企業(yè)財務(wù)管理經(jīng)典實(shí)用：資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法ppt課件

1、舊課復(fù)習(xí)舊課復(fù)習(xí)1 1、資產(chǎn)負(fù)債表反映的是企業(yè)的財務(wù)、資產(chǎn)負(fù)債表反映的是企業(yè)的財務(wù)情況還是運(yùn)營成果？情況還是運(yùn)營成果？2 2、資產(chǎn)負(fù)債表的實(shí)際根據(jù)是什么？、資產(chǎn)負(fù)債表的實(shí)際根據(jù)是什么？3 3、編制資產(chǎn)負(fù)債表時我們要填寫的、編制資產(chǎn)負(fù)債表時我們要填寫的是期末余額欄還是年初余額欄？是期末余額欄還是年初余額欄？ 想一想想一想 企業(yè)在編制資產(chǎn)負(fù)債表時，企業(yè)在編制資產(chǎn)負(fù)債表時，表上所列出的每個工程都必表上所列出的每個工程都必需填列嗎？需填列嗎？資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法：資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法：一、直接根據(jù)總賬科目余額填列一、直接根據(jù)總賬科目余額填列二、分析填列二、分析填列1 1、根據(jù)總賬科目余額計算填列、根據(jù)

2、總賬科目余額計算填列2 2、根據(jù)明細(xì)賬科目余額計算填列、根據(jù)明細(xì)賬科目余額計算填列3 3、根據(jù)總、明細(xì)賬科目余額分析、根據(jù)總、明細(xì)賬科目余額分析計算填列計算填列4 4、據(jù)總賬科目余額減被抵工程后、據(jù)總賬科目余額減被抵工程后凈額填列凈額填列1 1貨幣資金貨幣資金= = 庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金+ +銀行銀行存款存款+ +其他貨幣資金其他貨幣資金【例【例1 1】南方公司】南方公司20212021年年7 7月月3131日庫存日庫存現(xiàn)金、銀行存款等賬余額如下：現(xiàn)金、銀行存款等賬余額如下：賬戶稱號賬戶稱號期末借方余額期末借方余額庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金1 000銀行存款銀行存款10 000其他貨幣資金其他貨幣資金2 0

3、001、根據(jù)總賬科目余額計算填列、根據(jù)總賬科目余額計算填列2存貨存貨= 在途物資在途物資+原原資料資料+周轉(zhuǎn)資料周轉(zhuǎn)資料+資料本錢差資料本錢差別別+庫存商品庫存商品+發(fā)出商品發(fā)出商品+消消費(fèi)本錢等費(fèi)本錢等- 存貨跌價預(yù)備存貨跌價預(yù)備 【例【例2】南方公司】南方公司2021年年7月月31日原資料日原資料等科目總賬余額如下：等科目總賬余額如下：總賬總賬期末借方余額期末借方余額 期末貸方余額期末貸方余額在途物資在途物資100 000原資料原資料286 000周轉(zhuǎn)資料周轉(zhuǎn)資料221 500庫存商品庫存商品395 000發(fā)出商品發(fā)出商品150 000消費(fèi)本錢消費(fèi)本錢 000存貨跌價預(yù)備存貨跌價預(yù)備128

4、430003 200 3未分配利潤：根據(jù)未分配利潤：根據(jù)“本年利本年利潤和潤和“利潤分配科目的余額計利潤分配科目的余額計算填列。未彌補(bǔ)的虧損，在本工程算填列。未彌補(bǔ)的虧損，在本工程內(nèi)以內(nèi)以“號填列號填列未分配利潤未分配利潤= =本年利潤期末貸方本年利潤期末貸方余額余額+ +利潤分配期末貸方余額利潤分配期末貸方余額【例【例3】南方公司】南方公司2021年年7月月31日本年利日本年利潤、利潤分配總賬余額如下：潤、利潤分配總賬余額如下：賬戶稱號賬戶稱號期初借方余額期初借方余額期末貸方余額期末貸方余額本年利潤本年利潤100 000利潤分配利潤分配90 000賬戶稱號賬戶稱號期初借方余額期初借方余額期末

5、貸方余額期末貸方余額本年利潤本年利潤100 000利潤分配利潤分配90 0001 1應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款= =應(yīng)收賬款借方余應(yīng)收賬款借方余額額- -壞賬預(yù)備壞賬預(yù)備 + +預(yù)收賬款借預(yù)收賬款借方余額方余額 預(yù)收賬款預(yù)收賬款= =預(yù)收賬款貸方余預(yù)收賬款貸方余額額+ +應(yīng)收賬款貸方余額應(yīng)收賬款貸方余額2、根據(jù)明細(xì)賬科目余額計算填列、根據(jù)明細(xì)賬科目余額計算填列【例【例4】南方公司】南方公司2021年年7月月31日應(yīng)收賬日應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、壞賬預(yù)備總賬余額如下：款、預(yù)收賬款、壞賬預(yù)備總賬余額如下：總賬總賬明細(xì)賬明細(xì)賬期末借方余額期末借方余額期末貸方余額期末貸方余額應(yīng)

6、收賬款應(yīng)收賬款40 000華南公司華南公司50 000新樂公司新樂公司 10 000壞賬預(yù)備壞賬預(yù)備2000 預(yù)收賬款預(yù)收賬款3000甲公司甲公司5000 乙公司乙公司20002 2應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款= =應(yīng)付賬款貸方余額應(yīng)付賬款貸方余額+ +預(yù)付賬款貸方余額預(yù)付賬款貸方余額預(yù)付賬款預(yù)付賬款= =預(yù)付賬款借方余額預(yù)付賬款借方余額+ +應(yīng)付賬款借方余額應(yīng)付賬款借方余額【例【例5】南方公司】南方公司2021年年7月月31日應(yīng)收賬日應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款總賬、明細(xì)賬余額如下：款、預(yù)付賬款總賬、明細(xì)賬余額如下：總賬總賬明細(xì)賬明細(xì)賬借方余額借方余額貸方余額貸方余額應(yīng)付賬款應(yīng)

7、付賬款45 000東風(fēng)工廠東風(fēng)工廠50 000紅星公司紅星公司5 000預(yù)付賬款預(yù)付賬款2000A公司公司6000B公司公司4000 1 1“一年內(nèi)到期的非流動一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)資產(chǎn) = 1 = 1年內(nèi)到期的年內(nèi)到期的“持持有至到期投資有至到期投資 + 1 + 1年內(nèi)攤年內(nèi)攤銷的銷的“長等待攤費(fèi)用長等待攤費(fèi)用 + 1 + 1年內(nèi)可收回的年內(nèi)可收回的“長期應(yīng)收款長期應(yīng)收款3、根據(jù)總、明細(xì)賬科目余額分析計算填列、根據(jù)總、明細(xì)賬科目余額分析計算填列持有至到期投資持有至到期投資= 持有至到期投資期持有至到期投資期末借方余額末借方余額-1年內(nèi)到期的投資年內(nèi)到期的投資長等待攤費(fèi)用長等待攤費(fèi)用= 長等待

8、攤費(fèi)用期末借長等待攤費(fèi)用期末借方余額方余額-1年內(nèi)攤銷長等待攤費(fèi)用年內(nèi)攤銷長等待攤費(fèi)用長期應(yīng)收款長期應(yīng)收款= 長期應(yīng)收款期末借方余長期應(yīng)收款期末借方余額額-1年內(nèi)收回長期應(yīng)收款年內(nèi)收回長期應(yīng)收款【例【例6】南方公司】南方公司2021年年7月月31日持有至到期投資、日持有至到期投資、長等待攤費(fèi)用、長期應(yīng)收款總賬、明細(xì)賬余額如下：長等待攤費(fèi)用、長期應(yīng)收款總賬、明細(xì)賬余額如下：賬戶稱號賬戶稱號明細(xì)賬明細(xì)賬借方余額借方余額持有至到期投資持有至到期投資40 0001年內(nèi)到期年內(nèi)到期10 000到期日超越到期日超越1年年30 000長等待攤費(fèi)用長等待攤費(fèi)用50 0001年內(nèi)攤銷年內(nèi)攤銷10 000攤銷日超

9、越攤銷日超越1年年40 000長期應(yīng)收款長期應(yīng)收款35 0001年內(nèi)收回年內(nèi)收回10 000收回期超越收回期超越1年年25 0002 2“一年內(nèi)到期的非流動一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債負(fù)債 = = 一年內(nèi)到期的一年內(nèi)到期的“長期借款長期借款 + 1 + 1年內(nèi)到期年內(nèi)到期“長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款+1+1年內(nèi)到期年內(nèi)到期“應(yīng)付債券應(yīng)付債券+1+1年內(nèi)到年內(nèi)到“期期估計負(fù)債估計負(fù)債1固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)= 固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)原值-累計折舊累計折舊【例【例7】南方公司】南方公司2021年年7月月31日固日固定資產(chǎn)和累計折舊總賬余額如下：定資產(chǎn)和累計折舊總賬余額如下：賬戶稱號賬戶稱號期末借方余額期末借方余額期末貸方余額期末貸方余額固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)80 000累計折舊累計折舊40 0004 4、總科目余額減被抵工