財(cái)務(wù)管理簡答題

1、第一章 合格的財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備的素質(zhì)？總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、和首席財(cái)務(wù)官的職責(zé)是否相同？1、具備獨(dú)立的思想：財(cái)務(wù)獨(dú)立，依據(jù)為堅(jiān)守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，堅(jiān)守稅法、會(huì)計(jì)法，“ 誠信為本、操守為重、堅(jiān)持準(zhǔn)則、不做假賬”。2、具有對(duì)企業(yè)長遠(yuǎn)的規(guī)劃的高瞻遠(yuǎn)矚，對(duì)企業(yè)管理有一定的高度，根據(jù)企業(yè)市場(chǎng)銷售做出財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，財(cái)務(wù)決策。3、對(duì)會(huì)計(jì)法和稅法有系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，對(duì)相關(guān)的管理人員有管理和督導(dǎo)的作用，成為一個(gè)團(tuán)隊(duì)的帶頭人。4、有良好的溝通能力和理解能力，團(tuán)結(jié)一致向前看，把內(nèi)部消耗降到最低點(diǎn)。5、有良好的心理素質(zhì)和較高的情商，控制管理自我，控制管理企業(yè)，了解人性，了解同事，了解領(lǐng)導(dǎo)。6、對(duì)公司的內(nèi)部控制有一定的規(guī)則，內(nèi)部控制做到才已

2、盡用，使團(tuán)隊(duì)的內(nèi)部協(xié)作上升到一個(gè)高點(diǎn)，加強(qiáng)人員的職業(yè)技術(shù)。7、有良好的分析判斷能力，使企業(yè)在不斷的上升中得到平衡，對(duì)企業(yè)或集團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)表能夠看到企業(yè)的弱點(diǎn)，并能提出建設(shè)性的建議，使企業(yè)不斷的攀升。8、具有偉大的創(chuàng)新能力，在現(xiàn)有企業(yè)的現(xiàn)狀下，能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)的新盈利點(diǎn)。體現(xiàn)在企業(yè)制度的創(chuàng)新，財(cái)務(wù)政策的創(chuàng)新，人員培養(yǎng)的創(chuàng)新。9、了解最新的財(cái)務(wù)政策、稅收政策、減免稅政策，通過新經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)，分析企業(yè)未來的走向。10、有良好的學(xué)習(xí)能力，從知識(shí)的豐富到知識(shí)的應(yīng)用能力，活學(xué)活用，體現(xiàn)在個(gè)人的獨(dú)特魅力。13、在企業(yè)的資源配制下，做好計(jì)劃、組織、控制、協(xié)調(diào)、監(jiān)督工作，把企業(yè)的系統(tǒng)打造成一個(gè)永動(dòng)機(jī)，并不斷的提出新的觀點(diǎn)

3、和要求。15、了解國家政治狀態(tài)，了解我國國情，了解現(xiàn)狀，加強(qiáng)政治修養(yǎng)。（1.）CFO一般同時(shí)管轄CIO首席信息官、主計(jì)長和司庫等。CFO的重要職責(zé)就是通過資源配置實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和長期發(fā)展，因此，CFO應(yīng)該是企業(yè)戰(zhàn)略的管理者，代表出資方實(shí)施企業(yè)外部資本控制，并向股東和董事會(huì)負(fù)責(zé)。CFO在資本經(jīng)營、價(jià)值工程、風(fēng)險(xiǎn)管理、公共關(guān)系、業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)信息供應(yīng)等方面發(fā)揮著重要作用。（2.）總會(huì)計(jì)師的職能是負(fù)責(zé)企業(yè)的日常管理，負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部管理控制?？倳?huì)計(jì)師側(cè)重于財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。這一職位的主要工作是主管企業(yè)會(huì)計(jì)工作，通過各種會(huì)計(jì)核算工作向外部投資者和公司管理的當(dāng)局提供各種數(shù)量化的財(cái)務(wù)信息，向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)

4、工作。（3）財(cái)務(wù)總監(jiān)其工作內(nèi)容涉及財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要方面，實(shí)質(zhì)上是對(duì)國有大中型企業(yè)總會(huì)計(jì)師制度和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度關(guān)于財(cái)務(wù)工作組織運(yùn)行和財(cái)務(wù)監(jiān)督上的更高層次的發(fā)展與完善，它吸收和集中了總會(huì)計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)中的部分財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督職能，也彌補(bǔ)了總會(huì)計(jì)師在企業(yè)組織中地位和職責(zé)權(quán)限上的不足。它是經(jīng)理層高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員，主要承擔(dān)內(nèi)部受托責(zé)任。第二章 上市公司的財(cái)務(wù)狀況應(yīng)著重觀測(cè)哪些方面？對(duì)盈虧邊緣和虧損的公司應(yīng)如何預(yù)警？1.財(cái)務(wù)指標(biāo)。首先應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表，它以數(shù)字方式反映公司的經(jīng)營成果，財(cái)務(wù)狀況及現(xiàn)金流量狀況，利用財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算相關(guān)指標(biāo)具體反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。1.1資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表的基本財(cái)務(wù)指標(biāo)主要涵蓋了五個(gè)方面

5、，即財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，償債能力，經(jīng)營效率和未來的成長能力，可由資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表批露的信息直接計(jì)算獲得。1.2 企業(yè)現(xiàn)金流量指標(biāo)?，F(xiàn)金流量是公司經(jīng)營信息的重要組成部分，大多數(shù)公司破產(chǎn)都是由于現(xiàn)金流量不足而出現(xiàn)支付危機(jī)的。2.非財(cái)務(wù)指標(biāo)。2.1公司治理指標(biāo)。報(bào)表是經(jīng)營的成果，也能包括管理層操縱的結(jié)果，完全使用報(bào)表數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)的指標(biāo)進(jìn)行分析，存在很大的隱患。公司治理指標(biāo)包括董事會(huì)持股比例，董事會(huì)規(guī)模等。2.2股權(quán)結(jié)構(gòu)指標(biāo)。大宗股票持有人所持的股份比例與企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)困境的概率負(fù)相關(guān)。2.3資本市場(chǎng)指標(biāo)。在有效市場(chǎng)中，基于股價(jià)的收益率及相關(guān)變量也應(yīng)該能提供可觀的信息。預(yù)警分析方法：1定性預(yù)警方法。是分析人員根據(jù)

6、經(jīng)驗(yàn)對(duì)各項(xiàng)征兆，原因進(jìn)行分析，以判斷企業(yè)財(cái)務(wù)分析。包括專家調(diào)查法，四階段分析法。2 定量預(yù)警方法。利用單變量模型，二分法測(cè)試企業(yè)財(cái)務(wù)。3 對(duì)于公司經(jīng)營連續(xù)兩年虧損，交易所對(duì)該公司股票交易實(shí)行特別處理，在簡稱前冠以“ST”。對(duì)于公司經(jīng)營連續(xù)三年虧損，對(duì)其實(shí)施退市預(yù)警，在簡稱前冠以“*ST”。第三章 隨折現(xiàn)率的增加，現(xiàn)值是以不變的速度減少、以遞減的速度減少，還是以遞增的速度減少？為什么？隨著未來款項(xiàng)收到時(shí)間點(diǎn)往后推移，現(xiàn)值是以怎樣的速度減少？為什么？(1)是以遞減速度減少。(2)因?yàn)闊o論貼現(xiàn)率如何增加，現(xiàn)值永遠(yuǎn)大于0，函數(shù)曲線是呈凹形的減函數(shù)曲線,所以必然是遞減速度。也可以這樣認(rèn)為,貼現(xiàn)率增加時(shí)，

7、終值是以遞增速度增加，所以它的反函數(shù)是以遞減速度減少。(3)遞減速度減少.(4) 原因：以N年后的某款項(xiàng)C為例計(jì)算，現(xiàn)值P=C/(1+折現(xiàn)率r)N, (隨便找兩個(gè)數(shù)代進(jìn)去，即可明白)。(如果非要數(shù)學(xué)證明，需要分別求P對(duì)r和n的二階導(dǎo)數(shù)，證明二階導(dǎo)數(shù)為負(fù)數(shù)即可.)第四章 普通股價(jià)值評(píng)估可采用什么方法？各自適用性如何？（1）現(xiàn)金流量折現(xiàn)法。分為股利折現(xiàn)模型和自由現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型。它假設(shè)股利是股東收到的唯一現(xiàn)金流量，只關(guān)注公司的預(yù)期紅利和貼現(xiàn)率。（2）自由現(xiàn)金流量法，分為股權(quán)自由現(xiàn)金流法和公司自由現(xiàn)金流法。適用于公司股利政策受多種因素影響，或者不支付股利，或雖然支付股利，但實(shí)際支付的金額與公司的支付

8、能力出入很大的情況。（3）價(jià)格乘數(shù)法，最常見乘數(shù)是市盈率。方法簡明易懂，計(jì)算簡單，能夠迅速地估計(jì)企業(yè)和資產(chǎn)的價(jià)值，在實(shí)務(wù)中應(yīng)用較多，如果市場(chǎng)是有效，得出的結(jié)論和現(xiàn)金流折現(xiàn)是一致的。第五章 ABC正在考慮一項(xiàng)新投資，公司可從當(dāng)?shù)匾患毅y行取得貸款。該公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)測(cè)的現(xiàn)金流量、項(xiàng)目的NPV和IRR，認(rèn)為項(xiàng)目可行。但銀行貸款主管并不滿意，他認(rèn)為現(xiàn)金流量中應(yīng)包含利息因素，即將利息作為項(xiàng)目的一項(xiàng)成本。他認(rèn)為業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)一同完成。試根據(jù)資本預(yù)算理論向銀行主管解釋。1、在投資行業(yè)內(nèi)，對(duì)于一個(gè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)模型分析可以有兩類：一類是以項(xiàng)目為主體的現(xiàn)金流分析，也就是題目中ABC公司所使用的方法。這種

9、方法不考慮融資杠桿，僅僅考慮經(jīng)營現(xiàn)金流和投資現(xiàn)金流，從而試算出NPV和IRR。另一類是考慮了融資杠桿，制作完整的財(cái)務(wù)模型，包含現(xiàn)金流模型和三大表。2、此處通過第一類分析方法，如果計(jì)算NPV所使用的利率高于銀行貸款利率，或者IRR大于銀行貸款利率，就可以通過銀行貸款來實(shí)現(xiàn)利潤的杠桿化放大。但是放大的是收益倍數(shù)，當(dāng)然由于利息的存在，作為投資者的總收益就會(huì)減少。3、實(shí)際上，計(jì)算內(nèi)部收益率（IRR）的過程，實(shí)際上就是求財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息）本身的過程，并非“不考慮項(xiàng)目貸款的還款利息”。計(jì)算內(nèi)部收益率（IRR）可以被看作是某種程度上計(jì)算凈現(xiàn)值（NPV）的逆過程，即已知NPV=0反求折現(xiàn)率的過程。4、計(jì)算NPV

10、在進(jìn)行折現(xiàn)時(shí)，折現(xiàn)率一般采用當(dāng)前的市場(chǎng)利率，如同樣期限的貸款利率等；或用資金的實(shí)際成本作為折現(xiàn)率，折現(xiàn)率就是考慮資金成本即財(cái)務(wù)費(fèi)用的過程，而不是在現(xiàn)金流中予以考慮財(cái)務(wù)費(fèi)用。第六章 AAA房產(chǎn)公司現(xiàn)有兩項(xiàng)目：建一座大型學(xué)生公寓或投資一生物制藥工程，投資規(guī)模均5億，期望凈現(xiàn)值均1億。若你為公司經(jīng)理，會(huì)選擇哪一項(xiàng)目？根據(jù)財(cái)管理論解釋。（1）根據(jù)凈現(xiàn)值法則，這兩個(gè)項(xiàng)目都是可行的。從風(fēng)險(xiǎn)與收益權(quán)衡的理論，在收益相同的條件下，應(yīng)選擇風(fēng)險(xiǎn)小的項(xiàng)目。對(duì)于房地產(chǎn)商來說，投資于學(xué)生公寓項(xiàng)目的收益穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)小。投資于生物制藥工程，進(jìn)入一個(gè)新的行業(yè)或領(lǐng)域，風(fēng)險(xiǎn)較大。（2）根據(jù)增長期權(quán)理論和多元化思想，生物制藥工程作為

11、一種科技含量較高的領(lǐng)域，雖然風(fēng)險(xiǎn)大，但進(jìn)入一個(gè)新的領(lǐng)域相當(dāng)于為公司購買了一個(gè)看漲期權(quán)。此外，從房地產(chǎn)領(lǐng)域到物質(zhì)制藥領(lǐng)域，也可以使公司從事多元化經(jīng)營，在一定程度上可以分散風(fēng)險(xiǎn)。第七章 購置房地產(chǎn)通常至少80%要考債務(wù)融資，然而大多數(shù)公司債務(wù)融資比例不足50%。運(yùn)用權(quán)衡理論解釋差別。根據(jù)權(quán)衡理論，公司應(yīng)綜合考慮債務(wù)的利息稅盾收益與財(cái)務(wù)困境成本，通過對(duì)兩者進(jìn)行權(quán)衡來確定公司的債務(wù)融資比例，從而使公司的價(jià)值最大化。有杠桿公司的總價(jià)值等于無杠桿公司的的總價(jià)值加上債務(wù)抵稅收益的現(xiàn)值，再減去財(cái)務(wù)困境成本的現(xiàn)值。財(cái)務(wù)困境成本的現(xiàn)值取決于兩個(gè)因素：（1）公司遭遇財(cái)務(wù)困境成本的大小。(2)發(fā)生財(cái)務(wù)困境的概率。財(cái)務(wù)

12、困境成本的大小取決于這些成本來源的相對(duì)重要性，而且財(cái)務(wù)困境成本大小也因行業(yè)而異。購置房地產(chǎn)通常至少80%的資金需要靠債務(wù)融資，主要是由于這類公司的財(cái)務(wù)困境成本相對(duì)較低，因?yàn)楣緝r(jià)值大多來自于相對(duì)容易出售和變現(xiàn)的資產(chǎn)。財(cái)務(wù)困境發(fā)生的概率取決于公司無力履行償債義務(wù)因而違約的可能性。財(cái)務(wù)困境出現(xiàn)的概率隨著公司負(fù)債的增加（相對(duì)于公司資產(chǎn)）而增加。不動(dòng)產(chǎn)密集型高，價(jià)值波動(dòng)性較小，因而有能力舉借更多的債務(wù)。而對(duì)于大多數(shù)公司來說，它們?nèi)谫Y比例不足50%，主要是因?yàn)樗鼈兊呢?cái)務(wù)困境成本較高或公司價(jià)值和現(xiàn)金流量波動(dòng)較大，因此應(yīng)該使用較少的債務(wù)。第八章 XYZ是一家處于高速發(fā)展階段的高科技公司，根據(jù)公司規(guī)劃需增發(fā)新

13、股滿足投資需要。故管理層希望制定一個(gè)合適的股利政策，提高股價(jià)。公司一高管說財(cái)務(wù)教材中股利政策不影響價(jià)格，因?yàn)橥顿Y者可通過自制股利改變自己投資的現(xiàn)金流量和獲利水平。因此，他建議公司不需支付任何股利，將稅后利潤全部用于項(xiàng)目投資。你認(rèn)為該高管建議及理由正確嗎？你認(rèn)為XYZ公司應(yīng)采取何種股利政策？1.股利政策無關(guān)論即MM理論：在完善的資本市場(chǎng)條件下，股利政策不會(huì)影響公司的價(jià)值，即公司價(jià)值是由公司投資決策所確定的本身獲利能力和風(fēng)險(xiǎn)組合所決定的，而不是由公司盈余的分割方式（即股利分配政策）所決定。根據(jù)MM理論，股利支付是可有可無的，對(duì)公司及股東沒有實(shí)質(zhì)性影響。2.自制股利是指：如果公司不支付股利，但現(xiàn)有股

14、東希望獲取現(xiàn)金股利，那么他們可以通過尋找并出售部分股票給新的投資者來換取現(xiàn)金。這一活動(dòng)的結(jié)果是新老股東間價(jià)值轉(zhuǎn)移，公司的價(jià)值保持不變。3.但股利政策無關(guān)論是以多種假設(shè)為前提的，在現(xiàn)實(shí)生活中，這些假設(shè)并不存在。因此，股利政策無關(guān)論的結(jié)論在現(xiàn)實(shí)中并不成立。所以，該主管提出的不支付任何股利的政策并不正確，很可能使公司價(jià)值發(fā)生變化，進(jìn)而影響其股票價(jià)格。該公司應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況、成本稅收和發(fā)展前景制定合適的股利政策。4.高科技公司的突出特點(diǎn)是高成長性，而成長離不開投資，若想吸引投資者，以獲得發(fā)展所需的資金，就要保護(hù)投資者的權(quán)利，給投資者以回報(bào)，分配股利也就成為必要。并且我國當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r之

15、下，企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)還是股東財(cái)富最大化，企業(yè)的股利政策當(dāng)然也得符合這一目標(biāo)，因此在股利與留存收益之間需要有一個(gè)平衡，高科技公司也不例外。5.高科技公司需要以長期穩(wěn)定的股利持續(xù)吸引投資者，同時(shí)又需要充足的現(xiàn)金流滿足投資需要，因此低正常股利加額外股利政策是符合該公司長期發(fā)展需要的。在股利發(fā)放形式上，股票股利不需要支付現(xiàn)金，又可以給股東得到回報(bào)的心理感受，對(duì)于高科技公司來說，是一個(gè)節(jié)約現(xiàn)金流，并將這些資金用于投資以獲得企業(yè)的發(fā)展的可行方法。股票分割同樣可以節(jié)約現(xiàn)金流，但高科技公司要特別注意它可能帶來的股價(jià)下跌。配股可以改善公司形象，吸引投資者，籌集資金，發(fā)展自身經(jīng)營能力，對(duì)高科技公司也是可行的。現(xiàn)金股

16、利會(huì)減少現(xiàn)金流量，不利于發(fā)展時(shí)期高科技公司的項(xiàng)目投資，機(jī)會(huì)成本過高，應(yīng)盡量減少股利支付，降低股利支付率。6.綜上，該高速發(fā)展的高科技公司應(yīng)采用低正常股利加額外股利政策，以股票股利為主，股票分割和配股為輔，現(xiàn)金股利最少的股利支付方式執(zhí)行其股利政策，以期達(dá)到現(xiàn)金流量充沛，吸引投資，滿足長期發(fā)展需要的目的。第九章 “中國已成為世界風(fēng)投回報(bào)率最高的地區(qū)”，你如何理解這一現(xiàn)象？1廣闊的市場(chǎng)和低密度的產(chǎn)業(yè)。經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭主要集中在要素和技術(shù)兩方面。進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代以來，中國人口、市場(chǎng)變成非常重要的經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭要素，而帶入世界經(jīng)濟(jì)循環(huán)和競(jìng)爭。中國有廣闊的國內(nèi)市場(chǎng)與低密度的產(chǎn)業(yè)，相對(duì)其他地區(qū)相對(duì)平穩(wěn)。2中國勞動(dòng)力不是最便

17、宜的地方，但訓(xùn)練有素的勞工和工程師市場(chǎng)非常龐大。中國能夠成為世界數(shù)字制造中心，一個(gè)非常重要的原因是龐大的工程師隊(duì)伍。經(jīng)過20多年的發(fā)展，民營企業(yè)在發(fā)展規(guī)模上達(dá)到臨界值，這是中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)的轉(zhuǎn)變。3中國內(nèi)地人力資本正在發(fā)展。 海外歸來的人員在IT產(chǎn)業(yè)中扮演著越來越重要的角色，香港和臺(tái)灣地區(qū)，以及海歸的管理人才彌補(bǔ)了內(nèi)地管理人才的短缺。4中國市場(chǎng)具有競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)。 中國在應(yīng)用技術(shù)方面的創(chuàng)新過去幾年屢見不鮮，而且在今后幾年里，中國應(yīng)用的創(chuàng)新技術(shù)尤其是在與消費(fèi)者直接關(guān)聯(lián)的地方，比如在互聯(lián)網(wǎng)和移動(dòng)領(lǐng)域，應(yīng)用型技術(shù)的創(chuàng)新將是未來風(fēng)險(xiǎn)投資的一個(gè)重點(diǎn)。5.但是中國市場(chǎng)的確還不夠成熟，國內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)投資政策體

18、系不完善，業(yè)內(nèi)機(jī)制不健全，尤其是投資退出渠道不暢通。然而這并不是毫無益處，過去數(shù)年中在中國的投資項(xiàng)目的成功退出，絕大多數(shù)不是通過上市實(shí)現(xiàn)，而是通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓。中國目前正在積極醞釀創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)，國內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)投資的環(huán)境正在發(fā)生快速而積極的變化，投資前景會(huì)更好。第十章 如何加強(qiáng)對(duì)公司現(xiàn)金管理和控制：1. 首先是加強(qiáng)企業(yè)相關(guān)人員的管理。企業(yè)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員和主管人員應(yīng)深入領(lǐng)會(huì)內(nèi)部控制理論, 樹立良好的法制觀念, 堅(jiān)持依據(jù)法律、法規(guī)辦事, 為會(huì)計(jì)人員創(chuàng)造一個(gè)良好的工作環(huán)境。2建立現(xiàn)金管理的不相容職務(wù)相互分離制度。不相容職務(wù)相分離制度是內(nèi)部控制的基本原則、基本方法。貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求是實(shí)行錢賬分管, 將

19、經(jīng)營貨幣資金業(yè)務(wù)的人與記錄這些業(yè)務(wù)的人分離。職務(wù)分離制度包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容: 企業(yè)會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)登記企業(yè)的分類賬、復(fù)核收支原始憑證以及編制收款、付款記賬憑證, 同時(shí)還要負(fù)責(zé)企業(yè)票據(jù)的保管、發(fā)放, 領(lǐng)取銀行對(duì)賬單及編制銀行余額調(diào)節(jié)表; 單位負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)審批收入和支出的預(yù)算、決算及各項(xiàng)支出, 其中重大支付應(yīng)集體審批; 出納人員需負(fù)責(zé)貨幣資金的收支和保管、收入和支出原始憑證的保管和簽發(fā)、現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記; 財(cái)務(wù)或會(huì)計(jì)主管應(yīng)負(fù)責(zé)收入和支出憑證和賬目的定期審計(jì)和現(xiàn)金的突擊盤點(diǎn)以及銀行賬目的定期或不定期核對(duì)檢查, 保管和使用單位及單位負(fù)責(zé)人印章;電腦程序設(shè)計(jì)員只需要負(fù)責(zé)程序設(shè)計(jì)和修改, 不能夠

20、負(fù)責(zé)程序的操作。3. 控制保管貨幣資金。實(shí)行貨幣資金控制保管可以有以下方式: 除出納員外, 其他包括單位負(fù)責(zé)人在內(nèi)的人員, 不經(jīng)單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)特別授權(quán),不得干涉貨幣資金收付和保管, 且不得直接接觸貨幣資金; 嚴(yán)格實(shí)行庫存現(xiàn)金限額制; 企業(yè)的出納員要經(jīng)常性的對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金日記賬和自己所保管的現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目, 以確定是否相符; 企業(yè)內(nèi)實(shí)行現(xiàn)金定期突擊盤點(diǎn)和并與銀行進(jìn)行對(duì)賬的制度, 及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理內(nèi)部存在的問題; 對(duì)企業(yè)所有應(yīng)收, 應(yīng)付款原始憑證事先連續(xù)編號(hào), 處理時(shí)按順序使用, 一次復(fù)寫, 對(duì)于作廢的原始憑證必須加蓋“作廢”章并要妥善保管。4. 加強(qiáng)對(duì)庫存現(xiàn)金的管理。按照有關(guān)規(guī)定企業(yè)的庫存

21、現(xiàn)金必須保持在規(guī)定限額以內(nèi), 當(dāng)天收到的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行,若因特殊情況當(dāng)天未及時(shí)送存的現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)箱內(nèi), 企業(yè)不得坐支現(xiàn)金收入。相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)企業(yè)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期的檢查或不定期的抽查, 出納員必須做到庫存現(xiàn)金“日清日結(jié)”。5. 對(duì)貨幣預(yù)算進(jìn)行控制。資金預(yù)算控制是指企業(yè)根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn), 利用事前的預(yù)算, 對(duì)貨幣資金實(shí)施管理和對(duì)企業(yè)的業(yè)績進(jìn)行控制的活動(dòng)。準(zhǔn)確資金預(yù)算編制可以保證企業(yè)貨幣資金流轉(zhuǎn)暢通, 改進(jìn)企業(yè)貨幣資金的利用效益和經(jīng)營業(yè)績。6. 實(shí)行定期輪崗制度。對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理和控制的只要業(yè)務(wù)人員應(yīng)該實(shí)行定期輪換崗位制。通過此種方式, 及時(shí)發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員的徇私舞弊行為, 減少企業(yè)現(xiàn)金管理過程中

22、產(chǎn)生舞弊的可能性。7. 加強(qiáng)現(xiàn)金管理收支控制。企業(yè)要盡可能采用集中收款方式, 對(duì)于分散收取的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)送交本單位的出納員, 不得企業(yè)發(fā)生的坐支銷貨款。企業(yè)發(fā)生的每筆支出都要有相關(guān)負(fù)責(zé)人的審批、財(cái)務(wù)或會(huì)計(jì)主管審核、會(huì)計(jì)人員復(fù)核, 支付每一筆款項(xiàng)都應(yīng)具有相關(guān)的憑證和審批手續(xù)為依據(jù),并在付款憑證上加蓋“付訖”章。對(duì)于現(xiàn)金的用途要嚴(yán)格按照國家規(guī)定, 并要求分工負(fù)責(zé)支票簽發(fā)和印章保管。第十一章 你認(rèn)為影響公司增長率的決定因素有哪些？若你正編制預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，根據(jù)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)的增長率和證券分析師對(duì)公司的預(yù)測(cè)發(fā)生差異時(shí)，你更傾向采用哪一種預(yù)測(cè)結(jié)論？公司的增長率可以由歷史數(shù)據(jù)或分析人員的預(yù)測(cè)來衡量，但它最終是由公司在產(chǎn)品線