第八講編制報(bào)表前的準(zhǔn)備工作

1、第八章第八章編制報(bào)表前的準(zhǔn)備工作編制報(bào)表前的準(zhǔn)備工作11/6/2021初級會(huì)計(jì)學(xué)第一節(jié)第一節(jié) 編表前準(zhǔn)備工作的意義和內(nèi)容編表前準(zhǔn)備工作的意義和內(nèi)容一一.意義意義l正確反映本期收入和費(fèi)用，正確計(jì)算本期損正確反映本期收入和費(fèi)用，正確計(jì)算本期損益。益。l及時(shí)確定經(jīng)營成果，方便報(bào)表編制。及時(shí)確定經(jīng)營成果，方便報(bào)表編制。l正確掌握財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)的真實(shí)情況，正確掌握財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)的真實(shí)情況，確保報(bào)表資料準(zhǔn)備可靠。確保報(bào)表資料準(zhǔn)備可靠。11/6/2021初級會(huì)計(jì)學(xué)第一節(jié)第一節(jié) 編表前準(zhǔn)備工作的意義和內(nèi)容編表前準(zhǔn)備工作的意義和內(nèi)容一一.意義意義二二.內(nèi)容內(nèi)容 期末賬項(xiàng)調(diào)整期末賬項(xiàng)調(diào)整財(cái)產(chǎn)清查財(cái)產(chǎn)清查編

2、制工作底稿編制工作底稿對賬對賬結(jié)賬結(jié)賬11/6/2021初級會(huì)計(jì)學(xué)第二節(jié)第二節(jié) 期末賬項(xiàng)調(diào)整期末賬項(xiàng)調(diào)整一一.屬于本期收入，尚未收到款項(xiàng)的賬項(xiàng)屬于本期收入，尚未收到款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整調(diào)整期末賬項(xiàng)調(diào)整舉例例例1 1 某企業(yè)某企業(yè)1 1月末根據(jù)其在銀行存款的金額和該類月末根據(jù)其在銀行存款的金額和該類存款的利息率估算，存款的利息率估算，1 1月份銀行存款利息收入為月份銀行存款利息收入為800800元，將其登記入賬。元，將其登記入賬。借借：其他應(yīng)收款：其他應(yīng)收款 800800 貸貸：管理費(fèi)用：管理費(fèi)用 800800期末賬項(xiàng)調(diào)整舉例例例2 2 某企業(yè)某企業(yè)2 2月末預(yù)估本月銀行存款利息收入為月末預(yù)估本月銀行

3、存款利息收入為800800元，將其登記入賬。元，將其登記入賬。借借：其他應(yīng)收款：其他應(yīng)收款 800800 貸貸：管理費(fèi)用：管理費(fèi)用 800800期末賬項(xiàng)調(diào)整舉例例例3 3 某企業(yè)某企業(yè)3 3月末實(shí)際收到銀行支付的月末實(shí)際收到銀行支付的1 1、2 2、3 3月月存款利息存款利息23002300元。元。借借：銀行存款：銀行存款 2 3002 300 貸貸：其他應(yīng)收款：其他應(yīng)收款 1 6001 600 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 700700期末賬項(xiàng)調(diào)整舉例例例4 4 某企業(yè)某企業(yè)3 3月末實(shí)際收到銀行支付的月末實(shí)際收到銀行支付的1 1、2 2、3 3月月存款利息存款利息25002500元。元。借借：銀行存款

4、：銀行存款 2 5002 500 貸貸：其他應(yīng)收款：其他應(yīng)收款 1 6001 600 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 90090011/6/2021初級會(huì)計(jì)學(xué)第二節(jié)第二節(jié) 期末賬項(xiàng)調(diào)整期末賬項(xiàng)調(diào)整一一.屬于本期收入，尚未收到款項(xiàng)的賬項(xiàng)屬于本期收入，尚未收到款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整調(diào)整二二.屬于本期費(fèi)用，尚未支付款項(xiàng)的賬項(xiàng)屬于本期費(fèi)用，尚未支付款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整調(diào)整期末賬項(xiàng)調(diào)整舉例例例5 5 某企業(yè)某企業(yè)1 1月末根據(jù)其在銀行借款的金額和該類月末根據(jù)其在銀行借款的金額和該類借款的利息率估算，借款的利息率估算，1 1月份應(yīng)付銀行借款利息為月份應(yīng)付銀行借款利息為20002000元，將其登記入賬。元，將其登記入賬。借借：管理費(fèi)用

5、：管理費(fèi)用 2 0002 000 貸貸：預(yù)提費(fèi)用：預(yù)提費(fèi)用 2 0002 000期末賬項(xiàng)調(diào)整舉例例例6 6 某企業(yè)某企業(yè)2 2月末預(yù)估本月銀行借款利息為月末預(yù)估本月銀行借款利息為20002000元，元，將其登記入賬。將其登記入賬。借借：管理費(fèi)用：管理費(fèi)用 2 0002 000 貸貸：預(yù)提費(fèi)用：預(yù)提費(fèi)用 2 0002 000期末賬項(xiàng)調(diào)整舉例例例7 7 某企業(yè)某企業(yè)3 3月末實(shí)際支付銀行月末實(shí)際支付銀行1 1、2 2、3 3月的借款月的借款利息利息62006200元。元。借借：管理費(fèi)用：管理費(fèi)用 2 2002 200 預(yù)提費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用 4 0004 000 貸貸：銀行存款：銀行存款 6 2006

6、200期末賬項(xiàng)調(diào)整舉例例例8 8 某企業(yè)某企業(yè)3 3月末實(shí)際支付銀行月末實(shí)際支付銀行1 1、2 2、3 3月的借款月的借款利息利息58005800元。元。借借：管理費(fèi)用：管理費(fèi)用 1 8001 800 預(yù)提費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用 4 0004 000 貸貸：銀行存款：銀行存款 5 8005 80011/6/2021初級會(huì)計(jì)學(xué)第二節(jié)第二節(jié) 期末賬項(xiàng)調(diào)整期末賬項(xiàng)調(diào)整一一.屬于本期收入，尚未收到款項(xiàng)的賬項(xiàng)屬于本期收入，尚未收到款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整調(diào)整二二.屬于本期費(fèi)用，尚未支付款項(xiàng)的賬項(xiàng)屬于本期費(fèi)用，尚未支付款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整調(diào)整三三.本期已收款，但不屬于或不完全屬于本期已收款，但不屬于或不完全屬于本期收款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整

7、本期收款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整期末賬項(xiàng)調(diào)整舉例例例9 9 某企業(yè)某企業(yè)1 1月末收到承租固定資產(chǎn)單位將來的本月末收到承租固定資產(chǎn)單位將來的本年全年固定資產(chǎn)租金收入年全年固定資產(chǎn)租金收入12 00012 000元，已存入銀行。元，已存入銀行。借借：銀行存款：銀行存款 12 00012 000 貸貸：預(yù)收賬款：預(yù)收賬款 12 00012 000借借：預(yù)收賬款：預(yù)收賬款 1 0001 000 貸貸：營業(yè)收入：營業(yè)收入 1 0001 00011/6/2021初級會(huì)計(jì)學(xué)第二節(jié)第二節(jié) 期末賬項(xiàng)調(diào)整期末賬項(xiàng)調(diào)整一一.屬于本期收入，尚未收到款項(xiàng)的賬項(xiàng)屬于本期收入，尚未收到款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整調(diào)整二二.屬于本期費(fèi)用，尚未支付款

8、項(xiàng)的賬項(xiàng)屬于本期費(fèi)用，尚未支付款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整調(diào)整三三.本期已收款，但不屬于或不完全屬于本期已收款，但不屬于或不完全屬于本期收入款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整本期收入款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整四四.本期已付款，但不屬于或不完全屬于本期已付款，但不屬于或不完全屬于本期費(fèi)用的賬項(xiàng)調(diào)整本期費(fèi)用的賬項(xiàng)調(diào)整期末賬項(xiàng)調(diào)整舉例例例1010 某企業(yè)某企業(yè)1 1月末以銀行存款支付本年全年保險(xiǎn)月末以銀行存款支付本年全年保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)48 00048 000元。元。借借：待攤費(fèi)用：待攤費(fèi)用 48 00048 000 貸貸：銀行存款：銀行存款 48 00048 000借借：管理費(fèi)用：管理費(fèi)用 4 0004 000 貸貸：待攤費(fèi)用：待攤費(fèi)用 4 0004

9、 00011/6/2021初級會(huì)計(jì)學(xué)第二節(jié)第二節(jié) 期末賬項(xiàng)調(diào)整期末賬項(xiàng)調(diào)整一一.屬于本期收入，尚未收到款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整屬于本期收入，尚未收到款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整二二.屬于本期費(fèi)用，尚未支付款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整屬于本期費(fèi)用，尚未支付款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整三三.本期已收款，但不屬于或不完全屬于本期本期已收款，但不屬于或不完全屬于本期收入款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整收入款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整四四.本期已付款，但不屬于或不完全屬于本期本期已付款，但不屬于或不完全屬于本期費(fèi)用的賬項(xiàng)調(diào)整費(fèi)用的賬項(xiàng)調(diào)整五五.屬于本期支出，尚未支付稅金的賬項(xiàng)調(diào)整屬于本期支出，尚未支付稅金的賬項(xiàng)調(diào)整期末賬項(xiàng)調(diào)整舉例例例1111 某企業(yè)本期按相應(yīng)稅率計(jì)算，應(yīng)交營業(yè)稅金某企

10、業(yè)本期按相應(yīng)稅率計(jì)算，應(yīng)交營業(yè)稅金36 10036 100元，所得稅元，所得稅21 00021 000元。元。借借：營業(yè)稅金：營業(yè)稅金 36 10036 100 所得稅所得稅 21 00021 000 貸貸：應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)交稅費(fèi) 57 10057 10011/6/2021初級會(huì)計(jì)學(xué)第三節(jié)第三節(jié) 工作底稿工作底稿一一.工作底稿：工作底稿： 是將一定會(huì)計(jì)期間核算所得到的會(huì)計(jì)是將一定會(huì)計(jì)期間核算所得到的會(huì)計(jì)資料匯集到一起，為最終取得一定的會(huì)資料匯集到一起，為最終取得一定的會(huì)計(jì)信息而進(jìn)行調(diào)整、試算、分析的表式。計(jì)信息而進(jìn)行調(diào)整、試算、分析的表式。二二.工作底稿的填寫：工作底稿的填寫：p19211/6/2

11、021初級會(huì)計(jì)學(xué)第四節(jié)第四節(jié) 對賬和結(jié)賬對賬和結(jié)賬一一.對賬對賬就是在有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬以后，進(jìn)行的賬簿記錄的核對和檢查。包括賬證核對、賬賬核對和賬實(shí)核對賬簿憑證實(shí)物款項(xiàng)賬簿賬證核對是保證賬賬相符、賬實(shí)相符的基礎(chǔ)。該工作平時(shí)是通過編制憑證和記賬中的“復(fù)核”環(huán)節(jié)進(jìn)行的。在結(jié)賬時(shí)，對主要內(nèi)容有疑問的，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)抽查與核對。賬簿憑證實(shí)物款項(xiàng)賬簿賬證核對賬賬核對總分類賬中，全部賬戶的借方余額合計(jì)數(shù)應(yīng)與貸方余額合計(jì)數(shù)相符?？偡诸愘~中，“現(xiàn)金”、“銀行存款”賬戶的余額數(shù)應(yīng)同相對應(yīng)的日記賬余額數(shù)核對相符。賬簿憑證實(shí)物款項(xiàng)賬簿賬證核對賬賬核對總分類賬中，各賬戶的月末余額，與所屬明細(xì)分類賬戶月末余額之間核對相符。

12、會(huì)計(jì)部門財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的余額，與財(cái)產(chǎn)物資保管部門或使用部門相應(yīng)的明細(xì)賬核對相符。賬簿憑證實(shí)物款項(xiàng)賬簿賬證核對賬賬核對賬物核對指有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的結(jié)存量應(yīng)定期同實(shí)存量核對相符。賬簿憑證實(shí)物款項(xiàng)賬簿賬證核對賬賬核對賬物核對賬款核對指各種貨幣資金和結(jié)算款項(xiàng)的賬面余額與實(shí)存數(shù)核對相符。現(xiàn)金日記賬的賬面余額應(yīng)同現(xiàn)金的實(shí)際庫存數(shù)每日核對相符。銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)同銀行對賬單核對相符，每月至少核對一次。賬簿憑證實(shí)物款項(xiàng)賬簿賬證核對賬賬核對賬物核對賬款核對各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)等明細(xì)分類賬各賬戶的余額，應(yīng)定期與有關(guān)單位或個(gè)人核對相符；已上交的稅金及其他預(yù)交款應(yīng)按規(guī)定時(shí)間與有關(guān)監(jiān)交部門核對相符。一、對賬

13、一、對賬就是在一定時(shí)期內(nèi)（如月份、季度、年度）將所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬之后，計(jì)算出各賬戶借、貸方發(fā)生額及其余額的賬務(wù)處理工作。二、結(jié)賬二、結(jié)賬結(jié)賬結(jié)賬前，先檢查本期所發(fā)生的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否都已填制會(huì)計(jì)憑證并登記入賬。對已經(jīng)發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、所有者權(quán)益、費(fèi)用，已實(shí)現(xiàn)的收入，已完工的產(chǎn)品成本，已查明的財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧等，都應(yīng)在結(jié)賬前全部登記入賬。結(jié)賬按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和成本計(jì)算要求，結(jié)轉(zhuǎn)各收入、成果賬戶和費(fèi)用、成本賬戶，計(jì)算本期的產(chǎn)品成本、銷售成本、營業(yè)成本和期間成本，并確定本期的財(cái)務(wù)成果。按國家稅法和有關(guān)規(guī)定，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤及利潤分配賬戶。結(jié)賬月結(jié)：在各賬戶的最后一筆數(shù)字下，結(jié)出本月借方發(fā)

14、生額、貸方發(fā)生額和期末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月發(fā)生額及期末余額”字樣，并在數(shù)字的上端和下端各劃一條紅線。銀行存款274 000借借54 000328 0003112274 000借借28 000收到營業(yè)款收到營業(yè)款31246 000借借16 000支付銷售費(fèi)用支付銷售費(fèi)用31262 000借借20 000光大公司撤回投資光大公司撤回投資29282 000借借8 000償還欠款償還欠款15290 000借借100 000取得短期借款取得短期借款（略）（略）8190 000借借10 000購入修配材料購入修配材料3200 000借借200 000收到光大公司投資收到光大公司投資112日日月月余余

15、 額額借借/貸貸貸貸 方方借借 方方摘摘 要要憑證憑證號數(shù)號數(shù)2004年年本月發(fā)生額及余額本月發(fā)生額及余額結(jié)賬月結(jié)：對需要逐月結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)發(fā)生額的賬戶，在計(jì)算本月發(fā)生額及期末余額后，應(yīng)在下一行增加“本年累計(jì)發(fā)生額”，然后再在數(shù)字下端劃一紅線。11/6/2021初級會(huì)計(jì)學(xué)結(jié)賬年結(jié)：應(yīng)將全年發(fā)生額的合計(jì)數(shù)填制于12月份結(jié)賬記錄的下面，在摘要欄內(nèi)注明“全年發(fā)生額及年末余額”字樣，并在數(shù)字下端劃雙紅線，表示“封賬”。銀行存款274 000借借54 000328 000本月發(fā)生額及余額本月發(fā)生額及余額3112274 000借借28 000收到營業(yè)款收到營業(yè)款31246 000借借16 000支付銷售費(fèi)用支付

16、銷售費(fèi)用31262 000借借20 000光大公司撤回投資光大公司撤回投資29282 000借借8 000償還欠款償還欠款15290 000借借100 000取得短期借款取得短期借款（略）（略）8190 000借借10 000購入修配材料購入修配材料3200 000借借200 000收到光大公司投資收到光大公司投資112日日月月余余 額額借借/貸貸貸貸 方方借借 方方摘摘 要要憑證憑證號數(shù)號數(shù)2004年年4 203000 840 000借借274 000全年發(fā)生額及年末余額全年發(fā)生額及年末余額結(jié)賬年結(jié)：年度結(jié)賬后，根據(jù)各賬戶的年末余額，過入新賬簿，結(jié)轉(zhuǎn)下年度。11/6/2021初級會(huì)計(jì)學(xué)11/

17、6/2021初級會(huì)計(jì)學(xué)第五節(jié)第五節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查財(cái)產(chǎn)清查一一.財(cái)產(chǎn)清查的意義財(cái)產(chǎn)清查的意義（一）賬實(shí)不符的原因（一）賬實(shí)不符的原因賬實(shí)不符的原因賬實(shí)不符的原因 在收發(fā)財(cái)產(chǎn)物資時(shí)，由于計(jì)量、檢驗(yàn)不準(zhǔn)確而發(fā)生的品種、數(shù)量和質(zhì)量上的差錯(cuò)。 在憑證和賬簿中，出現(xiàn)漏記、錯(cuò)記和計(jì)算上的錯(cuò)誤。在財(cái)產(chǎn)物資保管過程中發(fā)生的自然損耗。由于管理不善或工作人員失職，而造成的財(cái)產(chǎn)損壞、變質(zhì)或短缺。由于不法分子的貪污盜竊、營私舞弊而發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失。發(fā)生的自然災(zāi)害或意外損失。因未達(dá)賬項(xiàng)引起的銀行存款賬實(shí)不符。 在收發(fā)財(cái)產(chǎn)物資時(shí)，由于計(jì)量、檢驗(yàn)不準(zhǔn)確而發(fā)生的品種、在收發(fā)財(cái)產(chǎn)物資時(shí)，由于計(jì)量、檢驗(yàn)不準(zhǔn)確而發(fā)生的品種、數(shù)量和質(zhì)量上的

18、差錯(cuò)。數(shù)量和質(zhì)量上的差錯(cuò)。 在憑證和賬簿中，出現(xiàn)漏記、錯(cuò)記和計(jì)算上的錯(cuò)誤。在憑證和賬簿中，出現(xiàn)漏記、錯(cuò)記和計(jì)算上的錯(cuò)誤。在財(cái)產(chǎn)物資保管過程中發(fā)生的自然損耗。在財(cái)產(chǎn)物資保管過程中發(fā)生的自然損耗。由于管理不善或工作人員失職，而造成的財(cái)產(chǎn)損壞、變質(zhì)由于管理不善或工作人員失職，而造成的財(cái)產(chǎn)損壞、變質(zhì)或短缺?；蚨倘?。由于不法分子的貪污盜竊、營私舞弊而發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失。由于不法分子的貪污盜竊、營私舞弊而發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失。發(fā)生的自然災(zāi)害或意外損失。發(fā)生的自然災(zāi)害或意外損失。因未達(dá)賬項(xiàng)引起的銀行存款賬實(shí)不符。因未達(dá)賬項(xiàng)引起的銀行存款賬實(shí)不符。11/6/2021初級會(huì)計(jì)學(xué)第五節(jié)第五節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查財(cái)產(chǎn)清查一一.財(cái)產(chǎn)清查

19、的意義財(cái)產(chǎn)清查的意義（一）賬實(shí)不符的原因（一）賬實(shí)不符的原因（二）財(cái)產(chǎn)清查的定義（二）財(cái)產(chǎn)清查的定義所謂財(cái)產(chǎn)清查，就是通過對財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金和債權(quán)債務(wù)等的盤點(diǎn)與核對，確定其實(shí)存數(shù)額同賬存數(shù)額是否相符，并據(jù)以調(diào)整賬面記錄的一種專門方法。 11/6/2021初級會(huì)計(jì)學(xué)第五節(jié)第五節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查財(cái)產(chǎn)清查一一.財(cái)產(chǎn)清查的意義財(cái)產(chǎn)清查的意義（一）賬實(shí)不符的原因（一）賬實(shí)不符的原因（二）財(cái)產(chǎn)清查的定義（二）財(cái)產(chǎn)清查的定義（三）財(cái)產(chǎn)清查的意義（三）財(cái)產(chǎn)清查的意義財(cái)產(chǎn)清查的意義財(cái)產(chǎn)清查的意義保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全和完整保證會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)性挖掘財(cái)產(chǎn)物資潛力,提高物資的使用效率保證財(cái)經(jīng)紀(jì)律和結(jié)算紀(jì)律的執(zhí)行11/6/20

20、21初級會(huì)計(jì)學(xué)第五節(jié)第五節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查財(cái)產(chǎn)清查一一.財(cái)產(chǎn)清查的意義財(cái)產(chǎn)清查的意義二二.財(cái)產(chǎn)清查的種類財(cái)產(chǎn)清查的種類按清查對象的范圍按清查的 時(shí) 間全面清查局部清查定期清查不定期清查財(cái)產(chǎn)清查的種類財(cái)產(chǎn)清查的種類11/6/2021初級會(huì)計(jì)學(xué)第五節(jié)第五節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查財(cái)產(chǎn)清查一一.財(cái)產(chǎn)清查的意義財(cái)產(chǎn)清查的意義二二.財(cái)產(chǎn)清查的種類財(cái)產(chǎn)清查的種類三三.財(cái)產(chǎn)清查的一般程序及方法財(cái)產(chǎn)清查的一般程序及方法財(cái)產(chǎn)清查的一般程序財(cái)產(chǎn)清查的一般程序財(cái)產(chǎn)清查的準(zhǔn)備財(cái)產(chǎn)清查的準(zhǔn)備組織準(zhǔn)備業(yè)務(wù)準(zhǔn)備 在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查前，要專門成立清查組織，負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)清查的組織和管理。 在清查過程中，清查組織還必須做好監(jiān)督和檢查工作，及時(shí)研究、處理清查

21、中出現(xiàn)的問題。 在清查結(jié)束后，應(yīng)將清查的結(jié)果及其處理意見和建議以書面報(bào)告形式呈送有關(guān)部門審批。 首先，會(huì)計(jì)部門和會(huì)計(jì)人員，應(yīng)在財(cái)產(chǎn)清查前，將有關(guān)賬目登記齊全，結(jié)出余額，核對清楚，做到賬簿記錄完整，正確，賬證相符，賬賬相符，為清查提供可靠的依據(jù)。 其次，財(cái)產(chǎn)物資管理部門和保管人員，應(yīng)將截止日為止的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，辦理好憑證手續(xù)，全部登記入賬，并結(jié)出余額。 財(cái)產(chǎn)清查的一般程序財(cái)產(chǎn)清查的一般程序財(cái)產(chǎn)清查的準(zhǔn)備財(cái)產(chǎn)清查的準(zhǔn)備實(shí)施財(cái)產(chǎn)清實(shí)施財(cái)產(chǎn)清查查組織準(zhǔn)備業(yè)務(wù)準(zhǔn)備實(shí)物的清查實(shí)物清查的程序?yàn)椋海?）盤點(diǎn)實(shí)物（2）登記盤點(diǎn)情況報(bào)告表11/6/2021初級會(huì)計(jì)學(xué)固定資產(chǎn)（庫存商品）盤點(diǎn)情況報(bào)告表單位（部門）名

22、稱：金額單位：元資產(chǎn)名稱資產(chǎn)名稱賬面數(shù)賬面數(shù)實(shí)際實(shí)際庫存數(shù)庫存數(shù)計(jì)量計(jì)量單位單位單單 價(jià)價(jià)盤盈盤盈金額金額盤虧盤虧金額金額盈虧原因盈虧原因年 月 日財(cái)產(chǎn)清查的一般程序財(cái)產(chǎn)清查的一般程序財(cái)產(chǎn)清查的準(zhǔn)備財(cái)產(chǎn)清查的準(zhǔn)備實(shí)施財(cái)產(chǎn)清實(shí)施財(cái)產(chǎn)清查查組織準(zhǔn)備業(yè)務(wù)準(zhǔn)備實(shí)物的清查庫存現(xiàn)金的清查方法：實(shí)地盤點(diǎn)注意問題：出納人員必須在場步驟：（1）有兩人以上在場，進(jìn)行清查； （2）填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表” （3）對清查的結(jié)果，如果發(fā)生溢余或短缺，均應(yīng)及時(shí)入 庫，待查明原因后處理。11/6/2021初級會(huì)計(jì)學(xué)現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表單位（部門）名稱：實(shí)存金額實(shí)存金額賬存金額賬存金額對比結(jié)果對比結(jié)果對比結(jié)果對比結(jié)果備注備注盈盈虧虧

23、年 月 日財(cái)產(chǎn)清查的一般程序財(cái)產(chǎn)清查的一般程序銀行存款的清查財(cái)產(chǎn)清查的準(zhǔn)備財(cái)產(chǎn)清查的準(zhǔn)備實(shí)施財(cái)產(chǎn)清實(shí)施財(cái)產(chǎn)清查查組織準(zhǔn)備業(yè)務(wù)準(zhǔn)備實(shí)物的清查庫存現(xiàn)金的清查方法：通過核對“銀行存款對賬單”注意問題：未達(dá)賬項(xiàng)。若發(fā)生未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”未達(dá)賬項(xiàng)未達(dá)賬項(xiàng)“未達(dá)賬項(xiàng)”是指由于各種收付款的結(jié)算憑證在單位與銀行間的傳遞存在著時(shí)間上的先后，造成一方已經(jīng)入賬，另一方因憑證未到而尚未入賬的款項(xiàng)。 未達(dá)賬項(xiàng)主要有以下四種情況： 存款單位已經(jīng)收款，銀行未收賬項(xiàng)。 存款單位已經(jīng)付賬，銀行未付賬項(xiàng)。 銀行已收賬，存款單位未收的賬項(xiàng)。 銀行已付賬，存款單位未付的賬項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)舉例未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)舉例例：某

24、企業(yè)2005年1月31日的銀行存款日記賬的賬面余額為192 000元，收到銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額為186 500元，經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)：未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)舉例未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)舉例例：未達(dá)賬項(xiàng)：（1）企業(yè)將收到的銷售貨款的轉(zhuǎn)賬支票4 200元送存銀行，企業(yè)已記銀行存款增加，但銀行尚未記賬。（2）企業(yè)已開出轉(zhuǎn)賬支票2 800元。企業(yè)已記銀行存款減少，但持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未入賬。（3）銀行代企業(yè)收到銷貨款5 700元，銀行已收妥入賬，企業(yè)尚未收到收款通知，所以尚未記賬。（4）銀行代企業(yè)支付的電費(fèi)9 800元，銀行已記賬，企業(yè)尚未收到銀行的付款通知，所以尚未記賬。銀行存款余額調(diào)節(jié)表年 月

25、 日項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額 企業(yè)銀行存款日記賬余額192 000銀行對賬單余額186 500某企業(yè)2005年1月31日的銀行存款日記賬的賬面余額為192 000元，收到銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額為186 500元。銀行存款余額調(diào)節(jié)表年 月 日項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額 企業(yè)銀行存款日記賬余額192 000銀行對賬單余額186 500銀行代企業(yè)收到銷貨款5 700元，銀行已收妥入賬，企業(yè)尚未收到收款通知，所以尚未記賬。加：銀行已收，企業(yè)未收款項(xiàng)5 700銀行存款余額調(diào)節(jié)表年 月 日項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額 企業(yè)銀行存款日記賬余額192 000銀行對賬單余額186 500銀行代企業(yè)支付的電費(fèi)9 800元，銀行已記賬，企業(yè)尚未

26、收到銀行的付款通知，所以尚未記賬。加：銀行已收，企業(yè)未收款項(xiàng)5 700減：銀行已付，企業(yè)未付款項(xiàng)9 800銀行存款余額調(diào)節(jié)表年 月 日項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額 企業(yè)銀行存款日記賬余額192 000銀行對賬單余額186 500企業(yè)將收到的銷售貨款的轉(zhuǎn)賬支票4 200元送存銀行，企業(yè)已記銀行存款增加，但銀行尚未記賬。加：銀行已收，企業(yè)未收款項(xiàng)5 700減：銀行已付，企業(yè)未付款項(xiàng)9 800加：企業(yè)已收，銀行未收款項(xiàng)4 200銀行存款余額調(diào)節(jié)表年 月 日項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額 企業(yè)銀行存款日記賬余額192 000銀行對賬單余額186 500企業(yè)已開出轉(zhuǎn)賬支票2 800元。企業(yè)已記銀行存款減少，但持票人尚未到銀行辦理

27、轉(zhuǎn)賬，銀行尚未入賬。加：銀行已收，企業(yè)未收款項(xiàng)5 700減：銀行已付，企業(yè)未付款項(xiàng)9 800加：企業(yè)已收，銀行未收款項(xiàng)4 200減：企業(yè)已付，銀行未付款項(xiàng)2 800銀行存款余額調(diào)節(jié)表年 月 日項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額 企業(yè)銀行存款日記賬余額192 000銀行對賬單余額186 500加：銀行已收，企業(yè)未收款項(xiàng)5 700減：銀行已付，企業(yè)未付款項(xiàng)9 800加：企業(yè)已收，銀行未收款項(xiàng)4 200減：企業(yè)已付，銀行未付款項(xiàng)2 800調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額187 900調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額187 900注：注： “銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表”只證明銀行存款因未達(dá)賬項(xiàng)存在只證明銀行存款因未達(dá)賬項(xiàng)存在而導(dǎo)致雙

28、方不符。證明銀行存款無誤，而不能作為記賬的憑證。而導(dǎo)致雙方不符。證明銀行存款無誤，而不能作為記賬的憑證。調(diào)節(jié)后仍未相符，必須查明原因。調(diào)節(jié)后仍未相符，必須查明原因。銀行存款的清查財(cái)產(chǎn)清查的準(zhǔn)備財(cái)產(chǎn)清查的準(zhǔn)備實(shí)施財(cái)產(chǎn)清實(shí)施財(cái)產(chǎn)清查查組織準(zhǔn)備業(yè)務(wù)準(zhǔn)備實(shí)物的清查庫存現(xiàn)金的清查財(cái)產(chǎn)清查的一般程序財(cái)產(chǎn)清查的一般程序往來款項(xiàng)的清查各項(xiàng)往來款項(xiàng)的清查，與銀行存款一樣，也是采取同對方單位核對賬目的方法。11/6/2021初級會(huì)計(jì)學(xué)函函 證證 信信往來結(jié)算款項(xiàng)對賬單會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目名稱截截 止止 日日 期期經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)摘要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)摘要賬賬 面面 余余 額額 公司（公章）公司（公章） 年年 月月 日日單位：單位：

29、 地址：地址： 編號：編號：公司：公司： 本公司與貴單位的業(yè)務(wù)往來款項(xiàng)有下列各項(xiàng)目，為了清對賬本公司與貴單位的業(yè)務(wù)往來款項(xiàng)有下列各項(xiàng)目，為了清對賬目，特函請查證，是否相符，請?jiān)诨貓?zhí)聯(lián)中注明后蓋章寄回。此致目，特函請查證，是否相符，請?jiān)诨貓?zhí)聯(lián)中注明后蓋章寄回。此致敬禮。敬禮。11/6/2021初級會(huì)計(jì)學(xué)往來款項(xiàng)核對登記表結(jié)算性質(zhì)結(jié)算性質(zhì)對方單位對方單位應(yīng)結(jié)金額應(yīng)結(jié)金額核對金額核對金額備注備注應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)123應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)123年 月 日負(fù)責(zé)人簽章：制表：銀行存款的清查財(cái)產(chǎn)清查的準(zhǔn)備財(cái)產(chǎn)清查的準(zhǔn)備實(shí)施財(cái)產(chǎn)清實(shí)施財(cái)產(chǎn)清查查組織準(zhǔn)備業(yè)務(wù)準(zhǔn)備實(shí)物的清查庫存現(xiàn)金的清查財(cái)產(chǎn)清查的一般程序財(cái)產(chǎn)清查的一

30、般程序往來款項(xiàng)的清查財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理11/6/2021初級會(huì)計(jì)學(xué)第五節(jié)第五節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查財(cái)產(chǎn)清查一一.財(cái)產(chǎn)清查的意義財(cái)產(chǎn)清查的意義二二.財(cái)產(chǎn)清查的種類財(cái)產(chǎn)清查的種類三三.財(cái)產(chǎn)清查的一般程序及方法財(cái)產(chǎn)清查的一般程序及方法四四.財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理的原則和步驟財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理的原則和步驟表明賬實(shí)相符，不必進(jìn)行賬務(wù)處理。一致一致不一致 盤盈盤虧= =但實(shí)存的財(cái)產(chǎn)不能按正常財(cái)產(chǎn)物資使用毀損一致不一致表明賬實(shí)不符，必須進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。11/6/2021初級會(huì)計(jì)學(xué)第五節(jié)第五節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查財(cái)產(chǎn)清查一一.財(cái)產(chǎn)清查的意義財(cái)產(chǎn)清查的意義二二.財(cái)產(chǎn)清查的種類財(cái)產(chǎn)清查的種類三三.財(cái)產(chǎn)清查的一般程序及方

31、法財(cái)產(chǎn)清查的一般程序及方法四四.財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理的原則和步驟財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理的原則和步驟（一）財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理的原則（一）財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理的原則（二）財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理步驟（二）財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理步驟財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理步驟查明差異，分析原因認(rèn)真總結(jié)，加強(qiáng)管理調(diào)整賬目，賬實(shí)相符財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理步驟查明差異，分析原因認(rèn)真總結(jié)，加強(qiáng)管理調(diào)整賬目，賬實(shí)相符 將已經(jīng)查明的財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和損失等，根據(jù)有關(guān)原始憑證編制記賬憑證，據(jù)以記入有關(guān)賬戶，使各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的賬存數(shù)和實(shí)存數(shù)完全一致。第一步 按照差異發(fā)生的原因和報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的結(jié)果，根據(jù)有關(guān)批文編制記賬憑證據(jù)以登記入賬。第二步11/6/2021初級會(huì)計(jì)學(xué)第五節(jié)第五節(jié) 財(cái)產(chǎn)

32、清查財(cái)產(chǎn)清查一一.財(cái)產(chǎn)清查的意義財(cái)產(chǎn)清查的意義二二.財(cái)產(chǎn)清查的種類財(cái)產(chǎn)清查的種類三三.財(cái)產(chǎn)清查的一般程序及方法財(cái)產(chǎn)清查的一般程序及方法四四.財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理的原則和步驟財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理的原則和步驟五五.財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理（一）賬戶設(shè)置（一）賬戶設(shè)置用來核算企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查過程中的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧的毀損的價(jià)值及其報(bào)請批準(zhǔn)后的轉(zhuǎn)銷數(shù)額。11/6/2021初級會(huì)計(jì)學(xué)用來核算企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查過程中的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧的毀損的價(jià)值及其報(bào)請批準(zhǔn)后的轉(zhuǎn)銷數(shù)額。該賬戶下設(shè)“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”和“待處理固定資產(chǎn)損溢”兩個(gè)明細(xì)分類賬戶。11/6/2021初級會(huì)計(jì)學(xué)第五節(jié)第五節(jié)

33、 財(cái)產(chǎn)清查財(cái)產(chǎn)清查一一.財(cái)產(chǎn)清查的意義財(cái)產(chǎn)清查的意義二二.財(cái)產(chǎn)清查的種類財(cái)產(chǎn)清查的種類三三.財(cái)產(chǎn)清查的一般程序及方法財(cái)產(chǎn)清查的一般程序及方法四四.財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理的原則和步驟財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理的原則和步驟五五.財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理（一）賬戶設(shè)置（一）賬戶設(shè)置（二）清查結(jié)果的賬務(wù)處理（二）清查結(jié)果的賬務(wù)處理固定資產(chǎn)清查結(jié)果的處理往來款項(xiàng)清查結(jié)果的處理存貨清查結(jié)果的處理清查結(jié)果的賬務(wù)處理庫存現(xiàn)金清查結(jié)果的處理財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理舉例例例1 1 某企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，盤盈賬外機(jī)器一臺，某企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，盤盈賬外機(jī)器一臺，估計(jì)價(jià)值估計(jì)價(jià)值3 0003 000元，已提折舊元，已提

34、折舊2 0002 000元。元。借：固定資產(chǎn)3 000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1 000審批前：累計(jì)折舊2 000財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理舉例例例1 1 某企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，盤盈賬外機(jī)器一臺，某企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，盤盈賬外機(jī)器一臺，估計(jì)價(jià)值估計(jì)價(jià)值3 0003 000元，已提折舊元，已提折舊2 0002 000元。元。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1 000貸：營業(yè)外收入1 000審批后決定，該機(jī)器由企業(yè)留用，作為增加營業(yè)外收入處理。財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理舉例例例2 2 某企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，盤盈賬外鋼材某企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，盤盈賬外鋼材6 6噸，價(jià)噸，價(jià)值值18 00018 000元。元。借：原材料18 000貸：待

35、處理財(cái)產(chǎn)損溢18 000審批前：財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理舉例例例2 2 某企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，盤盈賬外鋼材某企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，盤盈賬外鋼材6 6噸，價(jià)噸，價(jià)值值18 00018 000元。元。借借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢18 00018 000貸貸：管理費(fèi)用管理費(fèi)用18 00018 000經(jīng)查明，這項(xiàng)盤盈材料因計(jì)量儀器不準(zhǔn)造成生產(chǎn)領(lǐng)用少付多算，所以，經(jīng)批準(zhǔn)沖減本月管理費(fèi)用，編制會(huì)計(jì)分錄如下：財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理舉例例例3 3 在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)購進(jìn)的某種原材料實(shí)際在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)購進(jìn)的某種原材料實(shí)際庫存較賬面庫存短缺庫存較賬面庫存短缺800800元。元。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢800貸：原材料

36、800審批前：財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理舉例例例3 3 在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)購進(jìn)的某種原材料實(shí)際在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)購進(jìn)的某種原材料實(shí)際庫存較賬面庫存短缺庫存較賬面庫存短缺800800元。元。借：管理費(fèi)用800貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢800（1）經(jīng)批準(zhǔn)，如屬于定額范圍內(nèi)的自然損耗，則應(yīng)列作管理費(fèi)用，計(jì)入本期損益。財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理舉例例例3 3 在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)購進(jìn)的某種原材料實(shí)際在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)購進(jìn)的某種原材料實(shí)際庫存較賬面庫存短缺庫存較賬面庫存短缺800800元。元。借：其他應(yīng)收款xx人800貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢800（2）如屬于管理人員過失造成短缺，則應(yīng)由過失人賠償。財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理舉例例

37、例3 3 在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)購進(jìn)的某種原材料實(shí)際在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)購進(jìn)的某種原材料實(shí)際庫存較賬面庫存短缺庫存較賬面庫存短缺800800元。元。借：營業(yè)外支出800貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢800（3）如屬于非常損失，則應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)作營業(yè)外支出。財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理舉例例例4 41 1 在財(cái)產(chǎn)清查中，查明確實(shí)無法收回的應(yīng)收在財(cái)產(chǎn)清查中，查明確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款賬款300300元，經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬損失。元，經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬損失。借：管理費(fèi)用300貸：應(yīng)收賬款300企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中查明的有關(guān)債權(quán)、債務(wù)的壞賬收入或壞賬損失，經(jīng)批準(zhǔn)后，直接進(jìn)行轉(zhuǎn)銷，不需要通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶核算。（根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度，企業(yè)不能

38、實(shí)行直接轉(zhuǎn)銷法。）財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理舉例例例4 41 1 在財(cái)產(chǎn)清查中，查明確實(shí)無法收回的應(yīng)收在財(cái)產(chǎn)清查中，查明確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款賬款300300元，經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬損失。元，經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬損失。借：壞賬準(zhǔn)備300貸：應(yīng)收賬款300企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中查明的有關(guān)債權(quán)、債務(wù)的壞賬收入或壞賬損失，一般采用備抵法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，需要設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”賬戶。該賬戶是“應(yīng)收賬款”的備抵調(diào)整賬戶，借方登記壞賬損失的發(fā)生數(shù)，貸方登記壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提數(shù)，貸方余額表示壞賬準(zhǔn)備的結(jié)余數(shù)。11/6/2021初級會(huì)計(jì)學(xué)財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理舉例例例4 42 2 在財(cái)產(chǎn)清查中，查明確實(shí)無法交付的購貨在財(cái)產(chǎn)清查中，查明確實(shí)無

39、法交付的購貨款項(xiàng)款項(xiàng)500500元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為資本公積。元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為資本公積。借：應(yīng)付賬款500貸：資本公積50011/6/2021初級會(huì)計(jì)學(xué)財(cái)產(chǎn)清查賬務(wù)處理總結(jié)財(cái)產(chǎn)清查賬務(wù)處理總結(jié)現(xiàn)金清查結(jié)果的處理現(xiàn)金清查結(jié)果的處理 1.盤盈盤盈發(fā)生時(shí)：發(fā)生時(shí)：借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后：批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款（應(yīng)支付給有關(guān)單位或個(gè)人的貸：其他應(yīng)付款（應(yīng)支付給有關(guān)單位或個(gè)人的部分）部分） 營業(yè)外收入（無法查明原因的部分）營業(yè)外收入（無法查明原因的部分）11/6/2021初級會(huì)計(jì)學(xué)財(cái)產(chǎn)清查賬務(wù)處理總結(jié)財(cái)產(chǎn)清查賬務(wù)處理總結(jié)現(xiàn)金清查結(jié)果的處理現(xiàn)金清查結(jié)果的處理 2.盤虧盤虧發(fā)生時(shí)：發(fā)生時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金批準(zhǔn)后：批準(zhǔn)后：借：其他應(yīng)收款責(zé)任人（責(zé)任人賠償部分）借：其他應(yīng)收款責(zé)任人（責(zé)任人賠償部分） 保險(xiǎn)公司（保險(xiǎn)公司賠償部分）保險(xiǎn)公司（保險(xiǎn)公司賠償部分） 管理費(fèi)用（無法查明原因的部分）管理費(fèi)用（無法查明原因的部分） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢11/6/2021初級會(huì)計(jì)學(xué)財(cái)產(chǎn)清查賬務(wù)處理總結(jié)財(cái)產(chǎn)清查賬務(wù)處理總結(jié)存貨清查結(jié)果的處理存貨清查結(jié)果的處理1.盤盈盤盈 發(fā)生時(shí)：發(fā)生時(shí)：借：原材料等借：原材料等 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2.盤虧盤虧 發(fā)生時(shí)：發(fā)生時(shí)