SAPML物料分類賬詳解

1、SAP ML 物料分類賬詳解（含取消激活物料帳方法）一、業(yè)務(wù)背景：中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,對(duì)存貨的核算 必須采用歷史成本法（即實(shí)際成本法）.如果企業(yè)采用計(jì)劃成本 法或者定額成本法進(jìn)行日常核算的， 應(yīng)當(dāng)按期結(jié)轉(zhuǎn)其成本差異， 將計(jì)劃成本或者定額成本調(diào)整為 實(shí)際成本.存貨采用 計(jì)劃成本法 核算,有利于簡化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理工作，有利于考核采購部門的經(jīng)營業(yè)績，促使降低采購成本、節(jié)約支岀 ”.完全成本法和變動(dòng)成本法最核心、本質(zhì)的差異在于對(duì)固定制造費(fèi)用的處理上，比如生產(chǎn)設(shè)備的折舊被劃分為固定制造費(fèi)用，如受外界影響企業(yè)兩個(gè)月份的產(chǎn)量差異很大，那么這種差異反映到產(chǎn)品的單位成本上的差異就會(huì)很大。而事實(shí)上這種成本差異并不會(huì)被

2、市場所認(rèn)可。所以，可以把當(dāng)期產(chǎn)品該攤的部分（通過定額確定）以變動(dòng)成本的形式計(jì)入產(chǎn)品，而不該攤的部分（與期間相關(guān)的）直接計(jì)入當(dāng)期損益。二、物料帳概念：物料的明細(xì)分類賬它平行于總賬每個(gè)物料在物料分類賬中都視同一個(gè)明細(xì)科目系統(tǒng)自動(dòng)在該明細(xì)分類賬中記錄所有和該物料有關(guān)的業(yè)務(wù)從而可以按照期間計(jì)算該物料的實(shí)際成本（周期單位價(jià)格PUP即月末加權(quán)平均價(jià)）三、物料分類帳的差異分?jǐn)傇恚ㄒ唬﹩⒂梦锪戏诸愘~的意義作用在于：1、記錄差異2 、分?jǐn)偛町愒谄谀┓謹(jǐn)偛町愔螅詫?shí)現(xiàn)還原物料的實(shí)際成本。（二）差異類別。SAP將差異分為兩大類：1、價(jià)格差異。價(jià)格差異是由于物料移動(dòng)的評(píng)估價(jià)格與實(shí)際價(jià)格（或者計(jì)劃價(jià)格）不同而產(chǎn)生的

3、 差異。2、匯率差異。因匯率產(chǎn)生的差異。價(jià)格差異又分類單層價(jià)格差異和多層價(jià)格差異，二者之和構(gòu)成總的價(jià)格差異。簡單的講，單層差異是由于物料本身而產(chǎn)生的差異；多層差異是由來自于物料所處BOM的下層物料的差異而引起的該物料的差異。（三）差異分?jǐn)傔壿?。SAP分?jǐn)偛町愖钪匾膬蓷l邏輯如下：1、差異從期初庫存和入庫中收集，在消耗與期末庫存之中分?jǐn)?、每單位數(shù)量的同一物料所分?jǐn)偟降牟町愊嗤?。下圖可以說明這兩個(gè)原則：業(yè)務(wù)分類數(shù)量單級(jí)價(jià)格差異多級(jí)價(jià)格差異總價(jià)格差異匯率期初庫存840.56-160,095.4256,859.85-103,235.57 0)000000收入38,791.71-2,401,261.7

4、68,861,125.846,459,864.08 00000000消耗39,547.01-2,555,846.998,898,800.636,342,953.64 00000000期末庫存85.26-5,510.1919,185.0613,674.87 00000000（四）SAP物料計(jì)價(jià)方式（五）SAP帳套參考列表帳套種類分類帳代號(hào)分類帳名稱總計(jì)表名稱備注法定帳套0總分類帳GLT0不用多解釋.3A統(tǒng)馭分類帳COFIT為了保證FI和CO數(shù)據(jù)的一致性，在 期末執(zhí)行KALC時(shí),FICO統(tǒng)馭數(shù)據(jù)就 寫入Ledger 3A,利潤中心被看成為 Ledger A,此兩套帳是不能配置的.不可變更的SPL8

5、A利潤中心會(huì)計(jì)GLPCT可以配置的SPL0F銷售成本會(huì)計(jì)分類帳GLFUNCT這兩個(gè)常用帳套如有實(shí)際業(yè)務(wù)需求，可以使用自定義的帳套替代.1C合并分類帳ECMCT類似分類 帳無物料分類帳CKMLPP CKMLC類似之意指和上兩種 SPL數(shù)據(jù)更新 邏輯類似但是使用表格不相同，比如 利潤分析的表格（包括特征和值）實(shí) 際上是由用戶根據(jù)業(yè)務(wù)需求自定義的,這些數(shù)據(jù)一般比 SPL處理要復(fù) 雜,SPL通常只包括計(jì)劃數(shù)據(jù)表，實(shí) 際數(shù)據(jù)表和匯總數(shù)據(jù)表而已.無利潤分析CE1-4*無TR模塊1 .SPL(Special-Purpose Ledger),除法定Ledger 0 的都可看成此類* 2.表T882中可以看到各

6、公司代碼啟動(dòng)的各種帳套.* 3.每個(gè)帳套只有相應(yīng)模塊被啟動(dòng)時(shí)才產(chǎn)生相關(guān)憑證，比如只有物料分類帳被啟動(dòng)，利潤中心會(huì) 計(jì)被實(shí)施等等才有物料分類帳和利潤中心憑證，才有數(shù)據(jù)同步給更新.比如在產(chǎn)生物料憑證時(shí)不 僅僅有會(huì)計(jì)憑證（對(duì)應(yīng)法定帳Ledger 0）,可能伴隨還有物料分類帳憑證，利潤中心憑證，利潤分析 憑證,銷售成本會(huì)計(jì)分類帳憑證,TR憑證等，同一個(gè)數(shù)據(jù)源能保證各帳的數(shù)據(jù)完整性.四、ML的主要功能：（一）期末差異分?jǐn)偸褂肕L可以將物料采購產(chǎn)生的采購價(jià)格差異、生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的生產(chǎn)成本差異、物料價(jià)格變更引起的價(jià)格變更差異等差異以單層/多層的方式分?jǐn)偝鋈?。無論是標(biāo)準(zhǔn)成本法還是實(shí)際成本法，都得不到實(shí)時(shí)的絕對(duì)

7、的實(shí)際成本，差異總是不可消除的，關(guān)于差異的帳務(wù)處理方法，一般認(rèn)為有3種方法：（1）.期間分配法假使當(dāng)期差異很大，原則上不允許全部轉(zhuǎn)入銷售成本，否則嚴(yán)重影響當(dāng)期損益，而應(yīng)在在產(chǎn)品 ，產(chǎn)成品和銷售成本間按比例分?jǐn)偂Ｔ贛L中使用實(shí)際成本核算（Actual costing）,相關(guān)物料的價(jià)格控制必須是S（即標(biāo)準(zhǔn)價(jià)），價(jià)格確定必須是3（其它的價(jià)格控制和價(jià)格確定組合在本篇有詳細(xì)討論），此時(shí),ML在平時(shí)使用期間固定的唯一標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格核算物料的各種交易，差異都被記錄在 ML（表MLCRF ）中.在多層差異確定后，用戶可以選擇使用 PUP重估或不重估當(dāng)期庫存，如果選擇重估計(jì)庫存，則當(dāng)期 物料主數(shù)據(jù)的價(jià)格控制自動(dòng)從S到

8、V,產(chǎn)生的會(huì)計(jì)憑證是：Dr:庫存（OBYC->BSX）如果不重估物料則使用OBYC-LKW 科目.Cr:單層差異 （OBYC-PRY 科目）多層次差異（OBYC-PRV 科目）在下個(gè)月初該憑證則被沖銷回，在標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格不變的情況下，差異分配只是將各種差異在銷售成本和存貨之間進(jìn)行了分配，由存貨承擔(dān)的差異依然留在差異賬戶中并帶到下期期初，并未做到實(shí)際成本還原”。在物料分類帳中，由存貨承擔(dān)的差異是可以全部還原到存貨中去的，如果以上期的周期實(shí)際價(jià)做下期的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)并且重估物料，則下期期初沒有任何存貨差異，如圖1和圖2（Tcode: CKM3 ），并且使用 ML的的Actual Cost comp on

9、e nt Split功能也可做到根據(jù)成本部件進(jìn)行傳說中的成本還原”。圖1中表示物料60000056 在2007/08期物料分類帳結(jié)算完后的畫面，啟動(dòng)物料帳后,CKM3可以非常方便地分析每個(gè)物料在某期間初始庫存和期初差異（差異包括價(jià)格差異和匯率差異）、本期所有的收貨 收據(jù),本期所有的 消耗在消耗類別下和 期末庫存，本例中，沒有初始庫存沒有差異，本 期沒有收貨，價(jià)格差異64394.32元是后勤發(fā)票校驗(yàn)差異，所有有金額沒有庫存數(shù)量,物料的差異分配公式是：期初差異+X本期收貨差異 =X本期消耗差異 + X期末庫存承擔(dān)的差異期初差異和收貨差異在本期消耗和本期期末庫存間分?jǐn)偅町惙謹(jǐn)偟囊罁?jù)是消耗和期末庫存

10、的數(shù)量，所以，本例中期末庫存的差異是40195.28 = 64394.32 * （ 5204/（5204 + 3133 ）。在圖1-5中，注意價(jià)格控制標(biāo)志已經(jīng)是V ,即平時(shí)使用標(biāo)準(zhǔn)價(jià)29496752.14/10000元/噸，在月末加權(quán)平均價(jià)還原為29573991.33/10000元/噸,滿足了平時(shí)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格計(jì)算拋岀差異，期間還原為實(shí)際成本。第8期物料分類帳結(jié)算時(shí)針對(duì)該料產(chǎn)生一正一反兩張憑證。重估物料，將標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格控制S改成V,結(jié)算憑證如下：Dr:原材料 40195.28（數(shù)量 5204 ）-平時(shí)標(biāo)準(zhǔn)成本少計(jì)，期末加上這部分，因?yàn)閮r(jià)格控制已經(jīng)是V,則8月份期末價(jià)格是29573991.33/10000

11、元/ 噸.Cr:材料采購差異40195.28（數(shù)量5204 ）Dr :物料消耗 24199.04 （數(shù)量3133 ）Cr:材料采購差異 24199.04（數(shù)量3133 ）將第8期的材料采購64394.32在消耗和期末庫存間分完，如果是生產(chǎn)性的物料消耗層層上轉(zhuǎn)后反應(yīng)到產(chǎn)成品的銷售成本和期末庫存上去，不需要再?zèng)_回。而第9期期初將沖回期末存貨差異部分，在物料分類帳結(jié)算時(shí)和第8期的結(jié)算憑證同時(shí)產(chǎn)生，如果第9期依舊使用以前的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格（差異攤銷至期末庫存，實(shí)際單價(jià)發(fā)生變化），則沖回的會(huì)計(jì)分錄如下，如圖2:Dr:材料采購差異 40195.28Cr:原材料 40195.28*系統(tǒng)還提供一種方法是不重估計(jì)物料，

12、將差異不分配到物料而是一中間科目（OBYC-LKW 定義）。圖2中,在第9期間的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格依舊是8期的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格,所以差異是40195.28 = 5204 *（29573991.33/10000 - 29496752.14/10000）,如果第9期的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格設(shè)置為第8期的周期單位價(jià)格,則第9期間的期初差異將為0。換個(gè)思路就非常容易理解，第8期在重估物料后期末實(shí)際價(jià)格為 29573991.33/10000元/噸，期末庫存價(jià)值 15390305.09 ，如圖1顯示的當(dāng)前庫存值，存貨價(jià)值為而第 9期依舊使用標(biāo)準(zhǔn)價(jià)，標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格是29496752.14/10000，期初庫存價(jià)值為15350109.81 ，如圖

13、2顯示的當(dāng)前庫存值，相當(dāng)是進(jìn)行了一次價(jià)格變更，當(dāng)然在9期期初拋岀差異，除非將上期的期末實(shí)際周期價(jià)格做為下期的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格。在一些企業(yè)，下期的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)一般在物料分類帳結(jié)算前通過成本估算（Tcode : CK40N ）獲得并且release為計(jì)劃價(jià)格，同樣，在上期物料分類帳結(jié)算時(shí)下期自動(dòng)沖回的期初價(jià)格差異金額則 通過以下公式計(jì)算：沖回下期期初價(jià)格差異金額=（下期標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格-上期期末周期價(jià)格）*下期期初庫存數(shù)量。（2）.年末一次處理法4.可以將各成本組件的差異傳到對(duì)應(yīng)的CO-PA值字段，詳細(xì)請(qǐng)參考 CO-PA介紹。平時(shí)不處理差異，年底將累積差異一次結(jié)轉(zhuǎn)，同樣如果差異小，直接到銷售成本，如果差異大同期間分配法

14、在在產(chǎn)品，產(chǎn)成品和銷售成本間按比例分?jǐn)偂?直接處理法如果產(chǎn)銷比較平衡而差異在允許范圍內(nèi)，可以將所有差異全部掛在銷售成本下。上述差異分?jǐn)偟淖龇?，并未涉及差異如何在產(chǎn)品在產(chǎn)品間根據(jù)什么標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偟募?xì)節(jié)，ML差異分?jǐn)偸前雌谶M(jìn)行的，類似國內(nèi)的期間分配法（傳統(tǒng)成本會(huì)計(jì)有分批法、分步法的成本核算，分步法又分順序結(jié)轉(zhuǎn)和平行結(jié)轉(zhuǎn)兩步），但是 ML的在制品不分?jǐn)偛町?（據(jù)說新版本在制品也可分?jǐn)偛?異），而且ML的多層差異上轉(zhuǎn)分?jǐn)偹坪醣葒鴥?nèi)的差異分?jǐn)傋龇ǜ雍侠怼＃ǘ?shí)際成本成本核算和月末加權(quán)平均價(jià)PUP無論是哪種計(jì)價(jià)格方式，都有其缺點(diǎn)，而ML則集中了移動(dòng)平均價(jià)和標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格的各種優(yōu)點(diǎn)，平時(shí)物料使用標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格核算，差異

15、收集也方便成本管理分析，差異分析完畢后再在期末將它調(diào)整為實(shí) 際成本，物料在重估后價(jià)格標(biāo)志可從S變成V,價(jià)格則變成實(shí)際價(jià)格即所謂的PUP->PeriodicUnit Price-> 周期單位價(jià)格,本節(jié)圖1中顯示的正是這個(gè)結(jié)果，期間8在物料分類帳運(yùn)行完畢后 自動(dòng)將價(jià)格控制標(biāo)志變成V。注意：實(shí)施了物料分類帳，如果物料采用移動(dòng)平均價(jià)標(biāo)志V, PUP= MAP （移動(dòng)平均價(jià)），物料分類帳雖然不能分配移動(dòng)平均價(jià)格差異，但是可以記錄價(jià)格變化情況。如果采用標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格控制S，平時(shí)用標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格核算，期末CKMLCP在結(jié)算重估物料才得到實(shí)際價(jià)格 PUP。（三）實(shí)現(xiàn)多幣種評(píng)估方法貨幣類型和評(píng)估參數(shù)文件合成評(píng)估

16、方法，你可以在 ML中只使用多個(gè)貨幣類型，但是并不一定需要啟動(dòng)多級(jí)評(píng)估。通常將ML的貨幣類型設(shè)置成 FICO貨幣，但是FI可能啟動(dòng)平行貨幣（附加本位幣）。（四）實(shí)現(xiàn)成本分割所謂的 成本還原”是綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法”中的常用方法，指的是將產(chǎn)品在產(chǎn)品半成品，把所耗上一 步驟的綜合成本還原為按原材料、 工資及福利費(fèi)、制造費(fèi)用等最終原始成本項(xiàng)目反映的成本信息。物料分類帳的實(shí)際成本分割可以實(shí)現(xiàn)這個(gè)功能。如下圖 3（ Tcode: CKM3）.圖3-1顯示ML使用了 3個(gè)貨幣類型，選擇圖3-2的成本組件（即國內(nèi)所謂的成本項(xiàng)目），系 統(tǒng)將顯示岀成本組件 仃code: OKTZ 定義成本組件）,告訴用戶成本的構(gòu)成，

17、在SAP系統(tǒng)中，還可 輕松地同時(shí)實(shí)現(xiàn)變動(dòng)成本法和完全成本法 ，將費(fèi)用分成固定和變動(dòng)，如圖3-3。實(shí)際成本還原涉及以下幾個(gè)主要步驟：1 .需要CK11N/CK40N進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本估算，各成本組件標(biāo)準(zhǔn)記錄各自標(biāo)準(zhǔn)成本。2. 需要KSS1/KKS1/KKS2/KKS5/KKS6等進(jìn)行差異計(jì)算岀各成本組件的各種（9種）差異。3. 運(yùn)行ML將差異傳送到各成本部件，如果不使用實(shí)際成本分割，可以只傳總差異?？蓪?shí)現(xiàn)實(shí)際成本組件傳輸至CO-PA利潤分析模塊，在CO-PA建立標(biāo)準(zhǔn)成本和標(biāo)準(zhǔn)成本部件值字段，平時(shí)銷售時(shí)的成本是標(biāo)準(zhǔn)成本，同時(shí)也傳輸標(biāo)準(zhǔn)成本部件值到CO-PA，工單的結(jié)算參數(shù)文件中設(shè)置“PA傳輸結(jié)構(gòu)”比如傳

18、輸結(jié)構(gòu) CO，然后Tcode : KEI1制作傳輸結(jié)構(gòu) CO ,如合成 圖4。有兩種方式傳送產(chǎn)品的差異（即生產(chǎn)成本結(jié)算差異）到CO-PA:方法一：如圖4-5中的結(jié)算參數(shù)文件不設(shè)置PA傳輸結(jié)構(gòu)，總差異通過會(huì)計(jì)科目傳送到PA，步驟是Tcode : OKB9 為該科目定義默認(rèn)的成本對(duì)象為PSG,二是圖4-1 中在系統(tǒng)默認(rèn)的MM/FI PA傳輸結(jié)構(gòu)FI設(shè)置一分配行，源的成本要素是生產(chǎn)成本結(jié)算差異科目，源選擇圖4-2的”成本/收入”再對(duì)應(yīng)一值字段。方法二：建立傳輸結(jié)構(gòu)CO ,在圖4-5中將PA傳輸結(jié)構(gòu)CO分配給工單的結(jié)算參數(shù)文件，源選擇 生產(chǎn)訂單差異”，并分配9種差異的一個(gè) 差異種類”。這樣就可將成本部

19、件的各種差異帶到 Co-PA，在ML中分?jǐn)偛町悤r(shí)不但將整個(gè)差異在本期消耗和期末庫存間分?jǐn)?，消耗差異如有產(chǎn)岀物料又再上卷，而且在成本部件層也是按這種邏輯分?jǐn)偛町惖?，在成本?xiàng)目（部件）層次上做到實(shí)際成本。五、物料賬后臺(tái)配置序配置內(nèi)容T-CODE路徑注意事項(xiàng)1檢查控制范圍的貨幣類型OKKP控制-> 一般控制-> 組織結(jié)構(gòu)->維護(hù)成本控制范圍需要設(shè)置為“ 10 -公司代碼貨幣” 或者是“ 30 -集團(tuán)公司貨幣”，不可 以設(shè)置為“ 20 -控制代碼貨幣”。2配置公司代碼的多本位 幣SPRO財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（新）-> 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 全局設(shè)置（新）-> 分類帳-> 分類帳->

20、定義主要分類帳的 貨幣如果希望使用集團(tuán)公司貨幣作為控 制范圍的貨幣，需要配置此項(xiàng)。3維護(hù)貨幣和評(píng)估參數(shù)8KEM控制-> 一般控制-> 多種評(píng)估 方法/轉(zhuǎn)帳價(jià)格-> 基本設(shè)置 ->維護(hù)貨幣和評(píng)估參數(shù)文件4分配貨幣和評(píng)估參數(shù)到控制范圍8KEQ控制-> 一般控制-> 多種評(píng)估 方法/轉(zhuǎn)帳價(jià)格-> 基本設(shè)置 ->將貨幣和評(píng)估參數(shù)文件分 配到成本控制范圍5價(jià)格差異科目OBYC物料管理-> 評(píng)估和科目設(shè)置 ->科目確定-> 無向?qū)У目颇?確定-> 配置自動(dòng)記帳分配到 成本控制范圍PRG4.可以將各成本組件的差異傳到對(duì)應(yīng)的CO-PA值字

21、段，詳細(xì)請(qǐng)參考 CO-PA介紹。6來源于低階的價(jià)格差異 科目OBYC物料管理-> 評(píng)估和科目設(shè)置 ->科目確定-> 無向?qū)У目颇?確定-> 配置自動(dòng)記帳分配到 成本控制范圍PRV7檢查物料分類帳設(shè)置CKM9控制-> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際 成本核算/物料分類帳-> 激 活物料分類帳的評(píng)估區(qū)域8激活物料分類賬區(qū)域OMX1控制-> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際 成本核算/物料分類帳-> 激 活物料分類帳的評(píng)估區(qū)域關(guān)于物料分類賬的價(jià)格確定，同樣 是按照通常的規(guī)則，只對(duì)后續(xù)的數(shù) 據(jù)有影響，歷史數(shù)據(jù)將不做調(diào)整， 也不允許調(diào)整，所有的之前的物料 將自動(dòng)

22、設(shè)置為“2-基于業(yè)務(wù)”。9定義物料分類賬類型OMX2控制-> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際 成本核算/物料分類帳-> 分 配貨幣類型給物料分類帳類 型10為物料分類賬分配物料 分類賬類型OMX3控制-> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際 成本核算/物料分類帳-> 分 配材料分類帳類型給評(píng)估區(qū) 域11維護(hù)物料分類帳憑證的 編號(hào)范圍OMX4控制-> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際 成本核算/物料分類帳-> 維 護(hù)材料分類帳文檔的編號(hào)范 圍12維護(hù)價(jià)格動(dòng)態(tài)發(fā)布SPRO控制-> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際 成本核算/物料分類帳-> 設(shè) 置動(dòng)態(tài)價(jià)格變化13為價(jià)

23、格改變定義原因SPRO控制-> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際 成本核算/物料分類帳-> 價(jià) 格更改原因需要同步在OBYC中定義UMB勺科目14為物料分類賬定義移動(dòng) 類型組SPRO控制-> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際 成本核算/物料分類帳-> 物 料更新-> 定義材料分類帳組直接使用系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)的變化類型15為物料分類賬分配移動(dòng) 類型組SPRO控制-> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際 成本核算/物料分類帳-> 物 料更新-> 指定材料分類帳組 的變化類型16定義物料更新結(jié)構(gòu)SPRO控制-> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際 成本核算/物料分類帳-&g

24、t; 物 料更新-> 定義材料更新結(jié)構(gòu)17分配物料更新結(jié)構(gòu)到評(píng) 估范圍SPRO控制-> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際 成本核算/物料分類帳-> 物 料更新-> 指定材料更新結(jié)構(gòu) 給評(píng)估區(qū)域18激活實(shí)際成本結(jié)算SPRO控制-> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際 成本核算/物料分類帳-> 實(shí) 際成本核算-> 激活實(shí)際成本 核算19激活實(shí)際成本組件分割SPRO控制-> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際 成本核算/物料分類帳-> 實(shí) 際成本核算-> 激活實(shí)際成本 組件劃分20運(yùn)行啟動(dòng)程序SA3821維護(hù)耗費(fèi)差異的分?jǐn)係PRO控制-> 產(chǎn)品成本控

25、制-> 實(shí)際 成本核算/物料分類帳-> 實(shí) 際成本核算-> 激活耗費(fèi)差異 的分配使用SM30直接維護(hù)表CKMLDUVN001L上線準(zhǔn)備1上線啟動(dòng)CKMSTART會(huì)計(jì)核算-> 控制-> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際成本核算/物料分類 帳-> 環(huán)境-> 生產(chǎn)啟動(dòng)->CKMSTART -將評(píng)估范圍設(shè)置為生產(chǎn)2配置情況檢查CKM9會(huì)計(jì)核算-> 控制-> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際成本核算/物料分類 帳-> 環(huán)境->CKM9 - 檢查定制設(shè)置月底處理1允許物料價(jià)格修改CKMF會(huì)計(jì)核算-> 控制-> 產(chǎn)品成本控制->

26、; 實(shí)際成本核算/物料分類 帳-> 定期物料估價(jià)-> 組織的計(jì)量->CKMF -允許物料價(jià)格確定2允許結(jié)賬輸入項(xiàng)CKMG會(huì)計(jì)核算-> 控制-> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際成本核算/物料分類 帳-> 定期物料估價(jià)-> 組織的計(jì)量->CKMG -允許結(jié)帳輸入計(jì)算1實(shí)際成本計(jì)算CKMLCP會(huì)計(jì)核算-> 控制-> 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際成本核算/物料分類 帳-> 實(shí)際成本核算->CKMLCP -編輯成本核算運(yùn)行2查看生成的憑證3查看計(jì)算后的物料基本信 息MM034計(jì)算后的物料價(jià)格分析CKM3會(huì)計(jì)核算-> 控制->

27、; 產(chǎn)品成本控制-> 實(shí)際成本核算/物料分類 帳-> 物料分類帳->CKM3 -物料價(jià)格分析六、物料帳應(yīng)注意問題及缺陷1. WIP 不參與差異分?jǐn)傇贛L中，WIP不參與差異分?jǐn)偤蛯?shí)際成本核算，如果有大量WIP的制造企業(yè)，舉個(gè)例子，為了 簡便，產(chǎn)品期初無庫存，當(dāng)期做了兩個(gè)工單，工單A完工了產(chǎn)岀1000個(gè)，生產(chǎn)成本結(jié)算差異100萬，工單B 5000 個(gè)期末收貨4800個(gè)，還有1000個(gè)沒整完，生產(chǎn)成本投入和產(chǎn)岀差額 500萬進(jìn)入則 WIP，本期銷售5000個(gè)，AB工單本期總計(jì)收貨 5800個(gè)，暫時(shí)忽略原料半成 品的上傳多層差異，產(chǎn)品本身的單層差異只有工單A的生產(chǎn)成本差異100萬，

28、在5000銷售和800期末庫存分?jǐn)?。等下期工單B剩下的200個(gè)也做完了， WIP反沖，同時(shí)結(jié)算岀生產(chǎn)成本差異500萬，假設(shè)下期1000個(gè)全部賣岀，則 500萬差異全進(jìn)下期銷售成本，則下期損益嚴(yán)重失真，如果上期留下 來的WIP很大，利潤可能就沒了。實(shí)施ML,企業(yè)最好無 WIP或少WIP，象上面的工單 B如果做完4000個(gè)，則更改工單為 4000 ， 將工單狀態(tài)改成 “TECO或“DLV結(jié)算生產(chǎn)成本差異，不留WIP，另1000下月開新工單。2. 未分配/不包括差異問題（注意：這里指 ECC之前的版本，到了 ECC6，已經(jīng)可以重估物料 消耗，因此不存在此問題）物料消耗能被分配到下一更高層次的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的差異（多層差異）才能繼續(xù)分配，通俗地講：就是有輸入和輸出物料的業(yè)務(wù)才能將多層差異