財(cái)務(wù)盡職調(diào)查應(yīng)關(guān)注內(nèi)容

1、_財(cái)務(wù)盡職調(diào)查應(yīng)關(guān)注內(nèi)容一、目標(biāo)企業(yè)歷史沿革調(diào)查（一）調(diào)查內(nèi)容1.了解企業(yè)股東、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、主要管理人員的變革歷史，了解變動(dòng)原因，掌握企業(yè)發(fā)展過(guò)程。2.了解變動(dòng)有無(wú)辦理相關(guān)手續(xù)，并做相應(yīng)帳務(wù)處理，實(shí)際股東控制人與賬面或章程記錄一致。3.了解出資人的投資能力，判斷企業(yè)注冊(cè)資本來(lái)源與真實(shí)性，結(jié)合關(guān)聯(lián)交易判斷資本到位情況。4.分析本次注冊(cè)資本或股東變動(dòng)是否涉及業(yè)績(jī)完整會(huì)計(jì)年度的計(jì)算，對(duì)原股東權(quán)益的影響。（二）主要收集資料1.企業(yè)最新的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)、銀行開(kāi)戶(hù)許可證書(shū)。2.企業(yè)歷次驗(yàn)資報(bào)告或資信證明等類(lèi)似文件。3.企業(yè)注冊(cè)資本歷次變更的董事會(huì)、股東會(huì)決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、

2、相關(guān)的驗(yàn)資報(bào)告。4.企業(yè)注冊(cè)資本變更相關(guān)的批準(zhǔn)文件，如：外商投資企業(yè)外經(jīng)貿(mào)部門(mén)的批復(fù)、新的批準(zhǔn)證書(shū)；股份企業(yè)省級(jí)政府部門(mén)的批文等。5.企業(yè)最初的章程、合同及每次變更后的章程、合同。6.最初投資的原始賬面紀(jì)錄（如進(jìn)賬單）、歷次增資的賬面記錄及賬面實(shí)收資本的變動(dòng)情況。精品資料_7.具有國(guó)有成份的還需了解企業(yè)歷史清產(chǎn)核資情況，國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)關(guān)于國(guó)有股權(quán)界定批復(fù)或產(chǎn)權(quán)登記證書(shū)。（三）主要調(diào)查方法審閱所取得的各項(xiàng)資料，并逐一進(jìn)行分析核對(duì)。（四）主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)如在調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)目標(biāo)企業(yè)歷史沿革不清晰、股權(quán)結(jié)構(gòu)不明確或投資人的股權(quán)存在法律暇疵， 股東及控制人的變動(dòng)頻繁、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)方向經(jīng)常調(diào)整，則說(shuō)明目

3、標(biāo)企業(yè)歷史背景復(fù)雜， 前期投資人不看好目標(biāo)企業(yè)的發(fā)展前景，目標(biāo)企業(yè)的歷史經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能未對(duì)企業(yè)目前和未來(lái)的發(fā)展打下足夠堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。二、目標(biāo)企業(yè)總體財(cái)務(wù)信息調(diào)查（一）調(diào)查內(nèi)容1.了解企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表合并原則與合并范圍，初步評(píng)價(jià)合并報(bào)表的合理性。2.了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式以及財(cái)務(wù)人員、統(tǒng)計(jì)人員配置分工情況，初步判斷企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力，財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)可信度。3.了解企業(yè)財(cái)務(wù)工作受重視程度，財(cái)務(wù)人員參與業(yè)務(wù)管理情況，收集主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，比較分析帳實(shí)相符程度。4.了解企業(yè)會(huì)計(jì)電算化程度、企業(yè)管理系統(tǒng)的應(yīng)用情況。5.分析各年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，判斷總體合理性，了解異常變動(dòng)數(shù)據(jù)，查詢(xún)異動(dòng)內(nèi)因。

4、6.了解為企業(yè)提供審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單和最近三年審計(jì)報(bào)告的披露情況。7.了解企業(yè)各年度納稅申報(bào)情況，初步判斷是否存在稅收風(fēng)險(xiǎn)。（二）主要收集資料精品資料_1.取得企業(yè)會(huì)計(jì)核算主體明細(xì)清單，核實(shí)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的形成過(guò)程，包括核實(shí)所采用的合并政策以及抵消分錄。2.企業(yè)會(huì)計(jì)人員配置、分工及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程描述（包括與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有關(guān)的統(tǒng)計(jì)）。3.企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)及時(shí)核對(duì)帳帳、帳表、帳實(shí)的措施與安排。4.企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法與財(cái)務(wù)管理制度文本。5.企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)管理信息化管理制度文本。6.企業(yè)最近三年的財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告和稅審報(bào)告。7.企業(yè)最近三年的納稅申報(bào)表以及完稅證明。8.計(jì)算最近三年相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括：資產(chǎn)

5、負(fù)債率、流動(dòng)比率、毛利率、主要產(chǎn)品銷(xiāo)售成本率、 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比率等比較，如有異動(dòng)請(qǐng)說(shuō)明原因。（三）主要調(diào)查方法審核分析相關(guān)資料，并與企業(yè)相關(guān)人士進(jìn)行交談。（四）主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)如在調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱（如：未能配備足夠的財(cái)務(wù)人員，未能采用會(huì)計(jì)電算化或電算化水平較低，財(cái)務(wù)人員的勝任能力較差，財(cái)務(wù)制度不健全），財(cái)務(wù)人員變動(dòng)頻繁， 管理層不重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理，前期審計(jì)報(bào)告存在非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)存在較大不合理差異，未能按時(shí)足額提取并繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)數(shù)據(jù)為不良狀態(tài)、指標(biāo)變動(dòng)異常等情況，則說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面存在較多隱患

6、，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不能真實(shí)反映企業(yè)目前的實(shí)際資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。三、目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查精品資料_（一）調(diào)查內(nèi)容1.了解企業(yè)治理結(jié)構(gòu)與人員構(gòu)成，判斷企業(yè)各高級(jí)管理人員對(duì)企業(yè)事項(xiàng)的影響力，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理影響。2.了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策記錄文件，有無(wú)在帳面反映記錄，判斷企業(yè)決策執(zhí)行與財(cái)務(wù)系統(tǒng)反映能力。3.了解企業(yè)部門(mén)設(shè)置崗位分工情況，獲取主要中高層人員名錄與電話(huà)，查看財(cái)務(wù)單據(jù)是否按職責(zé)分工進(jìn)行審簽。4.了解企業(yè)管理制度及其執(zhí)行情況，判斷企業(yè)管理規(guī)范性，內(nèi)部控制可信程度。（二）主要收集資料1.企業(yè)股東代表與董事會(huì)成員名冊(cè)與聯(lián)系電話(huà)。2.企業(yè)近年股東會(huì)、董事會(huì)召開(kāi)情況及形成的決議。3.總經(jīng)理及其經(jīng)營(yíng)管

7、理機(jī)構(gòu)的職權(quán)劃分。4.企業(yè)各部門(mén)組織結(jié)構(gòu)圖。5.企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)流程相關(guān)文件和企業(yè)相關(guān)規(guī)章制度（包括財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)管理、行政人事管理等）及其執(zhí)行情況的描述。（三）主要調(diào)查方法查閱相關(guān)文件資料，與企業(yè)各方面人士交談，包括企業(yè)管理層、內(nèi)部審計(jì)人員、員工以及前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師。（四）主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)如在調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)目標(biāo)企業(yè)未能建立一支穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)，企業(yè)中高層管理人員以及關(guān)鍵崗位的職員更換頻繁，企業(yè)內(nèi)部部門(mén)設(shè)置不合理，內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)不完善或未能得到有效執(zhí)行，則說(shuō)明企業(yè)存在著一定的管理風(fēng)險(xiǎn)。精品資料_四、目標(biāo)企業(yè)會(huì)計(jì)政策調(diào)查（一）調(diào)查內(nèi)容1. 了解企業(yè)目前執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)管理層及財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及稅收

8、法規(guī)的了解情況，判斷企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)謹(jǐn)慎性、合理性。2.了解企業(yè)調(diào)查期間所采用的主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)（包括各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備會(huì)計(jì)政策，固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)政策、固定資產(chǎn)折舊方法、固定資產(chǎn)使用年限和殘值率的估計(jì)，無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)政策、攤銷(xiāo)方法、攤銷(xiāo)年限，收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策，成本費(fèi)用核算的會(huì)計(jì)政策等），關(guān)注主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變化情況及其是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，判斷企業(yè)特殊交易事項(xiàng)所采用會(huì)計(jì)政策的公允性。3.了解企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)政策，調(diào)查合并范圍的確定及變動(dòng)是否合理、公司與其子公司會(huì)計(jì)期間和會(huì)計(jì)政策是否一致以及不一致時(shí)的處理是否符合相關(guān)規(guī)定、盡職調(diào)查所涵蓋期間內(nèi)合并范圍是否發(fā)生變動(dòng)，評(píng)價(jià)合并財(cái)務(wù)報(bào)表

9、合并抵銷(xiāo)的內(nèi)容和結(jié)果是否準(zhǔn)確。（二）主要收集資料1.企業(yè)執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度以及各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策。2.與各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證。3.與各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策相關(guān)的管理制度。（三）主要調(diào)查方法查閱經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告、相關(guān)合同、會(huì)計(jì)憑證等資料，詢(xún)問(wèn)會(huì)計(jì)人員，進(jìn)行重新計(jì)算，分析性復(fù)核。（四）主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)如在調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)目標(biāo)企業(yè)采用的會(huì)計(jì)政策不符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)精品資料_計(jì)估計(jì)不合理， 特殊交易事項(xiàng)和關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的交易金額不公允，合并范圍和合并依據(jù)不充分，則說(shuō)明目標(biāo)企業(yè)可能會(huì)存在著虛構(gòu)交易事項(xiàng)，虛擬利潤(rùn)， 虛增合并報(bào)表列報(bào)金額等粉飾報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)。五、目標(biāo)企業(yè)稅收政策與地方政府管理調(diào)查（一）調(diào)查內(nèi)容1.了解

10、企業(yè)所在執(zhí)行的稅收政策及未來(lái)可能變化。2.了解企業(yè)近年納稅數(shù)額，享受的稅收優(yōu)惠情況及其對(duì)企業(yè)利潤(rùn)影響。3.了解企業(yè)在所屬地區(qū)的地位，政府對(duì)企業(yè)管制影響程度。（二）主要收集資料1.企業(yè)目前執(zhí)行的稅收種類(lèi)、稅率及稅收政策。2.企業(yè)最近各稅種納稅數(shù)額及稅負(fù)率分析。3.企業(yè)歷史享受的稅收優(yōu)惠政策批文與數(shù)額。4.企業(yè)所屬地區(qū)政府對(duì)企業(yè)用人、安全、環(huán)境、水電供應(yīng)管理政策或要求。5.若為國(guó)有企業(yè)， 應(yīng)提供企業(yè)所屬地區(qū)政府國(guó)有資產(chǎn)管理辦法與國(guó)有企業(yè)改制實(shí)施細(xì)則。（三）主要調(diào)查方法查閱各種文件資料，詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員。（四）主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)如在調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)目標(biāo)企業(yè)存在與國(guó)家稅法不相符的稅收優(yōu)惠政策（如地方性稅務(wù)機(jī)關(guān)的實(shí)際

11、執(zhí)行政策或口頭優(yōu)惠政策）或企業(yè)自行套用稅收優(yōu)惠政策而未能獲取稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)以及存在稅務(wù)糾紛等涉稅敏感事項(xiàng)，則說(shuō)明目標(biāo)企業(yè)存在著稅務(wù)處罰風(fēng)險(xiǎn)。如發(fā)現(xiàn)目標(biāo)企業(yè)屬于國(guó)家或地方政府產(chǎn)業(yè)政策所限定的限制發(fā)展的行業(yè)，或在環(huán)保、 安精品資料_防等方面存在重在隱患或未能完全達(dá)到有關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)，則說(shuō)明企業(yè)存在著一定的關(guān)停風(fēng)險(xiǎn)，可持續(xù)發(fā)展能力具有重大不確定性。六、目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查（一）調(diào)查內(nèi)容1.了解企業(yè)最近三年的財(cái)務(wù)狀況及盈利狀況，分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括分析企業(yè)主要資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)及其變化情況，分析主要收入來(lái)源、成本費(fèi)用和利潤(rùn)構(gòu)成及其波動(dòng)情況，以及分析企業(yè)調(diào)查期間的現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)和變化情況等。2.審核重點(diǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表賬項(xiàng)

12、，對(duì)企業(yè)的重要資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益項(xiàng)目，收入、成本和其他損益項(xiàng)目等， 以及現(xiàn)金流項(xiàng)目根據(jù)專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行審核和分析，包括索取重要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的明細(xì)資料， 收集和復(fù)核重要原始憑證，對(duì)其所反映經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的合法性、核算準(zhǔn)確性和公允性進(jìn)行復(fù)核。3.了解企業(yè)存在的特殊事項(xiàng)，如財(cái)務(wù)承諾、或有負(fù)債、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)和賬外資產(chǎn)負(fù)債等， 索取較為詳細(xì)的原始資料、判斷其合法性并在調(diào)查報(bào)告中視重要性程度予以充分披露。4.了解企業(yè)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)關(guān)系，分析其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)控制的影響；了解關(guān)聯(lián)方交易情況，分析關(guān)聯(lián)交易對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入、成本及利潤(rùn)的影響；了解關(guān)聯(lián)方之間擔(dān)保、債權(quán)債務(wù)性質(zhì)與數(shù)額，分析判斷減少關(guān)聯(lián)交

13、易、清償債務(wù)的可能性。（二）主要收集資料1.企業(yè)最近三個(gè)年度的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，分析各期毛利率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、 速動(dòng)比率、 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，分析公司的盈利能力、 長(zhǎng)短期償債能力、營(yíng)運(yùn)能力及獲取現(xiàn)金能力，綜合評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，判精品資料_斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況是否良好，各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與同行業(yè)平均水平相比有較大偏離的，或各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)及相關(guān)會(huì)計(jì)項(xiàng)目有較大變動(dòng)或異常的，應(yīng)分析原因并進(jìn)行調(diào)查。2.企業(yè)各項(xiàng)重要資產(chǎn)所對(duì)應(yīng)的權(quán)屬證明，如土地使用證，房屋產(chǎn)權(quán)證，汽車(chē)行駛證，主要設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)合同、進(jìn)口設(shè)備的報(bào)關(guān)單、項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目批文等。3.企業(yè)各種借款種類(lèi)、 數(shù)

14、額、利率及抵押或擔(dān)保情況，銀行貸款證記錄清單及貸款合同，應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)備查薄記錄情況等。4.與各項(xiàng)財(cái)務(wù)承諾、或有負(fù)債、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)和賬外資產(chǎn)負(fù)債等相關(guān)的合同、協(xié)議、記錄等文件。5.企業(yè)主要關(guān)聯(lián)方介紹：包括控股股東及其控制的子公司、企業(yè)對(duì)外投資子公司、高級(jí)管理人員及其控制企業(yè)等關(guān)聯(lián)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)及近期經(jīng)營(yíng)情況；企業(yè)與上述關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)事項(xiàng)，債權(quán)債務(wù)關(guān)系數(shù)額；企業(yè)與上述關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)協(xié)議，包括購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議、服務(wù)協(xié)議、合資、聯(lián)營(yíng)、合伙或投資參股及利潤(rùn)共享的合同、協(xié)議、公用設(shè)施協(xié)議、債務(wù)擔(dān)保等；企業(yè)控股股東對(duì)外投資與資產(chǎn)處置議事決策制度。（三）主要調(diào)查方法查閱各種文件資料，審核相關(guān)會(huì)計(jì)記錄，詢(xún)問(wèn)相關(guān)人

15、員，分析復(fù)核。（四）主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)如在調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，不能真實(shí)反映企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)成果、 利用特殊交易事項(xiàng)或者關(guān)聯(lián)方交易事項(xiàng)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)、對(duì)重大財(cái)務(wù)承諾和未決事項(xiàng)及預(yù)計(jì)負(fù)債等未做出合理預(yù)估也未能進(jìn)行充分披露、重要資產(chǎn)權(quán)屬不清或存在法律上的暇疵，則說(shuō)明目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)信息不具備應(yīng)有的客觀性和完整性，會(huì)對(duì)投資者的投資決策產(chǎn)生誤導(dǎo)。七、目標(biāo)企業(yè)人員情況調(diào)查精品資料_（一）調(diào)查內(nèi)容1.了解企業(yè)人力資源年齡、學(xué)歷、職務(wù)、工作內(nèi)容等構(gòu)成，分析判斷企業(yè)人員整體素質(zhì)和勞動(dòng)力資源可獲性。2.了解企業(yè)用工政策，員工薪酬、社會(huì)保障及福利情況，分析職工收入合理性，是否符合政府或地方管理部門(mén)要求，

16、與財(cái)務(wù)帳面記錄是否不一致。3.了解中高層管理人員及技術(shù)、業(yè)務(wù)骨干構(gòu)成、司齡、薪酬水平，比較同行或同地區(qū)薪酬水平，分析判斷企業(yè)骨干人員穩(wěn)定性。（二）主要收集資料1.企業(yè)全體人員名單、人員的年齡、學(xué)歷結(jié)構(gòu)等材料。2.企業(yè)簽訂的勞動(dòng)合同情況、繳納社會(huì)保險(xiǎn)情況等。3.企業(yè)高級(jí)管理人員的聘用合同。4.企業(yè)薪酬政策或各級(jí)人員薪酬水平。（三）主要調(diào)查方法查閱各種文件資料，審核相關(guān)會(huì)計(jì)記錄，詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員，分析復(fù)核。（四）主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)如在調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)目標(biāo)企業(yè)的人員年齡結(jié)構(gòu)不合理，員工尤其是中高層和關(guān)鍵崗位人員不穩(wěn)定、 業(yè)務(wù)能力達(dá)不到所在崗位的基本任職要求；企業(yè)的用工政策和對(duì)薪酬政策遠(yuǎn)低于同行業(yè)相近企業(yè)的同類(lèi)政策

17、，則說(shuō)明企業(yè)人力資源管理方面存在著員工不勝任或關(guān)鍵人才流失的潛在風(fēng)險(xiǎn)。八、目標(biāo)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力調(diào)查1.了解企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)及其盈利模式，評(píng)價(jià)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)在經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)中的地位，以及企精品資料_業(yè)現(xiàn)有盈利模式的主要風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)未來(lái)可能存在的影響。2.了解企業(yè)的中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，評(píng)價(jià)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)是否與現(xiàn)有主營(yíng)業(yè)務(wù)一致，以及企業(yè)發(fā)展目標(biāo)對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響。3.了解企業(yè)所屬行業(yè)情況及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況，評(píng)價(jià)企業(yè)在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì)，以及采取的競(jìng)爭(zhēng)策略和應(yīng)對(duì)措施。4.了解企業(yè)對(duì)客戶(hù)和供應(yīng)商的依賴(lài)程度、技術(shù)優(yōu)勢(shì)和研發(fā)能力，評(píng)價(jià)企業(yè)對(duì)客戶(hù)和供應(yīng)商的依賴(lài)程度導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以及企業(yè)的研發(fā)能力

18、與創(chuàng)新能力。（二）主要收集資料1.企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)及其在行業(yè)所處地位的說(shuō)明。2.企業(yè)的中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略。3.企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新情況說(shuō)明（包括管理創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新及服務(wù)創(chuàng)新等）。4.企業(yè)主要客戶(hù)（前五名）明細(xì)清單。5.企業(yè)主要供應(yīng)商（前五名）明細(xì)清單。（三）主要調(diào)查方法查閱各種文件資料，分析同行業(yè)資料，詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員，分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。（四）主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)如在調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)目標(biāo)企業(yè)所在行業(yè)整體疲軟或者行業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)在同行業(yè)缺乏足夠的競(jìng)爭(zhēng)能力和有效競(jìng)爭(zhēng)手段，企業(yè)所占的市場(chǎng)份額較少，企業(yè)運(yùn)營(yíng)模式不符合自身特點(diǎn)或模式較為落后，沒(méi)有明確的發(fā)展規(guī)劃尤甚至沒(méi)有短期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)單一或少數(shù)客戶(hù)或供應(yīng)商的依賴(lài)性較高，技術(shù)型企業(yè)缺乏足夠的研發(fā)能