他權(quán)益變動：核算在持股比例不變時，被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益

11、的其他變動導(dǎo)致公司長期股權(quán)投資變化的部分1512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備核算公司所持長期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備，按被投資單位名稱設(shè)置單位往來輔助核算。1531長期應(yīng)收款核算融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項和采用遞延方式具有融資性質(zhì)的商品銷售所產(chǎn)生的應(yīng)收款項等，按債務(wù)人設(shè)置單位往來輔助核算1531.01XX單位按設(shè)備名稱設(shè)四級明細1531.01.01運輸設(shè)備1531.01.02通用設(shè)備1531.01.03專用設(shè)備1531.01.04其他1532未實現(xiàn)融資收益核算公司分期計入租賃收入和利息收入的未實現(xiàn)融資收益，按未實現(xiàn)融資收益項目設(shè)置明細帳1601固定資產(chǎn)按具體資產(chǎn)名稱設(shè)置四級明細，如有融資租入的固定資產(chǎn)，需在資產(chǎn)

12、名稱下設(shè)五級明細賬以示區(qū)分，按使用部門設(shè)置項目核算；公司也可以根據(jù)自身管理的需求，在固定資產(chǎn)卡片上直接設(shè)置明細項目1601.01房屋及建筑物折舊年限20年是否有必要設(shè)置三級明細核算科目1601.01.01生產(chǎn)用房1601.01.02非生產(chǎn)用房1601.01.03其他建筑物1601.02專用設(shè)備折舊年限10年1601.02.01機械設(shè)備1601.02.02變電配電設(shè)備1601.02.03企業(yè)供水設(shè)備1601.02.04冷凍設(shè)備1601.02.05倉儲設(shè)備1601.02.06其他1601.03運輸設(shè)備折舊年限為4年1601.03.01管理部門運輸設(shè)備1601.03.02銷售部門運輸設(shè)備1601.0

13、4通用設(shè)備電子計算機折舊年限為3年1601.04.01電子計算機通用測試儀器、工具及生產(chǎn)用具折舊年限為5年1601.04.02通用測試儀器1601.04.03工具及生產(chǎn)用具1601.05其他1601.05.01非生產(chǎn)用工具折舊年限為3年1601.05.02辦公家具1602累計折舊核算按固定資產(chǎn)折舊，按直線法核算；各公司可根據(jù)自身的實際需要比照固定資產(chǎn)科目設(shè)置設(shè)置明細科目進行核算。1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備核算公司固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備1604在建工程該科目設(shè)置雙輔助核算（單位往來、在建工程專項）功能，設(shè)置單位往來輔助核算，并設(shè)置建工程專項核算,具體核算“在建項目”名稱，如圍墻、消防工程等。1604.

14、01建筑安裝工程1604.01.01辦公樓1604.01.02XX廠房1604.01.03XX建筑1604.02改擴建工程具體改擴建工程名稱1604.03技術(shù)改造工程具體改擴建工程名稱明確規(guī)定用于核算經(jīng)立項的改擴建工程1604.04在安裝設(shè)備具體設(shè)備名稱1604.99其他項目除以上各類的其他類主要是一些零星的價值較小的室內(nèi)外簡易建筑，可通過此科目核算后轉(zhuǎn)到制造費用或期間費用1605工程物資核算公司為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本，按物資的類別分二級明細 。具體通過物流模塊核算，在建工程結(jié)束后，庫存一次性轉(zhuǎn)入原材料科目下核算。1605.01專用材料1605.02專用設(shè)備1605.03工器1605.

15、99其他1606固定資產(chǎn)清理按被清理的固定資產(chǎn)項目設(shè)置明細1701無形資產(chǎn)按無形資產(chǎn)的類別設(shè)明細帳，無形資產(chǎn)不再包含商譽1701.01土地使用權(quán)1702累計攤銷1703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按無形資產(chǎn)類別設(shè)置明細1711商譽核算合并中形成商譽價值1801長期待攤費用按費用項目設(shè)置明細核算，可以在發(fā)生的當(dāng)期計入損益或投產(chǎn)當(dāng)月一次性計入損益1811遞延所得稅資產(chǎn)按可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算1901待處理資產(chǎn)損溢按資產(chǎn)的類別分明細1901.01待處理流動資產(chǎn)損溢按盤盈盤虧的資產(chǎn)種類和項目進行明細核算1901.02待處理固定資產(chǎn)損溢按盤虧的資產(chǎn)種類和項目進行明細核算，盤盈的固定資產(chǎn)直接計入“以前年度

16、損益調(diào)整”負負債債類類2001短期借款按各銀行名稱設(shè)為專項核算，銀行排序固定。同銀行存款等科目的設(shè)置2201應(yīng)付票據(jù)設(shè)為銀行專項核算2201.01銀行承兌匯票按票面金額核算核算2201.02承兌匯票保證金為辦理承兌匯票而存入賬戶的保證金，以紅字反映2201.03商業(yè)承兌匯票按票面金額核算 2201.04銀行信用證核算公司辦理的中長期銀行信用證2201.05信用證保證金核算公司開除貿(mào)易信用證項下支付的非100%保證金2202應(yīng)付賬款按應(yīng)付賬款的性質(zhì)設(shè)置明細帳2202.01供應(yīng)商按供應(yīng)商設(shè)置單位往來核算目前公司科目無法直觀得出暫估供應(yīng)商數(shù)據(jù)。其他如付款未到發(fā)票等也無法直觀取得數(shù)據(jù)2202.02暫估

17、供應(yīng)商2202.99其他2203預(yù)收賬款該科目建議不核算2211應(yīng)付職工薪酬按內(nèi)容設(shè)二級核算2211.01應(yīng)付工資啟用設(shè)置部門專項核算 領(lǐng)導(dǎo)班子、行政部門、財務(wù)中心、人力資源中心、戰(zhàn)略發(fā)展部的工資，提取時計入“管理費用工資”研發(fā)部的工資，計提時計入“研發(fā)支出”，再轉(zhuǎn)入“管理費用研發(fā)費用”供應(yīng)鏈中心、技術(shù)服務(wù)部門、駐外銷售部門的工資，提取時計入“銷售費用工資”生產(chǎn)部門、質(zhì)管部門的工資，提取時計入“生產(chǎn)成本或制造費用”2211.02職工福利費每月按實際發(fā)生額計入，全年合計不超過各部門全年工資薪金總額的14%，建議在年度內(nèi)總額控制；按部門性質(zhì)分配入成本和費用；根據(jù)實際賬務(wù)處理需求，此科目不用設(shè)置部門

18、輔助核算。2211.03社會保險費按稅費的種類設(shè)置三級明細；根據(jù)實際賬務(wù)處理需求，此科目下的各明細科目不用設(shè)置部門輔助核算。2211.03.0養(yǎng)老保險社保計提與工資結(jié)算口徑保持一致，結(jié)轉(zhuǎn)社會保險費進入成本或當(dāng)期損益。2211.03.02醫(yī)療保險2211.03.03失業(yè)保險2211.03.04生育保險2211.03.05工傷保險2211.03.99其他保險2211.04住房公積金同“2211.03社會保險費”核算原則2211.05工會經(jīng)費每月按實際發(fā)生額計入全年合計不超過各部門全年工資薪金總額的2%（當(dāng)?shù)赜刑厥庖?guī)定的遵循當(dāng)?shù)匾?guī)定），計入“管理費用”， 建議在年度內(nèi)總額控制2211.06職工教育經(jīng)

19、費每月按實際發(fā)生額計入，全年合計不超過全年工資薪金總額的2.5%（當(dāng)?shù)赜刑厥庖?guī)定的遵循當(dāng)?shù)匾?guī)定），計入“管理費用”；建議在年度內(nèi)總額控制2211.07辭退福利核算職工勞動合同尚未到期前，公司辭退員工而給予的補償，提取時計入管理費用2211.99其他2221應(yīng)交稅費2221.01應(yīng)交增值稅2221.01.01進項稅額2221.01.02銷項稅額2221.01.03已交稅金2221.01.04出口退稅2221.01.05進項稅額轉(zhuǎn)出2221.01.06轉(zhuǎn)出未交增值稅2221.01.07轉(zhuǎn)出多交增值稅2221.01.08減免稅款2221.01.09出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額2221.01.10待抵扣進

20、項稅額2221.02未交增值稅2221.03應(yīng)交企業(yè)所得稅2221.04應(yīng)交個人所得稅2221.05城市建設(shè)稅2221.06土地使用稅2221.07房產(chǎn)稅2221.08教育費附加2221.09水利建設(shè)金2221.1應(yīng)交營業(yè)稅2221.11河道管理費2221.99其他2231應(yīng)付利息核算各資金項目產(chǎn)生的應(yīng)付（收 ）利息；下設(shè)二級明細：貸款利息、信用證利息、保證金利息等明細，并設(shè)銀行專項進行核算。2231.01貸款利息2203.02信用證利息2203.03保證金利息2232應(yīng)付股利按投資者設(shè)置明細核算2241其他應(yīng)付款按性質(zhì)設(shè)置二級科目，三級科目設(shè)為單位往來核算2241.01單位往來2241.02

21、單位員工核算未發(fā)員工工資，項目核算2241.03社會保險費科目歸集支付工資時代扣的員工保險費用，收到社保局發(fā)票時沖銷，差額部分計入應(yīng)付職工薪酬社會保險費科目，并及時沖回計入相應(yīng)費用科目2241.03.01養(yǎng)老保險2241.03.02醫(yī)療保險2241.03.03失業(yè)保險2241.03.04生育保險2241.03.05工傷保險2241.04住房公積金同上2241.05經(jīng)銷商保證金按經(jīng)銷商名稱設(shè)項目核算預(yù)留科目，目前公司無該項業(yè)務(wù)2241.06運輸保證金按運輸單位名稱設(shè)置項目核算2241.99其他包括職工培訓(xùn)費、水電費和運費等費用的預(yù)提、待查貨款、保險賠償?shù)鹊?401遞延收益按遞延收益的項目設(shè)置項目

22、明細賬核算公司確認的但不能一次而應(yīng)分期計入當(dāng)期損益的政府補助。包括先征后返退、即征即退的稅款，但不包括政府的投資、增值稅出口退稅和直接減免、增加計稅抵扣額、抵免部分稅款等行為2501長期借款設(shè)置為銀行項目核算科目。其中按合同利率計算的利息計入“應(yīng)付利息”科目，實際利率和合同利率之間的差額計入“長期借款利息調(diào)整”2501.01本金2501.02利息調(diào)整核算按實際利率和合同利率計算的利息差額2502應(yīng)付債券核算公司發(fā)行一年期以上債券2502.01發(fā)行日期按發(fā)行日期對不同筆債券發(fā)行分別核算2502.01.01面值按發(fā)行債券票面面值2502.01.02利息調(diào)整按實際收到的款項與面值的差額2502.01

23、.03應(yīng)計利息2701長期應(yīng)付款主要核算融資租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項，按租入的固定資產(chǎn)類別設(shè)置二級明細，按債權(quán)人名稱設(shè)置往來輔助核算2701.01運輸設(shè)備2701.02通用設(shè)備2701.03專用設(shè)備2701.99其他2702未確認融資費用按債權(quán)人名稱設(shè)置二級明細，按租入的固定資產(chǎn)類別設(shè)置三級明細，按使用部門設(shè)置四級明細，按具體設(shè)備名稱設(shè)置五級明細2702.01XX單位按使用部門設(shè)置四級明細2702.01.01運輸設(shè)備2702.01.02通用設(shè)備2702.01.03專用設(shè)備2702.01.04其他2711專項應(yīng)付款按政府無償對公司投入的資本性投資項目劃分二級明細，完工結(jié)轉(zhuǎn)時計入“資本公積股本

24、溢價”2901遞延所得稅負債按應(yīng)納稅暫時性差異的項目進行明細核算所所有有者者權(quán)權(quán)益益類類4001股本按投資者設(shè)置二級明細4002資本公積按資本公積的種類設(shè)置二級明細4002.01股本溢價4002.02其他資本公積核算除股本溢價項目以外的資本公積，包括直接計入所有者權(quán)益的利得和損失4101盈余公積按盈余公積的種類進行明細核算4101.01法定盈余公積按稅后本年利潤10%計提，累計達到注冊資本的50%以上時，可不再計提4101.02任意盈余公積按稅后本年利潤的10%計提4103本年利潤4104利潤分配4104.01提取法定盈余公積4104.02提取任意盈余公積4104.03應(yīng)付現(xiàn)金股利4104.0

25、4轉(zhuǎn)作股本的股利4104.05盈余公積補虧4104.06未分配利潤4104.07其他轉(zhuǎn)入成成本本類類5001生產(chǎn)成本5001.01生物肥料1、按成本項目設(shè)置項目核算：5001.01.01綜合1）直接材料：核算生產(chǎn)領(lǐng)用的原輔材料；5001.01.02XXXX2）燃料動力：核算基本生產(chǎn)車間等車間的水電費；5001.01.03XXXX3）直接人工：核算基本生產(chǎn)車間等車間班組長（含班組長）及其以下人員的工資及福利費；5001.01.04XXXX4）間接人工：核算基本生產(chǎn)車間等車間班組長以上管理人員（不含班組長）的工資及福利費，生產(chǎn)部后勤人員的工資及福利費；5001.01.05XXXX5）制造費用：核算

26、月末從制造費用科目轉(zhuǎn)入的費用；6）包裝費用：核算車間領(lǐng)用領(lǐng)用的合格證，包裝物等包裝材料；5001.02生物獸藥7）其他：核算生產(chǎn)部各車間發(fā)生的辦公費、修理費、勞保費、差旅費、通訊費、清涼費、高溫費、五金配件的領(lǐng)用等不能直接確認到其他生產(chǎn)成本核算項目的費用。5001.02.01綜合注：生產(chǎn)成本的三級可根據(jù)生產(chǎn)品種進行修改添加。 5001.02.02XXXX5001.02.03XXXX5001.02.04XXXX5001.02.05XXXX5101制造費用核算輔助車間的制造費用及物料消耗內(nèi)容，設(shè)部門輔助核算。5101.01工資及福利按費用設(shè)為二級科目。5101.02辦公費部門設(shè)為專項核算5101.

27、03折舊5101.04修理費設(shè)置部門輔助核算5101.05水電費5101.06物料消耗5101.07勞保費5101.08郵電通訊費5101.09差旅費5101.99其他5301研發(fā)支出核算公司進行研究開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項支出，原則上要求計入當(dāng)期損益。設(shè)置研發(fā)項目專項核算。5301.01研發(fā)中心科目設(shè)為二級科目，核算技術(shù)研發(fā)部發(fā)生的歸屬于各研發(fā)項目/產(chǎn)品的費用支出，按實際發(fā)生的費用屬性對本科目進行明細。月末結(jié)轉(zhuǎn)至“管理費用研發(fā)費用。5301.01.01工資5301.01.02福利費5301.01.03材料消耗5301.01.04設(shè)備調(diào)試費5301.01.05水電費5301.01.06折舊

28、費5301.01.07無形資產(chǎn)攤銷5301.01.08模具費5301.01.09委外設(shè)計費5301.01.99其他費用損損益益類類6001主營業(yè)務(wù)收入核算公司確認的產(chǎn)品的銷售收入，包括內(nèi)部各單位之間產(chǎn)品銷售6001.01生物肥料設(shè)為專項核算，按產(chǎn)品類別6001.02生物獸藥6051其他業(yè)務(wù)收入核算除主營業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，按收入的種類設(shè)置明細6051.01材料銷售收入6051.02技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入6051.03加工收入6051.04租賃收入6051.05廢料銷售收入6051.99其他6111投資收益按投資項目進行明細核算6301營業(yè)外收入核算公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，

29、按種類設(shè)置二級明細6301.01處置固定資產(chǎn)凈收益6301.02罰款收入6301.99其他6401主營業(yè)務(wù)成本明細設(shè)置同“主營業(yè)務(wù)收入”科目6401.01生物肥料設(shè)為專項核算6401.02生物獸藥6402其他業(yè)務(wù)成本6402.01材料銷售成本6402.02加工成本6402.03租賃成本6402.99其他6403營業(yè)稅金及附加6403.01營業(yè)稅6403.02城建稅6403.03教育費附加6403.99其他6601銷售費用將物流、采購、技術(shù)服務(wù)部、駐外銷售部門費用放在銷售費用核算，按費用明細設(shè)置二級科目，設(shè)置部門核算進行輔助核算6601.01工資按部門設(shè)項目核算按產(chǎn)品類別項目核算核算銷售相關(guān)部門

30、的工資銷售費用中采用產(chǎn)品類別項目核算。實際業(yè)務(wù)中是否能夠區(qū)分各類別產(chǎn)品實際發(fā)生的費用6601.02職工福利費按部門設(shè)項目核算按產(chǎn)品類別項目核算每月根據(jù)實際發(fā)生額計入，各部門累計不超過全年工資薪金總額的14%，全年總額控制。6601.03折舊費按部門設(shè)項目核算按產(chǎn)品類別項目核算核算有關(guān)部門每月應(yīng)提的折舊費用6601.04辦公費按部門設(shè)項目核算按產(chǎn)品類別項目核算核算公司有關(guān)部門的辦公費用6601.05郵電通訊費按部門設(shè)項目核算按產(chǎn)品類別項目核算核算上述部門的電話費，包括與工資一起發(fā)放及部門領(lǐng)導(dǎo)在公司托收的電話費6601.06差旅費按部門設(shè)項目核算按產(chǎn)品類別項目核算核算有關(guān)部門的出差費用6601.0

31、7招待費按部門設(shè)項目核算按產(chǎn)品類別項目核算核算相關(guān)部門和各營銷機構(gòu)業(yè)務(wù)招待費用6601.08廣告費按部門設(shè)項目核算按產(chǎn)品類別項目核算核算公司通過各種媒體發(fā)布產(chǎn)品、公司廣告所實際支付的費用6601.09業(yè)務(wù)宣傳費按部門設(shè)項目核算按產(chǎn)品類別項目核算核算除計入廣告費外的產(chǎn)品宣傳費，包括相關(guān)部門領(lǐng)用營銷資料費用、產(chǎn)品的資料費、公司負擔(dān)的樣品費用6601.10展覽費按部門設(shè)項目核算按產(chǎn)品類別項目核算核算公司參加各種訂貨會等實際發(fā)生的展覽費用6601.11檢測費按部門設(shè)項目核算按產(chǎn)品類別項目核算核算公司向社會中介機構(gòu)支付的產(chǎn)品檢測費用，但因生產(chǎn)管理需要由質(zhì)管部送中介機構(gòu)檢測的費用除外6601.12技術(shù)服務(wù)

32、費按部門設(shè)項目核算按產(chǎn)品類別項目核算核算公司向服務(wù)機構(gòu)支付的技術(shù)服務(wù)費用6601.13物料消耗按部門設(shè)項目核算按產(chǎn)品類別項目核算核算公司有關(guān)部門領(lǐng)用的輔料件、產(chǎn)成品的成本價6601.14汽車費用按部門設(shè)項目核算按產(chǎn)品類別項目核算核算銷售部門的小車的各項開支，包括小車的過路費、年檢費、保險費、停車費、油費、維修保養(yǎng)費、駕駛員里程補貼等6601.15運輸費按部門設(shè)項目核算按產(chǎn)品類別項目核算核算每月實際結(jié)算銷售產(chǎn)成品產(chǎn)生運輸費6601.16裝卸費按部門設(shè)項目核算按產(chǎn)品類別項目核算核算日常經(jīng)營活動中發(fā)生的裝卸費用6601.17營銷資料費按部門設(shè)項目核算按產(chǎn)品類別項目核算核算經(jīng)營活動中發(fā)生的營銷資料費6

33、601.18租賃費按部門設(shè)項目核算按產(chǎn)品類別項目核算核算公司銷售人員房屋及場地的租用費6601.19包裝費用按部門設(shè)項目核算按產(chǎn)品類別項目核算6601.20勞務(wù)成本按部門設(shè)項目核算按產(chǎn)品類別項目核算6601.21社會保險費按部門設(shè)項目核算按產(chǎn)品類別項目核算6601.22住房公積金按部門設(shè)項目核算按產(chǎn)品類別項目核算6601.99其他按部門設(shè)項目核算按產(chǎn)品類別項目核算核算除以上項目外的公司實際產(chǎn)生的銷售費用6602管理費用按部門設(shè)項目核算核算公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的管理費用，包括企管、財務(wù)、人事、辦公室、技術(shù)中心、領(lǐng)導(dǎo)班子。按費用明細設(shè)置二級科目，設(shè)置部門核算進行輔助核算。6602.01工

34、資按部門設(shè)項目核算核算公司上述管理部門的工資6602.02職工福利費按部門設(shè)項目核算每月根據(jù)實際發(fā)生額計入，各部門累計不超過全年工資薪金總額的14%，全年總額控制。6602.03辭退福利按部門設(shè)項目核算核算由于公司辭退員工,所給予的各類補貼6602.04職工教育經(jīng)費按部門設(shè)項目核算每月根據(jù)實際發(fā)生額計入，累計不超過全年工資薪金總額的2.5%（當(dāng)?shù)赜刑厥庖?guī)定的遵循當(dāng)?shù)匾?guī)定），全年總額控制。6602.05工會經(jīng)費按部門設(shè)項目核算每月根據(jù)實際發(fā)生額計入，累計不超過全年工資薪金總額的2%（當(dāng)?shù)赜刑厥庖?guī)定的遵循當(dāng)?shù)匾?guī)定），全年總額控制。6602.06社會保險費按部門設(shè)項目核算核算公司歸集入管理費用的的社保費用6602.07住房公積金按部門設(shè)項目核算核算公司交納的住房公積金6602.08費用性稅金按部門設(shè)項目核算核算公司交納的印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、農(nóng)發(fā)基金、殘疾人保障金、水利建設(shè)基金殘保金是否需要在應(yīng)交稅費過渡？6602.09無形資產(chǎn)攤銷按部門設(shè)項目核算核算公司無形資產(chǎn)的累計攤銷6602.10折舊費按部門設(shè)項目核算核算管理部門所用的固定資產(chǎn)折舊費（包括綜合大樓、傳達室、公共場地）6602.11辦公費按部門設(shè)項目核算核算管理部門的辦公用品領(lǐng)用和各種辦公支出，包括工商年檢費、稅務(wù)年檢費等6602.12業(yè)務(wù)招待費按部門設(shè)項目核算核算公司為招待外單位人員支